| 13/03/2024 08:25 |
| Correction: Mise à disposition des éléments préparatoires à l'AG du 29/03/2024 - Rapport Financier Annuel 2023 |
INFORMATION REGLEMENTEE
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Rapport
financier 2023 credit-agricole.fr/ca-tourainepoitou RAPPORT FINANCIER 2023 SOMMAIRE ADMINISTRATION – DIRECTION – CONTRÔLE AU 31 DÉCEMBRE 2023 CONSEIL D’ADMINISTRATION COMITÉ DE DIRECTION Président : Directrice Générale : Monsieur Odet TRIQUET Madame Nathalie MOURLON 1er Vice-Président : Comité de Direction : Monsieur Eloi CANON Monsieur Thierry CANDIDAT Directeur Général Adjoint Vice-Présidents : Madame Pascale CHARPY-MOORE Direction des Ressources Humaines et de la Communication Interne Monsieur Samuel GABORIT Monsieur Vincent GOLLIOT Direction des Risques, de l’Organisation, du Mutualisme et de la RSE Monsieur Patrice MERCEREAU Monsieur Serge GRANIER Direction des Entreprises, des Institutionnels et de l’Immobilier Membres du Bureau : Monsieur Günther KOLLER Direction Bancaire, Recouvrement et Assurances Monsieur Gérard DESNOE Monsieur Emmanuel DE LOYNES Secrétariat Général et Direction des Engagements, Monsieur Jean-Luc GALVAING de l’Agriculture et Trajectoire Carbone Madame Nadine NASSERON Monsieur Maamar MESTOURA Direction Finance, Technologie et Moyens généraux Administrateurs : Monsieur Alexis POLLET Direction de la Prescription, des Professionnels, Monsieur Jérôme BEAUJANEAU du Marketing et de la Communication Monsieur Jean-Noël BIDAUD Monsieur David VILLARET Direction des Réseaux et Banque Privée Madame Véronique BROUARD Monsieur Charly COUTOUIT Madame Emilie FONGAUFFIER CONTRÔLE Madame Béatrice LANDAIS Titulaires : Madame Valérie MICHELET ERNST & YOUNG AUDIT BECOUZE Madame Hélène PLOU-VALLEE Tour First 1, rue de Buffon Madame Aurélie ROCHER 1 place des Saisons CS 10629 Monsieur Lionel THEMINE TSA 14444 49106 ANGERS CEDEX 02 Censeurs : 92037 PARIS LA DEFENSE CEDEX Monsieur Yann BONSENS Monsieur Cédric MAILLET SOMMAIRE 1- Présentation de la Caisse régionale - Chiffres clés...........................................................................................................................................................................................................................2 2 - Informations économiques, sociales et environnementales – Déclaration de Performance Extra-Financière (DPEF).......................................................................................6 Rapport de l’un des Commissaires aux Comptes, désigné organisme tiers indépendant, sur la vérification de la déclaration consolidée de performance extra-financière......................................................................................................................................................31 3 - Rapport sur le gouvernement d’entreprise......................................................................................................................................................................................................................................34 3.1 - Préparation et organisation des travaux du Conseil....................................................................................................................................................................................................35 3.2 - Tableau récapitulatif des délégations en cours de validité dans le domaine des augmentations de capital......................................................................................46 3.3 - Modalités de participations à l’Assemblée Générale...................................................................................................................................................................................................46 4 - Examen de la situation financière et du résultat 2023...............................................................................................................................................................................................................48 4.1 - La situation économique.........................................................................................................................................................................................................................................................48 4.2 - Analyse des comptes consolidés..........................................................................................................................................................................................................................................50 4.3 - Analyse des comptes individuels.........................................................................................................................................................................................................................................54 4.4 - Capital social et sa rémunération.........................................................................................................................................................................................................................................55 4.5 - Autres filiales et participations..............................................................................................................................................................................................................................................55 4.6 - Tableau des 5 derniers exercices..........................................................................................................................................................................................................................................56 4.7 - Evénements postérieurs à la clôture...................................................................................................................................................................................................................................56 4.8 - Informations diverses................................................................................................................................................................................................................................................................56 5 - Facteurs de risques et informations prudentielles.......................................................................................................................................................................................................................62 5.1 - Informations prudentielles.....................................................................................................................................................................................................................................................62 5.2 - Facteurs de risques.....................................................................................................................................................................................................................................................................62 5.3 - Gestion des risques....................................................................................................................................................................................................................................................................71 6 - Comptes consolidés au 31 décembre 2023....................................................................................................................................................................................................................................94 Rapports des Commissaires aux Comptes sur les comptes consolidés........................................................................................................................................................................167 7 - Etats financiers individuels...................................................................................................................................................................................................................................................................172 Rapports des Commissaires aux Comptes sur les comptes annuels.............................................................................................................................................................................204 8 - Informations générales .........................................................................................................................................................................................................................................................................208 Assemblée Générale Extraordinaire du 29 mars 2024.......................................................................................................................................................................................................208 Assemblée Générale Ordinaire du 29 mars 2024.................................................................................................................................................................................................................209 Rapport Spécial des Commissaires aux Comptes sur les conventions réglementées............................................................................................................................................213 Rapport des Commissaires aux Comptes sur la réduction du capital par annulation des CCI achetés..........................................................................................................214 9 - Attestation du responsable de l’information financière...........................................................................................................................................................................................................216 Le Document d’enregistrement universel a été déposé le 03 04 2024 auprès de l’AMF, en sa qualité d’autorité compétente au titre du règlement (UE) n° 2017/1129, sans approbation préalable conformément à l’article 9 dudit règlement. Le présent Document d’enregistrement universel faisant office de rapport financier annuel est une reproduction de la version officielle du Document d’enregistrement universel qui a été établi au format ESEF (European Single Electronic Format) et qui est disponible sur le site internet de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou. RAPPORT FINANCIER 2023 RAPPORT FINANCIER 2023 1Présentation de la Caisse régionale Chiffres clés 1 PRÉSENTATION DE LA CAISSE RÉGIONALE RAPPORT FINANCIER 2023 1. PRÉSENTATION DE LA CAISSE RÉGIONALE - CHIFFRES CLÉS BILAN (comptes sociaux) en milliers d’euros Principaux chiffres significatifs 2023 2022 2021 2020 2019 Total du bilan 16 497 504 16 584 584 15 983 693 14 903 530 13 422 312 Fonds Propres (1) 2 188 541 2 146 602 2 079 158 1 998 820 1 913 075 Capital social 95 889 96 204 96 204 96 295 96 400 dont Certificats Coopératifs d'Investissement (CCI) 15 922 16 237 16 237 16 327 16 432 dont Certificats Coopératifs d'Associés (CCA) 24 120 24 120 24 120 24 120 24 120 Nombre de CCI 1 044 044 1 064 708 1 064 708 1 070 653 1 077 527 Nombre de CCA 1 581 647 1 581 647 1 581 647 1 581 647 1 581 647 Nombre de parts sociales 3 662 134 3 662 135 3 662 135 3 662 135 3 662 135 Évolution du total du bilan Évolution des Fonds propres (Milliards d'euros) (Milliards d'euros) 16,58 16,58 16,50 16,50 2,19 2,19 16,58 2,15 2,15 2,19 15,98 15,98 16,50 2,08 2,08 2,15 15,98 2,08 2021 20212022 20222023 2023 2021 20212022 2022 2023 2023 2021 2022 2023 2021 2022 2023 Répartition de notre capital social en 2023 (Milliers d'euros) 15 922 15 922 55 847 55 847 15 922 24 120 24 120 55 847 24 120 CCI CCA Parts Sociales (1) Après résultat conservé (selon proposition d'affectation pour 2023), dettes subordonnées et FRBG 2 RAPPORT FINANCIER 2023 PRÉSENTATION DE LA CAISSE RÉGIONALE COMPTE DE RÉSULTAT (comptes sociaux) en milliers d’euros Principaux chiffres significatifs RÉSULTATS 2023 2022 2021 2020 2019 Produit net bancaire 282 621 299 400 282 773 289 517 287 551 Résultat brut d'exploitation 86 010 105 844 100 920 109 881 107 182 Impôts sur les bénéfices 10 989 17 325 19 713 26 005 26 518 Bénéfice net 66 781 68 874 62 613 61 364 68 175 Intérêts aux parts sociales (2) 1 731 1 396 894 838 838 Produit net bancaire Dividende aux CCI (2) Dividende aux CCA (2) 3 331 5 045 3 492 5 188 3 173 4 713 3 126 4 618 3 491 5 125 282,6 m€ Dividende net par CCI aux particuliers (en euros) (2) 3,19 3,28 2,98 2,92 3,24 Résultat brut d'exploitation Dividende net par CCA (en euros) (2) Bénéfice net par action (en euros) (2) 3,19 10,62 3,28 10,92 2,98 9,93 2,92 9,72 3,24 10,78 86,0 m€ Bénéfice net 66,8 m€ MOYENS MOYENS Principaux chiffres significatifs 2023 2022 2021 2020 2019 Effectif moyen (3) 1 541 1 525 1 507 1 520 1 536 Agences de proximité et spécialisées 142 142 142 142 140 142 Nombre de distributeurs automatiques de billets (DAB / GAB) 177 182 200 195 199 Agences de proximité Nombre de Points verts 170 181 405 424 207 et spécialisées Nombre de comptes chèques 429 061 422 831 418 567 409 922 406 213 sur le territoire Plus de 1 500 collaborateurs SOCIÉTARIAT SOCIÉTARIAT Principaux chiffres significatifs 2023 2022 2021 2020 2019 Nombre de Caisses Locales 64 64 64 64 64 Nombre de sociétaires de Caisses Locales 314 580 308 704 303 424 293 668 284 367 314 580 sociétaires Une augmentation de notre nombre de sociétaires de +11% en 5 ans (2) Pour les données 2023 : proposition d’affectation du résultat faite à l’Assemblée Générale du 29 mars 2024 (3) Effectif moyen pro forma incluant les effectifs des coopérations 3 PRÉSENTATION DE LA CAISSE RÉGIONALE RAPPORT FINANCIER 2023 4 RAPPORT FINANCIER 2023 2Informations économiques, sociales et environnementales Déclaration de Performance Extra-Financière (DPEF) 5 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE RAPPORT FINANCIER 2023 2. INFORMATIONS ÉCONOMIQUES, SOCIALES ET ENVIRONNEMENTALES – DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE (DPEF) 2-1 PRÉAMBULE 2-2 PRESENTATION DE LA CAISSE REGIONALE Depuis 2018, la Déclaration de Performance Extra-financière (DPEF) a succédé au 1. Une banque régionale, coopérative et mutualiste Rapport de Responsabilité Sociétale et Environnementale (RSE) suite aux dispositions du décret n°2017-1265 du 9 août 2019 pris pour l’application de l’ordonnance n°2017- 1180 du 19 juillet 2017 relative à la transposition en droit français de la directive européenne en matière de publication d’informations financières et de diversité des entreprises. Son périmètre est constitué de la Caisse régionale du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou (CATP), de ses Caisses locales et des autres entités incluses dans le périmètre de consolidation conformément à l’article L 233-16. En particulier, ce périmètre intègre désormais l’entité CATP Transition Energétique (CATP TE) créée par la Caisse régionale en 2023. Avec cette entité, le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou devient énergéticien des territoires en rendant les transitions accessibles à tous et en accélérant le développement des énergies renouvelables sur les territoires à travers deux activités complémentaires). Pour tous les indicateurs liés aux enjeux, sauf mention contraire, les données fournies ne concernent que la Caisse régionale. En effet, les informations des autres entités du périmètre sont soit non significatives, soit indisponibles. Elle a été établie conformément au référentiel du Groupe Crédit Agricole (notamment au regard des engagements rappelés dans le Pacte Sociétal et Territorial des Caisses régionales) et aux bonnes pratiques du secteur. La Déclaration de Performance Extra-financière (DPEF) a pour objectif de présenter : • le modèle d’affaires de l’entreprise ; • la description des principaux risques RSE liés à l’activité de l’entreprise, y La Caisse régionale de la Touraine et du Poitou est une banque régionale, leader sur compris, lorsque cela s’avère pertinent et proportionné, les risques créés par ses les territoires de la Vienne et de L’Indre-et-Loire desquels elle est historiquement relations d’affaires, ses produits ou ses services ; issue et auxquels elle est statutairement attachée. • la description des politiques et plans d’actions appliqués par l’entreprise, et le cas échéant, les procédures de diligence raisonnable mises en œuvre pour Elle est au service des 1,1 million d’habitants des deux départements. Son siège prévenir, identifier et atténuer la survenance des risques ; social est situé à Poitiers. Un important centre de décisions reste très actif sur la ville • les résultats de ces politiques, incluant des indicateurs clés de performance. de Tours. Elle porte des valeurs mutualistes fortes par une présence sur le terrain et un pourvoir de décision local. Le présent document présente les actions concrètes illustrant l’engagement global Son organisation coopérative 64 Caisses locales et 736 administrateurs et une de la Caisse régionale de la Touraine et du Poitou en matière de RSE et son utilité à représentation de ses sociétaires au sein de toutes les entités de gouvernance son territoire, et les risques majeurs. Le rapport de l’organisme tiers indépendant – Cabinet BECOUZE – est présenté à la fin de ce chapitre. de la banque, lui assurent des relais d’écoutes inégalés. Sa gouvernance de type coopératif est basée sur le fondement que chaque sociétaire peut exprimer sa vision selon le principe « un homme, une voix ». LE MODELE D’AFFAIRES DE LA CAISSE REGIONALE DE LA La densité de son réseau d’agences, le plus important sur ses 2 départements, TOURAINE ET DU POITOU avec 142 agences de proximité et spécialisées et 38 agences SQUARE HABITAT, lui permettent de répondre en proximité à tous les besoins des clients et prospects en Banque, Assurances et Immobilier. 