| 31/08/2023 08:00 |
| UTI GROUP : RAPPORT FINANCIER SEMESTRIEL AU 30 JUIN 2023 |
INFORMATION REGLEMENTEE
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RAPPORT FINANCIER SEMESTRIEL AU 30 JUIN 2023
Etabli en application de l’article 222 - 4 du Règlement Général de l’AMF UTI GROUP. SA Société Anonyme au capital de 1.791.797,20 € 68, rue de Villiers 92 532 Levallois Perret Cedex 338 667 082 RCS NANTERRE Code APE 6202 A Siret 338 667 082 00048 Téléphone : 01.41.49.05.10 Site : www.uti-group.com 1 / 43 SOMMAIRE A - COMPTES CONSOLIDES SEMESTRIELS RESUMES AU 30 JUIN 2023 .................... 3 1. ETAT DE LA SITUATION FINANCIERE ...................................................................................... 3 2. ETAT DU RESULTAT GLOBAL .................................................................................................... 4 3. TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE CONSOLIDE ........................................................... 5 4. TABLEAU DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES CONSOLIDES .............................. 6 NOTES ANNEXES AUX COMPTES CONSOLIDES SEMESTRIELS RESUMES.......................... 7 GENERALITES ...................................................................................................................................... 7 Note 1 – PRESENTATION GENERALE....................................................................................... 7 Note 2 – PRINCIPES COMPTABLES SIGNIFICATIFS ............................................................. 7 BILAN - ACTIF...................................................................................................................................... 16 Note 3 – GOODWILL ..................................................................................................................... 16 Note 4 – IMMOBILISATIONS INCORPORELLES.................................................................... 17 Note 5 - IMMOBILISATIONS CORPORELLES ........................................................................ 17 Note 6 – ACTIFS FINANCIERS NON COURANTS.................................................................. 18 Note 7 – CREANCES CLIENTS ET AUTRES ACTIFS COURANTS .................................... 19 Note 8 – TRESORERIE, EQUIVALENTS DE TRESORERIE ................................................. 20 BILAN - PASSIF ................................................................................................................................... 21 Note 9 – CAPITAL ET PRIMES LIEES AU CAPITAL ............................................................. 21 Note 10 – PROVISIONS ................................................................................................................ 23 Note 11 – DETTES FINANCIERES ............................................................................................. 24 Note 12 – AUTRES PASSIFS COURANTS ET DETTES FOURNISSEURS ....................... 26 Note 13 - INFORMATION SECTORIELLE................................................................................. 27 ETAT DU RESULTAT GLOBAL ........................................................................................................ 28 Note 14 – ETAT DU RESULTAT GLOBAL ............................................................................... 28 Note 15 - AVANTAGES AU PERSONNEL ................................................................................ 30 Note 16 – IMPOTS ......................................................................................................................... 31 Note 17 – RESULTAT NET PAR ACTION................................................................................. 32 Note 18 - ENGAGEMENTS HORS BILAN................................................................................. 33 Note 19 – EFFECTIF MOYEN ...................................................................................................... 33 INFORMATIONS COMPLEMENTAIRES ......................................................................................... 34 Note 20 – EXPOSITION AUX RISQUES FINANCIERS........................................................... 34 Note 21 – SOCIETE MERE........................................................................................................... 35 Note 22 – INFORMATION SUR LES PARTIES LIEES ........................................................... 35 Note 23 – EVENEMENTS POSTERIEURS A LA CLOTURE ................................................. 36 B - RAPPORT D’ACTIVITE SEMESTRIEL ............................................................................... 37 1. PRESENTATION DES COMPTES DU PREMIER SEMESTRE 2023 DU GROUPE CONSOLIDE ........................................................................................................................................ 37 2. PRESENTATION DU CHIFFRE D’AFFAIRES ET DES RESULTATS DU PREMIER SEMESTRE 2023 DE LA SOCIETE UTI GROUP.......................................................................... 38 3. DESCRIPTION DE L’ACTIVITE DU GROUPE CONSOLIDE AU COURS DU SEMESTRE ECOULE......................................................................................................................... 39 4. EVENEMENTS IMPORTANTS SURVENUS DANS LE GROUPE AU COURS DU SEMESTRE ECOULE ET LEUR INCIDENCE SUR LES COMPTES SEMESTRIELS ........... 41 5. EVOLUTION PREVISIBLE DE L’ACTIVITE DU GROUPE PENDANT L’EXERCICE / DESCRIPTION DES PRINCIPAUX RISQUES ET INCERTITUDES POUR LE SECOND SEMESTRE .......................................................................................................................................... 41 C - DECLARATION DES PERSONNES PHYSIQUES QUI ASSUMENT LA RESPONSABILITE DU RAPPORT FINANCIER SEMESTRIEL ........................................... 42 D - RAPPORT DES COMMISSAIRES AUX COMPTES SUR L’INFORMATION FINANCIERE SEMESTRIELLE .................................................................................................. 43 2 / 43 A - COMPTES CONSOLIDES SEMESTRIELS RESUMES AU 30 JUIN 2023 1. ETAT DE LA SITUATION FINANCIERE (montants en milliers) note 30/06/2023 31/12/2022 Actif Actifs non courants Goodwill 3 9 950 9 950 Immobilisations incorporelles 4 6 9 Immoblisations corporelles 5 35 50 Droits d'utilisation des actifs loués 5 1 627 1 770 Immobilisations financières 6 251 246 Impôts différés actifs 16 199 275 Total des actifs non courants 12 068 12 300 Actifs courants Créances clients et comptes rattachés 7 1 142 845 Autres actifs courants 7 1 074 1 108 Trésorerie et équivalents de trésorerie 8 517 931 Total des actifs courants 2 733 2 884 Total de l'actif 14 801 15 184 note 30/06/2023 31/12/2022 Passif Capital social 9 1 792 1 792 Primes 9 2 745 2 745 Réserves consolidées 9 -587 -475 Résultat consolidé 143 -114 Total des capitaux propres (part Groupe) 4 093 3 948 Intérêts minoritaires 0 0 Capitaux Propres 4 093 3 948 Passifs non courants Provisions 10 595 839 Dettes financières à long terme 11 1 008 646 Dettes de loyers à long terme 1 486 1 645 Impôts différés passif Total des passifs non courants 3 089 3 130 Passifs courants Avances et acomptes reçus Dettes fournisseurs et comptes rattachés 12 2 151 2 441 Autres passifs courants 12 4 086 4 338 Dettes financières à court terme 11 1 002 952 Dettes loyers à court terme 11 380 375 Total des passifs courants 7 619 8 106 Total du passif 14 801 15 184 L’annexe fait partie intégrante des états financiers consolidés. 3 / 43 2. ETAT DU RESULTAT GLOBAL (montants en milliers, sauf données par action) note 30/06/2023 30/06/2022 Chiffre d'affaires net 14 11 213 10 713 Achats consommés -3 746 -3 000 Autres achats et charges externes -871 -892 Impôts et taxes -143 -171 Charges de personnel 14 -6 377 -6 481 Dotations nettes aux amortissements et provisions 14 3 -245 Autres produits et charges opérationnelles 14 242 -210 Résultat opérationnel 321 -286 Produits de trésorerie et d'équivalents de trésorerie 0 0 Coût de l'endettement financier brut 14 -81 -56 Coût de l'endettement financier net -81 -56 Autres produits et charges financiers 14 3 3 Résultat avant impôts des activités ordinaires 242 -339 Charge d'impôts sur le résultat 16 -100 55 Résultat net 143 -284 Résultat net attribuable aux intérêts ne 0 0 conférant pas le contrôle Résultat net de l'exercice 143 -284 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres (part attribuable aux actionnaires de la société mère) 0 Résultat global total 143 -284 Résultat net par action Résultat net de base par action 17 0,016 -0,033 Résultat net dilué par action 17 0,016 -0,032 L’annexe fait partie intégrante des états financiers consolidés. 4 / 43 3. TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE CONSOLIDE (montants en milliers) en milliers d'euros 30/06/2023 31/12/2022 30/06/2022 A - FLUX NET DE TRESORERIE GENERE PAR L'ACTIVITE Capacité d'autofinancement Résultat net consolidé (y compris les intérêts minoritaires) 143 -114 -284 Dotations nettes aux amortissements et provisions (à l'exclusion de celles liées à l'actif circulant) -3 450 245 Charges et produits calculés liés aux stock options 0 0 0 Plus et moins value de cession -54 112 280 Gains et pertes latents liés aux variations de juste valeur -3 -18 3 Autres éléments sans incidence sur la trésorerie -200 -350 Capacité d'autofinancement après coût de l'endettement financier net et impôt -116 81 244 Coût de l'endettement financier net 81 130 56 Charge d'impôt (y compris les impôts différés) 100 105 -55 Capacité d'autofinancement avant coût de l'endettement financier net et impôt 65 316 245 Impôts versés -29 -97 -47 Variation du BFR lié à l'activité (y compris dette liée aux avantages au personnel) -1 014 586 -332 FLUX NET DE TRESORERIE GENERE PAR L'ACTIVITE -978 806 -134 B - FLUX NET DE TRESORERIE LIE AUX OPERATIONS D'INVESTISSEMENT Décaissements liés aux acquisitions des immobilisations corporelles et incorporelles -5 -15 -11 Encaissements liés aux cessions des immobilisations corporelles et incorporelles 86 193 7 Encaissements liés aux cessions des immobilisations financières 0 333 333 Variation des prêts et avances consentis 0 0 0 Incidence des variation de périmètre 0 0 0 FLUX NET DE TRESORERIE LIE AUX OPERATIONS D'INVESTISSEMENT 81 511 329 C - FLUX NET DE TRESORERIE LIE AUX OPÉRATIONS DE FINANCEMENT Sommes reçues des actionnaires lors de l'augmentation de capital 0 0 0 - Versées par les minoritaires des sociétés intégrées Rachats et reventes d'actions propres 0 0 0 Sommes reçues des actionnaires en compte courant 339 360 360 Encaissements liés aux nouveaux emprunts 500 0 0 Remboursements d'emprunts (hors dettes de loyers) -201 -382 -113 Intérêts financiers nets versés (hors dettes de loyers) -78 -137 -22 Remboursements de dettes de loyers -160 -508 -268 Intérêts versés sur dettes de loyers -3 -66 -34 Incidence des variation de périmètre Autres flux liés aux opérations de financement : - Variation des créances d'affacturage non garanties -9 -73 84 FLUX NET DE TRESORERIE LIE AUX OPERATIONS DE FINANCEMENT 387 -807 7 D - INCIDENCE DES VARIATIONS DES COURS DES DEVISES FLUX NET DE TRESORERIE -510 510 201 Trésorerie au 1er Janvier 931 421 421 Flux nets de l'exercice -510 510 201 Trésorerie à fin de période 421 931 622 L’annexe fait partie intégrante des états financiers consolidés. 5 / 43 4. TABLEAU DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES CONSOLIDES (montants en milliers, sauf nombre d’actions) Capitaux Résultat net propres Gains et attribuable (attribuable pertes aux intérêts Primes Réserves aux Capitaux Capital Résultat net directement ne d'émission consolidées actionnaires propres en capitaux conférant de la propres pas le société contrôle mère) SITUATION AU 31 DECEMBRE 2021 1 792 2 745 -178 -330 1 4 030 1 4 029 MOUVEMENTS Résultat net de l'exercice -114 -114 Gains et pertes directement en capitaux propres 73 73 Résultat global total -114 73 -41 -41 Affectation en réserves -330 330 0 0 Incidence des opérations d'éliminations des actions d'autocontrôle -1 -1 -1 Attribution stocks options 0 0 0 Variations diverses -40 -40 -40 SITUATION AU 31 DECEMBRE 2022 1 792 2 745 -549 -114 74 3 948 0 3 948 MOUVEMENTS Résultat net de l'exercice 143 143 Gains et pertes directement en capitaux propres 0 Résultat global total 143 0 143 143 Affectation en réserves -114 114 0 0 Incidence des opérations d'éliminations des actions d'autocontrôle 2 2 2 Attribution stocks options 0 0 Variations diverses 0 0 SITUATION AU 30 JUIN 2023 1 792 2 745 -661 143 74 4 093 4 093 L’annexe fait partie intégrante des états financiers consolidés. 6 / 43 NOTES ANNEXES AUX COMPTES CONSOLIDES SEMESTRIELS RESUMES GENERALITES Note 1 – PRESENTATION GENERALE Informations relatives au Groupe UTI GROUP. S.A. est une société anonyme régie par les dispositions de la loi française. UTI GROUP. S.A. est cotée sur le marché d’Euronext Paris. En date du 28 juillet 2023, le Conseil d’administration a procédé à un arrêté des comptes semestriels et a autorisé la publication des états financiers consolidés d’UTI GROUP. S.A. au 30 juin 2023. Nature de l’activité Le Groupe est spécialisé dans la délégation de personnel et dans l’intégration de systèmes et assure deux grands types de prestations qui se décomposent comme suit : La délégation de personnel et l’intégration de systèmes sont réalisées dans le cadre de contrats d’assistance technique ou fonctionnelle avec la mise à disposition d’informaticiens payés au temps passé pour la réalisation d’un projet, contrats aux termes desquels les sociétés du Groupe sont tenues par une obligation de moyens. L’Edition et la distribution de progiciel consistent à mettre à disposition des produits complets dont les sociétés du Groupe sont éditeur ou distributeur et à effectuer un certain nombre de prestations autour du produit. Le groupe n’a pas conclu de contrats au forfait d’un montant significatif en 2023 ainsi qu’en 2022. Les états financiers du Groupe ont été préparés sur la base de continuité de l’activité. Note 2 – PRINCIPES COMPTABLES SIGNIFICATIFS Bases de préparation des comptes consolidés semestriels Du fait de sa cotation dans un pays de l’Union européenne et conformément au règlement CE n° 1606/2002 du 19 juillet 2002, les comptes consolidés d’UTI GROUP. S.A. et de ses filiales sont établis suivant les normes comptables internationales : International Reporting Standards (« IFRS »), telles qu’adoptées par l’Union européenne (disponible sur Internet à l’adresse suivante :http://ec.europa.eu/finance/company-reporting/ifrs-financial- statements/index_fr.htm) à la date d’arrêté des comptes par le Conseil d’administration. Elles comprennent les normes approuvées par l’International Accounting Standards Board (« IASB ») c’est-à-dire, les IFRS, les International Accounting Standards (« IAS ») et les interprétations émises par l’International Financial Reporting Interpretation Committee (« IFRIC ») ou l’organisme qui l’a précédé le Standing Interpretation Committee (« SIC »). Au 30 juin 2023, les normes et interprétations comptables adoptées par l’Union européenne sont similaires aux normes et interprétations d’application obligatoire publiées par l’IASB. 7 / 43 Les comptes consolidés du Groupe sont établis en euro. Toutes les valeurs sont arrondies au millier le plus proche (K €) sauf indication contraire. UTI GROUP a fait évoluer la présentation de son compte de résultat en supprimant les notions « d’ autres produits d’exploitation non courants » et « Autres charges d’exploitation non courantes » de son résultat opérationnel. Impact des nouvelles normes comptables Les normes et textes applicables par le Groupe et entrés en vigueur à compter de l’exercice ouvert au 1er janvier 2023 sont les suivants : ▪ IFRS 17 sur les contrats d’assurance ▪ amendement d’IAS 1 sur les informations concernant les méthodes comptables ▪ amendement d’IAS 8 sur la définition des estimations comptables ▪ amendement d’IAS 12 sur l’impôt différé rattaché à des actifs et des passifs issus d’une même transaction. Ces textes n’ont pas d’incidence significative au 30 juin 2023. Base d’évaluation des comptes consolidés annuels La préparation des états financiers conformément aux IFRS nécessite la prise en compte par les dirigeants d’un certain nombre d’estimations et d’hypothèses. Ces hypothèses sont déterminées sur la base de la continuité d’exploitation en fonction des informations disponibles à la date de leur établissement. A chaque clôture, ces hypothèses et estimations peuvent être révisées si les circonstances sur lesquelles elles étaient fondées ont évolué ou si de nouvelles informations sont à disposition des dirigeants. Il est possible que les résultats futurs diffèrent de ces estimations et hypothèses. Le Groupe a précisé dans l’annexe aux comptes consolidés les hypothèses utilisées et a encadré les résultats obtenus par des calculs de sensibilité aux fluctuations de ces estimations. Celles-ci sont notamment sensibles dans l’exécution des tests de perte de valeur des actifs immobilisés (« impairment ») puisqu’ils sont fondés sur des flux futurs estimés, des hypothèses de taux de croissance et d’actualisation. Des tests de sensibilité aux variations des hypothèses de taux de croissance et de coût moyen pondéré du capital (WACC) ont été menés dans : - l’exécution des tests de perte de valeur des actifs immobilisés, - la détermination des impôts différés et notamment lors de l’appréciation du caractère recouvrable des impôts différés actifs. Méthodes de consolidation Les comptes consolidés incluent en intégration globale les comptes des sociétés dans lesquelles UTI GROUP. S.A. exerce un contrôle exclusif. Les états financiers des filiales sont préparés sur la même période de référence que ceux d'UTI GROUP. S.A. et sur la base de méthodes comptables homogènes. Toutes les transactions et comptes réciproques entre les sociétés consolidées sont éliminés. 