1ER RÉSEAU DE PROXIMITÉ Plus de 69,5% de ses clients sont sociétaires, qui sont autant de coopérateurs. Ils EN TOURAINE POITOU sont à la fois utilisateurs des services bancaires et détenteurs d’une partie du capital 142 Agences de proximité et spécialisées, 38 agences Square Habitat, plus de 170 Relais, et 64 Caisses Locales social de leur Caisse locale avec leurs parts sociales. Tous les clients peuvent décider TOURS de s’impliquer dans la vie de leur Caisse locale et donc de la Caisse régionale en Europe Petite Arche Monconseil devenant sociétaire. Des ressources financières et humaines pour accompagner les clients dans NORD TOURAINE Maginot St Radegonde Marceau leurs projets et contribuer au développement du territoire. Giraudeau St-Cyr Charles de Gaulle Les Halles St-Cyr Malraux TOURS Jean-Jaurès St-Pierre-des-Corps Velpeau Rabelais Thiers Avec près de 2,65 milliards d’euros de fonds propres consolidés, constitués de parts La Riche Winston Churchill La Membrolle-sur-Choisille Les 2 Lions Grammont Fontaines VIENNE LOIRE sociales et de réserves inaliénables, la Caisse régionale de la Touraine et du Poitou satisfait à toutes les exigences en matière de solvabilité et a les moyens d’assurer son rôle de premier financeur de l’économie locale avec 1,76 milliards d’euros de SUD LOIRE POITIERS HAUT POITOU Poitiers crédits réalisés en 2023. Les professionnels, agriculteurs, entreprises et collectivités locales ont été soutenus par 661 millions d'euros de crédits finançant en partie des Demi Lune Moncontour Châtellerault Poitiers Couronneries investissements d’avenir, notamment la transition énergétique. Châteauneuf Poitiers Notre-Dame Chatellerault Poitiers Poitiers Ozon Biard Montmidi Carnot Hotel de Ville Touffenet Cenon sur Vienne La Caisse régionale s’appuie également sur son solide réseau de 736 administrateurs Poitiers Cap Sud Poitiers Poitiers Poitiers Libération Clos-Gaultier Leclerc Poitiers Gibauderie POITIERS PAYS CHATELLERAUDAIS et 1583 salariés dont 1485 en CDI avec un nombre croissant de plus de 1000 conseillers présents en proximité dans les réseaux d’agence pour des entretiens à Beaumont- Louestault 142 Agences CA et 64 Caisses locales valeur ajoutée. 205 salariés de Square Habitat (dont 195 en CDI), filiale immobilière SUD VIENNE 38 Agences SQH de la Caisse régionale, complètent ses réseaux. 2. ENSEMBLE 2025 : une formule gagnante « Utilité X Universalité » ca-tourainepoitou.fr CREDIT AGRICOLE DE LA TOURAINE ET DU POITOU Société coopérative à capital En 2023, la Caisse régionale a poursuivi son projet d’entreprise "Ensemble 2025", construit autour d’une dynamique collective, qui affirme sa volonté d’accompagner variable, agréée en tant qu’établissement de crédit - Siège social : 18, rue Salvador Allende - CS50 307 - 86008 POITIERS CEDEX - 399 780 097 RCS Poitiers. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des chacun de ses clients et de renforcer son engagement dans les transitions de son Intermédiaires en Assurace sous le n°07 023 896 (www.orias.fr). Ed 02/2024. IMMOBILIER territoire. 6 RAPPORT FINANCIER 2023 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE « AGIR CHAQUE JOUR DANS L’INTÊRET DES CLIENTS DES SOCIÉTAIRES DE LA TOURAINE 2. Projet Humain salariés : plus de 1500 salariés fiers et engagés pour ET DU POITOU » est la raison d’être du plan à moyen terme "Ensemble 2025". Dans un développer une entreprise innovante environnement inédit marqué par des évolutions géopolitiques et l’empilement de •U n management de proximité facilitateur et un accompagnement des équipes crises, le cap demeure très clair : conquérir 5000 nouveaux clients en net chaque sur le chemin de l’excellence opérationnelle année tous segments confondus, avoir 66% de clients sociétaires sur chaque • Des évolutions de carrières valorisantes, des conditions de travail idéales et segment, et s’engager en facilitateur et accélérateur de toutes les transitions une communication interne renforcée, adaptant les plans d’actions aux attentes sociétales. locales et veillant à valoriser les succès Cette ambition se réalisera notamment avec une activité soutenue de l’entité CATP • Une entreprise attractive recommandée par ses salariés avec la mise en place de Transition Energétique, l’ouverture de 2 agences supplémentaires sur les deux sponsors volontaires pour faire la promotion des métiers et des perspectives de départements, et avec plus de 1500 salariés en Contrat à Durée Indéterminée à carrières dans les écoles et les universités du territoire l’horizon 2025 (ce dernier point étant atteint au 31/12/2023 avec 1583 salariés en • Une mobilisation des salariés sur les enjeux et la responsabilité sociale, sociétale CDI). et environnementale Le projet d’entreprise est structuré autour de 3 piliers : 3. Projet Humain clients : des clients satisfaits, plus nombreux, grâce à une 1. Projet sociétal dans l’intérêt de la société en Touraine et en Poitou relation humaine et digitale • Agir au quotidien pour la cohésion sociale de notre territoire et le faire savoir • Une proximité renforcée avec une implantation physique plus dense et • Un mutualisme renforcé avec le tissu associatif, la conquête, l’animation des modernisée sociétaires, et la création d’une journée annuelle dédiée à la solidarité pour les • Des relations humaines basées sur la confiance, une spirale vertueuse salariés et les administrateurs • Des offres adaptées et mieux connues, une écoute minutieuse pour mieux • La richesse humaine, relais de croissance grâce à la symétrie des attentions connaître, conquérir et fidéliser envers tous, à l’écoute de tous, à l’apport de solutions innovantes en faveur de • Une digitalisation de l’offre pour répondre aux attentes des clients et réduire l’éducation, de la santé et du bien vieillir l’empreinte carbone • Poursuivre dans l’accélération et la production d’énergie renouvelable • Un modèle relationnel connu et appliqué quotidiennement par tous (rénovation des bâtiments, des nouvelles mobilités et accompagner les • Développer nos marchés spécialisés auprès des associations, sur le marché des transitions agricoles et agroalimentaires) entreprises, pour nos clients patrimoniaux et sur le marché des pros 3. Synthèse du modèle d’affaires 2023 de la Caisse régionale de la Touraine et du Poitou NOS RESSOURCES Notre appartenance à un Groupe Notre capital humain Notre capital financier Notre ancrage territorial aux compétences variées • 1583 salariés + 205 salariés de • 2,65 Md€ de fonds propres • 1 centre de décision sur chacun de nos •G estion d’épargne et d’assurance Square Habitat consolidés deux départements • S ervices financiers spécialisés • 736 Administrateurs • 142 agences de proximité et spécialisées • B anque de financement dont 5 centres Patrimoine, et 3 agences et d’investissement Entreprises • 64 Caisses locales • 38 agences Square Habitat NOTRE CREATION DE La diversité de nos produits Nombre de clients et sociétaires Une proximité renforcée et facilitée VALEUR et services • 314 580 sociétaires • E pargne Banque de proximité multicanale, chaque • C rédits client peut, à tout moment, choisir le mode • S ervices bancaires d’interaction qui lui convient le mieux : 100% • Assurance des biens et des personnes humain et 100% digital. • Assurance vie et prévoyance • I mmobilier • F inancement spécialisés NOTRE EXPERTISE AU La diffusion de ses valeurs Un financeur tourné vers l’économie locale Un employeur attractif et impliqué SERVICE DE L’ECONOMIE coopératives et mutualistes LOCALE • 282,6 M€ de Produit Net Bancaire • 534 700 clients • 206 recrutements CDI • 66,8 M€ de Résultat Net • 21 200 nouveaux clients • 85 alternants • 1,9 M€ pour soutenir des initiatives locales • IRC agence : 69 • 9 9 salariés reconnus travailleurs handicapés • 606 556 k€ versés sur le fonds mutualiste • 1,8 Md€ pour financer les nouveaux projets • 12,6 Md€ d'encours de crédits Le Produit Net Bancaire (PNB) 2023 : les produits de l'activité MARGE D’INTERMÉDIATION Le Produit Net Bancaire (PNB) selon le référentiel comptable français s’élève à PNB SUR GLOBALE 282,6 millions d'euros au 31 décembre 2023. Il comprend principalement les ENCOURS ET produits générés par l’activité de prêteur / collecteur et les commissions perçues sur les PRODUIT FONDS DE 88,4 M€ ventes de services. Il se décompose en deux parties : NET COMMERCE LES VENTES • Le PNB sur encours et fonds de commerce (Revenus d’activité économique BANCAIRE 224,8 M€ DE SERVICES liés au stock) à hauteur de 224,8 millions d'euros, représentant 282,6 M€ 136,4 M€ 80 % des ressources, avec une Marge d’Intermédiation Globale (MIG de 88,4 millions d'euros), calculée à partir du coût des crédits en stock PNB FINANCIER diminué du coût des ressources en stock et les ventes de services égales à 136,4 millions d'euros. 57,8 M€ • Le PNB financier à hauteur de 57,8 millions d'euros. Au niveau consolidé, le Produit Net Bancaire s'élève à 346,2 millions d'euros (l’une des principales évolutions par rapport à l’exercice 2023 étant la revalorisation du portefeuille des titres à la juste valeur par résultat des filiales de la Caisse régionale pour 30 millions d'euros) et le Résultat Net à 111,8 millions d'euros. Les contributions de chaque entité à l’ensemble consolidé sont présentées au chapitre 4.2 « Analyse des comptes consolidés » du rapport financier annuel. 7 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE RAPPORT FINANCIER 2023 L'activité d'une entreprise qui est utile au territoire Une femme, un homme, un sociétaire, une voix. Trois valeurs essentielles placent l'homme au cœur de l'action : responsabilité, proximité, solidarité. EMPLOI o Les Caisses locales construisent des plans de développement territoriaux avec FRAIS DE PERSONNEL l’objectif de renforcer la connaissance du territoire, des projets et des attentes PRES DE 1300 des clients vis-à-vis de leur agence. Elles développent des partenariats pour offrir 100,7 M€ fournisseurs des avantages sociétaires et soutiennent les associations dans les domaines DONT plus de sociaux, culturels ou économiques, preuves de leur engagement mutualiste IMPÔTS ET TAXES 900 entreprises o Les 736 administrateurs élus sont un trait d’union entre le territoire et la locales banque. Ils sont les porte-paroles des sociétaires et les ambassadeurs de la 33,9 M€ DONT IMPÔTS SUR banque sur les territoires. Ils remontent les projets ou besoins des territoires PRODUIT LES SOCIÉTÉS qu’ils représentent dans les conseils de Caisse locale. NET 11,0 M€ BANCAIRE LES 85% o Chaque client a vocation à devenir sociétaire par la souscription de parts TERRITOIRES conservés sociales pour participer à la vie de sa Caisse locale, et manifester son adhésion 282,6 M€ CHARGES DE pour renforcer aux actions du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou. FONCTIONNEMENT la solidité - Principaux indicateurs : 73,0 M€ financière et Engagement pour réinvestir RSE Fiches Indicateur 2021 2022 2023 dans les Renforcer la Gouvernance Femmes au Conseil 8 femmes 7 femmes 7 femmes Coût du risque et projets du gouvernance d’Administration soit 44,4% soit 38,9% soit 41,2% Résultat Net des territoire et de la Caisse régionale Actifs Immobilisés des clients Renforcer la Les Adminis- Femmes 41% 41% 43% 8,3 M€ gouvernance trateurs « administratrices » au RÉSULTAT sein des Caisses locales NET Affirmer Les Nombre de sociétaires 303 424 308 704 314 580 66,8 M€ l’utilité du sociétaires Taux de sociétariat 67,47% 68,47% 69,51% territoire Encours de parts 383 M€ 392 M€ 381 M€ sociales 2-3 BAROMETRE DES ENGAGEMENTS RSE 3. Responsabilité Economique 1. Rappel de la méthodologie - Principaux risques et enjeux : Les indicateurs clés en matière d'engagements RSE sont détaillés dans les o Risques potentiels identifiés : insatisfaction et défiance des clients, baisse du tableaux suivants, regroupés selon les 5 thématiques en lien avec les critères ESG nombre de clients (gouvernance coopérative et mutualiste, responsabilité économique, responsabilité sociale, responsabilité environnementale, offre responsable, responsabilité o Enjeux / Engagements en réponse à ces risques : exercer au quotidien sociétale). Ces thématiques sont les piliers du modèle d'affaires présentés ci-avant. l’ensemble des métiers de la Caisse régionale avec éthique et responsabilité et Pour chaque thématique, sont détaillées : viser l'excellence relationnelle • Les principaux risques et enjeux - Politiques et actions menées : • Les politiques et actions menées o Préserver l’intérêt du client, garantir l’application de l’ensemble des dispositions législatives et réglementaires, assurer le respect des règles de déontologie, • Les indicateurs jugés clés par la Caisse régionale contrôler et protéger… tels sont les rôles de la conformité, au cœur des activités Le lecteur pourra également se reporter au chapitre 5.2 - Facteurs de risques du bancaires et financières. Dès 2019, la Caisse régionale a complété son dispositif rapport financier, présentant les risques supportés par la Caisse régionale. de lutte contre la corruption, s’est dotée d’un code de conduite anti-corruption L'ensemble des actions de la Caisse régionale, s'inscrit ainsi dans les engagements et a actualisé sa politique de prévention et de gestion des conflits d’intérêts, a décrits dans le Pacte sociétal et territorial des Caisses régionales et de la Charte pour étendu son plan de contrôle couvrant l’ensemble des thématiques liées à la un développement durable et socialement responsable qui définit la stratégie RSE Conformité, MIF II et PRIIPS. Dans un contexte économique et international de la Caisse régionale autour de 7 engagements : où les enjeux de la conformité ne cessent de se renforcer, en 2020, la Caisse 1. Contribuer à préserver les ressources naturelles et la biodiversité régionale a poursuivi son action de mise à jour constante de la connaissance client à des fins de protection et de conseil adapté, de transparence et de lutte 2. Soutenir les solutions environnementales économiques et sociales contre l’évasion et la fraude fiscale. Par ailleurs, dans le cadre de son appétence 3. Affirmer l’utilité au territoire aux risques, la Caisse régionale a défini son niveau de maîtrise du risque de 4. Adapter l’offre de services banque et assurance conduite. Ce risque est induit par des comportements inappropriés d’un ou 5. Renforcer la gouvernance plusieurs acteurs des secteurs de la banque ou de l’assurance, qu’il s’agisse de l’entreprise elle-même ou de son personnel, non seulement au regard de la 6. Garantir de bonnes relations de travail réglementation, mais aussi des normes et usages professionnels, ayant pour 7. Mobiliser les salariés conséquence de léser les droits des clients, des fournisseurs, ainsi que ceux de 2. Gouvernance coopérative et mutualiste toute autre contrepartie externe ou interne et des marchés financiers au sens - Principaux risques et enjeux : large. o Risques potentiels identifiés : perte de l’identité mutualiste de la Caisse o Le taux de réalisation des formations réglementaires généralistes est de 99%. Les régionale, perte du statut de banque coopérative salariés sont formés pour écouter, conseiller avec loyauté, et aider chaque client à prendre ses décisions en proposant des solutions adaptées à leur profil et à o Enjeux / Engagements en réponse à ces risques : renforcer l'adhésion au modèle leurs intérêts tout en les informant des risques associés. Les formations portent coopératif qui assure une gouvernance d'entreprise solide et transparente sur : l’éthique et la déontologie, la lutte contre le blanchiment des capitaux - Politiques et actions menées : et le financement du terrorisme, le respect des sanctions internationales, la o Au sein du Groupe Crédit Agricole, le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou prévention de la fraude externe, la lutte contre la corruption. est une banque coopérative de plein exercice qui place l’humain au centre de o Le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou innove au quotidien pour la vie économique et sociale. La coopérative est une association autonome de développer de nouveaux services digitaux offrant une expérience optimisée aux personnes volontairement réunies pour satisfaire leurs aspirations, leurs besoins utilisateurs de Ma Banque Mobile. Cette dernière compte près de 5 millions de économiques, sociaux et culturels communs, au moyen d’une entreprise dont connexions par mois, et a gagné plus de 28 000 utilisateurs sur l’année 2023. la propriété est collective et où le pouvoir est exercé démocratiquement : Grâce aux nombreuses solutions de dématérialisation mises à la disposition 8 RAPPORT FINANCIER 2023 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE des clients, les échanges administratifs sont simplifiés pour laisser encore plus rapport à 2022) ont été accompagnés en 2023 pour leur 1ère expérience de place au conseil de proximité. professionnelle et plus de 270 stagiaires (+60 vs 2022) ont été accueillis pour o Concernant la satisfaction clients, élément essentiel du projet d’entreprise une découverte du monde professionnel. Ensemble 2025, le plan d'écoute clients en 2023 s’est poursuivi, permettant o La Caisse régionale est attentive au respect de son pacte social : des avantages l’interaction agence-clients, construit autour de 2 indicateurs clés : l'Indice de sociaux nombreux sont définis par la Convention Collective du Crédit Agricole, la Recommandation Client Agence (IRC) et de la note de satisfaction globale. des accords de branche ou d’entreprise, plus favorables que les dispositions L’écoute, la co-construction et la reconnaissance de la fidélité sont des socles légales. de la démarche d’amélioration continue au service de la satisfaction client. o Tant au niveau de ses recrutements que des mécanismes de gestion des En 2023, près de 6000 clients ont répondu à une enquête suite à un RDV en Ressources Humaines, la Caisse régionale lutte contre toute forme de agence ; l’IRC agence est à 69 soit +5 points par rapport à 2022 (et 90% des discrimination (origine, nationalité, âge, sexe, etc.). Concernant l’égalité 1680 messages sont des compliments). La note de satisfaction globale du salariale femmes/hommes, une méthode de calcul permettant de corriger les Crédit Agricole Touraine Poitou est en hausse, à 9,16/10 en 2023. L’ancrage écarts moyens pour des panels femmes/hommes homogènes (même niveau du Modèle Relationnel de l’entreprise par la Démarche Conseil Relationnelle de qualification et d’ancienneté) est mise en œuvre chaque année et permet permet une incarnation au quotidien de l’excellence relationnelle au plus près de constater qu’il y a une égalité moyenne des salaires dans l’entreprise ; des clients et des équipes. elle a permis notamment de répondre à l’obligation d’avoir un résultat pour l’index de l’égalité salariale femmes/hommes supérieur à 93/100 en 2023, au- o Les enquêtes IRC agence permettent également d’identifier des clients dessus de la moyenne nationale et du minimum légal (75/100). La mixité des détracteurs qui sont ensuite contacter par les responsables d’agences, managers de managers continue d'augmenter avec 42,7% de féminisation l’objectif étant de résoudre rapidement les dysfonctionnements éventuels ou des managers de managers (vs 40,5% en 2022). insatisfactions. Une attention particulière est portée sur le délai de traitement des réclamations en général, pour satisfaire au mieux chaque client. - Principaux indicateurs du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou : o La voie de la médiation, dont l’impartialité et la confidentialité sont sources Engagement d’efficacité, concourt au maintien d’un équilibre entre les intérêts des clients et Fiches Indicateur 2021 2022 2023 RSE de la banque. 59 dossiers sont entrés dans le process de la médiation en 2023 Affirmer Recrutements Nombre de 141 157 206 contre 91 en 2022 (et 94 en 2021). l’utilité recrutements en CDI - Principaux indicateurs : du territoire % de recrutements en 85 85 91 Engagement CDI direct Fiches Indicateur 2021 2022 2023 RSE Garantir Chemins de Nombre de promotions 83 110 122 Mobiliser Satisfaction Note de satisfaction globale (/10) 8,93 9,05 9,16 de bonnes carrières % de promotions 57 64 56 les salariés Client Indice de recommandation 61 64,9 69 relations de féminines client agence (IRC) travail Nombre d’offres 150 223 190 Part des réclamations traitées en 80% 74% 64% d’emplois internes moins de 7 jours Mobiliser les Mobiliser Conformité Taux de réalisation des >98% >98% >98% salariés les salariés formations réglementaires généralistes Mobiliser les Formation Nombre de jours de 14 000 11 462 12 193 salariés formation 4. Responsabilité sociale Affirmer Politique Nombre d’alternants 55 76 85 - Principaux risques et enjeux : l’utilité Ecole Nombre de stagiaires 480 213 272 o Risques potentiels identifiés : perte d'efficacité, de performance et d'expertise du territoire accueillis due à une baisse des compétences, perte d'attractivité o Enjeux / Engagements en réponse à ces risques : favoriser l'engagement et le Nombre de stagiaires 316 130 155 développement des collaborateurs et agir pour le respect de la diversité et de collégiens/lycéens l'inclusion sociale accueillis - Politiques et actions menées : Nombre 66 67 62 o Accompagner le développement économique de son territoire, c’est également d’établissements du participer au développement de l’emploi en Vienne et en Indre-et-Loire. La Caisse territoire accompagnés régionale confirme sa place parmi les plus grands employeurs de la Touraine et avec la taxe du Poitou. 206 nouveaux CDI en 2023 (+49 par rapport à 2022) dont presque d’apprentissage 10% étaient déjà au Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou (alternants, Garantir Diversité et Index égalité Femmes/ 88/100 93/100 93/100 CDD), grâce à une nouvelle politique de recrutement (communication, Pass VIP, de bonnes Mixité Hommes recommandation des collaborateurs). La Caisse régionale maintient ses effectifs à relations de % femmes managers 40* 40,5 42,7 plus de 1500 salariés conformément au projet Ensemble 2025 (1583 salariés en travail de managers 2023), dont plus de 1000 salariés dans les réseaux d’agences, auxquels s’ajoutent 205 salariés de sa filiale Square Habitat dans 38 agences. Nombre de salariés 107 98 99 o La politique de promotion interne et les possibilités d’évolutions professionnelles reconnus Travailleurs dans le Groupe Crédit Agricole ou en proximité des départements de la Vienne Handicapés et de l’Indre-et-Loire sont des éléments de différenciation sur le territoire de la *Pourcentage de femmes managers de managers au 01/01/2022. Caisse régionale. Ainsi depuis 2020, ce sont près de 420 promotions qui ont été accompagnées dont 121 en 2023. La Caisse régionale compte près de 200 En tant que filiale du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou, Square Habitat métiers qui permettent à chacun de construire sa trajectoire de carrière. participe au développement de l’emploi sur son territoire et à l’accompagnement de o P romouvoir un programme de développement des compétences et de ses collaborateurs. Ainsi, 26 recrutements en CDI ont été réalisés en 2023, 18 jours de formation tout au long de la vie professionnelle afin d’assurer une évolution formation par collaborateur ont été dispensés. En 2023, Square Habitat a accueilli 7 constante des savoirs et garantir la meilleure satisfaction possible des clients, alternants et 25 stagiaires dans le cadre de ses partenariats avec les écoles du territoire. telle est l’ambition du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou pour chacun En 2021, un accord d’entreprise « Plan Handicap » a été signé, avec comme des salariés. Un programme de formation de 49 jours a été établi pour objectifs d’informer et sensibiliser les salariés sur le handicap, de développer le accompagner et fidéliser les 206 salariés recrutés en 2023 (Accompagnement recrutement et l’intégration en CDI et CDD de personnes en situation de handicap, des Transitions RSE, Formation Sensibilisation à la Finance Durable). en fonction des compétences des candidats et des besoins de l’entreprise, et de o L 'intégration et la formation des apprenants sont des priorités d'apprentissage favoriser l’émergence des déclarations des situations de handicap. pour le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou. 85 alternants (+10 par Différentes actions ont été menées tout au long de l’année 2023 au sein de la 9 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE RAPPORT FINANCIER 2023 Caisse régionale : sensibiliser les salariés sur le handicap en partenariat avec - Politiques et actions menées : l’AGEFIPH, accompagner les collaborateurs, aménager les postes de travail en L a Caisse régionale met la RSE au cœur de sa stratégie et de ses offres commerciales : accompagnement avec des partenaires externes (CAP EMPLOI, MSA, …), aider à o En matière d’Épargne Responsable, des solutions ISR (Investissement développer les structures ESAT et Entreprises adaptées. Socialement Responsable) d’épargne et de prévoyance sont proposées, afin 5. Responsabilité environnementale d’orienter les flux d’investissement vers des entreprises ayant des pratiques - Principaux risques et enjeux : environnementales et sociales plus responsables. Les conseillers sont formés à o Risques potentiels identifiés : risque climatique et de transition énergétique, la finance durable, renforçant le devoir de conseil en recueillant les préférences défiance des parties prenantes des clients en terme de développement durable pour leurs investissements. o Enjeux / Engagements : Protéger les ressources naturelles, protéger la Le Livret Engagé Sociétaire renforce l’engagement mutualiste de la Caisse biodiversité et lutter contre le changement climatique régionale en faisant le lien entre son statut de banque coopérative et son impact sur la société. Il permet au client de contribuer, grâce à cette épargne, - Politiques et actions menées : au financement de projets autour de 3 thématiques : transition écologique, o L’empreinte environnementale directe liée au fonctionnement de l’entreprise transition agri-agro et cohésion/inclusion sociale. 1€ d’épargne = 1€ de continue de baisser. Afin de disposer d’une analyse approfondie du profil financement pour les projets de transition sur le territoire. L’évolution des ISR énergétique et de mieux conduire les actions d’efficacité énergétique, la Caisse est également lié à un élargissement de la qualification des fonds Amundi régionale a lancé un audit énergétique sur 80% de la consommation du parc qualifiés ISR. immobilier comme le prévoit la loi. L’objectif étant de respecter les obligations o La Caisse régionale apporte toutes ses compétences de proximité pour réaliser réglementaires et de dégager des économies d’énergies afin d’améliorer les plans de financement adaptés aux besoins des clients. Cette ambition a été l’empreinte carbone du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou. au cœur des actions de la Caisse régionale tout au long de l’année 2023 avec o La Caisse régionale de la Touraine et du Poitou engage activement une politique 661 millions d'euros de crédits finançant principalement des investissements d’efficacité énergétique. De nombreuses actions de sensibilisation auprès de ses d’avenir dont la transition énergétique. Les clients accèdent à l’information collaborateurs sont menées quotidiennement, et la Caisse régionale développe tout au long de leur projet et bénéficient des innovations technologiques. son offre responsable auprès de ses clients notamment avec l’entité CATP Une souscription autonome sans se déplacer permet de réduire l’empreinte Transition Energétique (cf. partie offre responsable). Son empreinte carbone carbone. Le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou accompagne et facilite a augmenté de 4,65% entre 2019 et 2022 principalement en lien avec les l’accès à la propriété, et confirme sa position de leader avec une part de marché immobilisations qui induiront une diminution de l’empreinte carbone pour de 36,4% à fin septembre 2023 en crédit habitat. les années suivantes : la méthodologie de comptabilité des immobilisations o Premier financeur de l’économie verte, le Crédit Agricole de la Touraine et du considère l’entièreté de l’impact d’un bien immobilisé à l’année d’acquisition ; en Poitou mesure son rôle dans la transition énergétique et densifie et élargit 2022, de nombreuses immobilisations ont été réalisées, notamment au travers son cadre d’accompagnement à l’autonomie partielle énergétique, par le des travaux du parc d’agences et de l’achat de mobilier. Le bilan carbone de la biais d’une équipe de 13 personnes dédiée à l’accompagnement des projets Caisse régionale est de 16 200 tCO2e (et 10 tCO2e ETP), présentant une baisse d’énergie renouvelable des clients, et par une offre clés en main (comprenant le de -6% sur le fonctionnement hors immobilisations. Les inflexions notables par conseil et l’étude de faisabilité réalisée par un expert de la Caisse régionale qui rapport à 2019 se retrouvent sur les déplacements professionnels (-9%) et sur oriente le client vers un projet de vente d’électricité ou d’autoconsommation, l’utilisation des bâtiments (-19%). l’installation et la maintenance de la centrale photovoltaïque par un partenaire o Le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou, première banque internet et référencé, le financement du client en direct ou au travers d’une solution de mobile de son territoire, innove pour améliorer l’expérience client, cherchant portage de l’investissement). En 2023, le Crédit Agricole Touraine Poitou a créé constamment à développer de nouveaux services et usages digitaux pour l’entité Crédit Agricole Touraine Poitou Transition Energétique (CATP TE), dans permettre de consommer la banque à sa guise et sans contrainte, pour un gain de le but de porter exclusivement les investissements liés aux projets d’énergies temps et moins de déplacements. La Caisse régionale a mis en place Ma Banque renouvelables, avec l’ambition d’atteindre 100 millions d'euros de financement Mobile en 2022, partenaire au quotidien pour plus de 193 000 clients. En 2023, à horizon 10 ans. plus de 6 opérations sur 10 (61%) ont été signées sur tablette grâce à la Signature o Des offres d'assurances responsables sont également proposées (par exemple, Electronique en Agence et plus de 86 800 contrats signés électroniquement dans assurance automobile adaptée aux clients fragiles, assurance habitation l’espace sécurisé du client. Plus de 405 000 clients ont opté pour les e-relevés adaptée au budget des jeunes, le cancer du sein n’est plus un motif d’exclusion (+7,4 points en 1 an). pour la souscription d’une assurance emprunteur). Dans un contexte o En 2023, au niveau national ce sont plus de 2,4 millions de cartes soit 12,6 d’évènements climatiques extraordinaires, la communication et les conseils en tonnes qui ont été collectées. Depuis 2014, ce sont plus de 27 millions de cartes amont d’évènements et en cas de sinistre sont adaptés. bancaires, l’équivalent de 141 tonnes, qui ont été récupérées. Cette démarche de récupération et de traitement dédiée permet la valorisation matière des cartes bancaires usagées (composants, puce…) pour être réutilisées dans la fabrication de nouveaux produits dans d’autres secteurs. - Principaux indicateurs : Engagement Fiches Indicateur 2021 2022 2023 RSE Adapter l'offre Ma Nombre d’utilisateurs 155 000 167 078 193 623 de services banque actifs de l’application banque et mobile MA BANQUE assurance Nombre de rdv pris 23 000 31 600 40 300 en ligne par les clients 