8 / 43 Le périmètre de consolidation au 30 juin 2023 est présenté ci-après : % contrôle % intérêt SA UTI Group 100,00% 100,00% 68, rue de Villiers 92 532 Levallois-Perret RCS Nanterre : 338 667 082 SAS UTI Group Est 100,00% 100,00% 19, rue de la Haye 67 300 SCHILTIGHEIM RCS Strasbourg : 385 096 615 SAS UTI Group Rhône Alpes 100,00% 100,00% 92, cours Vitton 69 006 Lyon RCS Lyon : 380 667 774 SAS Groupement IT 100,00% 100,00% 68, rue de Villiers 92 532 Levallois-Perret RCS Nanterre : 899 883 805 UTI GROUP MAROC - SARLAU 100,00% 100,00% 52,Bd My R'chid, Appt N°7, 4ème étage Gueliz Marrakech - Maroc RC : 131253 Toutes les entités constituant le Groupe sont consolidées par intégration globale. 9 / 43 Conversion des comptes des filiales étrangères et opérations en devises étrangères Les états financiers consolidés sont présentés en euros, monnaie fonctionnelle et de présentation du groupe. Les comptes de la filiale marocaine sont convertis en euros selon les modalités suivantes : Les éléments d’actifs et de passifs sont convertis au taux de change de clôture ; Les produits, charges et les flux de trésorerie sont convertis au taux de change moyen de l’exercice. Reconnaissance du chiffre d’affaires Le chiffre d’affaires est reconnu si un contrat existe entre UTI et son client. Un contrat existe s’il est probable que UTI recouvrera le paiement auquel il a droit, les droits aux biens ou services et les termes de paiement peuvent être identifiés, et les parties au contrat sont engagés à s’acquitter de leurs obligations respectives. Le chiffre d’affaires généré par des contrats avec des clients est reconnu en contrepartie d’un actif de contrat ou une créance client avant le paiement effectif. Le chiffre d’affaires est reconnu quand UTI transfère le contrôle des biens ou services vendus au client, soit à une date donnée dans le temps, soit en continu. Pour les services récurrents, le chiffre d’affaires est reconnu en continu dans la mesure où le client bénéficie immédiatement des services dès que ceux-ci sont réalisés par UTI. Quand UTI a un droit à facturer le client pour un montant qui correspond directement à l’obligation de performance réalisée à date, le chiffre d’affaires est comptabilisé pour ce montant. Sinon, le chiffre d’affaires est reconnu sur la base des coûts encourus si ces coûts ne sont pas supportés de manière uniforme sur la période couvrant le service rendu. Quand UTI construit un actif ou délivre des développements spécifiques, le chiffre d’affaires est reconnu en continu sur la base des coûts encourus, dans la mesure où l’obligation de performance d’UTI consiste à construire un actif que le client contrôle au fur et à mesure de sa création ou un actif qui n’a pas d’usage alternatif que celui qui en sera fait par le client et que UTI a un droit irrévocable à paiement pour les travaux réalisés à date selon les termes contractuels. Si ces conditions ne sont pas remplies, le chiffre d’affaires est reconnu à une date donnée. Goodwill Le goodwill représente la différence entre le prix d’acquisition, majoré des coûts annexes, des titres des entités consolidées et la part du Groupe dans la juste valeur de leurs actifs nets à la date des prises de participation. Le Goodwill n’est pas amorti, conformément à IFRS 3 « Regroupement d’entreprises ». Il fait l’objet d’un test de perte de valeur dès l’apparition d’indices de perte de valeur et au minimum une fois par an. Les modalités des tests de perte de valeur sont détaillées dans la note 3 « Goodwill ». En cas de perte de valeur, la dépréciation est inscrite au poste « Autres charges opérationnelles » de l’Etat du Résultat Global. Immobilisations incorporelles Elles comprennent essentiellement des licences, des brevets et des logiciels acquis. Ces immobilisations sont amorties sur le mode linéaire sur des périodes correspondant à la durée d’utilisation prévue (de 1 à 5 ans). La dotation annuelle aux amortissements des immobilisations incorporelles est comptabilisée dans le poste « Dotations aux amortissements » de L’Etat du Résultat Global. 10 / 43 Le Groupe a pour habitude de comptabiliser directement les coûts de recherche et développement éventuels en charges. Le Groupe n’a, en effet, pas d’effectif exclusivement dédié à la recherche et au développement. Seule l’activité d’éditeur, mineure dans le Groupe, nécessite de tels investissements humains. Les éventuelles dépenses de recherche et développement sont comptabilisées en charges au 30 juin 2023. Immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles figurent au bilan à leur coût d’acquisition diminué des amortissements cumulés et des éventuelles pertes de valeur. L’amortissement est calculé suivant la méthode linéaire sur la base de la durée d’utilisation estimée des différentes catégories d’immobilisations : Installations générales et agencements 5 à 10 ans Matériel de bureau et informatique 1 à 5 ans Mobilier et matériels divers 2 à 5 ans Matériel de transport 2 à 5 ans Les frais de réparation et de maintenance sont comptabilisés en charges à la réalisation de ces prestations. Quand des immobilisations sont cédées ou mises hors service, le gain ou la perte est comptabilisé en résultat opérationnel. Contrats de location (IFRS 16) IFRS 16 introduit un modèle unique de comptabilisation des contrats de location pour les locataires. Le Groupe, comme locataire, reconnaît un « droit d’usage » à l’actif représentant son droit à utiliser l’actif sous-jacent et une dette représentative de son obligation de paiement des loyers. Le Groupe a appliqué la norme IFRS 16 aux contrats en vie avant le 1er janvier 2019 et qui répondent à la définition d’un contrat de location selon les normes IAS 17 et IFRIC 4, en adoptant la méthode de transition dite « simplifiée à date » dans laquelle le droit d’utilisation égale la dette de loyer à la de transition. Le Groupe a également appliqué certaines exemptions autorisées par IFRS 16.5, à savoir, ne pas reconnaître au bilan les contrats de location de courte durée (moins de 12 mois) et les locations d’actifs de faible valeur. Au 30 juin 2023, le Groupe a reconnu les droits d’usage et des dettes associés relatifs aux contrats de location immobiliers et aux véhicules utilisés par les salariés. La dette de location reconnue le 30 juin 2023 est de 1 866 K€, une grande partie provenant des contrats de location immobiliers. Cette dette est exclue de la dette financière nette telle que définie par le Groupe. Les droits d’utilisation des actifs loués présentent une valeur nette comptable à l’actif de 1 627 K€ au 30 juin 2023. Sur le premier semestre 2023, la charge d’amortissement du droit d’usage des actifs sous- jacents s’élève à 227 K€ et la charge d’intérêts sur la dette de location associée à 3 K€. 30/06/2023 31/12/2022 Dettes des locations (immobilier + véhicules) 1 866 2 020 Valeur Nette Comptable des Locations (immobilier + véhicules) 1 627 1 770 Charge d'amortissements 227 420 Intérêts financiers 3 66 Tests de valorisation des immobilisations Conformément aux dispositions de la norme IAS 36 « dépréciation d’actifs », la valeur des immobilisations corporelles et incorporelles fait l’objet d’un test de dépréciation lorsqu’il existe des facteurs internes ou externes montrant que l’un de ces actifs a perdu de la valeur. Lorsque 11 / 43 de tels facteurs existent, le Groupe calcule la valeur recouvrable de l’actif ou de l'unité génératrice de trésorerie à laquelle l'actif appartient. La valeur recouvrable est déterminée comme étant la valeur la plus élevée entre la juste valeur de l’actif diminuée des coûts de la vente et sa valeur d’utilité. La valeur d’utilité de l’actif, ou de l’unité génératrice de trésorerie à laquelle l’actif appartient, si l’actif ne génère pas d’entrées de trésorerie largement indépendantes des entrées de trésorerie générées par d’autres actifs, est établie selon la méthode des flux futurs de trésorerie actualisés. Si la valeur ainsi évaluée se révèle inférieure à la valeur nette comptable, le Groupe comptabilise une dépréciation égale à la différence entre la valeur nette comptable du bien et sa valeur recouvrable. Actifs financiers Les actifs financiers comprennent les immobilisations financières, les actifs courants représentant les créances d’exploitation, des titres de créances et la trésorerie. Les immobilisations financières comprennent : - des titres détenus jusqu’à l’échéance, - des versements de dépôts, - des versements à des organismes collecteurs au titre des prêts « aides à la construction ». Le Groupe ne détient pas d’actifs financiers comptabilisés à la juste valeur en contrepartie du résultat, ni d’actifs disponibles à la vente. L’ensemble des actifs financiers détenus est donc comptabilisé au coût amorti. Un actif financier est décomptabilisé uniquement dans le cas où le Groupe a transféré les flux de trésorerie de cet actif et perd le contrôle de l’actif ou transfère l’essentiel des risques et avantages liés à cet actif. Les actifs décomptabilisés correspondent aux créances clients des entités du groupe cédées dans le cadre d’un contrat d’affacturage. Créances clients et comptes rattachés Les créances commerciales sont enregistrées pour leur montant nominal. Des dépréciations sont comptabilisées sur la base d’une matrice des risques de pertes de crédit attendues. Compte tenu de l’excellente qualité du risque de crédit des clients d’UTI GROUP. et des assurances-crédits souscrites dans le cadre du contrat d’affacturage, cette matrice n’a pas modifié le niveau des dépréciations à comptabiliser par référence aux pertes encourues. Les créances irrécouvrables sont constatées en perte lorsqu'elles sont identifiées comme telles. Autres actifs courants Les autres actifs courants correspondent aux autres actifs devant être réalisés, consommés ou cédés dans le cadre du cycle normal d'exploitation ou dans les douze mois suivant la clôture de l'exercice. Trésorerie et équivalents de trésorerie Le solde présenté au bilan comprend les liquidités en comptes courants bancaires. 12 / 43 Actions propres Tous les titres d’autocontrôle détenus par le Groupe sont enregistrés à leur coût d’acquisition en diminution des capitaux propres. Le produit de la cession éventuelle des actions d’autocontrôle est imputé directement en augmentation des capitaux propres, de sorte que les éventuelles plus ou moins-values de cession n’affectent pas le résultat net de l’exercice. Avantages postérieurs à l’emploi Conformément à la norme IAS 19 « Avantages du personnel », une provision couvrant l’intégralité des engagements de retraite et prestations assimilées est comptabilisée au passif du bilan. Il n’existe pas d’autres avantages postérieurs à l’emploi que ceux concernant les engagements de retraite. Les engagements de retraites et assimilés sont évalués suivant la méthode des unités de crédits projetées avec salaires de fin de carrière. Cette méthode considère que chaque période de service donne lieu à une unité supplémentaire de droits à prestations et évalue chacune de ces unités séparément pour obtenir l’obligation finale. Cette obligation finale est ensuite actualisée. Ces calculs intègrent les hypothèses suivantes : - une date de retraite fixée à soixante-cinq ans (départ volontaire), - un taux d’actualisation financière, - un taux d’inflation, - un taux de rotation du personnel, - un taux de charges sociales, - un taux annuel de progression des salaires. Ces évaluations sont effectuées à chaque date de clôture des comptes annuels. Les gains et pertes actuariels sont générés par des changements d’hypothèses ou des écarts d’expérience (écart entre le projeté et le réel) sur les engagements. Ces écarts sont comptabilisés en autres éléments du résultat global. Provisions Les provisions sont comptabilisées lorsque le Groupe a une obligation actuelle (juridique ou implicite) résultant d'un évènement passé, qu'il est probable qu'une sortie de ressources représentative d'avantages économiques sera nécessaire pour mettre fin à l'obligation et que le montant de l'obligation peut être estimé de manière fiable. Si l'effet de la valeur temps de l'argent est significatif, les provisions sont actualisées, ce qui n’est pas le cas au 30 juin 2023. Autres passifs courants Les autres passifs courants correspondent aux autres passifs devant être réglés ou négociés dans le cadre du cycle normal d'exploitation ou dans les douze mois suivant la clôture de l'exercice. Instruments de capitaux propres Un instrument de capitaux propres est un instrument qui donne droit à un intérêt résiduel dans les actifs nets de l’entreprise, après déduction de toutes ses dettes. 13 / 43 Conformément à la norme IAS 32, « Instruments financiers : informations à fournir et présentation », pour les instruments financiers comportant plusieurs composants dont certains ont des caractéristiques de dettes et d’autres de capitaux propres, ces derniers sont comptabilisés séparément les uns des autres. Ainsi, un même instrument peut être présenté pour partie en tant qu’élément des capitaux propres et, pour partie, en tant que dette. Impôts La charge d’impôt incluse dans la détermination du résultat net de l’exercice est égale au montant total des impôts courants et des impôts différés. Des impôts différés sont constatés, en utilisant la méthode du report variable, pour toutes les différences temporelles existant à la date de clôture entre les valeurs comptables des actifs et des passifs figurant au bilan consolidé et leurs valeurs fiscales, ainsi que sur les déficits fiscaux reportables. Les actifs et passifs d’impôt différé sont évalués aux taux d’impôt dont l’application est attendue sur l'exercice au cours duquel l’actif sera réalisé ou le passif réglé, sur la base des taux d’impôt et des réglementations fiscales qui ont été adoptés ou quasi adoptés à la date de clôture. La valeur comptable des actifs d’impôt différé est revue à chaque date de clôture. Les actifs d’impôts différés sont constatés lorsqu'il est probable qu’un bénéfice imposable suffisant sera disponible pour permettre d'utiliser l'avantage de tout ou partie de ces actifs d’impôt différé. L’impôt exigible et différé est directement comptabilisé dans les capitaux propres si l’impôt concerne des éléments qui ont été comptabilisés directement dans les capitaux propres. Les actifs et passifs d'impôt différé sont compensés s'il existe un droit juridiquement exécutoire de compenser les actifs et passifs d'impôt exigible, et que ces impôts différés concernent la même entité imposable et la même autorité fiscale. Résultat par action Le Groupe calcule un résultat net par action de base et dilué, soit respectivement sans prise en compte et avec prise en compte de l’effet dilutif des options de souscription d’actions, obligations convertibles. Le résultat net par action de base est calculé en divisant le résultat net de la période par le nombre moyen pondéré d'actions en circulation au cours de la période. Le résultat net par action dilué est calculé en divisant le résultat net de la période par la moyenne pondérée du nombre de titres en circulation. Les titres sont composés des actions et des titres potentiels. Les titres potentiels correspondent aux options de souscription d’actions, obligations convertibles dont le prix d’exercice est inférieur à la moyenne du cours de bourse sur la période et sont pris en compte comme s’ils avaient été exercés. Faits caractéristiques de l’exercice Au 30 juin 2023, UTI GROUP réalise un chiffre d’affaires de 11,21 M€ contre 10,71 M€ au 1er semestre 2022, soit une progression de 4,7% de son activité. Cette croissance est principalement liée à la poursuite du développement de l’activité de GROUPEMENT IT, filiale détenue à 100% par UTI GROUP, qui réalise un chiffre d’affaires de 1,65 M€ sur le premier semestre 2023 contre 1,28 M€ sur le premier semestre 2022. Deux ans après son lancement, cette nouvelle filiale a permis au Groupe de remporter des référencements stratégiques auprès de grands comptes français et représente d’ores et déjà 15% du chiffre d’affaires du groupe UTI GROUP au premier semestre 2023. 14 / 43 Le Groupe a poursuivi le règlement des échéanciers de remboursement de sa dette sociale. Au 30 juin 2023, le capital restant dû lié aux Prêts Garantis par l’Etat (PGE) souscrits par le Groupe en 2020 s’élève à 782 K€. En mai 2023, le groupe a obtenu un Prêt Participatif Relance (PPR) d’un montant de 500 K€. 15 / 43 BILAN - ACTIF Note 3 – GOODWILL Valeurs brutes 01/01/2023 Augmentations Diminutions 30/06/2023 Goodwill UTI GROUP 18 619 18 619 18 619 - - 18 619 Dépréciations 01/01/2023 Augmentations Diminutions 30/06/2023 Goodwill UTI GROUP -8 669 -8 669 -8 669 - - -8 669 Valeur nette 9 950 - - 9 950 Valeurs brutes 01/01/2022 Augmentations Diminutions 31/12/2022 Goodwill UTI GROUP 18 619 18 619 18 619 - - 18 619 Dépréciations 01/01/2022 Augmentations Diminutions 31/12/2022 Goodwill UTI GROUP -8 669 -8 669 -8 669 - - -8 669 Valeur nette 9 950 - - 9 950 Au 30 juin 2023, le goodwill est affecté à une unité génératrice de trésorerie (UGT). Pour rappel, au cours de l’exercice 2018, des changements opérationnels au sein du Groupe sont intervenus, incluant notamment une réorganisation de la direction commerciale. Ces changements opérationnels et l’unicité renforcée du management ont conduit la direction à réévaluer le fonctionnement et l’autonomie de ses UGT. Suite à cette revue de l’interdépendance financière et commerciale des anciennes UGT, la direction a décidé de piloter les allocations de ressources et retours sur investissements à partir d’une UGT unique, UTI GROUP. Par conséquent, les anciennes UGT UTI GROUP. Rhône-Alpes et UTI GROUP. EST ont été regroupées au sein de l’UGT UTI GROUP. au cours de l’exercice 2021. En 2022, GROUPEMENT IT a été ajoutée au périmètre de l’UGT. Le groupe effectue des tests de valeur au moins une fois chaque année et plus s’il apparaît des indices de pertes de valeur. Aucun indice de perte de valeur n’a été identifié au 30 juin 2023 qui pourrait remettre en cause les tests effectués au 31 décembre 2022. Par conséquent, le goodwill n’a pas fait l’objet de tests de valeur au 30 juin 2023. 16 / 43 Note 4 – IMMOBILISATIONS INCORPORELLES Les immobilisations incorporelles nettes sont constituées des éléments suivants: IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 01/01/2023 Augmentations Diminutions 30/06/2023 Valeur brute Autres immobilisations incorporelles 564 0 564 Amortissements Autres immobilisations incorporelles -555 -3 -558 Valeur nette 9 -3 0 6 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 01/01/2022 Augmentations Diminutions 31/12/2022 Valeur brute Autres immobilisations incorporelles 561 2 564 Amortissements Autres immobilisations incorporelles -547 -7 -555 Valeur nette 14 -5 0 9 Il n’existe pas d’engagements contractuels en vue de l’acquisition d’immobilisations incorporelles. Note 5 - IMMOBILISATIONS CORPORELLES Les immobilisations corporelles sont constituées des éléments suivants : IMMOBILISATIONS CORPORELLES 01/01/2023 Augmentations Diminutions 30/06/2023 Valeur brute Matériel et outillage - - Droits d'utilisation des actifs loués 3 301 99 146 3 254 Autres immobilisations corporelles 922 5 917 4 223 99 151 4 171 Amortissements Matériel et outillage 0 0 Droits d'utilisation des actifs loués -1 531 -227 131 -1 627 Autres immobilisations corporelles -872 -10 -882 -2 403 -237 131 -2 509 0 Valeur nette 1 820 -138 282 1 662 17 / 43 IMMOBILISATIONS CORPORELLES 01/01/2022 Augmentations Diminutions 31/12/2022 Valeur brute Matériel et outillage - - Droits d'utilisation des actifs loués 3 548 15 262 3 301 Autres immobilisations corporelles 909 13 922 4 457 28 262 4 223 Amortissements Matériel et outillage 0 0 Droits d'utilisation des actifs loués -1 442 -315 226 -1 531 Autres immobilisations corporelles -850 -22 -872 -2 292 -337 226 -2 855 0 Valeur nette 2 165 -309 -226 2 082 Au cours des exercices clos les 30 juin 2023 et 2022, aucune perte de valeur n’a été comptabilisée sur les immobilisations corporelles. Au 30 juin 2023 la valeur nette des droits d’utilisation des actifs loués s’élève à 1 1 627 K€ contre 1 770 K€ au 31 décembre 2022. Note 6 – ACTIFS FINANCIERS NON COURANTS IMMOBILISATIONS FINANCIERES 01/01/2023 Augmentations Diminutions 30/06/2023 Valeur brute Participations non consolidées 0 0 Prêts au personnel et autres 130 5 135 Dépôts et cautionnements 116 0 0 116 246 5 0 251 Provisions Participations non consolidées 0 0 Valeur nette 246 5 0 251 IMMOBILISATIONS FINANCIERES 01/01/2022 Augmentations Diminutions 31/12/2022 Valeur brute Participations non consolidées 0 0 Prêts au personnel et autres 757 32 659 130 Dépôts et cautionnements 103 13 0 116 860 45 659 246 Provisions Participations non consolidées 0 0 Valeur nette 860 45 659 246 Les prêts accordés aux organismes collecteurs de la participation à l’effort construction ont été actualisés compte tenu de leur durée (20 ans). La valeur actualisée de ces prêts s’élève ainsi à 135 K€ au 30 juin 2023 contre 130 K€ au 31 décembre 2022. 18 / 43 Note 7 – CREANCES CLIENTS ET AUTRES ACTIFS COURANTS Les créances clients et les autres actifs courants sont constitués des éléments suivants : Créances clients 30/06/2023 31/12/2022 Créances clients 1 257 960 Dépréciations pertes de crédits attendus -115 -115 Comptes de régularisation rattachés Total 1 142 845 Autres créances 30/06/2023 31/12/2022 Personnel et comptes rattachés Créances sur organismes sociaux -22 -77 Créances sur l'Etat - impôts et taxes 0 0 Créances sur l'Etat - TVA 485 467 Autres créances d'exploitation 429 541 Comptes de régularisation 183 177 Total 1 074 1 108 Les autres créances d’exploitation correspondent principalement au dépôt de garantie auprès de la société d’affacturage. 19 / 43 Echéancier des créances Années 30/06/2023 2024 2025 ultérieures Créances clients (BRUT) 1 257 1 257 Autres créances 1 074 1 074 TOTAL 2 331 2 331 - - Années 31/12/2022 2023 2024 ultérieures Créances clients (BRUT) 960 960 Autres créances 1 108 1 108 TOTAL 2 068 2 068 - - La valeur nette comptable des créances figurant au bilan reflète la valeur de marché. Le montant des créances clients cédées et garanties par le factor s’élève à 3 449 K€ au 30 juin 2023 contre 3 494 K€ au 31 décembre 2022 Note 8 – TRESORERIE, EQUIVALENTS DE TRESORERIE Trésorerie et équivalents de trésorerie Le solde présenté au bilan comprend les liquidités en comptes courants bancaires. Tableau des Flux de Trésorerie consolidé : La définition de la Trésorerie retenue pour ce tableau correspond au montant figurant en Trésorerie et équivalent de Trésorerie diminué des découverts bancaires : 30/06/2023 31/12/2022 Disponibilités 518 931 Découverts bancaires -97 0 TOTAL trésorerie nette 421 931 VARIATION DE TRESORERIE -510 Le flux net de trésorerie lié aux opérations de financement comprend des dettes financières à court terme et à long terme (hors découverts bancaires) (cf. Note 11) et les comptes courants d’associés (Cf. Note12). . 20 / 43 BILAN - PASSIF Note 9 – CAPITAL ET PRIMES LIEES AU CAPITAL Capital Le capital au 30 juin 2023 est de 1 791 797 €, divisé en 8 958 986 actions d’une valeur nominale de 0,20 € chacune. Il est entièrement libéré. Les actions sont nominatives ou au porteur, au choix de l’actionnaire. Conformément à l’article 18 des statuts, toutes les actions inscrites depuis deux ans au moins au nom d’un même actionnaire bénéficient d’un droit de vote double. 01/01/2023 Variation 30/06/2023 Augmentation Réduction Actions 8 958 986 0 0 8 958 986 Nombre de titres 8 958 986 0 0 8 958 986 Nominal 0,20 0,20 Capital en euro 1 791 797 0 0 1 791 797 Détail des Primes Les différents éléments constituant les primes sont les suivants : DETAIL DES PRIMES 30/06/2023 31/12/2022 Prime de conversion 2 301 2 301 Primes d'émission 102 102 Prime de conversion BSA 341 341 TOTAL 2 745 2 745 21 / 43 Actions propres Dans le cadre des autorisations données par les Assemblées Générales Ordinaires, des actions de la société UTI GROUP. S.A. ont été rachetées par le Groupe. Ces titres d’autocontrôle sont, d’une part, des actions acquises dans le cadre d’un programme de rachat à objectifs multiples et, d’autre part, des actions acquises par la voie d’un contrat de liquidité permettant une régularisation du cours de bourse. La part du capital social détenue a évolué de la façon suivante : ACTIONS PROPRES (en nombre d’actions) 30/06/2023 31/12/2022 Détentions à l’ouverture 197 371 197 371 Achats d’actions Ventes d’actions Détention à la clôture 197 371 197 371 CONTRAT DE LIQUIDITE (en nombre d’actions) 30/06/2023 31/12/2022 Détentions à l’ouverture 50 365 46 870 Achats d’actions Contrat de liquidité - ODDO BHF 32 371 57 815 Ventes d’actions 34 912 54 320 Détention à la clôture 47 824 50 365 Détention totale à la clôture 245 195 247 736 Pourcentage détenu en autocontrôle 2,7% 2,8% Dividendes Des dividendes peuvent être distribués par prélèvement sur les réserves en conformité avec les dispositions de la Loi et les Statuts de la Société. UTI GROUP. S.A. n’a pas distribué de dividende au titre des 3 derniers exercices. Le report à nouveau et les primes (fusion, émission, apport) dans les comptes sociaux d’UTI GROUP. S.A. s’élèvent à 4 193 K€ au 30 juin 2023 avant affectation du résultat de l'exercice. 22 / 43 Détail des actions et droits de vote Conformément à l’article 18 des statuts, toutes les actions inscrites depuis deux ans au moins au nom d’un même actionnaire bénéficient d’un droit de vote double. 30/06/2023 31/12/2022 Nombre total d'actions 8 958 986 8 958 986 Nombre total de droits de vote 13 891 928 13 889 567 Note 10 – PROVISIONS 01/01/2023 Augmentations Diminutions 30/06/2023 Provision pour litiges prud'homaux 356 244 112 Provision pour litiges commerciaux - Provision pour risques et charges divers - Total provisions pour risques et charges 356 - 244 112 Provision pour engagements sociaux 483 0 483 Total provisions au passif 838 0 244 595 01/01/2022 Augmentations Diminutions 31/12/2022 Provision pour litiges prud'homaux 356 30 30 356 Provision pour litiges commerciaux - Provision pour risques et charges divers - Total provisions pour risques et charges 356 30 30 356 Provision pour engagements sociaux 552 0 70 483 Total provisions au passif 908 30 100 838 23 / 43 Les reprises de provisions non utilisées concernent les litiges suivants : 30/06/2023 31/12/2022 Provision pour litiges prud'homaux 0 30 Provision pour litiges commerciaux 0 0 Provision pour risques et charges 0 0 Total des reprises non utilisées 0 30 Note 11 – DETTES FINANCIERES Détail des emprunts et dettes financières courants et non courants DETTES FINANCIERES 01/01/2023 + - Reclassement 30/06/2023 Emprunt obligataire convertible 0 0 0 Part des emprunts à plus d'un an 646 500 -174 37 1 008 Part des dettes financières à plus d'un an 0 0 Dettes de loyers long terme 1 645 6 -165 1 486 Total des dettes financières à long terme 2 290 506 -174 -128 2 494 Emprunt obligataire convertible 0 0 Part des emprunts à moins d'un an 349 -37 312 Participation des salariés 319 319 Dettes de loyers court terme 375 -160 165 380 Créances non garanties par le Factor 284 -9 274 Soldes bancaires créditeurs 0 96 97 Total des dettes financières à court terme 1 327 96 -160 119 1 382 Total des dettes financières 3 618 603 -335 -9 3 876 DETTES FINANCIERES 01/01/2022 + - Reclassement 31/12/2022 Emprunt obligataire convertible 0 0 0 Part des emprunts à plus d'un an 995 -256 -93 646 Part des dettes financières à plus d'un an 0 0 Dettes de loyers long terme 1 906 31 -292 1 645 Total des dettes financières à long terme 2 901 31 -256 -385 2 290 Emprunt obligataire convertible 0 0 Part des emprunts à moins d'un an 256 93 349 Participation des salariés 319 319 Dettes de loyers court terme 446 145 -508 292 375 Créances non garanties par le Factor 357 -73 284 Soldes bancaires créditeurs 88 -88 0 Total des dettes financières à court terme 1 466 145 -670 385 1 327 Total des dettes financières 4 368 176 -926 0 3 618 Les « soldes bancaires créditeurs » sont compris dans la trésorerie dans le tableau des flux de trésorerie (Cf. Note 8). 24 / 43 Echéancier des dettes financières Dettes financières en K€ 30/06/2023 < 1 an 1 à 5 ans > 5 ans Part des emprunts à plus d'un an Part des dettes financières à plus d'un an 1 008 633 375 Dettes de loyers long terme 1 486 1 444 42 Total des dettes financières à long terme 2 494 0 2 077 417 Emprunt obligataire convertible 0 0 Part des emprunts à moins d'un an 312 312 Participation des salariés 319 319 Dettes de loyers court terme 380 380 Créances non garanties par le Factor 274 274 Soldes bancaires créditeurs 97 97 Total des dettes financières à court terme 1 382 1 382 Total 3 876 1 382 2 077 417 Dettes financières en K€ 31/12/2022 < 1 an 1 à 5 ans > 5 ans Part des emprunts à plus d'un an Part des dettes financières à plus d'un an 646 646 Dettes de loyers long terme 1 645 1 293 351 Total des dettes financières à long terme 2 290 0 1 939 351 Emprunt obligataire convertible 0 0 Part des emprunts à moins d'un an 349 349 Participation des salariés 319 319 Dettes de loyers court terme 375 375 Créances non garanties par le Factor 284 284 Soldes bancaires créditeurs 0 0 Total des dettes financières à court terme 1 327 1 327 Total 3 618 1 327 1 939 351 25 / 43 Note 12 – AUTRES PASSIFS COURANTS ET DETTES FOURNISSEURS Dettes fournisseurs 30/06/2023 31/12/2022 Dettes fournisseurs 2 151 2 441 Total 2 151 2 441 Les dettes fournisseurs sont constituées de frais de sous-traitance et de frais généraux. Autres passifs courants AUTRES PASSIFS COURANTS 01/01/2023 + - 30/06/2023 Dettes fiscales et sociales 0 0 Total des autres dettes à long terme 0 0 Dettes fiscales et sociales 3 470 -358 3 112 Dettes sur acquisitions de titres 0 0 Comptes courants 565 339 -216 688 Dettes diverses d'exploitation 303 99 -116 286 Total des autres dettes à court terme 4 338 438 -690 4 086 AUTRES PASSIFS COURANTS 01/01/2022 + - 31/12/2022 Dettes fiscales et sociales 0 0 Total des autres dettes à long terme 0 0 Dettes fiscales et sociales 3 926 -456 3 470 Dettes sur acquisitions de titres 0 0 Comptes courants 576 360 -372 565 Dettes diverses d'exploitation 489 -186 303 Total des autres dettes à court terme 4 992 360 -1 014 4 338 Les comptes courants d’associés sont compris dans le flux de trésorerie lié aux opérations de financement dans le tableau des flux de trésorerie (Cf. Note 8). Monsieur Christian AUMARD, Président Directeur Général, a mis à disposition de la société UTI GROUP. des fonds apportés en compte courant dont la valeur est de 417 K€ au 30 juin 2023 contre 514 K€ au 31 décembre 2022. Ce dernier a fait un abandon de créances avec clause de retour à meilleure fortune pour 200 K€. Voir note 18 Engagements hors bilan. 26 / 43 Note 13 - INFORMATION SECTORIELLE La norme IFRS 8 – Information sectorielle prévoit la présentation d’un certain nombre d’informations sur les secteurs opérationnels, les secteurs géographiques et les principaux clients. La norme définit un secteur opérationnel comme « une composante d’une entité » dont les résultats d’exploitation sont régulièrement examinés par le principal décideur opérationnel de l’entité́ en vue de prendre des décisions sur les ressources à affecter au secteur et d’évaluer la performance de celui-ci. La Direction d’UTI GROUP ne gère qu’un seul secteur opérationnel au vu de la définition d’un secteur opérationnel selon IFRS 8. En effet l’activité « prestations de services informatiques » est analysée globalement aussi bien au niveau sectoriel que géographique. 27 / 43 ETAT DU RESULTAT GLOBAL Note 14 – ETAT DU RESULTAT GLOBAL Chiffre d’affaires 30/06/2023 30/06/2022 France Etranger Total France Etranger Total UTIgroup 6 255 511 6 765 6 826 71 6 897 UTIgroup Est 1 467 - 1 467 1 354 - 1 354 UTIgroup Rhône-Alpes 1 332 - 1 332 1 179 - 1 179 Groupement IT 1 649 - 1 649 1 283 - 1 283 TOTAL 10 703 511 11 213 10 642 71 10 713 Les prestations rendues par le Groupe sont quasi-exclusivement constituées de prestations de services informatiques en régie. En conséquence, il n’est pas fourni de désagrégation du chiffre d’affaires par type de service ou d’obligation de performance. Frais de personnel Les frais de personnel des entités du Groupe se ventilent comme suit : 30/06/2023 30/06/2022 UTI Group 4 736 4 976 UTI Group Rhône Alpes 990 847 UTI Group Est 619 658 UTI Group Maroc 31 - TOTAL 6 377 6 481 28 / 43 Dotations nettes aux amortissements et aux provisions 31/12/2022 30/06/2022 Immobilisations incorporelles -3 -4 Immobilisations corporelles -238 -227 Dépréciation / reprise sur actif circulant 0 0 Provision pour risques et charges 244 -15 3 -245 Les dotations aux amortissements des immobilisations corporelles incluent 227 K€ de dotations aux amortissements des droits d’utilisation des actifs loués (IFRS 16) au 30 juin 2023, contre 215 K€ au 30 juin 2022. Autres charges et produits opérationnels Les éléments constitutifs des autres charges et produits opérationnels sont : 30/06/2023 30/06/2022 Autres produits d'exploitation 201 345 Produits de cession d'immobilisations 86 7 Autres charges d'exploitation -13 ‐560 Valeurs nettes des immobilisations cédées -32 ‐1 Cessions de créances effort construction 0 Autres produits et charges opérationnels 242 -210 Au 30 juin 2023, les autres produits d'exploitation correspondent à un abandon de créances avec clause de retour à meilleure fortune pour 200 K€ de Monsieur Christian AUMARD. Au 30 juin 2022, les autres produits et charges correspondaient au résultat de cession de -226 K€ de la créance sur la Participation des employeurs à l'effort de construction (PEEC). 