6. L’Offre responsable - Principaux risques et enjeux : o Risques potentiels identifiés : inadéquation entre les besoins et l'offre, risques liés au cœur de métier de financeur de l'économie o Enjeux / Engagements en réponse à ces risques : proposer des offres commerciales responsables et en adéquation avec les évolutions sociétales 10 RAPPORT FINANCIER 2023 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE - Principaux indicateurs : • 192 millions d'euros de crédits à la consommation, destinés à la réalisation de travaux, l’achat d’un véhicule ou de biens d’équipements, ont été mis en place. Engagement Fiches Indicateur 2021 2022 2023 o Dans le cadre de sa Trajectoire Net Zéro Carbone, le Crédit Agricole s’engage RSE dans des projets majeurs du territoire, autour de cinq secteurs fondamentaux : Contribuer à Epargne Fonds ISR (M€) 464,71 534,92 588,78 immobilier résidentiel aux particuliers, immobilier commercial, production préserver les responsable d’électricité, automobile et agriculture ressources o En matière de soutien au territoire, le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou naturelles et la confirme son engagement sociétal avec plus de 1,9 millions d’euros pour soutenir biodiversité de nombreuses actions pour le territoire. Il apporte des solutions aux porteurs de Soutenir les Crédits Prêt à taux zéro 753 649 485 projets du territoire (associations et bénéficiaires, fondations, organismes d’intérêt solutions envi- responsables – Nombre de général, acteurs de l’économie sociale et solidaire, partenaires sportifs et culturels) ronnementales dossiers ainsi qu’aux clients fragilisés par les aléas de la vie grâce à plusieurs dispositifs : et sociales Financement 346 500 435 prêts starters, point passerelle, micro-crédits. Plus d’une association sur deux est de véhicules (5,1 M€) (9,4 M€) (9,6 M€) partenaire du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou ; ce sont plus de 15 000 verts – nombre de associations qui sont clientes dont près de 800 qui ont rejoint la Caisse régionale dossiers (Montant) en 2023, et plus de 1500 associations bénéficient des services de la plateforme de gestion Yapla dont la Caisse régionale est partenaire depuis 2013. Financement 1079 1394 1291 de travaux liés (13,2 (19,3 (18,1 o Les cartes Gold sociétaires permettent de bénéficier des avantages sociétaires à la rénovation M€) M€) M€) en Indre-et-Loire et en Vienne, et à chaque retrait ou paiement effectué avec ces énergétique* cartes, la Caisse régionale abonde un fonds solidaire de 0,01€ pour soutenir (Montant) des projets associatifs sur le territoire. Contribuer à Energies Interventions 736 M€ 836 M€ 977 M€ o Banque des Professionnels du tourisme, le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou préserver les renouvelables originées ou soutient depuis plus de 10 ans cette filière essentielle à l’économie du territoire. Elle ressources financées dispose notamment d’une offre Attitude Verte, pour accompagner les Professionnels naturelles et la du tourisme dans leur transition environnementale et favoriser l’essor du tourisme biodiversité durable et responsable. Soutenir les o En 2023, la Caisse régionale a renforcé son accompagnement en matière solutions envi- de création-développement-reprise, d'appui au secteur du Tourisme, et ronnementales d'initiatives auprès des jeunes (initiatives Décroche Ta Bourse et Coup de Pouce et sociales Bachelier pour accompagner les bacheliers dans la poursuite de leurs études, Adapter l’offre de Assurances Nombre 256 447 262 731 270 191 avec près de 200 000 euros d’aides accordées en 2023), et Youzful by CA, services banque responsables de contrats plateforme dédiée à l’orientation et à l’emploi des jeunes). et assurance d’assurances - Principaux indicateurs : *Vision cumulée Eco PTZ + PAC vert Confort Engagement Fiches Indicateurs 2021 2022 2023 7. Responsabilité sociétale RSE - Principaux risques et enjeux : Affirmer l’utilité Financement Encours de crédits 11,9 12,4 12,6 o Risques potentiels identifiés : inadéquation avec les attentes des parties du territoire du territoire (Md€) prenantes, perte de notoriété, perte de lien avec les parties prenantes, perte Montant des 2,5 2 ,3 1,8 de parts de marché, risques liés à notre cœur de métier de financeur de financements l'économie, perte de la relation à terme réalisés (Md€) o Enjeux / Engagements en réponse à ces risques : contribuer au développement Soutenir les Soutien au Engagement 1,6 M€ 2 M€ 1,9 M€ économique du territoire solutions envi- territoire sociétal - Politiques et actions menées : ronnementales et sociales o Dans un contexte d’inflation, de hausse des prix des matières premières et de resserrement monétaire qui pèse sur l’économie, le modèle mutualiste Affirmer l’utilité du Groupe Crédit Agricole continue de développer et de soutenir le territoire du territoire local. Ainsi, la Caisse régionale a pu apporter des solutions auprès de ses Soutenir les Solidarité Nombre de prêts 62 54 71 clients et participer à la pérennité de leurs activités avec 661 millions d’euros solutions envi- starter (montant) (460 K€) (466 K€) (576K€) de crédits aux professionnels, agriculteurs, entreprises et collectivités locales, ronnementales Nombre de 281 201 215 afin de financer leurs investissements et participer notamment à la transition et sociales micro-crédits 852 K€) (721 K€) (948 énergétique. Affirmer l’utilité (montant) K€) o Conséquences du changement climatique, les activités de la Caisse régionale du territoire Nombre 114 184 163 sont susceptibles d’avoir un impact sur le climat, directement (empreinte de clients carbone directe) ou indirectement (empreinte carbone indirecte liée aux accompagnés par portefeuilles de financement et d’investissement). La Caisse régionale adopte Point Passerelle une pratique responsable en matière de maîtrise de ses consommations, et intègre les enjeux ESG pour l’analyse des financements et investissements (cf. 2-4 INFORMATIONS COMPLÉMENTAIRES partie offre responsable et annexe). 1. Actions complémentaires en matière de RSE o Le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou investit sur son territoire pour être Au cours de l'année 2023, la Caisse régionale a poursuivi son engagement sociétal encore plus proche et innovant auprès de chaque client et sociétaire. Elle crée et environnemental : de la valeur économique directe pour le territoire, avec entre autres : Plus que jamais, son modèle coopératif et mutualiste trouve sa place au cœur du • Pour concrétiser les projets des clients et sociétaires, 1,8 milliards d’euros ont territoire. Le rôle des administrateurs, des Caisses locales, des agences s'est trouvé été décaissés en 2023 portant l’encours de prêts à 12,6 milliards d'euros. renforcé pour accompagner au mieux ses sociétaires, ses clients, ses collaborateurs, • 6 908 projets habitat ont été financés pour un montant total de 905 millions ses parties prenantes. Cette adaptation s'est traduite positivement par les parties d'euros en 2023, tandis que Square Habitat - l’agence immobilière de la Caisse prenantes, notamment avec des indicateurs de recommandation client et une note régionale - a dépassé les 15,4 millions d'euros de chiffre d’affaires. de satisfaction globale des clients en progression. 11 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE RAPPORT FINANCIER 2023 Afin de renforcer et de compléter le large dispositif en proximité avec les clients et acteurs Néanmoins, les impacts indirects sont pris en compte et intégrés notamment du territoire, le 17 juin 2023 à Tours et le 17 octobre 2023 à Poitiers ont été organisés dans la politique achats de l’entreprise. pour la première fois 2 grands événements à l’initiative de Odet Triquet, Président, et Les actions visant à promouvoir le lien Nation-armée et à soutenir l’engagement Nathalie Mourlon, Directrice Générale. Ce fut l’occasion de réunir sociétaires, clients, dans les réserves : administrateurs, partenaires et salariés afin de démontrer l’engagement et les objectifs • En France, conformément à la législation nationale en vigueur, si un du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou sur son territoire. collaborateur fait partie de la réserve opérationnelle militaire ou celle de la Au niveau social, la Caisse régionale reste active et attractive. 206 personnes ont police nationale, il bénéficie d’une autorisation d’absence. été recrutées en CDI (+49 par rapport à 2022) dont presque 10% étaient déjà au Actions diverses : Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou (alternants, CDD). La nouvelle politique de recrutement (communication, Pass VIP, recommandation des collaborateurs) Engagements en matière de la lutte contre le gaspillage alimentaire, de la lutte a porté ses fruits. Les actions en matière de promotion interne et de mobilité se contre la précarité alimentaire, d'une alimentation responsable, équitable et sont poursuivies. Le recours au télétravail a été facilité, quand cela était possible. La durable et du respect du bien-être animal : politique jeunesse s’est accentuée puisque 85 alternants et 427 stagiaires ont été • L’activité bancaire n’a pas d’impact sur ces thématiques accueillis au sein du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou au cours de l’année Actions visant à promouvoir la pratique d’activités physiques et sportives dans le 2023. 221 étudiants ont pu bénéficier d’une bourse d’étude « Décroche ta bourse », cadre de la société : pour un montant de 553 498 euros, initiative créée par la Caisse régionale dans le • La Caisse régionale soutient les grands clubs sportifs professionnels du but de favoriser l’inclusion. territoire, levier d’engagement auprès des collaborateurs. Le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou a réalisé pour son compte propre Les informations relatives aux postes d'émissions directes et indirectes de gaz à effet différents projets en lien avec la transition énergétique : construction éco-responsable de serre liées aux activités de transport amont et aval de l'activité et accompagnées de son siège de Poitiers (traitement thermique et géothermie), rénovation d'un plan d'action visant à réduire ces émissions, notamment par le recours aux énergétique de ses points de vente, valorisation du tri sélectif, implantation de modes ferroviaire et fluvial ainsi qu'aux biocarburants dont le bilan énergétique et bornes de recharges de véhicules électriques sur ses principaux sites, implantations carbone est vertueux et à l'électromobilité : de centrales photovoltaïques. La Caisse régionale a poursuivi ses investissements dans ce domaine en validant en 2022 l’installation de deux nouvelles centrales • L’activité bancaire n’a pas d’impact sur ces thématiques photovoltaïques en autoconsommation sur le site de Poitiers, ces centrales ont vu le 3. Note méthodologique jour en 2023. Actuellement les installations photovoltaïques présentes sur les 2 sites Protocole de collecte déclaration de performances extra-financières de la Caisse de Tours et Poitiers permettent de couvrir 36% de la consommation des 2 sites. La régionale de la Touraine et du Poitou Informations économiques, sociales, totalité des centrales photovoltaïques détenues par le Crédit Agricole de la Touraine et sociétales, environnementales et de gouvernance nécessaires à la communication du Poitou et installées en Indre et Loire et dans la Vienne couvrent aujourd’hui 107% institutionnelle et réglementaire. de la consommation de la Caisse régionale, dépassant ainsi largement l’objectif de 25% qui avait été fixé à horizon 2021. A horizon 2025, la Caisse régionale souhaite Contact : Vincent GOLLIOT Directeur des Risques, de l’Organisation, du Mutualisme atteindre un niveau de production cumulé couvrant 100% de ses besoins électriques. et de la RSE. En complément des équipements photovoltaïques installés, dont un nouveau tracker Tél : 02 47 39 83 83 mis en place en 2023, la Caisse régionale a réalisé une économie de plus de 10% sur Vincent.GOLLIOT@ca-tourainepoitou.fr la consommation électrique, et de plus de 25% sur la partie gaz. Cela représente un Périmètre de reporting : équivalent de plus de 105 tonnes de CO2 économisés sur une année. La collecte des informations repose sur l’ensemble des activités du Crédit Agricole La Caisse régionale a accentué le déploiement du papier 100% recyclé, à plus de de la Touraine et du Poitou et prend en compte le périmètre de consolidation du 25% de la consommation totale (9,78 tonnes), visant près de 100% en 2024. Elle Rapport Financier : dispose d’un parc de véhicules à 85% propre (hybrides et électriques), et près de 10 000 kms réalisés l'ont été avec la flotte de vélos électriques. • Caisse régionale du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou La Caisse régionale a réaffirmé son engagement sociétal sur son territoire au cours • Caisses locales affiliées de la période. Le réseau s'est renforcé, les financements sont maintenus à un niveau • CATP Expansion élevé (1,8 milliards d'euros), les dispositifs envers les personnes fragiles sont • Foncière Touraine Poitou développés (prêts starter, dispositif passerelle, etc.), et le budget de solidarité a été • Square Habitat Touraine Poitou porté à 1,9 millions d'euros. • CATP TE (Transition Energétique) 2. Les critères non traités dans la DPEF 2023 Planification des travaux de collecte relatifs à l’année 2023 Promotion et respect des stipulations des conventions fondamentales de l’OIT Le Responsable Développement Durable de la Caisse régionale est le coordinateur relatives au respect de la liberté d’association et au droit de négociation collective, à du processus de collecte des informations. La collecte des informations s’appuie sur l’élimination des discriminations en matière d’emploi et de profession, à l’élimination un réseau de référents internes désignés au sein de chaque Direction. Les référents du travail forcé ou obligatoire, à l’abolition effective du travail des enfants. ont en charge de constituer la base documentaire, la traçabilité des informations • La Caisse régionale exerce ses activités en France et respecte la réglementation et la rédaction des parties correspondantes. Ils remontent l’ensemble auprès du en vigueur. Responsable Développement Durable de la Caisse régionale. Elle n’est pas concernée par le travail des enfants ni par le travail forcé. Les Les responsables N+1 de chaque référent (principalement les Directeurs) sont informations relatives au respect de la liberté d’association et de droit de négociation tenus de valider les informations avant leurs transmissions. Ils opèrent les contrôles collective et à l’élimination des discriminations en matière d’emploi et de profession nécessaires pour s’assurer de la cohérence et de la fiabilité des informations sont traitées dans la section relative aux informations sociales. produites. Autres actions engagées en faveur des droits de l’homme : • La Caisse régionale respecte les engagements pris par le Groupe Crédit Agricole 2-5 TAXONOMIE S.A. dans le cadre du Pacte Mondial des Nations Unies. 1. Cadre et exigences règlementaires Engagements en matière de la lutte contre le gaspillage alimentaire, de la lutte Le règlement européen Taxonomie 2020/852 du 18 juin 2020 instaure un cadre contre la précarité alimentaire, d'une alimentation responsable, équitable et définissant les activités économiques durables sur le plan environnemental, c’est-à-dire durable et du respect du bien-être animal les activités économiques qui passent avec succès les trois tests suivants : I) Elles contribuent de manière substantielle à un objectif environnemental, • L’activité bancaire n’a pas d’impact direct sur cette thématique II) Elles ne causent pas de préjudice significatif à d’autres objectifs environnementaux Engagements en matière d'économie circulaire : tels qu’énoncés dans ledit règlement, • Au regard de l’activité directe du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou, la III) Elles sont exercées dans le respect de certaines garanties minimales sociales. thématique liée à l’économie circulaire a été jugée comme non pertinente. Les activités éligibles qui respectent ces trois critères sont dites « alignées à la Taxonomie ». 