29 / 43 Coût de l’endettement financier brut 30/06/2023 30/06/2022 Intérêts sur emprunts -3 -5 Charges d'intérêts sur dettes de loyer -3 -34 Autres charges financières -75 -18 TOTAL -81 -56 Autres charges et produits financiers 30/06/2023 30/06/2022 Actualisation des prêts et engagement de retraite 3 3 Charges financières Autres produits et charges financiers 3 3 Note 15 - AVANTAGES AU PERSONNEL Régimes à prestations définies La législation française prévoit également le versement aux salariés en une seule fois d’une indemnité de départ en retraite déterminée en fonction du nombre d’années de service et de la rémunération du salarié au moment du départ. Les droits sont uniquement acquis par les salariés présents dans l’entreprise à l’âge de la retraite. La méthode retenue pour le calcul des engagements est la méthode des unités de crédits projetées conformément à la norme IAS 19 « Avantages du personnel ». 01/01/2023 Augmentations Diminutions 30/06/2023 UTI Group S.A. 467 467 UTI Group Rhône-Alpes 15 15 UTI Group Est 0 0 Total des engagements 482 0 0 482 01/01/2022 Augmentations Diminutions 31/12/2022 UTI Group S.A. 536 69 467 UTI Group Rhône-Alpes 16 0 1 15 UTI Group Est 0 0 0 Total des engagements 552 0 70 482 En l’absence d’évolutions significatives sur le semestre, l’engagement n’a pas fait l’objet d’une actualisation au 30 juin 2023. 30 / 43 Note 16 – IMPOTS Evolution des postes de bilan Provisions Autres Déficits Différences Impôts Différés Actifs (K€) Autres Total pour retraites provisions reportables temporaires Au 31 décembre 2021 138 0 33 0 129 299 Variations de périmètre Effet des variations de change Montant comptabilisé en résultat net -17 67 -74 -24 Montant comptabilisé directement en capitaux propres Au 31 décembre 2022 121 0 99 0 55 275 Variations de périmètre Effet des variations de change Montant comptabilisé en résultat net -67 -10 -76 Montant comptabilisé directement en capitaux propres Au 30 juin 2023 121 0 33 0 46 199 Charge d’impôt sur les résultats 30/06/2023 30/06/2022 Impôts courants Impôts sur les bénéfices 0 0 CVAE -25 -50 Impôts différés Impôts différés de la période -74 106 -100 55 Nota : les montants négatifs figurant au tableau ci-dessus correspondent à des charges d’impôts. Corrélativement, les montants positifs correspondent à des produits d’impôts. Impôts courants La charge d’impôts courants est égale aux montants d’impôts sur les bénéfices dus aux administrations fiscales au titre de l’exercice, en fonction des règles et des taux d’imposition en vigueur à la date de clôture. A compter du 1er janvier 2003, la société UTI GROUP. S.A. s’est constituée seule redevable de l’impôt sur les sociétés, dû par le Groupe formé par elle-même et ses filiales françaises contrôlées au moins à 95%, au titre du régime d’intégration fiscale de droit commun prévu à l’article 223 A du Code Général des Impôts. Cette convention d’intégration fiscale a été renouvelée le 1er janvier 2013 pour une durée expirant le 31 décembre 2017, se renouvelant par tacite reconduction à compter du 1er janvier 2018. 31 / 43 Impôts différés La charge d'impôts différés est déterminée selon la méthode comptable précisée en note 2, Pour l'exercice clos le 31 décembre 2022, le taux de l'impôt sur les sociétés était de 25% sur la totalité du bénéfice fiscal Le taux d'impôt différé retenu au 30 juin 2023 est de 25 % comme en 2022. Note 17 – RESULTAT NET PAR ACTION Le résultat net par action est calculé sur la base du nombre moyen pondéré d’actions en circulation dans le courant de l’exercice. Le nombre moyen d’actions en circulation est calculé sur la base des différentes évolutions du capital social corrigées des détentions par le Groupe de ses propres actions. 30/06/2023 31/12/2022 Nombre moyen d’actions de 0,20 euro en circulation 8 958 986 8 958 986 Actions détenues en propre par le Groupe 245 195 247 736 Nombre moyen d’actions avant titres dilutifs 8 713 791 8 711 250 Résultat net (en K €) 143 -114 Résultat net par action (en €) 0,016 -0,013 Le montant à prendre en compte pour déterminer ce résultat par action de base est le résultat net de l’exercice. Résultat par action dilué Le résultat net par action dilué est calculé sur la base du nombre moyen pondéré d’actions en circulation dans le courant de l’exercice augmenté des titres donnant accès au capital. Les options de souscription dont le prix d’exercice est supérieur à la moyenne annuelle du cours de bourse ne sont pas retenues dans le calcul du résultat dilué par action. Un instrument financier convertible n’est dilutif que si, et seulement si, sa conversion réduit le résultat par action des activités ordinaires continuées. L’effet dilutif est le suivant sur le nombre d’actions : 30/06/2023 31/12/2022 Nombre moyen d’actions avant titres dilutifs 8 713 791 8 711 250 Effet dilutif des stocks options 24 167 25 981 Nombre moyen d’actions après titres dilutifs 8 737 958 8 737 231 Résultat net (en K €) 143 -114 Résultat net par action (en €) 0,016 -0,013 32 / 43 L’assemblée générale extraordinaire du 15 janvier 2020 a décidé la mise en place d’un plan de souscription d’actions auprès de salariés non mandataires sociaux. INFORMATION SUR LES OPTIONS DE SOUSCRIPTION D'ACTION Plan autorisé par l’assemblée générale du 15/01/2020 Date du Quantité Prix de Qualité des Point départ Options Options Options Date limite Conseil attribuée souscription souscripteurs d’exercice exercées annulées restantes de levées Plan n° 7 du 06/02/2020 200 000 0,43 euros 1 Salarié 06/03/2021 05/02/2025 TOTAL 200 000 En application de la norme IFRS 2, le plan de stock option attribué le 06 février 2020 a été valorisé selon la méthode Black and Scholes. Note 18 - ENGAGEMENTS HORS BILAN Monsieur Christian AUMARD a réalisé un abandon de créances avec clause de retour à meilleure fortune pour 550 K€ qui constitue un engagement hors bilan significatif au 30 juin 2023. La Société UTI GROUP s'engage ainsi à réinscrire au crédit du compte courant du Créancier ouvert dans ses livres, le mois suivant l’approbation des comptes consolidés de l’exercice social constatant la réalisation de la condition de retour à meilleure fortune susvisée, une somme correspondant à vingt (20) pourcent du montant du résultat net consolidé positif réalisé à la clôture dudit exercice social et ce jusqu’à un montant de résultat net consolidé positif de trois cent mille euros (300 K€) inclus, et de quarante (40) pourcent de la partie du résultat net consolidé positif supérieur à trois cent mille euros (300 K€), le tout jusqu’à concurrence de l’intégralité de la créance abandonnée. Note 19 – EFFECTIF MOYEN 30/06/2023 30/06/2022 Charges de personnel (*) 4 499 4 503 Charges sociales afférentes 1 878 1 978 6 377 6 481 Effectif moyen 184 187 (*) : composé de salaires fixes et variables, y compris participation des salariés. 33 / 43 INFORMATIONS COMPLEMENTAIRES Note 20 – EXPOSITION AUX RISQUES FINANCIERS Risque de taux d’intérêt Le Groupe ne détient pas d’actifs significatifs portant intérêt ; aussi, son résultat et sa trésorerie opérationnelle sont-ils largement indépendants des fluctuations des taux d’intérêt. Le risque de taux d’intérêt auquel le Groupe est exposé provient des emprunts à long terme et moyen terme. La dette du Groupe est essentiellement à taux fixe. Risque de liquidité sur la dette financière et covenants Le risque de liquidité est géré par la mise en place de sources de financement diversifiées. Le risque de contrepartie correspond au risque qu’une partie à un contrat avec UTI GROUP. manque à ses obligations contractuelles entraînant une perte financière pour le Groupe. Les actifs financiers qui pourraient par nature exposer l’entité au risque de crédit sont principalement les créances clients. Au 30 juin 2023, UTI GROUP. réalise 61 % de son chiffre d’affaires avec ses dix principaux groupes clients. Les procédures internes élaborées par certains grands donneurs d’ordre pour émettre les bons de commande et procéder à la mise en paiement des factures affectent les délais de paiement. Néanmoins, UTI GROUP. enregistre un taux non significatif de créances douteuses dans la mesure où : - la clientèle du Groupe est essentiellement constituée de grandes entreprises peu exposées au risque d’insolvabilité. - les procédures d’acceptation des clients et les analyses de risques de crédit qui y sont liées sont pleinement intégrées au processus global d’évaluation des risques mis en œuvre tout au long du cycle de vie d’un contrat. - le Groupe a souscrit un contrat d’affacturage sans recours couplé à une assurance- crédit Le risque d’insolvabilité est donc limité. Par ailleurs, UTI GROUP. dispose d’un contrat d’affacturage de créances commerciales, dont les principales caractéristiques sont : - un paiement immédiat des factures clients dès leur création et avant échéance ; - une gestion du poste clients : relance et recouvrement des factures ; - une garantie d’insolvabilité du client; - une mise en place d’un dépôt de garantie qui sera restitué à la résiliation du contrat et est ajusté en fonction des créances garanties cédées sans recours ; - le contrat est conclu sans limitation de durée et est résiliable à tout moment (préavis de 60 jours). 34 / 43 Risque du marché actions Le Groupe ne détient pas de titres de sociétés cotées autres que les actions d’autocontrôle (Soit au 30 juin 2023 : 245 195 actions / au 31 décembre 2022 : 247 736 actions) qui sont déduites des capitaux propres. Il n’est donc pas exposé au risque de fluctuation des prix des marchés actions. Exposition au risque de change UTIGROUP n’est pas exposé au risque de change. Le groupe détient des passifs ou des actifs en devise pour des montants non significatifs avec sa filiale marocaine crée en novembre 2022. De ce fait, le Groupe ne se couvre pas du risque de change. Note 21 – SOCIETE MERE La société mère LAW INFORMATIQUE SAS détient 54,9 % du capital et 70,8 % des droits de vote. Elle consolide les comptes d’UTI GROUP au 30 juin 2023. 30/06/2023 31/12/2022 Nombre Nombres de Nombre Nombres de d'actions voix d'actions voix LAW INFORMATIQUE SAS 4 919 745 9 839 490 4 919 745 9 839 490 Nombre total d'actions d'UTI GROUP SA 8 958 986 8 958 986 % détention 54,9% 54,9% Nombre total de droits de vote d'UTI GROUP SA 13 891 928 13 889 567 % de droits de vote 70,8% 70,8% Note 22 – INFORMATION SUR LES PARTIES LIEES Rémunération et avantages des organes de direction et d’administration du Groupe 30/06/2023 30/06/2022 Des organes d'administration 49 49 Des organes de direction 0 0 Des organes de surveillance 0 0 TOTAL 49 49 Au 30 juin 2023, ces montants incluent les avantages en nature. Il n’existe pas d’autres avantages ou modalités de rémunérations. Au 30 juin 2023 et 2022, les dirigeants et les administrateurs n’ont perçu aucune avance et/ou crédit. Au 30 juin 2023 et 2022, les administrateurs du Groupe ne bénéficient pas d’option de souscription et d’achat d’actions. 35 / 43 Transactions avec les parties liées Les transactions entre la société mère et ses filiales ainsi que celles entre les filiales sont éliminées lors de la consolidation. Les transactions et soldes entre les entités du Groupe et les sociétés associées sont susceptibles de concerner les sociétés ou personnes suivantes : - Société LAW INFORMATIQUE : o La convention d’animation du Groupe pour la gestion de l’animation de l’ensemble des entités du groupe. Une charge de 185 K€ a été comptabilisée au titre de cette convention au 30 juin 2023, contre 471 au 31 décembre 2022. o Les soldes clients dans les comptes annuels de Law Informatique pour les trois sociétés du groupe sont de 27 K€ au 30 juin 2023 contre 48 K€ au 31 décembre 2022. - Christian AUMARD : avance en compte courant 416 K€ au 30 juin 2023 contre 514 K€ au 31 décembre 2022. Note 23 – EVENEMENTS POSTERIEURS A LA CLOTURE Aucun évènement important n’est survenu postérieurement à la date de clôture de l’exercice. 36 / 43 B - RAPPORT D’ACTIVITE SEMESTRIEL Conformément aux dispositions des articles L. 232-7 et R.232-13 du Code de commerce, la société UTI GROUP. qui clôture ses comptes annuels le 31 décembre, a établi le présent rapport semestriel d’activité à partir des comptes consolidés condensés semestriels du Groupe au 30 juin 2023. 1. PRESENTATION DES COMPTES DU PREMIER SEMESTRE 2023 DU GROUPE CONSOLIDE Les comptes consolidés condensés semestriels arrêtés au 30 juin 2023 ont été préparés en conformité avec la norme IAS34 « Information Financière Intermédiaire ». 1.1. Composition du Groupe : Nous vous renvoyons à la lecture des comptes consolidés semestriels résumés du Groupe et des notes annexes pour le détail de ces différents postes de comptes, ainsi que pour la composition du Groupe. 1.2. Chiffre d’affaires consolidé et effectifs groupe : CA consolidé : EXERCICE EXERCICE 2023 2022 En millions En millions euros euros 1 – Consolidé Premier trimestre 5,92 5,38 Deuxième trimestre 5,29 5,33 Total 11,21 10,71 Effectifs groupe au 30 juin : Effectif groupe à la date du : 30/06/2023 30/06/2022 % Structure 33 28 17,9% Opérationnels 143 159 -10,1% Sous traitants 73 39 87,2% TOTAL 249 226 10,2% Les effectifs groupe passent de 226 collaborateurs et sous-traitants au 30 juin 2022 à 249 au 30 juin 2023, soit une croissance de 10,2 %. 1.3. Résultats consolidés : Le Groupe a réalisé, au premier semestre de l’exercice 2023, un chiffre d’affaires de 11 213 K€, soit une augmentation du chiffre d’affaires de 4,7 % par rapport à la même période de 2022. 37 / 43 Les frais généraux (autres achats et charges externes) s’élèvent à 871 K€ au 30 juin 2023 contre 892 K€ au 30 juin 2022. Le résultat opérationnel est bénéficiaire à +321 K€ contre - 60 K€ au 30 juin 2022. Le coût de l’endettement est de -81 K€, alors qu’il était de -56 K€ en 2022 Enfin le résultat net s’établit à 143 K€ au 30 juin 2023 contre -284 K€ au 30 juin 2022. 2. PRESENTATION DU CHIFFRE D’AFFAIRES ET DES RESULTATS DU PREMIER SEMESTRE 2023 DE LA SOCIETE UTI GROUP. 2.1 Chiffre d’affaires consolidé de la société UTI GROUP EXERCICE EXERCICE 2023 2022 En millions En millions euros euros 1 - Société UTI GROUP (*) Premier trimestre (*) 3,64 3,58 Deuxième trimestre (*) 3,12 3,32 Total 6,76 6,90 (*) Retraité du chiffre d’affaires réalisé avec les sociétés du Groupe Le premier semestre 2023 est en légère baisse de 2% par rapport au premier semestre 2022. En effet, le chiffre d’affaires s’élève à 6,76 M€ contre 6,90 M€ en 2022. 38 / 43 2.2 Compte de résultats de la société UTI GROUP d’après les comptes consolidés : Utigroup 30/06/2023 30/06/2022 Variation Chiffre d'affaires net 6 765 6 897 -132 Résultat opérationnel 96 -536 632 Résultat global -51 -522 471 Compte tenu d’une baisse du chiffre d’affaires net d’après les comptes consolidés de 1%, le résultat global s’améliore et passe à -51 K€ au 30 juin 2023 contre -522 K€ au 30 juin 2022. Contribution au résultat consolidé de chaque société du groupe : Contribution au résultat consolidé 30/06/2023 30/06/2022 Variation de chaque société du groupe UTIgroup -51 -522 471 Groupement IT 39 49 -10 UTIgroupEst 79 153 -74 UTIgroupRhône Alpes 75 39 36 UTIgroupLuxembourg 0 -3 3 UTIgroupMaroc 1 0 1 Résultat net global 143 -284 427 3. DESCRIPTION DE L’ACTIVITE DU GROUPE CONSOLIDE AU COURS DU SEMESTRE ECOULE 3.1 L’activité du groupe UTI GROUP dans son ensemble pour le premier semestre 2023 se caractérise comme suit : Au 30 juin 2023, groupe UTI GROUP réalise un chiffre d’affaires de 11,21 M€ contre 10,71 M€ au 1er semestre 2023, soit une progression de 0,50 M€, ou +4,7%. Cette croissance est principalement liée à la poursuite du développement de l’activité de GROUPEMENT IT, filiale détenue à 100% par UTI GROUP, qui réalise un chiffre d’affaires de 1,65 M€ sur le premier semestre 2023 en progression de 29 % par rapport au premier semestre 2022. Deux ans seulement après son lancement, cette nouvelle filiale génère d’ores et déjà 15% du chiffre d’affaires du groupe UTI GROUP au premier semestre 2023. UTI GROUP enregistre un résultat opérationnel de 321 K€ au 30 juin 2023 contre un résultat opérationnel de -286 K€ au 30 juin 2022. Son résultat net atteint 143 K€ à l’issue du premier semestre 2023 contre une perte de 284 K€ lors du premier semestre de l’exercice précédent. 39 / 43 3.2 Et pour chacune des Sociétés du Groupe (d’après leurs comptes sociaux) : UTI GROUP UTI GROUP (en K euros) 30/06/2023 30/06/2022 Variation en % Chiffres d'affaires 7 637 7 378 3,5% Résultat d'exploitation -164 -384 -57,4% Résultat avant impôt -222 -191 16,4% Résultat net 32 -671 -104,8% UTI GROUP enregistre un chiffre d’affaires en progression de 3,5 %. Le résultat d’exploitation est négatif mais s’améliore puisqu’il passe de -384 K€ à –164 K€, le résultat net est bénéficiaire à 32 K€ au 30 juin 2023 contre -671 K€ au 30 juin 2022. UTIGROUP. Est UTI GROUP EST (en K euros) 30/06/2023 30/06/2022 Variation en % Chiffres d'affaires 1 467 1 354 8,3% Résultat d'exploitation 62 150 -58,5% Résultat avant impôt 64 152 -57,6% Résultat net 78 152 -48,7% Le chiffre d’affaires de la filiale alsacienne est en hausse de 8,3 % et son résultat net bénéficiaire s’élève 78 K€ contre 152 K€. UTIGROUP. Rhône Alpes: UTI GROUP RHONE ALPES (en K euros) 30/06/2023 30/06/2022 Variation en % Chiffres d'affaires 1 679 1 420 18,2% Résultat d'exploitation 75 38 98,1% Résultat avant impôt 74 38 96,7% Résultat net 74 38 96,7% La filiale lyonnaise enregistre une croissance de 18,2 % de son chiffre d’affaires, et son résultat net passe de 38 K€ à 74 K€. UTIGROUP. Luxembourg La filiale luxembourgeoise a été liquidée en décembre 2022. Groupement IT GROUPEMENT IT (en K euros) 30/06/2023 30/06/2022 Variation en % Chiffres d'affaires 1 649 1 283 28,6% Résultat d'exploitation 45 49 -9,4% Résultat avant impôt 39 49 -21,7% Résultat net 39 49 -21,7% Création le 31 mai 2021 de cette société réunit des partenaires et des savoir-faire spécifiques pour élargir notre offre de services auprès de deux principaux clients. Démarrage de l’activité au 1er janvier 2022. 40 / 43 Le chiffre d’affaires est en progression de 28,6% et le résultat net passe de 49 K€ à 39 K€. UTIGROUP. Maroc UTI GROUP MAROC (en K euros) 30/06/2023 30/06/2022 Variation en % Chiffres d'affaires 47 0 Résultat d'exploitation 2 0 Résultat avant impôt 2 0 Résultat net 2 0 Création le 19 novembre 2022 de cette société renforçant l’équipe de recrutement du groupe. 4. EVENEMENTS IMPORTANTS SURVENUS DANS LE GROUPE AU COURS DU SEMESTRE ECOULE ET LEUR INCIDENCE SUR LES COMPTES SEMESTRIELS Le Groupe a poursuivi le règlement des échéanciers de remboursement de la dette sociale. Au 30 juin 2023, le capital restant dû lié aux Prêts Garantis par l’Etat (PGE) souscrits par le Groupe en 2020 s’élève à 782 K€. En mai 2023, le groupe a obtenu un Prêt Participatif Relance (PPR) d’un montant de 500 K€. 5. EVOLUTION PREVISIBLE DE L’ACTIVITE DU GROUPE PENDANT L’EXERCICE / DESCRIPTION DES PRINCIPAUX RISQUES ET INCERTITUDES POUR LE SECOND SEMESTRE Malgré les incertitudes économiques mondiales, le Groupe dispose de fondamentaux solides lui permettant d’anticiper la poursuite de sa croissance en 2023 et l’amélioration de son niveau de rentabilité opérationnelle. 41 / 43 C - DECLARATION DES PERSONNES PHYSIQUES QUI ASSUMENT LA RESPONSABILITE DU RAPPORT FINANCIER SEMESTRIEL Je soussigné Christian AUMARD, Président Directeur Général de UTI GROUP. SA, atteste qu’à ma connaissance les comptes sont établis conformément aux normes comptables applicables et donnent une image fidèle du patrimoine, de la situation financière et du résultat de l’ensemble des entreprises comprises dans la consolidation, et que le rapport semestriel d’activité présente un tableau fidèle des informations mentionnées à l’article 222-6 du règlement général de l’AMF. 42 / 43 D - RAPPORT DES COMMISSAIRES AUX COMPTES SUR L’INFORMATION FINANCIERE SEMESTRIELLE 43 / 43 UTI GROUP SA au capital de 1 791 797,20 € 68 rue de Villiers 92352 LEVALLOIS PERRET Rapport des commissaires aux comptes sur l’information financière semestrielle Comptes semestriels clos au 30 juin 2023 UTI GROUP – Comptes semestriels arrêtés au 30 juin 2023 Saint Honoré BK&A IGREC 140, rue du Faubourg Saint-honoré 50, rue Copernic 75008 Paris 75116 Paris UTI GROUP Société Anonyme 68 rue de Villiers 92352 LEVALLOIS PERRET Rapport des commissaires aux comptes sur l’information financière semestrielle Comptes semestriels clos au 30 juin 2023 Période du 1er janvier 2023 au 30 juin 2023 Mesdames et Messieurs les actionnaires, En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre assemblée générale et en application de l’article L.451-1-2.III du Code monétaire et financier, nous avons procédé à : • L’examen limité des comptes semestriels consolidés résumés de la société UTI Group, relatifs à la période du 1er janvier 2023 au 30 juin 2023, tels qu’ils sont joints au présent rapport ; • La vérification des informations données dans le rapport semestriel d’activité. Ces comptes semestriels consolidés résumés ont été établis sous la responsabilité de votre conseil d’administration. Il nous appartient, sur la base de notre examen limité, d’exprimer notre conclusion sur ces comptes. UTI GROUP – Comptes semestriels arrêtés au 30 juin 2023 I. Conclusion sur les comptes Nous avons effectué notre examen limité selon les normes d’’exercice professionnel applicables en France. Un examen limité consiste essentiellement à s’entretenir avec les membres de la direction en charge des aspects comptables et financiers et à mettre en œuvre des procédures analytiques. Ces travaux sont moins étendus que ceux requis pour un audit effectué selon les normes d’exercice professionnel applicables en France. En conséquence, l’assurance que les comptes pris dans leur ensemble, ne comportant pas d’anomalies significatives obtenue dans le cadre d’un examen limité est une assurance modérée, moins élevée que celle obtenue dans le cadre d’un audit. Sur la base de notre examen limité, nous n’avons pas relevé d’anomalies significatives de nature à remettre en cause la conformité des comptes semestriels consolidés résumés avec la norme IAS 34, norme du référentiel IFRS tel qu’adopté par l’Union Européenne relative à l’information financière intermédiaire. II. Vérification spécifique Nous avons également procédé à la vérification des informations données dans le rapport semestriel d’activité commentant les comptes semestriels consolidés résumés sur lesquels a porté notre examen limité. Nous n’avons pas d’observation à formuler sur leur sincérité et leur concordance avec les comptes semestriels consolidés résumés. Paris, le 31 juillet 2023 Les commissaires aux comptes Saint Honoré BK&A IGREC Groupe Saint-Honoré Partenaires Emmanuel Dupeux Thierry Sartre Comptes consolidés Semestriels résumés au 30 juin 2023 UTI GROUP. Société anonyme au capital de 1 791 797,20 euros Siège social : 68 rue de Villiers - 92300 Levallois Perret 338 667 082 RCS Nanterre Code APE 6202 A – Siret 338 667 082 00048 1/37 UTI GROUP. ETAT DE LA SITUATION FINANCIERE (montants en milliers) note 30/06/2023 31/12/2022 Actif Actifs non courants Goodwill 3 9 950 9 950 Immobilisations incorporelles 4 6 9 Immoblisations corporelles 5 35 50 Droits d'utilisation des actifs loués 5 1 627 1 770 Immobilisations financières 6 251 246 Impôts différés actifs 16 199 275 Total des actifs non courants 12 068 12 300 Actifs courants Créances clients et comptes rattachés 7 1 142 845 Autres actifs courants 7 1 074 1 108 Trésorerie et équivalents de trésorerie 8 517 931 Total des actifs courants 2 733 2 884 Total de l'actif 14 801 15 184 note 30/06/2023 31/12/2022 Passif Capital social 9 1 792 1 792 Primes 9 2 745 2 745 Réserves consolidées 9 -587 -475 Résultat consolidé 143 -114 Total des capitaux propres (part Groupe) 4 093 3 948 Intérêts minoritaires 0 0 Capitaux Propres 4 093 3 948 Passifs non courants Provisions 10 595 839 Dettes financières à long terme 11 1 008 646 Dettes de loyers à long terme 1 486 1 645 Impôts différés passif Total des passifs non courants 3 089 3 130 Passifs courants Avances et acomptes reçus Dettes fournisseurs et comptes rattachés 12 2 151 2 441 Autres passifs courants 12 4 086 4 338 Dettes financières à court terme 11 1 002 952 Dettes loyers à court terme 11 380 375 Total des passifs courants 7 619 8 106 Total du passif 14 801 15 184 L’annexe fait partie intégrante des états financiers consolidés. 2/37 UTI GROUP. ETAT DU RESULTAT GLOBAL (montants en milliers, sauf données par action) note 30/06/2023 30/06/2022 Chiffre d'affaires net 14 11 213 10 713 Achats consommés -3 746 -3 000 Autres achats et charges externes -871 -892 Impôts et taxes -143 -171 Charges de personnel 14 -6 377 -6 481 Dotations nettes aux amortissements et provisions 14 3 -245 Autres produits et charges opérationnelles 14 242 -210 Résultat opérationnel 321 -286 Produits de trésorerie et d'équivalents de trésorerie 0 0 Coût de l'endettement financier brut 14 -81 -56 Coût de l'endettement financier net -81 -56 Autres produits et charges financiers 14 3 3 Résultat avant impôts des activités ordinaires 242 -339 Charge d'impôts sur le résultat 16 -100 55 Résultat net 143 -284 Résultat net attribuable aux intérêts ne 0 0 conférant pas le contrôle Résultat net de l'exercice 143 -284 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres (part attribuable aux actionnaires de la société mère) 0 Résultat global total 143 -284 Résultat net par action Résultat net de base par action 17 0,016 -0,033 Résultat net dilué par action 17 0,016 -0,032 L’annexe fait partie intégrante des états financiers consolidés. 3/37 UTI GROUP. TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE CONSOLIDE (montants en milliers) en milliers d'euros 30/06/2023 31/12/2022 30/06/2022 A - FLUX NET DE TRESORERIE GENERE PAR L'ACTIVITE Capacité d'autofinancement Résultat net consolidé (y compris les intérêts minoritaires) 143 -114 -284 Dotations nettes aux amortissements et provisions (à l'exclusion de celles liées à l'actif circulant) -3 450 245 Charges et produits calculés liés aux stock options 0 0 0 Plus et moins value de cession -54 112 280 Gains et pertes latents liés aux variations de juste valeur -3 -18 3 Autres éléments sans incidence sur la trésorerie -200 -350 Capacité d'autofinancement après coût de l'endettement financier net et impôt -116 81 244 Coût de l'endettement financier net 81 130 56 Charge d'impôt (y compris les impôts différés) 100 105 -55 Capacité d'autofinancement avant coût de l'endettement financier net et impôt 65 316 245 Impôts versés -29 -97 -47 Variation du BFR lié à l'activité (y compris dette liée aux avantages au personnel) -1 014 586 -332 FLUX NET DE TRESORERIE GENERE PAR L'ACTIVITE -978 806 -134 B - FLUX NET DE TRESORERIE LIE AUX OPERATIONS D'INVESTISSEMENT Décaissements liés aux acquisitions des immobilisations corporelles et incorporelles -5 -15 -11 Encaissements liés aux cessions des immobilisations corporelles et incorporelles 86 193 7 Encaissements liés aux cessions des immobilisations financières 0 333 333 Variation des prêts et avances consentis 0 0 0 Incidence des variation de périmètre 0 0 0 FLUX NET DE TRESORERIE LIE AUX OPERATIONS D'INVESTISSEMENT 81 511 329 C - FLUX NET DE TRESORERIE LIE AUX OPÉRATIONS DE FINANCEMENT Sommes reçues des actionnaires lors de l'augmentation de capital 0 0 0 - Versées par les minoritaires des sociétés intégrées Rachats et reventes d'actions propres 0 0 0 Sommes reçues des actionnaires en compte courant 339 360 360 Encaissements liés aux nouveaux emprunts 500 0 0 Remboursements d'emprunts (hors dettes de loyers) -201 -382 -113 Intérêts financiers nets versés (hors dettes de loyers) -78 -137 -22 Remboursements de dettes de loyers -160 -508 -268 Intérêts versés sur dettes de loyers -3 -66 -34 Incidence des variation de périmètre Autres flux liés aux opérations de financement : - Variation des créances d'affacturage non garanties -9 -73 84 FLUX NET DE TRESORERIE LIE AUX OPERATIONS DE FINANCEMENT 387 -807 7 D - INCIDENCE DES VARIATIONS DES COURS DES DEVISES FLUX NET DE TRESORERIE -510 510 201 Trésorerie au 1er Janvier 931 421 421 Flux nets de l'exercice -510 510 201 Trésorerie à fin de période 421 931 622 L’annexe fait partie intégrante des états financiers consolidés. 4/37 UTI GROUP. TABLEAU DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES CONSOLIDES (montants en milliers, sauf nombre d’actions) Capitaux Résultat net propres Gains et attribuable (attribuable pertes aux intérêts Primes Réserves aux Capitaux Capital Résultat net directement ne d'émission consolidées actionnaires propres en capitaux conférant de la propres pas le société contrôle mère) SITUATION AU 31 DECEMBRE 2021 1 792 2 745 -178 -330 1 4 030 1 4 029 MOUVEMENTS Résultat net de l'exercice -114 -114 Gains et pertes directement en capitaux propres 73 73 Résultat global total -114 73 -41 -41 Affectation en réserves -330 330 0 0 Incidence des opérations d'éliminations des actions d'autocontrôle -1 -1 -1 Attribution stocks options 0 0 0 Variations diverses -40 -40 -40 SITUATION AU 31 DECEMBRE 2022 1 792 2 745 -549 -114 74 3 948 0 3 948 MOUVEMENTS Résultat net de l'exercice 143 143 Gains et pertes directement en capitaux propres 0 Résultat global total 143 0 143 143 Affectation en réserves -114 114 0 0 Incidence des opérations d'éliminations des actions d'autocontrôle 2 2 2 Attribution stocks options 0 0 Variations diverses 0 0 SITUATION AU 30 JUIN 2023 1 792 2 745 -661 143 74 4 093 4 093 L’annexe fait partie intégrante des états financiers consolidés . 5/37 NOTES ANNEXES AUX ETATS FINANCIERS CONSOLIDES GENERALITES ....................................................................................................................... 7 Note 1 – PRESENTATION GENERALE ..................................................................................... 7 Note 2 – PRINCIPES COMPTABLES SIGNIFICATIFS............................................................ 7 BILAN - ACTIF ...................................................................................................................... 16 Note 3 – GOODWILL .................................................................................................................... 16 Note 4 – IMMOBILISATIONS INCORPORELLES .................................................................. 17 Note 5 - IMMOBILISATIONS CORPORELLES ....................................................................... 17 Note 6 – IMMOBILISATIONS FINANCIERES .......................................................................... 18 Note 7 – CREANCES CLIENTS ET AUTRES ACTIFS COURANTS .................................. 19 Note 8 – TRESORERIE, EQUIVALENTS DE TRESORERIE ................................................ 20 BILAN - PASSIF .................................................................................................................... 21 Note 9 – CAPITAL ET PRIMES LIEES AU CAPITAL ............................................................ 21 Note 10 – PROVISIONS ............................................................................................................... 23 Note 11 – DETTES FINANCIERES ............................................................................................ 24 Note 12 – AUTRES PASSIFS COURANTS ET DETTES FOURNISSEURS ...................... 26 Note 13 - INFORMATION SECTORIELLE ............................................................................... 27 ETAT DU RESULTAT GLOBAL ........................................................................................ 28 Note 14 – ETAT DU RESULTAT GLOBAL .............................................................................. 28 Note 15 - AVANTAGES AU PERSONNEL ............................................................................... 30 Note 16 – IMPOTS ........................................................................................................................ 31 Note 17 – RESULTAT NET PAR ACTION ............................................................................... 33 Note 18 - ENGAGEMENTS HORS BILAN ............................................................................... 34 Note 19 – EFFECTIF MOYEN ..................................................................................................... 34 INFORMATIONS COMPLEMENTAIRES ......................................................................... 35 Note 20 – EXPOSITION AUX RISQUES FINANCIERS ......................................................... 35 Note 21 – SOCIETE MERE.......................................................................................................... 36 Note 22 – INFORMATION SUR LES PARTIES LIEES .......................................................... 36 Note 23 – EVENEMENTS POSTERIEURS A LA CLOTURE ................................................ 