12 RAPPORT FINANCIER 2023 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE Analyse des critères d’alignement Activités Activités éligibles alignées Activités recensées dans Contribution substantielle Absence de préjudice Respect des garanties la taxonomie pour chacun Activités respectant les 3 à l’un des six objectifs important à l’un des cinq minimales en matière critères d’alignement des objectifs environnementaux (SC) autres objectifs (DNSH) sociale (MSS) environnementaux Aux fins de ce règlement, constituent des objectifs environnementaux : • A partir de cette année, sur la base des données au 31 décembre 2023, la Caisse • L’atténuation du changement climatique ; régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou doit publier la proportion des actifs « alignés » (le « Green Asset Ratio » ou GAR), c’est-à-dire • L’adaptation au changement climatique ; les actifs finançant des activités éligibles qui passent avec succès les trois tests • L’utilisation durable et la protection des ressources aquatiques et marines ; d’alignement à la taxonomie. Cette analyse d’alignement est menée sur la base • La transition vers une économie circulaire ; des informations publiées par les entreprises non financières et les entreprises • La prévention et la réduction de la pollution ; financières assujetties à la directive NFRD ainsi que sur les critères techniques du règlement délégué sur le périmètre de la clientèle de détail, des collectivités • La protection et la restauration de la biodiversité et des écosystèmes. locales et des financements dédiés. Le règlement Taxonomie a été complété par 4 actes délégués : Toujours à partir de cette année, les établissements de crédit devront publier des • L’acte délégué – Article 8 – 2021/2178 : concernant le contenu et la indicateurs complémentaires : présentation des informations à publier par les entreprises assujetties à la - Ratio des actifs sous gestion : représente le rapport entre les actifs gérés pour directive NFRD. des entreprises et qui financent des activités économiques alignées sur la • L’acte délégué – Climat – 2021/2139 : décrivant les activités « éligibles » et les taxonomie et le total des actifs gérés. critères d’examens techniques permettant d’évaluer « l’alignement » au regard - Ratio des garanties financières : représente la part des garanties financières des deux objectifs climatiques « atténuation du changement climatique » et de prêts et avances et de titres de créance destinés à financer des activités « adaptation du changement climatique ». Une modification a été apportée par économiques alignées sur la taxinomie par rapport à l’ensemble des le règlement 2023/2485 pour introduire de nouvelles activités économiques garanties financières de prêts et avances et de titres de créance accordées à éligibles et de nouveaux critères techniques applicables pour évaluer des entreprises. l’alignement (l’étude de l’alignement de ces nouvelles activités se fera à partir de l’arrêté du 31/12/2025). Cette première analyse d’alignement des actifs sera menée sur les deux premiers objectifs de la Taxonomie : « Atténuation du changement climatique » et « Adaptation • L’acte délégué – Gaz & Nucléaire – 2022/1214 : concernant les activités au changement climatique ». économiques en lien avec les secteurs du gaz et du nucléaire au regard des objectifs climatiques. • Enfin, à partir du 1er janvier 2026 (sur la base des données au 31 décembre 2025) la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou • L’acte délégué – Environnemental – 2023/2486 : décrivant les activités devra publier un ratio d’actifs alignés à la Taxonomie sur les quatre autres « éligibles » et les critères d’examens techniques permettant d’évaluer objectifs, et prendre en compte les nouvelles activités climatiques (ajoutées par « l’alignement » au regard des quatre autres objectifs environnementaux le règlement 2023/2485). De plus, des indicateurs relatifs au portefeuille de (alignement applicable à partir de l’arrêté du 31/12/2025 pour les négociation et aux frais et commissions devront être publiés à compter de cette établissements de crédit). même date. Selon les dispositions du règlement délégué « article 8 », les obligations de reporting En conséquence, l’article 8 du règlement Taxonomie prévoit pour les établissements applicables aux établissements de crédit sont progressives : de crédit soumis à la directive sur le Reporting Non Financier des Entreprises (NFRD) • Depuis l’année de reporting 2021(sur la base des données au 31 décembre de publier des informations relatives à l’éligibilité et l’alignement des actifs à la 2021), la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou taxonomie pour 2023. doit publier annuellement (i) la part des actifs « éligibles » (c’est-à-dire finançant De plus, l’entrée en vigueur du règlement délégué 2022/1214 du 9 mars 2022 des activités décrites dans les actes délégués) et « non éligibles » au règlement invite les établissements à publier des informations relatives aux activités liées au délégué « climat » et (ii) la part des actifs exclus uniquement du numérateur du gaz fossile et à l’énergie nucléaire. Le schéma ci-dessous présente les informations à ratio ainsi que celle exclue à la fois du numérateur et du dénominateur du ratio ; présenter pour l’année 2023. à partir du reporting de l’année 2023, l’éligibilité est calculée sur les 6 objectifs environnementaux de la Taxonomie. 13 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE RAPPORT FINANCIER 2023 ACTIFS EXCLUS ACTIFS COUVERTS Administrations et Produits dérivés Prêts Portefeuille de banques centrales, (portefeuille interbancaires ACTIFS EXCLUS AU négociation émetteurs bancaire) Expositions qui NUMERATEUR ne sont pas supranationaux assujetties à la D’après l’art. 10, Par 3 du règlement délégué, la Trésorerie et NFRD Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la équivalent Autres actifs Touraine et du Poitou se doit de publier la part de trésorerie ses actifs exclus du périmètre d’éligibilité par rapport au total actif D’après le point 1,1,2, du troisième alinéa de l’annexe V du règlement délégué, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou se doit de publier la part de ses actifs exclus du numérateur du ratio d’éligibilité par rapport aux actifs couverts Actifs éligibles à la Actifs non-éligibles DE LA TAXONOMIE ACTIFS DANS LE Taxonomie à la Taxonomie D’ELIGIBILITE TABLEAUX QUANTITATIFS ET QUALITATIFS PERIMETRE D’après l’art. 10, Par 3(a) et Par 7(a) du règlement délégué, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou se doit de publier Activités liées à Activités liées au la part de ses actifs éligibles et non éligibles à la l’activité nucléaire gaz fossile Taxonomie par rapport aux actifs couverts ACTIFS ALIGNES AU D’après le règlement délégué 2022/1214 du 9 mars PERIMETRE DE LA 2022, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Actifs alignés à la Taxonomie TAXONOMIE Mutuel de la Touraine et du Poitou se doit de publier les tableaux relatifs à ses activités liées à l’activité nucléaire et au gaz fossile. D’après l’art. 10, Par 5 du règlement délégué, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou se doit de publier la part de ses actifs alignés à la Taxonomie par rapport aux actifs couverts Le 21 décembre 2023, la Commission européenne a publié un projet de • F inancements des logements et financements dédiés (financements dont communication dédié aux entreprises financières sur l’interprétation et la mise l’objet est connu et qui concernent une activité éligible à la taxonomie) pour en œuvre de certaines dispositions de l’acte délégué du 6 juillet 2021 relatif les collectivités locales de l’Union européenne ; à la publication des informations en vertu de l’article 8 du règlement de l’Union • Sûretés immobilières commerciales et résidentielles saisies et détenues en vue européenne sur la taxonomie. de la vente ; Ce projet de communication précise notamment les modalités de calcul de • Expositions sur les contreparties financières et non financières NFRD dont le l’alignement et définit par ailleurs de nouvelles informations à publier (par exemple ratio éligible est disponible dans leur DPEF et dont les données ont pu être des indicateurs sectoriels ou nouveau ratio consolidé) et peut donc avoir des collectées. impacts significatifs à la fois sur le niveau du ratio d’actifs verts et sur la nature des Sur la base des actifs éligibles ci-dessus, l’identification des actifs alignés à la informations publiées. Taxonomie est effectuée via deux angles : Compte tenu de la parution tardive de ce projet de communication, la Caisse • P our les financements généraux, à partir des informations publiées par les régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou n’a pas pu tenir contreparties financières et non financières NFRD, notamment les ratios d’actifs compte des dispositions de ce dernier pour la publication sur les données du 31 verts (Green Asset Ratio), chiffres d’affaires verts et dépenses d’investissement décembre 2023. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et vertes, qui sont collectées auprès du fournisseur de données externes Clarity du Poitou a cependant d’ores et déjà engagé les travaux afin de se conformer aux AI ou, le cas échéant, récupérées de façon bilatérale directement auprès des exigences de cette communication pour la prochaine publication. clients ; Les informations relatives à la période comparative, au flux de la période et à • Pour les financements dont l’objet est connu, à partir des caractéristiques l’éligibilité des expositions aux quatre objectifs environnementaux autres que du bien financé en y appliquant les critères techniques d’alignement à la climatiques (l’utilisation durable et la protection des ressources aquatiques et Taxonomie. marines, la transition vers une économie circulaire, la prévention et la réduction Le montant d’actifs alignés est rapporté au montant d’actifs couverts qui de la pollution ainsi que la protection et la restauration de la biodiversité et des correspond aux éléments éligibles ci-dessus, auxquels s’ajoutent : écosystèmes) seront communiqués au titre de la taxonomie au 31 décembre 2024. • Les expositions sur les entreprises non soumises à la NFRD (entreprises financières et non financières en dehors de l’UE, petites et moyennes entreprises 2. Méthodologie de détermination des actifs éligibles de l’UE en dessous des seuils d’assujettissement) ; Pour le reporting du 31 décembre 2023, la Caisse régionale de Crédit Agricole • Les dérivés, les prêts interbancaires à vue, la trésorerie et équivalent de Mutuel de la Touraine et du Poitou est assujettie pour la première fois à la publication trésorerie et autres actifs (1); de la part des actifs alignés à la Taxonomie. • Les autres expositions non éligibles à la taxonomie sur les contreparties financières et non financières soumises à la NFRD et la clientèle de détail. Les activités alignées sont définies et décrites par le règlement délégué « Climat » et le règlement délégué « Environnement ». Afin de calculer l’alignement des actifs à la Taxonomie, les actifs suivants sont considérés comme éligibles à la taxonomie : • Crédits immobiliers, prêts à la rénovation et financement des véhicules aux particuliers (prêts octroyés à partir du 1er janvier 2022) pour les ménages de l’Union européenne ; 14 I. PRINCIPES CLÉS DU FINANCIER RAPPORT 2023 REPORTING DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE TAXONOMIE LES GRANDS PRINCIPES DU REPORTING DE LA TAXONOMIE VERTE (2/2) ACTIFS ACTIFS NON EXCLUSIONS EXCLUSIONS TOTAL ACTIFS ÉLIGIBLES ÉLIGIBLES (1) (2) = TOTAL BILAN FINREP ACTIFS COUVERTS Exclusions (1) (actifs exclus au numérateur et dénominateur des ratios à produire) : i. Expositions souveraines, banques centrales et supranationales = TOTAL ACTIFS – EXCLUSIONS (1) ii. Portefeuille de négociation Exclusions (2) (actifs exclus au numérateur des ratios à produire) : ACTIFS PRIS EN COMPTE AU i. Dérivés (portefeuille bancaire) NUMÉRATEUR ii. Contreparties financières et non financières non soumises à la NFRD = ACTIFS COUVERTS – EXCLUSIONS (2) iii. Prêts interbancaires à vue iv. Trésorerie et équivalent de trésorerie v. Autres actifs i. Clientèle de détail : crédits immobiliers, crédits véhicules aux particuliers (octroyés à partir du 1er janvier 2022), prêts rénovation/équipement ii. Collectivités locales : biens immobiliers publics ou financements de projet (activité éligible à la ACTIFS ÉLIGIBLES Taxonomie) iii. Contreparties financières et non financières soumises à NFRD sur la base de leur ratio éligible pour les financements généraux ou financements dédiés (activité éligible à la Taxonomie) iv. Collatéral immobilier saisi ACTIFS Sur l’assiette d’actifs éligibles, l’identification des actifs alignés est effectuée via deux angles : ACTIFS ALIGNÉS ALIGNÉS • Pour les financements généraux, à partir des ratios d’alignement publiés par les contreparties NFRD GAR = • Pour les financements dédiés (dont l’objet est connu), à partir des cractéristiques du bien financé en y appliquant ACTIFS COUVERTS les critères techniques d’alignement à la Taxonomie (1) Les autres actifs sont composés notamment des variations de la juste valeur des éléments couverts lors de la couverture du risque de taux d'intérêt d'un portefeuille, des immobilisations corporelles et incorporelles et des actifs d’impôt reportés dans les états FINREP. Nos chiffres sur le périmètre de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou au 31 décembre 2023 TOTAL ACTIFS 17,2 Mds ACTIFS COUVERTS 16,8 Mds ACTIFS dans le NUMERATEUR 10,6 Mds ACTIFS ELIGIBLES 6,7 Mds ACTIFS ALIGNÉS 0,8 Mds Nos tableaux sur le périmètre de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou publiés au titre de la Taxonomie au 31 décembre 2023 Modèle 0 - Récapitulatif des ICP à publier par les établissements de crédit conformément à l’article 8 du règlement établissant la taxonomie % d'actifs exclus du % d'actifs exclus du Total des actifs dénominateur du GAR ICP % de couverture numérateur du GAR durables ICP (base (par rapport au total (article 7, paragraphes 2 (article 7, paragraphe 1 sur le plan (base CA) CAPEX) des actifs) et 3 et section 1.1.2 et section 1.2.4 environnemental de l'annexe V) de l'annexe V) ICP principal Encours du ratio 799 872 836,69 € 4,75% 4,75% 97,53% 38,75% 2,47% d’actifs verts (GAR) ICP supplémentaires GAR (flux) Portefeuille de négociation Garanties 7 105 124,85 € 3,68% 6,38% financières Actifs sous gestion 0,00% 0,00% 0,00% Frais et commissions perçus Les ICP relatifs aux frais et commissions et au portefeuille de négociation ne s’appliquent qu’à partir de 2026, sur les données du 31 décembre 2025. Le GAR (flux) étant calculé en faisant la différence entre le stock et les flux de l’année précédente et le GAR étant publié pour la première fois cette année, la présentation du stock sera équivalente à la présentation du flux. Les informations relatives à la période comparative et au flux de la période seront communiquées au titre de la taxonomie au 31 décembre 2024. 