37 6/37 GENERALITES Note 1 – PRESENTATION GENERALE Informations relatives au Groupe UTI GROUP. S.A. est une société anonyme régie par les dispositions de la loi française. UTI GROUP. S.A. est cotée sur le marché d’Euronext Paris. En date du 28 juillet 2023, le Conseil d’administration a procédé à un arrêté des comptes semestriels et a autorisé la publication des états financiers consolidés d’UTI GROUP. S.A. au 30 juin 2023. Nature de l’activité Le Groupe est spécialisé dans la délégation de personnel et dans l’intégration de systèmes et assure deux grands types de prestations qui se décomposent comme suit : La délégation de personnel et l’intégration de systèmes sont réalisées dans le cadre de contrats d’assistance technique ou fonctionnelle avec la mise à disposition d’informaticiens payés au temps passé pour la réalisation d’un projet, contrats aux termes desquels les sociétés du Groupe sont tenues par une obligation de moyens. L’Edition et la distribution de progiciel consistent à mettre à disposition des produits complets dont les sociétés du Groupe sont éditeur ou distributeur et à effectuer un certain nombre de prestations autour du produit. Le groupe n’a pas conclu de contrats au forfait d’un montant significatif en 2023 ainsi qu’en 2022. Les états financiers du Groupe ont été préparés sur la base de continuité de l’activité. Note 2 – PRINCIPES COMPTABLES SIGNIFICATIFS Bases de préparation des comptes consolidés semestriels Du fait de sa cotation dans un pays de l’Union européenne et conformément au règlement CE n° 1606/2002 du 19 juillet 2002, les comptes consolidés d’UTI GROUP. S.A. et de ses filiales sont établis suivant les normes comptables internationales : International Reporting Standards (« IFRS »), telles qu’adoptées par l’Union européenne (disponible sur Internet à l’adresse suivante :http://ec.europa.eu/finance/company-reporting/ifrs-financial-statements/index_fr.htm) à la date d’arrêté des comptes par le Conseil d’administration. Elles comprennent les normes approuvées par l’International Accounting Standards Board (« IASB ») c’est-à-dire, les IFRS, les International Accounting Standards (« IAS ») et les interprétations émises par l’International Financial Reporting Interpretation Committee (« IFRIC ») ou l’organisme qui l’a précédé le Standing Interpretation Committee (« SIC »). Au 30 juin 2023, les normes et interprétations comptables adoptées par l’Union européenne sont similaires aux normes et interprétations d’application obligatoire publiées par l’IASB. Les comptes consolidés du Groupe sont établis en euro. Toutes les valeurs sont arrondies au millier le plus proche (K €) sauf indication contraire. 7/37 UTI GROUP a fait évoluer la présentation de son compte de résultat en supprimant les notions « d’ autres produits d’exploitation non courants » et « Autres charges d’exploitation non courantes » de son résultat opérationnel. Impact des nouvelles normes comptables Les normes et textes applicables par le Groupe et entrés en vigueur à compter de l’exercice ouvert au 1er janvier 2023 sont les suivants : ▪ IFRS 17 sur les contrats d’assurance ▪ amendement d’IAS 1 sur les informations concernant les méthodes comptables ▪ amendement d’IAS 8 sur la définition des estimations comptables ▪ amendement d’IAS 12 sur l’impôt différé rattaché à des actifs et des passifs issus d’une même transaction. Ces textes n’ont pas d’incidence significative au 30 juin 2023. Base d’évaluation des comptes consolidés annuels La préparation des états financiers conformément aux IFRS nécessite la prise en compte par les dirigeants d’un certain nombre d’estimations et d’hypothèses. Ces hypothèses sont déterminées sur la base de la continuité d’exploitation en fonction des informations disponibles à la date de leur établissement. A chaque clôture, ces hypothèses et estimations peuvent être révisées si les circonstances sur lesquelles elles étaient fondées ont évolué ou si de nouvelles informations sont à disposition des dirigeants. Il est possible que les résultats futurs diffèrent de ces estimations et hypothèses. Le Groupe a précisé dans l’annexe aux comptes consolidés les hypothèses utilisées et a encadré les résultats obtenus par des calculs de sensibilité aux fluctuations de ces estimations. Celles-ci sont notamment sensibles dans l’exécution des tests de perte de valeur des actifs immobilisés (« impairment ») puisqu’ils sont fondés sur des flux futurs estimés, des hypothèses de taux de croissance et d’actualisation. Des tests de sensibilité aux variations des hypothèses de taux de croissance et de coût moyen pondéré du capital (WACC) ont été menés dans : - l’exécution des tests de perte de valeur des actifs immobilisés, - la détermination des impôts différés et notamment lors de l’appréciation du caractère recouvrable des impôts différés actifs. Méthodes de consolidation Les comptes consolidés incluent en intégration globale les comptes des sociétés dans lesquelles UTI GROUP. S.A. exerce un contrôle exclusif. Les états financiers des filiales sont préparés sur la même période de référence que ceux d'UTI GROUP. S.A. et sur la base de méthodes comptables homogènes. Toutes les transactions et comptes réciproques entre les sociétés consolidées sont éliminés. 8/37 Le périmètre de consolidation au 30 juin 2023 est présenté ci-après : % contrôle % intérêt SA UTI Group 100,00% 100,00% 68, rue de Villiers 92 532 Levallois-Perret RCS Nanterre : 338 667 082 SAS UTI Group Est 100,00% 100,00% 19, rue de la Haye 67 300 SCHILTIGHEIM RCS Strasbourg : 385 096 615 SAS UTI Group Rhône Alpes 100,00% 100,00% 92, cours Vitton 69 006 Lyon RCS Lyon : 380 667 774 SAS Groupement IT 100,00% 100,00% 68, rue de Villiers 92 532 Levallois-Perret RCS Nanterre : 899 883 805 UTI GROUP MAROC - SARLAU 100,00% 100,00% 52,Bd My R'chid, Appt N°7, 4ème étage Gueliz Marrakech - Maroc RC : 131253 Toutes les entités constituant le Groupe sont consolidées par intégration globale. 9/37 Conversion des comptes des filiales étrangères et opérations en devises étrangères Les états financiers consolidés sont présentés en euros, monnaie fonctionnelle et de présentation du groupe. Les comptes de la filiale marocaine sont convertis en euros selon les modalités suivantes : • Les éléments d’actifs et de passifs sont convertis au taux de change de clôture ; • Les produits, charges et les flux de trésorerie sont convertis au taux de change moyen de l’exercice. Reconnaissance du chiffre d’affaires Le chiffre d’affaires est reconnu si un contrat existe entre UTI et son client. Un contrat existe s’il est probable que UTI recouvrera le paiement auquel il a droit, les droits aux biens ou services et les termes de paiement peuvent être identifiés, et les parties au contrat sont engagés à s’acquitter de leurs obligations respectives. Le chiffre d’affaires généré par des contrats avec des clients est reconnu en contrepartie d’un actif de contrat ou une créance client avant le paiement effectif. Le chiffre d’affaires est reconnu quand UTI transfère le contrôle des biens ou services vendus au client, soit à une date donnée dans le temps, soit en continu. Pour les services récurrents, le chiffre d’affaires est reconnu en continu dans la mesure où le client bénéficie immédiatement des services dès que ceux-ci sont réalisés par UTI. Quand UTI a un droit à facturer le client pour un montant qui correspond directement à l’obligation de performance réalisée à date, le chiffre d’affaires est comptabilisé pour ce montant. Sinon, le chiffre d’affaires est reconnu sur la base des coûts encourus si ces coûts ne sont pas supportés de manière uniforme sur la période couvrant le service rendu. Quand UTI construit un actif ou délivre des développements spécifiques, le chiffre d’affaires est reconnu en continu sur la base des coûts encourus, dans la mesure où l’obligation de performance d’UTI consiste à construire un actif que le client contrôle au fur et à mesure de sa création ou un actif qui n’a pas d’usage alternatif que celui qui en sera fait par le client et que UTI a un droit irrévocable à paiement pour les travaux réalisés à date selon les termes contractuels. Si ces conditions ne sont pas remplies, le chiffre d’affaires est reconnu à une date donnée. Goodwill Le goodwill représente la différence entre le prix d’acquisition, majoré des coûts annexes, des titres des entités consolidées et la part du Groupe dans la juste valeur de leurs actifs nets à la date des prises de participation. Le Goodwill n’est pas amorti, conformément à IFRS 3 « Regroupement d’entreprises ». Il fait l’objet d’un test de perte de valeur dès l’apparition d’indices de perte de valeur et au minimum une fois par an. Les modalités des tests de perte de valeur sont détaillées dans la note 3 « Goodwill ». En cas de perte de valeur, la dépréciation est inscrite au poste « Autres charges opérationnelles » de l’Etat du Résultat Global. Immobilisations incorporelles Elles comprennent essentiellement des licences, des brevets et des logiciels acquis. Ces immobilisations sont amorties sur le mode linéaire sur des périodes correspondant à la durée d’utilisation prévue (de 1 à 5 ans). La dotation annuelle aux amortissements des immobilisations incorporelles est comptabilisée dans le poste « Dotations aux amortissements » de L’Etat du Résultat Global. 10/37 Le Groupe a pour habitude de comptabiliser directement les coûts de recherche et développement éventuels en charges. Le Groupe n’a, en effet, pas d’effectif exclusivement dédié à la recherche et au développement. Seule l’activité d’éditeur, mineure dans le Groupe, nécessite de tels investissements humains. Les éventuelles dépenses de recherche et développement sont comptabilisées en charges au 30 juin 2023. Immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles figurent au bilan à leur coût d’acquisition diminué des amortissements cumulés et des éventuelles pertes de valeur. L’amortissement est calculé suivant la méthode linéaire sur la base de la durée d’utilisation estimée des différentes catégories d’immobilisations : Installations générales et agencements 5 à 10 ans Matériel de bureau et informatique 1 à 5 ans Mobilier et matériels divers 2 à 5 ans Matériel de transport 2 à 5 ans Les frais de réparation et de maintenance sont comptabilisés en charges à la réalisation de ces prestations. Quand des immobilisations sont cédées ou mises hors service, le gain ou la perte est comptabilisé en résultat opérationnel. Contrats de location (IFRS 16) IFRS 16 introduit un modèle unique de comptabilisation des contrats de location pour les locataires. Le Groupe, comme locataire, reconnaît un « droit d’usage » à l’actif représentant son droit à utiliser l’actif sous-jacent et une dette représentative de son obligation de paiement des loyers. Le Groupe a appliqué la norme IFRS 16 aux contrats en vie avant le 1er janvier 2019 et qui répondent à la définition d’un contrat de location selon les normes IAS 17 et IFRIC 4, en adoptant la méthode de transition dite « simplifiée à date » dans laquelle le droit d’utilisation égale la dette de loyer à la de transition. Le Groupe a également appliqué certaines exemptions autorisées par IFRS 16.5, à savoir, ne pas reconnaître au bilan les contrats de location de courte durée (moins de 12 mois) et les locations d’actifs de faible valeur. Au 30 juin 2023, le Groupe a reconnu les droits d’usage et des dettes associés relatifs aux contrats de location immobiliers et aux véhicules utilisés par les salariés. La dette de location reconnue le 30 juin 2023 est de 1 866 K€, une grande partie provenant des contrats de location immobiliers. Cette dette est exclue de la dette financière nette telle que définie par le Groupe. Les droits d’utilisation des actifs loués présentent une valeur nette comptable à l’actif de 1 627 K€ au 30 juin 2023. Sur le premier semestre 2023, la charge d’amortissement du droit d’usage des actifs sous- jacents s’élève à 227 K€ et la charge d’intérêts sur la dette de location associée à 3 K€. 30/06/2023 31/12/2022 Dettes des locations (immobilier + véhicules) 1 866 2 020 Valeur Nette Comptable des Locations (immobilier + véhicules) 1 627 1 770 Charge d'amortissements 227 420 Intérêts financiers 3 66 Tests de valorisation des immobilisations Conformément aux dispositions de la norme IAS 36 « dépréciation d’actifs », la valeur des immobilisations corporelles et incorporelles fait l’objet d’un test de dépréciation lorsqu’il existe des facteurs internes ou externes montrant que l’un de ces actifs a perdu de la valeur. Lorsque 11/37 de tels facteurs existent, le Groupe calcule la valeur recouvrable de l’actif ou de l'unité génératrice de trésorerie à laquelle l'actif appartient. La valeur recouvrable est déterminée comme étant la valeur la plus élevée entre la juste valeur de l’actif diminuée des coûts de la vente et sa valeur d’utilité. La valeur d’utilité de l’actif, ou de l’unité génératrice de trésorerie à laquelle l’actif appartient, si l’actif ne génère pas d’entrées de trésorerie largement indépendantes des entrées de trésorerie générées par d’autres actifs, est établie selon la méthode des flux futurs de trésorerie actualisés. Si la valeur ainsi évaluée se révèle inférieure à la valeur nette comptable, le Groupe comptabilise une dépréciation égale à la différence entre la valeur nette comptable du bien et sa valeur recouvrable. Actifs financiers Les actifs financiers comprennent les immobilisations financières, les actifs courants représentant les créances d’exploitation, des titres de créances et la trésorerie. Les immobilisations financières comprennent : - des titres détenus jusqu’à l’échéance, - des versements de dépôts, - des versements à des organismes collecteurs au titre des prêts « aides à la construction ». Le Groupe ne détient pas d’actifs financiers comptabilisés à la juste valeur en contrepartie du résultat, ni d’actifs disponibles à la vente. L’ensemble des actifs financiers détenus est donc comptabilisé au coût amorti. Un actif financier est décomptabilisé uniquement dans le cas où le Groupe a transféré les flux de trésorerie de cet actif et perd le contrôle de l’actif ou transfère l’essentiel des risques et avantages liés à cet actif. Les actifs décomptabilisés correspondent aux créances clients des entités du groupe cédées dans le cadre d’un contrat d’affacturage. Créances clients et comptes rattachés Les créances commerciales sont enregistrées pour leur montant nominal. Des dépréciations sont comptabilisées sur la base d’une matrice des risques de pertes de crédit attendues. Compte tenu de l’excellente qualité du risque de crédit des clients d’UTI GROUP. et des assurances-crédits souscrites dans le cadre du contrat d’affacturage, cette matrice n’a pas modifié le niveau des dépréciations à comptabiliser par référence aux pertes encourues. Les créances irrécouvrables sont constatées en perte lorsqu'elles sont identifiées comme telles. Autres actifs courants Les autres actifs courants correspondent aux autres actifs devant être réalisés, consommés ou cédés dans le cadre du cycle normal d'exploitation ou dans les douze mois suivant la clôture de l'exercice. Trésorerie et équivalents de trésorerie Le solde présenté au bilan comprend les liquidités en comptes courants bancaires. 12/37 Actions propres Tous les titres d’autocontrôle détenus par le Groupe sont enregistrés à leur coût d’acquisition en diminution des capitaux propres. Le produit de la cession éventuelle des actions d’autocontrôle est imputé directement en augmentation des capitaux propres, de sorte que les éventuelles plus ou moins-values de cession n’affectent pas le résultat net de l’exercice. Avantages postérieurs à l’emploi Conformément à la norme IAS 19 « Avantages du personnel », une provision couvrant l’intégralité des engagements de retraite et prestations assimilées est comptabilisée au passif du bilan. Il n’existe pas d’autres avantages postérieurs à l’emploi que ceux concernant les engagements de retraite. Les engagements de retraites et assimilés sont évalués suivant la méthode des unités de crédits projetées avec salaires de fin de carrière. Cette méthode considère que chaque période de service donne lieu à une unité supplémentaire de droits à prestations et évalue chacune de ces unités séparément pour obtenir l’obligation finale. Cette obligation finale est ensuite actualisée. Ces calculs intègrent les hypothèses suivantes : - une date de retraite fixée à soixante-cinq ans (départ volontaire), - un taux d’actualisation financière, - un taux d’inflation, - un taux de rotation du personnel, - un taux de charges sociales, - un taux annuel de progression des salaires. Ces évaluations sont effectuées à chaque date de clôture des comptes annuels. Les gains et pertes actuariels sont générés par des changements d’hypothèses ou des écarts d’expérience (écart entre le projeté et le réel) sur les engagements. Ces écarts sont comptabilisés en autres éléments du résultat global. Provisions Les provisions sont comptabilisées lorsque le Groupe a une obligation actuelle (juridique ou implicite) résultant d'un évènement passé, qu'il est probable qu'une sortie de ressources représentative d'avantages économiques sera nécessaire pour mettre fin à l'obligation et que le montant de l'obligation peut être estimé de manière fiable. Si l'effet de la valeur temps de l'argent est significatif, les provisions sont actualisées, ce qui n’est pas le cas au 30 juin 2023. Autres passifs courants Les autres passifs courants correspondent aux autres passifs devant être réglés ou négociés dans le cadre du cycle normal d'exploitation ou dans les douze mois suivant la clôture de l'exercice. Instruments de capitaux propres Un instrument de capitaux propres est un instrument qui donne droit à un intérêt résiduel dans les actifs nets de l’entreprise, après déduction de toutes ses dettes. 