15 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE RAPPORT FINANCIER 2023 RAPPORT FINANCIER 2023 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE Modèle 1 - Actifs entrant dans le calcul du GAR (sur la base des chiffres d’affaires verts des contreparties) a b c d e f g h i j k l m n o Date de référence des informations T Atténuation du changement climatique (CCM) Adaptation au changement climatique (CCA) TOTAL (CCM + CCA + RAM + EC + PRP + BIO) Million EUR Valeur comptable Dont vers des secteurs pertinents pour la taxonomie (éligibles à la taxonomie) Dont vers des secteurs pertinents pour la taxonomie (éligibles à la taxonomie) Dont vers des secteurs pertinents pour la taxonomie (éligibles à la taxonomie) brute totale Dont durable sur le plan environnemental (aligné sur la taxonomie) Dont durable sur le plan environnemental (aligné sur la taxonomie) Dont durable sur le plan environnemental (aligné sur la taxonomie) Dont utilisation du produit Dont transitoire Dont habilitant Dont utilisation du produit Dont habilitant Dont utilisation du produit Dont transitoire Dont habilitant GAR - Actifs couverts par le numérateur et le dénominateur Prêts et avances, titres de créance et instruments de capitaux propres détenus à des fins autres que la vente 1 10 568 300 529,07 € 6 720 157 622,90 € 799 865 629,28 € 790 100 252,06 € 335 021,63 € 1 481 369,64 € 1 043 517,76 € 7 207,42 € 0,00 € 7 207,42 € 6 721 201 140,66 € 799 872 836,69 € 790 100 252,06 € 335 021,63 € 1 488 577,06 € et éligibles pour le calcul du GAR 2 Entreprises financières 1 921 740 551,04 € 552 605 046,43 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 752 347,56 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 553 357 393,99 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 3 Établissements de crédit 1 879 416 636,36 € 540 375 730,34 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 752 347,56 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 541 128 077,89 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 4 Prêts et avances 1 798 095 389,48 € 521 179 488,98 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 521 179 488,98 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 5 Titres de créance, y compris dont l'utilisation du produit de l'émission est spécifique (UoP) 36 586 098,41 € 5 908 066,21 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 752 347,56 € 0,00 € 0,00 € 6 660 413,76 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 6 Instruments de capitaux propres 44 735 148,48 € 13 288 175,15 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 13 288 175,15 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 7 Autres entreprises financières 42 323 914,68 € 12 229 316,09 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 12 229 316,09 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 8 Dont entreprises d'investissement 150 859,19 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 9 Prêts et avances 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 10 Titres de créance, y compris dont l'utilisation du produit de l'émission est spécifique (UoP) 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 11 Instruments de capitaux propres 150 859,19 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 12 Dont sociétés de gestion 3 000,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 13 Prêts et avances 3 000,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 14 Titres de créance, y compris dont l'utilisation du produit de l'émission est spécifique (UoP) 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 15 Instruments de capitaux propres 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 16 Dont entreprise d'assurance 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 17 Prêts et avances 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 18 Titres de créance, y compris dont l'utilisation du produit de l'émission est spécifique (UoP) 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 19 Instruments de capitaux propres 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 20 Entreprises non financières 97 436 104,77 € 18 879 887,23 € 9 765 377,21 € 0,00 € 335 021,63 € 1 129 074,28 € 291 170,20 € 7 207,42 € 0,00 € 7 207,42 € 19 171 057,44 € 9 772 584,63 € 0,00 € 335 021,63 € 1 136 281,70 € 21 Prêts et avances 23 280 076,61 € 4 112 859,66 € 611 606,93 € 0,00 € 110 837,55 € 9 748,29 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 4 112 859,66 € 611 606,93 € 0,00 € 110 837,55 € 9 748,29 € 22 Titres de créance, y compris dont l'utilisation du produit de l'émission est spécifique (UoP) 71 735 928,16 € 13 919 442,08 € 8 516 120,28 € 224 184,08 € 1 006 209,49 € 291 170,20 € 7 207,42 € 7 207,42 € 14 210 612,28 € 8 523 327,70 € 0,00 € 224 184,08 € 1 013 416,91 € 23 Instruments de capitaux propres 2 420 100,00 € 847 585,50 € 637 650,00 € 0,00 € 113 116,50 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 847 585,50 € 637 650,00 € 0,00 € 113 116,50 € 24 Ménages 7 713 842 982,84 € 6 103 613 138,66 € 787 113 157,79 € 787 113 157,79 € 0,00 € 352 295,36 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 6 103 613 138,66 € 787 113 157,79 € 787 113 157,79 € 0,00 € 352 295,36 € 25 dont prêts garantis par des biens immobiliers résidentiels 6 273 534 824,98 € 6 079 016 101,20 € 787 113 157,79 € 787 113 157,79 € 0,00 € 352 295,36 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 6 079 016 101,20 € 787 113 157,79 € 787 113 157,79 € 0,00 € 352 295,36 € 26 dont prêts à la rénovation de bâtiments 24 598 400,68 € 24 597 037,46 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 24 597 037,46 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 27 dont prêts pour véhicules à moteur 126 882 588,72 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 28 Financement d'administrations locales 835 280 890,43 € 45 059 550,57 € 2 987 094,27 € 2 987 094,27 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 45 059 550,57 € 2 987 094,27 € 2 987 094,27 € 0,00 € 0,00 € 29 Financement de logements 33 225 698,28 € 33 225 698,28 € 2 987 094,27 € 2 987 094,27 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 33 225 698,28 € 2 987 094,27 € 2 987 094,27 € 0,00 € 0,00 € 30 Autres financements d'administrations locales 802 055 192,15 € 11 833 852,29 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 11 833 852,29 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 31 Sûretés obtenues par saisie : biens immobiliers résidentiels et commerciaux 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 32 Autres actifs exclus du numérateur pour le calcul du GAR (mais inclus dans le dénominateur) 33 Entreprises financières et non financières 5 210 637 002,34 € 34 PME et entreprises non financières (autres que des PME) non soumises aux obligations de publication de la NFRD 5 207 535 690,11 € 35 Prêts et avances 3 646 240 062,68 € 36 dont prêts garantis par des biens immobiliers commerciaux 1 028 710 306,97 € 37 dont prêts à la rénovation de bâtiments 296 119,34 € 38 Titres de créance 81 722 674,37 € 39 Instruments de capitaux propres 1 479 572 953,06 € 40 Contreparties de pays tiers non soumises aux obligations de publication de la NFRD 3 101 312,23 € 41 Prêts et avances 42 Titres de créance 3 101 036,13 € 43 Instruments de capitaux propres 276,10 € 44 Dérivés 171 500 000,00 € 45 Prêts interbancaires à vue 549 334 000,00 € 46 Trésorerie et équivalents de trésorerie 56 940 000,00 € 47 Autres catégories d'actifs (goodwill, matières premières, etc.) 272 460 000,00 € 48 Total des actifs du GAR 16 829 171 531,41 € 6 720 157 622,90 € 799 865 629,28 € 790 100 252,06 € 335 021,63 € 1 481 369,64 € 1 043 517,76 € 7 207,42 € 0,00 € 7 207,42 € 6 721 201 140,66 € 799 872 836,69 € 790 100 252,06 € 335 021,63 € 1 488 577,06 € 49 Autres actifs n'entrant pas dans le calcul du GAR 50 Administrations centrales et émetteurs supranationaux 354 459 020,23 € 51 Expositions sur des banques centrales 3 529 487,61 € 52 Portefeuille de négociation 67 883 000,00 € 53 Total des actifs 17 255 043 039,25 € Exposition de hors bilan - Entreprises soumises aux obligations de publication de la NFRD 54 Garanties financières 193 226 328,27 € 29 803 515,58 € 7 105 124,85 € 0,00 € 2 601 178,72 € 2 228 626,34 € 12 922,25 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 29 816 437,82 € 7 105 124,85 € 0,00 € 2 601 178,72 € 2 228 626,34 € 55 Actifs sous gestion 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 56 Dont titres de créance 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 57 Dont instruments de capitaux propres 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 16 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE RAPPORT FINANCIER 2023 RAPPORT FINANCIER 2023 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE Modèle 1 - Actifs entrant dans le calcul du GAR (sur la base des CAPEX verts des contreparties) a b c d e f g h i j k l m n o Date de référence des informations T Atténuation du changement climatique (CCM) Adaptation au changement climatique (CCA) TOTAL (CCM + CCA + RAM + EC + PRP + BIO) Million EUR Valeur comptable Dont vers des secteurs pertinents pour la taxonomie (éligibles à la taxonomie) Dont vers des secteurs pertinents pour la taxonomie (éligibles à la taxonomie) Dont vers des secteurs pertinents pour la taxonomie (éligibles à la taxonomie) brute totale Dont durable sur le plan environnemental (aligné sur la taxonomie) Dont durable sur le plan environnemental (aligné sur la taxonomie) Dont durable sur le plan environnemental (aligné sur la taxonomie) Dont utilisation du produit Dont transitoire Dont habilitant Dont utilisation du produit Dont habilitant Dont utilisation du produit Dont transitoire Dont habilitant GAR - Actifs couverts par le numérateur et le dénominateur Prêts et avances, titres de créance et instruments de capitaux propres détenus à des fins autres que la vente 1 10 568 300 529,07 € 6 372 746 538,70 € 798 778 761,33 € 790 100 252,06 € 464 825,26 € 2 585 292,32 € 226 164,45 € 5 201,27 € 0,00 € 5 144,63 € 6 372 972 703,14 € 798 783 962,60 € 790 100 252,06 € 464 825,26 € 2 590 436,94 € et éligibles pour le calcul du GAR 2 Entreprises financières 1 921 740 551,04 € 192 479 290,06 € 16 565,85 € 0,00 € 0,00 € 16 565,85 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 192 479 290,06 € 16 565,85 € 0,00 € 0,00 € 16 565,85 € 3 Établissements de crédit 1 879 416 636,36 € 188 262 284,51 € 16 565,85 € 0,00 € 0,00 € 16 565,85 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 188 262 284,51 € 16 565,85 € 0,00 € 0,00 € 16 565,85 € 4 Prêts et avances 1 798 095 389,48 € 179 717 065,17 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 179 717 065,17 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 5 Titres de créance, y compris dont l'utilisation du produit de l'émission est spécifique (UoP) 36 586 098,41 € 3 373 976,83 € 16 565,85 € 0,00 € 16 565,85 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 3 373 976,83 € 16 565,85 € 0,00 € 0,00 € 16 565,85 € 6 Instruments de capitaux propres 44 735 148,48 € 5 171 242,52 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 5 171 242,52 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 7 Autres entreprises financières 42 323 914,68 € 4 217 005,55 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 4 217 005,55 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 8 Dont entreprises d'investissement 150 859,19 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 9 Prêts et avances 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 10 Titres de créance, y compris dont l'utilisation du produit de l'émission est spécifique (UoP) 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 11 Instruments de capitaux propres 150 859,19 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 12 Dont sociétés de gestion 3 000,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 13 Prêts et avances 3 000,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 14 Titres de créance, y compris dont l'utilisation du produit de l'émission est spécifique (UoP) 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 15 Instruments de capitaux propres 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 16 Dont entreprise d'assurance 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 17 Prêts et avances 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 18 Titres de créance, y compris dont l'utilisation du produit de l'émission est spécifique (UoP) 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 19 Instruments de capitaux propres 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 20 Entreprises non financières 97 436 104,77 € 31 479 545,23 € 8 661 943,41 € 0,00 € 464 825,26 € 2 216 431,11 € 226 164,45 € 5 201,27 € 0,00 € 5 144,63 € 31 705 709,68 € 8 667 144,68 € 0,00 € 464 825,26 € 2 221 575,74 € 21 Prêts et avances 23 280 076,61 € 5 579 825,94 € 1 152 363,03 € 0,00 € 16 322,72 € 29 244,88 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 5 579 825,94 € 1 152 363,03 € 0,00 € 16 322,72 € 29 244,88 € 22 Titres de créance, y compris dont l'utilisation du produit de l'émission est spécifique (UoP) 71 735 928,16 € 25 258 014,79 € 7 032 617,88 € 445 709,53 € 1 807 978,73 € 226 164,45 € 5 201,27 € 5 144,63 € 25 484 179,23 € 7 037 819,15 € 0,00 € 445 709,53 € 1 813 123,35 € 23 Instruments de capitaux propres 2 420 100,00 € 641 704,50 € 476 962,50 € 2 793,00 € 379 207,50 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 641 704,50 € 476 962,50 € 2 793,00 € 379 207,50 € 24 Ménages 7 713 842 982,84 € 6 103 613 138,66 € 787 113 157,79 € 787 113 157,79 € 0,00 € 352 295,36 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 6 103 613 138,66 € 787 113 157,79 € 787 113 157,79 € 0,00 € 352 295,36 € 25 dont prêts garantis par des biens immobiliers résidentiels 6 273 534 824,98 € 6 079 016 101,20 € 787 113 157,79 € 787 113 157,79 € 0,00 € 352 295,36 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 6 079 016 101,20 € 787 113 157,79 € 787 113 157,79 € 0,00 € 352 295,36 € 26 dont prêts à la rénovation de bâtiments 24 598 400,68 € 24 597 037,46 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 24 597 037,46 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 27 dont prêts pour véhicules à moteur 126 882 588,72 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 28 Financement d'administrations locales 835 280 890,43 € 45 174 564,74 € 2 987 094,27 € 2 987 094,27 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 45 174 564,74 € 2 987 094,27 € 2 987 094,27 € 0,00 € 0,00 € 29 Financement de logements 33 225 698,28 € 33 225 698,28 € 2 987 094,27 € 2 987 094,27 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 33 225 698,28 € 2 987 094,27 € 2 987 094,27 € 0,00 € 0,00 € 30 Autres financements d'administrations locales 802 055 192,15 € 11 948 866,46 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 11 948 866,46 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 31 Sûretés obtenues par saisie : biens immobiliers résidentiels et commerciaux 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 32 Autres actifs exclus du numérateur pour le calcul du GAR (mais inclus dans le dénominateur) 33 Entreprises financières et non financières 5 210 637 002,34 € 34 PME et entreprises non financières (autres que des PME) non soumises aux obligations de publication de la NFRD 5 207 535 690,11 € 35 Prêts et avances 3 646 240 062,68 € 36 dont prêts garantis par des biens immobiliers commerciaux 1 028 710 306,97 € 37 dont prêts à la rénovation de bâtiments 296 119,34 € 38 Titres de créance 81 722 674,37 € 39 Instruments de capitaux propres 1 479 572 953,06 € 40 Contreparties de pays tiers non soumises aux obligations de publication de la NFRD 3 101 312,23 € 41 Prêts et avances 42 Titres de créance 3 101 036,13 € 43 Instruments de capitaux propres 276,10 € 44 Dérivés 171 500 000,00 € 45 Prêts interbancaires à vue 549 334 000,00 € 46 Trésorerie et équivalents de trésorerie 56 940 000,00 € 47 Autres catégories d'actifs (goodwill, matières premières, etc.) 272 460 000,00 € 48 Total des actifs du GAR 16 829 171 531,41 € 6 372 746 538,70 € 798 778 761,33 € 790 100 252,06 € 464 825,26 € 2 585 292,32 € 226 164,45 € 5 201,27 € 0,00 € 5 144,63 € 6 372 972 703,14 € 798 783 962,60 € 790 100 252,06 € 464 825,26 € 2 590 436,94 € 49 Autres actifs n'entrant pas dans le calcul du GAR 50 Administrations centrales et émetteurs supranationaux 354 459 020,23 € 51 Expositions sur des banques centrales 3 529 487,61 € 52 Portefeuille de négociation 67 883 000,00 € 53 Total des actifs 17 255 043 039,25 € Exposition de hors bilan - Entreprises soumises aux obligations de publication de la NFRD 54 Garanties financières 193 226 328,27 € 21 159 394,56 € 12 318 357,62 € 0,00 € 4 820 179,33 € 4 655 298,83 € 29,75 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 21 159 424,31 € 12 318 357,62 € 0,00 € 4 820 179,33 € 4 655 298,83 € 55 Actifs sous gestion 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 56 Dont titres de créance 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 57 Dont instruments de capitaux propres 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € Les ratios d’éligibilité sur les quatre autres objectifs (« Utilisation durable et la protection des ressources aquatiques et marines », « Transition vers une économie circulaire », « Prévention et la réduction de la pollution » et « Protection et la restauration de la biodiversité et des écosystèmes ») n’ont pas été indiqués dans le tableau ci-dessus car ils dépendent des données qui seront publiées pour la première fois par les entreprises non financières en 2024 (pour l’arrêté au 31/12/2023). La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou ne pourra donc publier ces informations qu’à compter de l’arrêté du 31 décembre 2024. 