13/37 Conformément à la norme IAS 32, « Instruments financiers : informations à fournir et présentation », pour les instruments financiers comportant plusieurs composants dont certains ont des caractéristiques de dettes et d’autres de capitaux propres, ces derniers sont comptabilisés séparément les uns des autres. Ainsi, un même instrument peut être présenté pour partie en tant qu’élément des capitaux propres et, pour partie, en tant que dette. Impôts La charge d’impôt incluse dans la détermination du résultat net de l’exercice est égale au montant total des impôts courants et des impôts différés. Des impôts différés sont constatés, en utilisant la méthode du report variable, pour toutes les différences temporelles existant à la date de clôture entre les valeurs comptables des actifs et des passifs figurant au bilan consolidé et leurs valeurs fiscales, ainsi que sur les déficits fiscaux reportables. Les actifs et passifs d’impôt différé sont évalués aux taux d’impôt dont l’application est attendue sur l'exercice au cours duquel l’actif sera réalisé ou le passif réglé, sur la base des taux d’impôt et des réglementations fiscales qui ont été adoptés ou quasi adoptés à la date de clôture. La valeur comptable des actifs d’impôt différé est revue à chaque date de clôture. Les actifs d’impôts différés sont constatés lorsqu'il est probable qu’un bénéfice imposable suffisant sera disponible pour permettre d'utiliser l'avantage de tout ou partie de ces actifs d’impôt différé. L’impôt exigible et différé est directement comptabilisé dans les capitaux propres si l’impôt concerne des éléments qui ont été comptabilisés directement dans les capitaux propres. Les actifs et passifs d'impôt différé sont compensés s'il existe un droit juridiquement exécutoire de compenser les actifs et passifs d'impôt exigible, et que ces impôts différés concernent la même entité imposable et la même autorité fiscale. Résultat par action Le Groupe calcule un résultat net par action de base et dilué, soit respectivement sans prise en compte et avec prise en compte de l’effet dilutif des options de souscription d’actions, obligations convertibles. Le résultat net par action de base est calculé en divisant le résultat net de la période par le nombre moyen pondéré d'actions en circulation au cours de la période. Le résultat net par action dilué est calculé en divisant le résultat net de la période par la moyenne pondérée du nombre de titres en circulation. Les titres sont composés des actions et des titres potentiels. Les titres potentiels correspondent aux options de souscription d’actions, obligations convertibles dont le prix d’exercice est inférieur à la moyenne du cours de bourse sur la période et sont pris en compte comme s’ils avaient été exercés. Faits caractéristiques de l’exercice Au 30 juin 2023, UTI GROUP réalise un chiffre d’affaires de 11,21 M€ contre 10,71 M€ au 1 er semestre 2022, soit une progression de 4,7% de son activité. Cette croissance est principalement liée à la poursuite du développement de l’activité de GROUPEMENT IT, filiale détenue à 100% par UTI GROUP, qui réalise un chiffre d’affaires de 1,65 M€ sur le premier semestre 2023 contre 1,28 M€ sur le premier semestre 2022. Deux ans après son lancement, cette nouvelle filiale a permis au Groupe de remporter des référencements stratégiques auprès de grands comptes français et représente d’ores et déjà 15% du chiffre d’affaires du groupe UTI GROUP au premier semestre 2023. 14/37 Le Groupe a poursuivi le règlement des échéanciers de remboursement de sa dette sociale. Au 30 juin 2023, le capital restant dû lié aux Prêts Garantis par l’Etat (PGE) souscrits par le Groupe en 2020 s’élève à 782 K€. En mai 2023, le groupe a obtenu un Prêt Participatif Relance (PPR) d’un montant de 500 K€. 15/37 BILAN - ACTIF Note 3 – GOODWILL Valeurs brutes 01/01/2023 Augmentations Diminutions 30/06/2023 Goodwill UTI GROUP 18 619 18 619 18 619 - - 18 619 Dépréciations 01/01/2023 Augmentations Diminutions 30/06/2023 Goodwill UTI GROUP -8 669 -8 669 -8 669 - - -8 669 Valeur nette 9 950 - - 9 950 Valeurs brutes 01/01/2022 Augmentations Diminutions 31/12/2022 Goodwill UTI GROUP 18 619 18 619 18 619 - - 18 619 Dépréciations 01/01/2022 Augmentations Diminutions 31/12/2022 Goodwill UTI GROUP -8 669 -8 669 -8 669 - - -8 669 Valeur nette 9 950 - - 9 950 Au 30 juin 2023, le goodwill est affecté à une unité génératrice de trésorerie (UGT). Pour rappel, au cours de l’exercice 2018, des changements opérationnels au sein du Groupe sont intervenus, incluant notamment une réorganisation de la direction commerciale. Ces changements opérationnels et l’unicité renforcée du management ont conduit la direction à réévaluer le fonctionnement et l’autonomie de ses UGT. Suite à cette revue de l’interdépendance financière et commerciale des anciennes UGT, la direction a décidé de piloter les allocations de ressources et retours sur investissements à partir d’une UGT unique, UTI GROUP. Par conséquent, les anciennes UGT UTI GROUP. Rhône-Alpes et UTI GROUP. EST ont été regroupées au sein de l’UGT UTI GROUP. au cours de l’exercice 2021. En 2022, GROUPEMENT IT a été ajoutée au périmètre de l’UGT. Le groupe effectue des tests de valeur au moins une fois chaque année et plus s’il apparaît des indices de pertes de valeur. Aucun indice de perte de valeur n’a été identifié au 30 juin 2023 qui pourrait remettre en cause les tests effectués au 31 décembre 2022. Par conséquent, le goodwill n’a pas fait l’objet de tests de valeur au 30 juin 2023. 16/37 Note 4 – IMMOBILISATIONS INCORPORELLES Les immobilisations incorporelles nettes sont constituées des éléments suivants: IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 01/01/2023 Augmentations Diminutions 30/06/2023 Valeur brute Autres immobilisations incorporelles 564 0 564 Amortissements Autres immobilisations incorporelles -555 -3 -558 Valeur nette 9 -3 0 6 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 01/01/2022 Augmentations Diminutions 31/12/2022 Valeur brute Autres immobilisations incorporelles 561 2 564 Amortissements Autres immobilisations incorporelles -547 -7 -555 Valeur nette 14 -5 0 9 Il n’existe pas d’engagements contractuels en vue de l’acquisition d’immobilisations incorporelles. Note 5 - IMMOBILISATIONS CORPORELLES Les immobilisations corporelles sont constituées des éléments suivants : IMMOBILISATIONS CORPORELLES 01/01/2023 Augmentations Diminutions 30/06/2023 Valeur brute Matériel et outillage - - Droits d'utilisation des actifs loués 3 301 99 146 3 254 Autres immobilisations corporelles 922 5 917 4 223 99 151 4 171 Amortissements Matériel et outillage 0 0 Droits d'utilisation des actifs loués -1 531 -227 131 -1 627 Autres immobilisations corporelles -872 -10 -882 -2 403 -237 131 -2 509 0 Valeur nette 1 820 -138 282 1 662 17/37 IMMOBILISATIONS CORPORELLES 01/01/2022 Augmentations Diminutions 31/12/2022 Valeur brute Matériel et outillage - - Droits d'utilisation des actifs loués 3 548 15 262 3 301 Autres immobilisations corporelles 909 13 922 4 457 28 262 4 223 Amortissements Matériel et outillage 0 0 Droits d'utilisation des actifs loués -1 442 -315 226 -1 531 Autres immobilisations corporelles -850 -22 -872 -2 292 -337 226 -2 855 0 Valeur nette 2 165 -309 -226 2 082 Au cours des exercices clos les 30 juin 2023 et 2022, aucune perte de valeur n’a été comptabilisée sur les immobilisations corporelles. Au 30 juin 2023 la valeur nette des droits d’utilisation des actifs loués s’élève à 1 1 627 K€ contre 1 770 K€ au 31 décembre 2022. Note 6 – IMMOBILISATIONS FINANCIERES IMMOBILISATIONS FINANCIERES 01/01/2023 Augmentations Diminutions 30/06/2023 Valeur brute Participations non consolidées 0 0 Prêts au personnel et autres 130 5 135 Dépôts et cautionnements 116 0 0 116 246 5 0 251 Provisions Participations non consolidées 0 0 Valeur nette 246 5 0 251 IMMOBILISATIONS FINANCIERES 01/01/2022 Augmentations Diminutions 31/12/2022 Valeur brute Participations non consolidées 0 0 Prêts au personnel et autres 757 32 659 130 Dépôts et cautionnements 103 13 0 116 860 45 659 246 Provisions Participations non consolidées 0 0 Valeur nette 860 45 659 246 Les prêts accordés aux organismes collecteurs de la participation à l’effort construction ont été actualisés compte tenu de leur durée (20 ans). 18/37 La valeur actualisée de ces prêts s’élève ainsi à 135 K€ au 30 juin 2023 contre 130 K€ au 31 décembre 2022. Note 7 – CREANCES CLIENTS ET AUTRES ACTIFS COURANTS Les créances clients et les autres actifs courants sont constitués des éléments suivants : Créances clients 30/06/2023 31/12/2022 Créances clients 1 257 960 Dépréciations pertes de crédits attendus -115 -115 Comptes de régularisation rattachés Total 1 142 845 Autres créances 30/06/2023 31/12/2022 Personnel et comptes rattachés Créances sur organismes sociaux -22 -77 Créances sur l'Etat - impôts et taxes 0 0 Créances sur l'Etat - TVA 485 467 Autres créances d'exploitation 429 541 Comptes de régularisation 183 177 Total 1 074 1 108 Les autres créances d’exploitation correspondent principalement au dépôt de garantie auprès de la société d’affacturage. 19/37 Echéancier des créances Années 30/06/2023 2024 2025 ultérieures Créances clients (BRUT) 1 257 1 257 Autres créances 1 074 1 074 TOTAL 2 331 2 331 - - Années 31/12/2022 2023 2024 ultérieures Créances clients (BRUT) 960 960 Autres créances 1 108 1 108 TOTAL 2 068 2 068 - - La valeur nette comptable des créances figurant au bilan reflète la valeur de marché. Le montant des créances clients cédées et garanties par le factor s’élève à 3 449 K€ au 30 juin 2023 contre 3 494 K€ au 31 décembre 2022 Note 8 – TRESORERIE, EQUIVALENTS DE TRESORERIE Trésorerie et équivalents de trésorerie Le solde présenté au bilan comprend les liquidités en comptes courants bancaires. Tableau des Flux de Trésorerie consolidé : La définition de la Trésorerie retenue pour ce tableau correspond au montant figurant en Trésorerie et équivalent de Trésorerie diminué des découverts bancaires : 30/06/2023 31/12/2022 Disponibilités 518 931 Découverts bancaires -97 0 TOTAL trésorerie nette 421 931 VARIATION DE TRESORERIE -510 Le flux net de trésorerie lié aux opérations de financement comprend des dettes financières à court terme et à long terme (hors découverts bancaires) (cf. Note 11) et les comptes courants d’associés (Cf. Note12). . 20/37 BILAN - PASSIF Note 9 – CAPITAL ET PRIMES LIEES AU CAPITAL Capital Le capital au 30 juin 2023 est de 1 791 797 €, divisé en 8 958 986 actions d’une valeur nominale de 0,20 € chacune. Il est entièrement libéré. Les actions sont nominatives ou au porteur, au choix de l’actionnaire. Conformément à l’article 18 des statuts, toutes les actions inscrites depuis deux ans au moins au nom d’un même actionnaire bénéficient d’un droit de vote double. 01/01/2023 Variation 30/06/2023 Augmentation Réduction Actions 8 958 986 0 0 8 958 986 Nombre de titres 8 958 986 0 0 8 958 986 Nominal 0,20 0,20 Capital en euro 1 791 797 0 0 1 791 797 Détail des Primes Les différents éléments constituant les primes sont les suivants : DETAIL DES PRIMES 30/06/2023 31/12/2022 Prime de conversion 2 301 2 301 Primes d'émission 102 102 Prime de conversion BSA 341 341 TOTAL 2 745 2 745 21/37 Actions propres Dans le cadre des autorisations données par les Assemblées Générales Ordinaires, des actions de la société UTI GROUP. S.A. ont été rachetées par le Groupe. Ces titres d’autocontrôle sont, d’une part, des actions acquises dans le cadre d’un programme de rachat à objectifs multiples et, d’autre part, des actions acquises par la voie d’un contrat de liquidité permettant une régularisation du cours de bourse. La part du capital social détenue a évolué de la façon suivante : ACTIONS PROPRES (en nombre d’actions) 30/06/2023 31/12/2022 Détentions à l’ouverture 197 371 197 371 Achats d’actions Ventes d’actions Détention à la clôture 197 371 197 371 CONTRAT DE LIQUIDITE (en nombre d’actions) 30/06/2023 31/12/2022 Détentions à l’ouverture 50 365 46 870 Achats d’actions Contrat de liquidité - ODDO BHF 32 371 57 815 Ventes d’actions 34 912 54 320 Détention à la clôture 47 824 50 365 Détention totale à la clôture 245 195 247 736 Pourcentage détenu en autocontrôle 2,7% 2,8% Dividendes Des dividendes peuvent être distribués par prélèvement sur les réserves en conformité avec les dispositions de la Loi et les Statuts de la Société. UTI GROUP. S.A. n’a pas distribué de dividende au titre des 3 derniers exercices. Le report à nouveau et les primes (fusion, émission, apport) dans les comptes sociaux d’UTI GROUP. S.A. s’élèvent à 4 193 K€ au 30 juin 2023 avant affectation du résultat de l'exercice. 22/37 Détail des actions et droits de vote Conformément à l’article 18 des statuts, toutes les actions inscrites depuis deux ans au moins au nom d’un même actionnaire bénéficient d’un droit de vote double. 30/06/2023 31/12/2022 Nombre total d'actions 8 958 986 8 958 986 Nombre total de droits de vote 13 891 928 13 889 567 Note 10 – PROVISIONS 01/01/2023 Augmentations Diminutions 30/06/2023 Provision pour litiges prud'homaux 356 244 112 Provision pour litiges commerciaux - Provision pour risques et charges divers - Total provisions pour risques et charges 356 - 244 112 Provision pour engagements sociaux 483 0 483 Total provisions au passif 838 0 244 595 01/01/2022 Augmentations Diminutions 31/12/2022 Provision pour litiges prud'homaux 356 30 30 356 Provision pour litiges commerciaux - Provision pour risques et charges divers - Total provisions pour risques et charges 356 30 30 356 Provision pour engagements sociaux 552 0 70 483 Total provisions au passif 908 30 100 838 23/37 Les reprises de provisions non utilisées concernent les litiges suivants : 30/06/2023 31/12/2022 Provision pour litiges prud'homaux 0 30 Provision pour litiges commerciaux 0 0 Provision pour risques et charges 0 0 Total des reprises non utilisées 0 30 Note 11 – DETTES FINANCIERES Détail des emprunts et dettes financières courants et non courants DETTES FINANCIERES 01/01/2023 + - Reclassement 30/06/2023 Emprunt obligataire convertible 0 0 0 Part des emprunts à plus d'un an 646 500 -174 37 1 008 Part des dettes financières à plus d'un an 0 0 Dettes de loyers long terme 1 645 6 -165 1 486 Total des dettes financières à long terme 2 290 506 -174 -128 2 494 Emprunt obligataire convertible 0 0 Part des emprunts à moins d'un an 349 -37 312 Participation des salariés 319 319 Dettes de loyers court terme 375 -160 165 380 Créances non garanties par le Factor 284 -9 274 Soldes bancaires créditeurs 0 96 97 Total des dettes financières à court terme 1 327 96 -160 119 1 382 Total des dettes financières 3 618 603 -335 -9 3 876 DETTES FINANCIERES 01/01/2022 + - Reclassement 31/12/2022 Emprunt obligataire convertible 0 0 0 Part des emprunts à plus d'un an 995 -256 -93 646 Part des dettes financières à plus d'un an 0 0 Dettes de loyers long terme 1 906 31 -292 1 645 Total des dettes financières à long terme 2 901 31 -256 -385 2 290 Emprunt obligataire convertible 0 0 Part des emprunts à moins d'un an 256 93 349 Participation des salariés 319 319 Dettes de loyers court terme 446 145 -508 292 375 Créances non garanties par le Factor 357 -73 284 Soldes bancaires créditeurs 88 -88 0 Total des dettes financières à court terme 1 466 145 -670 385 1 327 Total des dettes financières 4 368 176 -926 0 3 618 Les « soldes bancaires créditeurs » sont compris dans la trésorerie dans le tableau des flux de trésorerie (Cf. Note 8). 24/37 Echéancier des dettes financières Dettes financières en K€ 30/06/2023 < 1 an 1 à 5 ans > 5 ans Part des emprunts à plus d'un an Part des dettes financières à plus d'un an 1 008 633 375 Dettes de loyers long terme 1 486 1 444 42 Total des dettes financières à long terme 2 494 0 2 077 417 Emprunt obligataire convertible 0 0 Part des emprunts à moins d'un an 312 312 Participation des salariés 319 319 Dettes de loyers court terme 380 380 Créances non garanties par le Factor 274 274 Soldes bancaires créditeurs 97 97 Total des dettes financières à court terme 1 382 1 382 Total 3 876 1 382 2 077 417 Dettes financières en K€ 31/12/2022 < 1 an 1 à 5 ans > 5 ans Part des emprunts à plus d'un an Part des dettes financières à plus d'un an 646 646 Dettes de loyers long terme 1 645 1 293 351 Total des dettes financières à long terme 2 290 0 1 939 351 Emprunt obligataire convertible 0 0 Part des emprunts à moins d'un an 349 349 Participation des salariés 319 319 Dettes de loyers court terme 375 375 Créances non garanties par le Factor 284 284 Soldes bancaires créditeurs 0 0 Total des dettes financières à court terme 1 327 1 327 Total 3 618 1 327 1 939 351 25/37 Note 12 – AUTRES PASSIFS COURANTS ET DETTES FOURNISSEURS Dettes fournisseurs 30/06/2023 31/12/2022 Dettes fournisseurs 2 151 2 441 Total 2 151 2 441 Les dettes fournisseurs sont constituées de frais de sous-traitance et de frais généraux. Autres passifs courants AUTRES PASSIFS COURANTS 01/01/2023 + - 30/06/2023 Dettes fiscales et sociales 0 0 Total des autres dettes à long terme 0 0 Dettes fiscales et sociales 3 470 -358 3 112 Dettes sur acquisitions de titres 0 0 Comptes courants 565 339 -216 688 Dettes diverses d'exploitation 303 99 -116 286 Total des autres dettes à court terme 4 338 438 -690 4 086 AUTRES PASSIFS COURANTS 01/01/2022 + - 31/12/2022 Dettes fiscales et sociales 0 0 Total des autres dettes à long terme 0 0 Dettes fiscales et sociales 3 926 -456 3 470 Dettes sur acquisitions de titres 0 0 Comptes courants 576 360 -372 565 Dettes diverses d'exploitation 489 -186 303 Total des autres dettes à court terme 4 992 360 -1 014 4 338 Les comptes courants d’associés sont compris dans le flux de trésorerie lié aux opérations de financement dans le tableau des flux de trésorerie (Cf. Note 8). Monsieur Christian AUMARD, Président Directeur Général, a mis à disposition de la société UTI GROUP. des fonds apportés en compte courant dont la valeur est de 417 K€ au 30 juin 2023 contre 514 K€ au 31 décembre 2022. Ce dernier a fait un abandon de créances avec clause de retour à meilleure fortune pour 200 K€. Voir note 18 Engagements hors bilan. 26/37 Note 13 - INFORMATION SECTORIELLE La norme IFRS 8 – Information sectorielle prévoit la présentation d’un certain nombre d’informations sur les secteurs opérationnels, les secteurs géographiques et les principaux clients. La norme définit un secteur opérationnel comme « une composante d’une entité » dont les résultats d’exploitation sont régulièrement examinés par le principal décideur opérationnel de l’entité́ en vue de prendre des décisions sur les ressources à affecter au secteur et d’évaluer la performance de celui-ci. La Direction d’UTI GROUP ne gère qu’un seul secteur opérationnel au vu de la définition d’un secteur opérationnel selon IFRS 8. En effet l’activité « prestations de services informatiques » est analysée globalement aussi bien au niveau sectoriel que géographique. 27/37 ETAT DU RESULTAT GLOBAL Note 14 – ETAT DU RESULTAT GLOBAL Chiffre d’affaires 30/06/2023 30/06/2022 France Etranger Total France Etranger Total UTIgroup 6 255 511 6 765 6 826 71 6 897 UTIgroup Est 1 467 - 1 467 1 354 - 1 354 UTIgroup Rhône-Alpes 1 332 - 1 332 1 179 - 1 179 Groupement IT 1 649 - 1 649 1 283 - 1 283 TOTAL 10 703 511 11 213 10 642 71 10 713 Les prestations rendues par le Groupe sont quasi-exclusivement constituées de prestations de services informatiques en régie. En conséquence, il n’est pas fourni de désagrégation du chiffre d’affaires par type de service ou d’obligation de performance. Frais de personnel Les frais de personnel des entités du Groupe se ventilent comme suit : 30/06/2023 30/06/2022 UTI Group 4 736 4 976 UTI Group Rhône Alpes 990 847 UTI Group Est 619 658 UTI Group Maroc 31 - TOTAL 6 377 6 481 28/37 Dotations nettes aux amortissements et aux provisions 31/12/2022 30/06/2022 Immobilisations incorporelles -3 -4 Immobilisations corporelles -238 -227 Dépréciation / reprise sur actif circulant 0 0 Provision pour risques et charges 244 -15 3 -245 Les dotations aux amortissements des immobilisations corporelles incluent 227 K€ de dotations aux amortissements des droits d’utilisation des actifs loués (IFRS 16) au 30 juin 2023, contre 215 K€ au 30 juin 2022. Autres charges et produits opérationnels Les éléments constitutifs des autres charges et produits opérationnels sont : 30/06/2023 30/06/2022 Autres produits d'exploitation 201 345 Produits de cession d'immobilisations 86 7 Autres charges d'exploitation -13 -560 Valeurs nettes des immobilisations cédées -32 -1 Cessions de créances effort construction 0 Autres produits et charges opérationnels 242 -210 Au 30 juin 2023, les autres produits d'exploitation correspondent à un abandon de créances avec clause de retour à meilleure fortune pour 200 K€ de Monsieur Christian AUMARD. Au 30 juin 2022, les autres produits et charges correspondaient au résultat de cession de -226 K€ de la créance sur la Participation des employeurs à l'effort de construction (PEEC). 29/37 Coût de l’endettement financier brut 30/06/2023 30/06/2022 Intérêts sur emprunts -3 -5 Charges d'intérêts sur dettes de loyer -3 -34 Autres charges financières -75 -18 TOTAL -81 -56 Autres charges et produits financiers 30/06/2023 30/06/2022 Actualisation des prêts et engagement de retraite 3 3 Charges financières Autres produits et charges financiers 3 3 Note 15 - AVANTAGES AU PERSONNEL Régimes à prestations définies La législation française prévoit également le versement aux salariés en une seule fois d’une indemnité de départ en retraite déterminée en fonction du nombre d’années de service et de la rémunération du salarié au moment du départ. Les droits sont uniquement acquis par les salariés présents dans l’entreprise à l’âge de la retraite. La méthode retenue pour le calcul des engagements est la méthode des unités de crédits projetées conformément à la norme IAS 19 « Avantages du personnel ». 01/01/2023 Augmentations Diminutions 30/06/2023 UTI Group S.A. 467 467 UTI Group Rhône-Alpes 15 15 UTI Group Est 0 0 Total des engagements 482 0 0 482 01/01/2022 Augmentations Diminutions 31/12/2022 UTI Group S.A. 536 69 467 UTI Group Rhône-Alpes 16 0 1 15 UTI Group Est 0 0 0 Total des engagements 552 0 70 482 En l’absence d’évolutions significatives sur le semestre, l’engagement n’a pas fait l’objet d’une actualisation au 30 juin 2023. 30/37 Note 16 – IMPOTS Evolution des postes de bilan Provisions Autres Déficits Différences Impôts Différés Actifs (K€) Autres Total pour retraites provisions reportables temporaires Au 31 décembre 2021 138 0 33 0 129 299 Variations de périmètre Effet des variations de change Montant comptabilisé en résultat net -17 67 -74 -24 Montant comptabilisé directement en capitaux propres Au 31 décembre 2022 121 0 99 0 55 275 Variations de périmètre Effet des variations de change Montant comptabilisé en résultat net -67 -10 -76 Montant comptabilisé directement en capitaux propres Au 30 juin 2023 121 0 33 0 46 199 Charge d’impôt sur les résultats 30/06/2023 30/06/2022 Impôts courants Impôts sur les bénéfices 0 0 CVAE -25 -50 Impôts différés Impôts différés de la période -74 106 -100 55 Nota : les montants négatifs figurant au tableau ci-dessus correspondent à des charges d’impôts. Corrélativement, les montants positifs correspondent à des produits d’impôts. Impôts courants La charge d’impôts courants est égale aux montants d’impôts sur les bénéfices dus aux administrations fiscales au titre de l’exercice, en fonction des règles et des taux d’imposition en vigueur à la date de clôture. A compter du 1er janvier 2003, la société UTI GROUP. S.A. s’est constituée seule redevable de l’impôt sur les sociétés, dû par le Groupe formé par elle-même et ses filiales françaises contrôlées au moins à 95%, au titre du régime d’intégration fiscale de droit commun prévu à l’article 223 A du Code Général des Impôts. Cette convention d’intégration fiscale a été renouvelée le 1er janvier 2013 pour une durée expirant le 31 décembre 2017, se renouvelant par tacite reconduction à compter du 1er janvier 2018. 31/37 Impôts différés La charge d'impôts différés est déterminée selon la méthode comptable précisée en note 2, Pour l'exercice clos le 31 décembre 2022, le taux de l'impôt sur les sociétés était de 25% sur la totalité du bénéfice fiscal Le taux d'impôt différé retenu au 30 juin 2023 est de 25 % comme en 2022. 32/37 Note 17 – RESULTAT NET PAR ACTION Le résultat net par action est calculé sur la base du nombre moyen pondéré d’actions en circulation dans le courant de l’exercice. Le nombre moyen d’actions en circulation est calculé sur la base des différentes évolutions du capital social corrigées des détentions par le Groupe de ses propres actions. 30/06/2023 31/12/2022 Nombre moyen d’actions de 0,20 euro en circulation 8 958 986 8 958 986 Actions détenues en propre par le Groupe 245 195 247 736 Nombre moyen d’actions avant titres dilutifs 8 713 791 8 711 250 Résultat net (en K €) 143 -114 Résultat net par action (en €) 0,016 -0,013 Le montant à prendre en compte pour déterminer ce résultat par action de base est le résultat net de l’exercice. Résultat par action dilué Le résultat net par action dilué est calculé sur la base du nombre moyen pondéré d’actions en circulation dans le courant de l’exercice augmenté des titres donnant accès au capital. Les options de souscription dont le prix d’exercice est supérieur à la moyenne annuelle du cours de bourse ne sont pas retenues dans le calcul du résultat dilué par action. Un instrument financier convertible n’est dilutif que si, et seulement si, sa conversion réduit le résultat par action des activités ordinaires continuées. L’effet dilutif est le suivant sur le nombre d’actions : 30/06/2023 31/12/2022 Nombre moyen d’actions avant titres dilutifs 8 713 791 8 711 250 Effet dilutif des stocks options 24 167 25 981 Nombre moyen d’actions après titres dilutifs 8 737 958 8 737 231 Résultat net (en K €) 143 -114 Résultat net par action (en €) 0,016 -0,013 33/37 L’assemblée générale extraordinaire du 15 janvier 2020 a décidé la mise en place d’un plan de souscription d’actions auprès de salariés non mandataires sociaux. INFORMATION SUR LES OPTIONS DE SOUSCRIPTION D'ACTION Plan autorisé par l’assemblée générale du 15/01/2020 Date du Quantité Prix de Qualité des Point départ Options Options Options Date limite Conseil attribuée souscription souscripteurs d’exercice exercées annulées restantes de levées Plan n° 7 du 06/02/2020 200 000 0,43 euros 1 Salarié 06/03/2021 05/02/2025 TOTAL 200 000 En application de la norme IFRS 2, le plan de stock option attribué le 06 février 2020 a été valorisé selon la méthode Black and Scholes. Note 18 - ENGAGEMENTS HORS BILAN Monsieur Christian AUMARD a réalisé un abandon de créances avec clause de retour à meilleure fortune pour 550 K€ qui constitue un engagement hors bilan significatif au 30 juin 2023. La Société UTI GROUP s'engage ainsi à réinscrire au crédit du compte courant du Créancier ouvert dans ses livres, le mois suivant l’approbation des comptes consolidés de l’exercice social constatant la réalisation de la condition de retour à meilleure fortune susvisée, une somme correspondant à vingt (20) pourcent du montant du résultat net consolidé positif réalisé à la clôture dudit exercice social et ce jusqu’à un montant de résultat net consolidé positif de trois cent mille euros (300 K€) inclus, et de quarante (40) pourcent de la partie du résultat net consolidé positif supérieur à trois cent mille euros (300 K€), le tout jusqu’à concurrence de l’intégralité de la créance abandonnée. Note 19 – EFFECTIF MOYEN 30/06/2023 30/06/2022 Charges de personnel (*) 4 499 4 503 Charges sociales afférentes 1 878 1 978 6 377 6 481 Effectif moyen 184 187 (*) : composé de salaires fixes et variables, y compris participation des salariés. 34/37 INFORMATIONS COMPLEMENTAIRES Note 20 – EXPOSITION AUX RISQUES FINANCIERS Risque de taux d’intérêt Le Groupe ne détient pas d’actifs significatifs portant intérêt ; aussi, son résultat et sa trésorerie opérationnelle sont-ils largement indépendants des fluctuations des taux d’intérêt. Le risque de taux d’intérêt auquel le Groupe est exposé provient des emprunts à long terme et moyen terme. La dette du Groupe est essentiellement à taux fixe. Risque de liquidité sur la dette financière et covenants Le risque de liquidité est géré par la mise en place de sources de financement diversifiées. Le risque de contrepartie correspond au risque qu’une partie à un contrat avec UTI GROUP. manque à ses obligations contractuelles entraînant une perte financière pour le Groupe. Les actifs financiers qui pourraient par nature exposer l’entité au risque de crédit sont principalement les créances clients. Au 30 juin 2023, UTI GROUP. réalise 61 % de son chiffre d’affaires avec ses dix principaux groupes clients. Les procédures internes élaborées par certains grands donneurs d’ordre pour émettre les bons de commande et procéder à la mise en paiement des factures affectent les délais de paiement. Néanmoins, UTI GROUP. enregistre un taux non significatif de créances douteuses dans la mesure où : - la clientèle du Groupe est essentiellement constituée de grandes entreprises peu exposées au risque d’insolvabilité. - les procédures d’acceptation des clients et les analyses de risques de crédit qui y sont liées sont pleinement intégrées au processus global d’évaluation des risques mis en œuvre tout au long du cycle de vie d’un contrat. - le Groupe a souscrit un contrat d’affacturage sans recours couplé à une assurance- crédit Le risque d’insolvabilité est donc limité. Par ailleurs, UTI GROUP. dispose d’un contrat d’affacturage de créances commerciales, dont les principales caractéristiques sont : - un paiement immédiat des factures clients dès leur création et avant échéance ; - une gestion du poste clients : relance et recouvrement des factures ; - une garantie d’insolvabilité du client; - une mise en place d’un dépôt de garantie qui sera restitué à la résiliation du contrat et est ajusté en fonction des créances garanties cédées sans recours ; - le contrat est conclu sans limitation de durée et est résiliable à tout moment (préavis de 60 jours). 35/37 Risque du marché actions Le Groupe ne détient pas de titres de sociétés cotées autres que les actions d’autocontrôle (Soit au 30 juin 2023 : 245 195 actions / au 31 décembre 2022 : 247 736 actions) qui sont déduites des capitaux propres. Il n’est donc pas exposé au risque de fluctuation des prix des marchés actions. Exposition au risque de change UTIGROUP n’est pas exposé au risque de change. Le groupe détient des passifs ou des actifs en devise pour des montants non significatifs avec sa filiale marocaine crée en novembre 2022. De ce fait, le Groupe ne se couvre pas du risque de change. Note 21 – SOCIETE MERE La société mère LAW INFORMATIQUE SAS détient 54,9 % du capital et 70,8 % des droits de vote. Elle consolide les comptes d’UTI GROUP au 30 juin 2023. 30/06/2023 31/12/2022 Nombre Nombres de Nombre Nombres de d'actions voix d'actions voix LAW INFORMATIQUE SAS 4 919 745 9 839 490 4 919 745 9 839 490 Nombre total d'actions d'UTI GROUP SA 8 958 986 8 958 986 % détention 54,9% 54,9% Nombre total de droits de vote d'UTI GROUP SA 13 891 928 13 889 567 % de droits de vote 70,8% 70,8% Note 22 – INFORMATION SUR LES PARTIES LIEES Rémunération et avantages des organes de direction et d’administration du Groupe 30/06/2023 30/06/2022 Des organes d'administration 49 49 Des organes de direction 0 0 Des organes de surveillance 0 0 TOTAL 49 49 Au 30 juin 2023, ces montants incluent les avantages en nature. Il n’existe pas d’autres avantages ou modalités de rémunérations. Au 30 juin 2023 et 2022, les dirigeants et les administrateurs n’ont perçu aucune avance et/ou crédit. Au 30 juin 2023 et 2022, les administrateurs du Groupe ne bénéficient pas d’option de souscription et d’achat d’actions. 36/37 Transactions avec les parties liées Les transactions entre la société mère et ses filiales ainsi que celles entre les filiales sont éliminées lors de la consolidation. Les transactions et soldes entre les entités du Groupe et les sociétés associées sont susceptibles de concerner les sociétés ou personnes suivantes : - Société LAW INFORMATIQUE : o La convention d’animation du Groupe pour la gestion de l’animation de l’ensemble des entités du groupe. Une charge de 185 K€ a été comptabilisée au titre de cette convention au 30 juin 2023, contre 471 au 31 décembre 2022. o Les soldes clients dans les comptes annuels de Law Informatique pour les trois sociétés du groupe sont de 27 K€ au 30 juin 2023 contre 48 K€ au 31 décembre 2022. - Christian AUMARD : avance en compte courant 416 K€ au 30 juin 2023 contre 514 K€ au 31 décembre 2022. Note 23 – EVENEMENTS POSTERIEURS A LA CLOTURE Aucun évènement important n’est survenu postérieurement à la date de clôture de l’exercice. 37/37 |