17 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE RAPPORT FINANCIER 2023 RAPPORT FINANCIER 2023 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE Modèle 2 - GAR Informations par secteur (sur la base des chiffres d’affaires verts des contreparties) b c b c b c Atténuation du changement climatique (CCM) Adaptation au changement climatique (CCA) TOTAL (CCM + CCA + RAM + EC + PRP + BIO) PME et autres entreprises non financières PME et autres entreprises non financières PME et autres entreprises non financières Entreprises non financières (soumises à la NFRD) Entreprises non financières (soumises à la NFRD) Entreprises non financières (soumises à la NFRD) non soumises à la NFRD non soumises à la NFRD non soumises à la NFRD Ventilation par secteur – niveau à 4 chiffres de la NACE (code et intitulé) Valeur comptable brute Valeur comptable brute Valeur comptable brute Valeur comptable brute Valeur comptable brute Valeur comptable brute Dont durable sur le plan Dont durable sur le plan Dont durable sur le plan Dont durable sur le plan Dont durable sur le plan environnemental Dont durable sur le plan environnemental Mio EUR Mio EUR Mio EUR Mio EUR Mio EUR Mio EUR environnemental (CCM) environnemental (CCM) environnemental (CCM) environnemental (CCA) (CCM + CCA + RAM + EC + PRP + BIO) (CCM + CCA + RAM + EC + PRP + BIO) 167 2351 - FABRICATION DE CIMENT 600,903.00 € 567,519.50 € 0.00 € 0.00 € 600,903.00 € 567,519.50 € 223 2720 - FABRICATION DE PILES ET D'ACCUMULATEURS ELECTRIQUES 4.64 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 4.64 € 0.00 € 231 2811 - FABRICATION DE MOTEURS ET TURBINES, A L'EXCEPTION DES MOTEUR S D?AVIONS ET DE VEHICULES 3,096,922.91 € 1,827,184.52 € 0.00 € 0.00 € 3,096,922.91 € 1,827,184.52 € 252 2910 - CONSTRUCTION DE VEHICULES AUTOMOBILES 14,466.27 € 1,478.07 € 0.00 € 0.00 € 14,466.27 € 1,478.07 € 253 2920 - FABRICATION DE CARROSSERIES ET REMORQUES 62,650.76 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 62,650.76 € 0.00 € 255 2932 - FABRICATION D'AUTRES EQUIPEMENTS AUTOMOBILES 27,815.32 € 3,163.54 € 0.00 € 0.00 € 27,815.32 € 3,163.54 € 285 3320 - INSTALLATION DE MACHINES ET D'EQUIPEMENTS INDUSTRIELS 90,195.46 € 42,950.22 € 0.00 € 0.00 € 90,195.46 € 42,950.22 € 286 3511 - PRODUCTION D'ELECTRICITE 14,395,399.88 € 5,294,843.42 € 0.00 € 0.00 € 14,395,399.88 € 5,294,843.42 € 288 3513 - DISTRIBUTION D'ELECTRICITE 2,985.72 € 1,205.77 € 0.00 € 0.00 € 2,985.72 € 1,205.77 € 294 3600 - CAPTAGE, TRAITEMENT ET DISTRIBUTION D'EAU 663,337.50 € 463,638.00 € 0.00 € 0.00 € 663,337.50 € 463,638.00 € 301 3832 - RECUPERATION DE DECHETS TRIES 20,503.91 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 20,503.91 € 0.00 € 303 4110 - PROMOTION IMMOBILIERE 1,391,208.82 € 11,531.18 € 0.00 € 0.00 € 1,391,208.82 € 11,531.18 € 304 4120 - CONSTRUCTION DE BATIMENTS RESIDENTIELS ET NON RESIDENTIELS 562.52 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 562.52 € 0.00 € 311 4299 - CONSTRUCTION D'AUTRES OUVRAGES DE GENIE CIVIL N.C.A. 1,563,452.37 € 256,716.92 € 264,948.33 € 7,202.48 € 1,828,400.70 € 263,919.40 € 355 4643 - COMMERCE DE GROS D'APPAREILS ELECTROMENAGERS 581.25 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 581.25 € 0.00 € 380 4719 - GRANDS MAGASINS 98,756.51 € 20,493.28 € 0.00 € 0.00 € 98,756.51 € 20,493.28 € 405 4774 - COMMERCE DE DETAIL D'ARTICLES MEDICAUX ET ORTHOPEDIQUES EN MAGASIN SPECIALISE 12,235.19 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 12,235.19 € 0.00 € 418 4931 - TRANSPORTS URBAINS ET SUBURBAINS DE VOYAGEURS 6,806,486.29 € 4,841,727.36 € 0.00 € 0.00 € 6,806,486.29 € 4,841,727.36 € 461 6110 - TELECOMMUNICATIONS FILAIRES 65,350.70 € 0.00 € 26,140.28 € 0.00 € 91,490.98 € 0.00 € 464 6190 - AUTRES ACTIVITES DE TELECOMMUNICATION 103,927.81 € 15.28 € 81.60 € 4.94 € 104,009.41 € 20.22 € 468 6209 - AUTRES ACTIVITES INFORMATIQUES 69,676.21 € 38,709.00 € 0.00 € 0.00 € 69,676.21 € 38,709.00 € 472 6399 - AUTRES SERVICES D'INFORMATION N.C.A. 150,941.15 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 150,941.15 € 0.00 € 475 6420 - ACTIVITES DES SOCIETES HOLDING 1,277,533.03 € 37,839.28 € 0.00 € 0.00 € 1,277,533.03 € 37,839.28 € 492 6820 - LOCATION ET EXPLOITATION DE BIENS IMMOBILIERS PROPRES OU LOUES 11,965,975.02 € 3,728,138.98 € 0.00 € 0.00 € 11,965,975.02 € 3,728,138.98 € 499 7022 - CONSEIL POUR LES AFFAIRES ET AUTRES CONSEILS DE GESTION 303.72 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 303.72 € 0.00 € 501 7112 - ACTIVITES D'INGENIERIE 124.96 € 124.96 € 0.00 € 0.00 € 124.96 € 124.96 € 502 7120 - ACTIVITES DE CONTROLE ET ANALYSES TECHNIQUES 80,458.59 € 77,364.03 € 0.00 € 0.00 € 80,458.59 € 77,364.03 € 507 7312 - REGIE PUBLICITAIRE DE MEDIAS 1,021,513.14 € 970,730.46 € 0.00 € 0.00 € 1,021,513.14 € 970,730.46 € 571 8690 - AUTRES ACTIVITES POUR LA SANTE HUMAINE 77,287.12 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 77,287.12 € 0.00 € 587 9200 - ORGANISATION DE JEUX DE HASARD ET D'ARGENT 3,917.37 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 3,917.37 € 0.00 € 18 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE RAPPORT FINANCIER 2023 RAPPORT FINANCIER 2023 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE Modèle 2 - GAR Informations par secteur (sur la base des CAPEX verts des contreparties) b c b c b c Atténuation du changement climatique (CCM) Adaptation au changement climatique (CCA) TOTAL (CCM + CCA + RAM + EC + PRP + BIO) PME et autres entreprises non financières PME et autres entreprises non financières PME et autres entreprises non financières Entreprises non financières (soumises à la NFRD) Entreprises non financières (soumises à la NFRD) Entreprises non financières (soumises à la NFRD) non soumises à la NFRD non soumises à la NFRD non soumises à la NFRD Ventilation par secteur – niveau à 4 chiffres de la NACE (code et intitulé) Valeur comptable brute Valeur comptable brute Valeur comptable brute Valeur comptable brute Valeur comptable brute Valeur comptable brute Dont durable sur le plan Dont durable sur le plan Dont durable sur le plan Dont durable sur le plan Dont durable sur le plan environnemental Dont durable sur le plan environnemental Mio EUR Mio EUR Mio EUR Mio EUR Mio EUR Mio EUR environnemental (CCM) environnemental (CCM) environnemental (CCM) environnemental (CCA) (CCM + CCA + RAM + EC + PRP + BIO) (CCM + CCA + RAM + EC + PRP + BIO) 2 0111 - CULTURE DE CEREALES (A L'EXCEPTION DE RIZ), DE LEGUMINEUSES ET DE GRAINES OLEAGINEUSES 634,661.10 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 634,661.10 € 0.00 € 65 1051 - EXPLOITATION DE LAITERIES ET FABRICATION DE FROMAGE 846,769.78 € 119,415.83 € 0.00 € 0.00 € 846,769.78 € 119,415.83 € 153 2229 - FABRICATION D'AUTRES ARTICLES EN MATIERES PLASTIQUES 1,294,428.22 € 1,294,428.22 € 0.00 € 0.00 € 1,294,428.22 € 1,294,428.22 € 167 2351 - FABRICATION DE CIMENT 1,468,874.00 € 1,168,422.50 € 0.00 € 0.00 € 1,468,874.00 € 1,168,422.50 € 215 2640 - FABRICATION DE PRODUITS ELECTRONIQUES GRAND PUBLIC 3,014,154.72 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 3,014,154.72 € 0.00 € 223 2720 - FABRICATION DE PILES ET D'ACCUMULATEURS ELECTRIQUES 4.45 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 4.45 € 0.00 € 231 2811 - FABRICATION DE MOTEURS ET TURBINES, A L'EXCEPTION DES MOTEUR S D?AVIONS ET DE VEHICULES 3,096,922.91 € 1,672,338.37 € 0.00 € 0.00 € 3,096,922.91 € 1,672,338.37 € 252 2910 - CONSTRUCTION DE VEHICULES AUTOMOBILES 15,724.20 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 15,724.20 € 0.00 € 253 2920 - FABRICATION DE CARROSSERIES ET REMORQUES 80,321.49 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 80,321.49 € 0.00 € 255 2932 - FABRICATION D'AUTRES EQUIPEMENTS AUTOMOBILES 40,675.45 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 40,675.45 € 0.00 € 272 3230 - FABRICATION D'ARTICLES DE SPORT 80,777.42 € 635.38 € 0.00 € 0.00 € 80,777.42 € 635.38 € 285 3320 - INSTALLATION DE MACHINES ET D'EQUIPEMENTS INDUSTRIELS 47,245.24 € 12,885.07 € 0.00 € 0.00 € 47,245.24 € 12,885.07 € 286 3511 - PRODUCTION D'ELECTRICITE 17,867,720.86 € 9,184,580.51 € 0.00 € 0.00 € 17,867,720.86 € 9,184,580.51 € 288 3513 - DISTRIBUTION D'ELECTRICITE 5,741.77 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 5,741.77 € 0.00 € 294 3600 - CAPTAGE, TRAITEMENT ET DISTRIBUTION D'EAU 191,320.50 € 118,702.50 € 0.00 € 0.00 € 191,320.50 € 118,702.50 € 301 3832 - RECUPERATION DE DECHETS TRIES 23,136.17 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 23,136.17 € 0.00 € 303 4110 - PROMOTION IMMOBILIERE 704,291.53 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 704,291.53 € 0.00 € 304 4120 - CONSTRUCTION DE BATIMENTS RESIDENTIELS ET NON RESIDENTIELS 123.01 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 123.01 € 0.00 € 311 4299 - CONSTRUCTION D'AUTRES OUVRAGES DE GENIE CIVIL N.C.A. 277,295.44 € 35,497.93 € 221,733.46 € 5,144.63 € 499,028.89 € 40,642.56 € 355 4643 - COMMERCE DE GROS D'APPAREILS ELECTROMENAGERS 290.63 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 290.63 € 0.00 € 380 4719 - GRANDS MAGASINS 3,585,269.28 € 507,208.56 € 0.00 € 0.00 € 3,585,269.28 € 507,208.56 € 405 4774 - COMMERCE DE DETAIL D'ARTICLES MEDICAUX ET ORTHOPEDIQUES EN MAGASIN SPECIALISE 12,235.19 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 12,235.19 € 0.00 € 418 4931 - TRANSPORTS URBAINS ET SUBURBAINS DE VOYAGEURS 6,525,806.45 € 2,526,118.62 € 0.00 € 0.00 € 6,525,806.45 € 2,526,118.62 € 461 6110 - TELECOMMUNICATIONS FILAIRES 121,987.97 € 4,356.71 € 4,356.71 € 0.00 € 126,344.68 € 4,356.71 € 464 6190 - AUTRES ACTIVITES DE TELECOMMUNICATION 106,481.08 € 11.99 € 17.64 € 0.00 € 106,498.72 € 11.99 € 468 6209 - AUTRES ACTIVITES INFORMATIQUES 602,312.11 € 57,289.33 € 0.00 € 0.00 € 602,312.11 € 57,289.33 € 472 6399 - AUTRES SERVICES D'INFORMATION N.C.A. 2,012,548.68 € 150,941.15 € 0.00 € 0.00 € 2,012,548.68 € 150,941.15 € 475 6420 - ACTIVITES DES SOCIETES HOLDING 1,279,742.01 € 38,757.28 € 56.64 € 56.64 € 1,279,798.65 € 38,813.92 € 492 6820 - LOCATION ET EXPLOITATION DE BIENS IMMOBILIERS PROPRES OU LOUES 12,811,826.99 € 277,070.02 € 0.00 € 0.00 € 12,811,826.99 € 277,070.02 € 499 7022 - CONSEIL POUR LES AFFAIRES ET AUTRES CONSEILS DE GESTION 3,037,156.34 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 3,037,156.34 € 0.00 € 501 7112 - ACTIVITES D'INGENIERIE 148,039.07 € 2,332.64 € 0.00 € 0.00 € 148,039.07 € 2,332.64 € 502 7120 - ACTIVITES DE CONTROLE ET ANALYSES TECHNIQUES 1,305,904.76 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 1,305,904.76 € 0.00 € 507 7312 - REGIE PUBLICITAIRE DE MEDIAS 1,091,827.62 € 859,399.20 € 0.00 € 0.00 € 1,091,827.62 € 859,399.20 € 571 8690 - AUTRES ACTIVITES POUR LA SANTE HUMAINE 2,241,326.48 € 927,445.44 € 0.00 € 0.00 € 2,241,326.48 € 927,445.44 € 587 9200 - ORGANISATION DE JEUX DE HASARD ET D'ARGENT 37,214.97 € 0.00 € 0.00 € 0.00 € 37,214.97 € 0.00 € 19 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE RAPPORT FINANCIER 2023 RAPPORT FINANCIER 2023 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE Modèle 3 - ICP GAR Encours (sur la base des chiffres d’affaires verts des contreparties) a b c d e f g h i j k l n o p Date de référence des informations T Atténuation du changement climatique (CCM) Adaptation au changement climatique (CCA) TOTAL (CCM + CCA + RAM + EC + PRP + BIO) Part du total des actifs couverts consacrée au financement de secteurs pertinents Part du total des actifs couverts consacrée au financement de secteurs pertinents Part du total des actifs couverts consacrée au financement de secteurs pertinents Part du total pour la taxonomie (éligibles à la taxonomie) pour la taxonomie (éligibles à la taxonomie) pour la taxonomie (éligibles à la taxonomie) des actifs % (du total des actifs couverts au dénominateur) couverts Part du total des actifs couverts consacrée au financement de secteurs pertinents Part du total des actifs couverts consacrée au financement de secteurs Part du total des actifs couverts consacrée au financement de secteurs pertinents pour la taxonomie (alignés sur la taxonomie) pertinents pour la taxonomie (alignés sur la taxonomie) pour la taxonomie (alignés sur la taxonomie) Dont utilisation du produit Dont transitoire Dont habilitant Dont utilisation du produit Dont habilitant Dont utilisation du produit Dont transitoire Dont habilitant GAR - Actifs couverts par le numérateur et le dénominateur Prêts et avances, titres de créance et instruments de capitaux propres détenus à des fins autres que la vente 1 63,59% 7,57% 7,48% 0,00% 0,01% 0,01% 0,00% 0,00% 0,00% 63,60% 7,57% 7,48% 0,00% 0,01% 38,95% et éligibles pour le calcul du GAR 2 Entreprises financières 28,76% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,04% 0,00% 0,00% 0,00% 28,79% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 3,21% 3 Établissements de crédit 28,75% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,04% 0,00% 0,00% 0,00% 28,79% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 3,14% 4 Prêts et avances 28,99% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 28,99% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 3,02% 5 Titres de créance, y compris dont l'utilisation du produit de l'émission est spécifique (UoP) 16,15% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 2,06% 0,00% 0,00% 0,00% 18,20% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,04% 6 Instruments de capitaux propres 29,70% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 29,70% 0,00% 0,00% 0,00% 0,08% 7 Autres entreprises financières 28,89% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 28,89% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,07% 8 Dont entreprises d'investissement 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 9 Prêts et avances 0,00% 10 Titres de créance, y compris dont l'utilisation du produit de l'émission est spécifique (UoP) 0,00% 11 Instruments de capitaux propres 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 12 Dont sociétés de gestion 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 13 Prêts et avances 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 14 Titres de créance, y compris dont l'utilisation du produit de l'émission est spécifique (UoP) 0,00% 15 Instruments de capitaux propres 0,00% 16 Dont entreprises d'assurance 0,00% 17 Prêts et avances 0,00% 18 Titres de créance, y compris dont l'utilisation du produit de l'émission est spécifique (UoP) 0,00% 19 Instruments de capitaux propres 0,00% 20 Entreprises non financières 19,38% 10,02% 0,00% 0,34% 1,16% 0,30% 0,01% 0,00% 0,01% 19,68% 10,03% 0,00% 0,34% 1,17% 0,11% 21 Prêts et avances 17,67% 2,63% 0,00% 0,48% 0,04% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 17,67% 2,63% 0,00% 0,48% 0,04% 0,02% 22 Titres de créance, y compris dont l'utilisation du produit de l'émission est spécifique (UoP) 19,40% 11,87% 0,00% 0,31% 1,40% 0,41% 0,01% 0,00% 0,01% 19,81% 11,88% 0,00% 0,31% 1,41% 0,08% 23 Instruments de capitaux propres 35,02% 26,35% 0,00% 4,67% 0,00% 0,00% 0,00% 35,02% 26,35% 0,00% 4,67% 0,00% 24 Ménages 79,13% 10,20% 10,20% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 79,13% 10,20% 10,20% 0,00% 0,00% 35,37% 25 dont prêts garantis par des biens immobiliers résidentiels 96,90% 12,55% 12,55% 0,00% 0,01% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 96,90% 12,55% 12,55% 0,00% 0,01% 35,23% 26 dont prêts à la rénovation de bâtiments 99,99% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 99,99% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,14% 27 dont prêts pour véhicules à moteur 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 28 Financement d’administrations locales 5,39% 0,36% 0,36% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 5,39% 0,36% 0,36% 0,00% 0,00% 0,26% 29 Financement de logements 100,00% 8,99% 8,99% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 100,00% 8,99% 8,99% 0,00% 0,00% 0,19% 30 Autres financements d'administrations locales 1,48% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 1,48% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,07% 31 Sûretés obtenues par saisie : biens immobiliers résidentiels et commerciaux 0,00% 32 Total des actifs du GAR 39,93% 4,75% 4,69% 0,00% 0,01% 0,01% 0,00% 0,00% 0,00% 39,94% 4,75% 4,69% 0,00% 0,01% 38,95% 20 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE RAPPORT FINANCIER 2023 RAPPORT FINANCIER 2023 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE Modèle 3 - ICP GAR Encours (sur la base des CAPEX verts des contreparties) a b c d e f g h i j k l n o p Date de référence des informations T Atténuation du changement climatique (CCM) Adaptation au changement climatique (CCA) TOTAL (CCM + CCA + RAM + EC + PRP + BIO) Part du total des actifs couverts consacrée au financement de secteurs pertinents Part du total des actifs couverts consacrée au financement de secteurs pertinents Part du total des actifs couverts consacrée au financement de secteurs pertinents Part du total pour la taxonomie (éligibles à la taxonomie) pour la taxonomie (éligibles à la taxonomie) pour la taxonomie (éligibles à la taxonomie) des actifs % (du total des actifs couverts au dénominateur) couverts Part du total des actifs couverts consacrée au financement de secteurs pertinents Part du total des actifs couverts consacrée au financement de secteurs Part du total des actifs couverts consacrée au financement de secteurs pertinents pour la taxonomie (alignés sur la taxonomie) pertinents pour la taxonomie (alignés sur la taxonomie) pour la taxonomie (alignés sur la taxonomie) Dont utilisation du produit Dont transitoire Dont habilitant Dont utilisation du produit Dont habilitant Dont utilisation du produit Dont transitoire Dont habilitant GAR - Actifs couverts par le numérateur et le dénominateur Prêts et avances, titres de créance et instruments de capitaux propres détenus à des fins autres que la vente 1 60,30% 7,56% 7,48% 0,00% 0,02% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 60,30% 7,56% 7,48% 0,00% 0,02% 36,93% et éligibles pour le calcul du GAR 2 Entreprises financières 10,02% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 10,02% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 1,12% 3 Établissements de crédit 10,02% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 10,02% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 1,09% 4 Prêts et avances 9,99% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 9,99% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 1,04% 5 Titres de créance, y compris dont l'utilisation du produit de l'émission est spécifique (UoP) 9,22% 0,05% 0,00% 0,00% 0,05% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 9,22% 0,05% 0,00% 0,00% 0,05% 0,02% 6 Instruments de capitaux propres 11,56% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 11,56% 0,00% 0,00% 0,00% 0,03% 7 Autres entreprises financières 9,96% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 9,96% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,02% 8 Dont entreprises d'investissement 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 9 Prêts et avances 0,00% 10 Titres de créance, y compris dont l'utilisation du produit de l'émission est spécifique (UoP) 0,00% 11 Instruments de capitaux propres 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 12 Dont sociétés de gestion 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 13 Prêts et avances 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 14 Titres de créance, y compris dont l'utilisation du produit de l'émission est spécifique (UoP) 0,00% 15 Instruments de capitaux propres 0,00% 16 Dont entreprises d'assurance 0,00% 17 Prêts et avances 0,00% 18 Titres de créance, y compris dont l'utilisation du produit de l'émission est spécifique (UoP) 0,00% 19 Instruments de capitaux propres 0,00% 20 Entreprises non financières 32,31% 8,89% 0,00% 0,48% 2,27% 0,23% 0,01% 0,00% 0,01% 32,54% 8,90% 0,00% 0,48% 2,28% 0,18% 21 Prêts et avances 23,97% 4,95% 0,00% 0,07% 0,13% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 23,97% 4,95% 0,00% 0,07% 0,13% 0,03% 22 Titres de créance, y compris dont l'utilisation du produit de l'émission est spécifique (UoP) 35,21% 9,80% 0,00% 0,62% 2,52% 0,32% 0,01% 0,00% 0,01% 35,52% 9,81% 0,00% 0,62% 2,53% 0,15% 23 Instruments de capitaux propres 26,52% 19,71% 0,12% 15,67% 0,00% 0,00% 0,00% 26,52% 19,71% 0,12% 15,67% 0,00% 24 Ménages 79,13% 10,20% 10,20% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 79,13% 10,20% 10,20% 0,00% 0,00% 35,37% 25 dont prêts garantis par des biens immobiliers résidentiels 96,90% 12,55% 12,55% 0,00% 0,01% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 96,90% 12,55% 12,55% 0,00% 0,01% 35,23% 26 dont prêts à la rénovation de bâtiments 99,99% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 99,99% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,14% 27 dont prêts pour véhicules à moteur 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 28 Financement d’administrations locales 5,41% 0,36% 0,36% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 5,41% 0,36% 0,36% 0,00% 0,00% 0,26% 29 Financement de logements 100,00% 8,99% 8,99% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 100,00% 8,99% 8,99% 0,00% 0,00% 0,19% 30 Autres financements d'administrations locales 1,49% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 1,49% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,07% 31 Sûretés obtenues par saisie : biens immobiliers résidentiels et commerciaux 0,00% 32 Total des actifs du GAR 37,87% 4,75% 4,69% 0,00% 0,02% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 37,87% 4,75% 4,69% 0,00% 0,02% 36,93% Les prêts immobiliers aux ménages constituent le poste d’actifs éligibles le plus élevé pour le Groupe Crédit Agricole. Les prêts immobiliers alignés sur les critères de la taxonomie sont ceux qui (i) ont la meilleure performance énergétique et (ii) ne sont pas soumis à un risque physique chronique ou aigu. Les biens immobiliers dont le niveau de performance énergétique appartient aux 15% les plus performants du parc immobilier national ou régional (pour les biens dont le permis de construire été déposé avant le 31/12/2020) ou dont la consommation énergétique est au moins inférieure à 10% au seuil fixé par la réglementation NZEB- Nearly zero-emission building, c’est-à-dire les bâtiments à la consommation d'énergie quasi nulle (pour les biens dont le permis a été déposé après le 31/12/2020), respectent les critères de contribution substantielle de la taxonomie. Pour l’analyse de l’alignement et sur la base des études réalisées par l’Observatoire de l’Immobilier Durable, le Groupe Crédit Agricole définit les biens immobiliers appartenant aux 15% les plus performants du parc immobilier français comme étant les biens anciens ayant un DPE A ou B et les biens immobiliers neufs soumis à la réglementation thermique RT 2012. Par ailleurs, conformément à l’interprétation du Ministère français de la Transition écologique, les biens soumis à la réglementation environnementale RE 2020 respectent le critère NZEB-10%. L’identification et l’évaluation des risques physiques ont été réalisées sur la base de la méthodologie utilisée pour le reporting règlementaire Pilier 3 ESG. Cette méthodologie vise à identifier les aléas de risques auxquels les bâtiments sont exposés et évaluer les risques sur la base d’un scénario à 2050. Les biens immobiliers soumis à un risque physique chronique ou aigu sont considérés comme non alignés faute de mise en place d’un plan d’adaptation. 21 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE RAPPORT FINANCIER 2023 Modèle 4 - ICP GAR flux (sur la base des CA et CAPEX verts des contreparties) Le projet de communication de la Commission européenne du 21 décembre 2023 a clarifié la méthode de calcul du flux qui correspond à la valeur comptable brute des nouvelles expositions sans déduction des montants des remboursements de prêts ou des cessions de titres au cours de l’année précédant la date de publication. Le groupe Crédit Agricole n’étant pas en mesure d’appliquer les recommandations de cette communication en raison de sa publication tardive, il n’est donc pas possible de présenter ce tableau pour le 31 décembre 2023. Le Groupe Crédit Agricole publiera le tableau 4 – ICP GAR Flux pour l’arrêté au 31 décembre 2024 selon la méthodologie précisée dans le projet de communication de la Commission européenne du 21 décembre 2023 qui consiste à ne retenir que les nouvelles opérations de l’année sans tenir compte des remboursements ou désinvestissements. Modèle 5 - ICP des expositions de hors bilan (sur la base des chiffres d’affaires verts des contreparties) a b c d e g h i j k l m n o Date de référence des informations T Atténuation du changement climatique (CCM) Adaptation au changement climatique (CCA) TOTAL (CCM + CCA + RAM + EC + PRP + BIO) Part du total des actifs couverts consacrée au financement de secteurs Part du total des actifs couverts consacrée au financement de Part du total des actifs couverts consacrée au financement de secteurs pertinents pertinents pour la taxonomie (éligibles à la taxonomie) secteurs pertinents pour la taxonomie (éligibles à la taxonomie) pour la taxonomie (éligibles à la taxonomie) % (par rapport au total des actifs hors bilan éligibles) Part du total des actifs couverts consacrée au financement Part du total des actifs couverts consacrée au Part du total des actifs couverts consacrée au financement de de secteurs pertinents pour la taxonomie financement de secteurs pertinents pour la secteurs pertinents pour la taxonomie (alignés sur la taxonomie) (alignés sur la taxonomie) taxonomie (alignés sur la taxonomie) Dont Dont Dont Dont Dont Dont utilisation du Dont habilitant utilisation Dont habilitant utilisation transitoire transitoire habilitant produit du produit du produit Garanties financières 1 15,42% 3,68% 0,00% 1,35% 1,15% 0,01% 0,00% 0,00% 0,00% 15,43% 3,68% 0,00% 1,35% 1,15% (ICP FinGuar) 2 Actifs sous gestion (ICP AuM) Modèle 5 - ICP des expositions de hors bilan (sur la base des CAPEX verts des contreparties) a b c d e g h i j k l m n o Date de référence des informations T Atténuation du changement climatique (CCM) Adaptation au changement climatique (CCA) TOTAL (CCM + CCA + RAM + EC + PRP + BIO) Part du total des actifs couverts consacrée au financement de secteurs pertinents Part du total des actifs couverts consacrée au financement de Part du total des actifs couverts consacrée au financement de secteurs pertinents pour la taxonomie (éligibles à la taxonomie) secteurs pertinents pour la taxonomie (éligibles à la taxonomie) pour la taxonomie (éligibles à la taxonomie) % (par rapport au total des actifs hors bilan éligibles) Part du total des actifs couverts consacrée au financement Part du total des actifs couverts consacrée au Part du total des actifs couverts consacrée au financement de de secteurs pertinents pour la taxonomie financement de secteurs pertinents pour la secteurs pertinents pour la taxonomie (alignés sur la taxonomie) (alignés sur la taxonomie) taxonomie (alignés sur la taxonomie) Dont Dont Dont Dont Dont Dont utilisation du Dont habilitant utilisation Dont habilitant utilisation transitoire transitoire habilitant produit du produit du produit Garanties financières 1 10,95% 6,38% 0,00% 2,49% 2,41% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 10,95% 6,38% 0,00% 2,49% 2,41% (ICP FinGuar) 2 Actifs sous gestion (ICP AuM) 22 RAPPORT FINANCIER 2023 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE Activités liées à l’énergie nucléaire et au gaz fossile Conformément aux dispositions du règlement délégué 2022/1214 du 9 mars 2022, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou publie les tableaux relatifs aux activités liées au gaz fossile et à l’énergie nucléaire. S’agissant des ICP d’alignement, les tableaux présentés concernent les ratios d’actifs verts (GAR) en vision CA et CAPEX. Les autres indicateurs (GAR flux, GAR hors bilan) ne sont pas publiés. Modèle 1 – Activités liées à l’énergie nucléaire et au gaz fossile Ligne Activités liées à l’énergie nucléaire L’entreprise exerce, finance ou est exposée à des activités de recherche, de développement, de démonstration et de déploiement d’installations 1 non innovantes de production d’électricité à partir de processus nucléaires avec un minimum de déchets issus du cycle du combustible L’entreprise exerce, finance ou est exposée à des activités de construction et d’exploitation sûre de nouvelles installations nucléaires de production 2 d’électricité ou de chaleur industrielle, notamment à des fins de chauffage urbain ou aux fins de procédés industriels tels que la production d’hydrogène, non y compris leurs mises à niveau de sûreté, utilisant les meilleures technologies disponibles. L’entreprise exerce, finance ou est exposée à des activités d’exploitation sûre d’installations nucléaires existantes de production d’électricité ou de 3 chaleur industrielle, notamment à des fins de chauffage urbain ou aux fins de procédés industriels tels que la production d’hydrogène, à partir d’énergie oui nucléaire, y compris leurs mises à niveau de sûreté. Activités liées au gaz fossile L’entreprise exerce, finance ou est exposée à des activités de construction ou d’exploitation d’installations de production d’électricité à partir de 4 oui combustibles fossiles gazeux. L’entreprise exerce, finance ou est exposée à des activités de construction, de remise en état et d’exploitation d’installations de production combinée de 5 oui chaleur/froid et d’électricité à partir de combustibles fossiles gazeux. L’entreprise exerce, finance ou est exposée à des activités de construction, de remise en état ou d’exploitation d’installations de production de chaleur qui oui 6 produisent de la chaleur/du froid à partir de combustibles fossiles gazeux. Dans ce tableau, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou fournit une vue d'ensemble de son activité réalisée dans les activités du gaz et du nucléaire. Ce tableau présente à la fois, les financements directs qui sont octroyés pour des projets liés au gaz et au nucléaire, mais également l’ensemble des expositions indirectes sur ces activités, c’est-à-dire les expositions qui peuvent découler d’un financement d’un client, qui lui-même a des activités liées au gaz et au nucléaire. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou dispose uniquement d’exposition indirecte dans ces activités au travers de financements accordés à des clients qui publient des ratios éligibles et alignés pour les activités du gaz et du nucléaire. Pour ces financements généraux (dont l’objet n’est pas connu), l’exposition de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou est pondérée par les ratios relatifs au gaz et au nucléaire, publiés par les clients et récupérés auprès du fournisseur de données Clarity AI. Ce tableau est complété à partir du tableau 2 [Activités économiques alignées sur la taxonomie (dénominateur) (sur la base des chiffres d’affaires des contreparties)]. Par ailleurs, au 31/12/2022 le Groupe Crédit Agricole a publié ce tableau en tenant compte uniquement des expositions directes. Pour cet arrêté au 31/12/2023, une analyse plus poussée est réalisée afin d’intégrer également les expositions indirectes, en pondérant les financements généraux aux ratios liés aux activités du gaz et du nucléaire publiés par les contreparties. Modèle 2 – Activités économiques alignées sur la taxonomie (dénominateur) (sur la base des chiffres d’affaires des contreparties) "Montant et proportion (les informations doivent être présentées en montant monétaire et en pourcentage)" Activités économiques Atténuation du changement Adaptation au changement CCM + CCA climatique (CCM) climatique (CCA) Montant % Montant % Montant % Montant et proportion de l’activité économique alignée sur la taxonomie visée à la section 4.26 1 - 0% - 0% - 0% des annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139 au dénominateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique alignée sur la taxonomie visée à la section 4.27 2 - 0% - 0% - 0% des annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139 au dénominateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique alignée sur la taxonomie visée à la section 4.28 3 1 944 001 0% 1 944 001 0% - 0% des annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139 au dénominateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique alignée sur la taxonomie visée à la section 4.29 4 - 0% - 0% - 0% des annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139 au dénominateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique alignée sur la taxonomie visée à la section 4.30 5 - 0% - 0% - 0% des annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139 au dénominateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique alignée sur la taxonomie visée à la section 4.31 6 - 0% - 0% - 0% des annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139 au dénominateur de l’ICP applicable Montant et proportion des autres activités économiques alignées sur la taxonomie non visées 7 797 928 836 5% 797 921 628 5% 7 207 0% aux lignes 1 à 6 ci-dessus au dénominateur de l’ICP applicable 8 Total ICP applicable 16 829 171 531 100% 16 829 171 531 100% 16 829 171 531 100% Dans ce tableau, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou présente le montant et la part des expositions alignées à la taxonomie (durables) pour chacune des activités du gaz et du nucléaire, par rapport au dénominateur du GAR (actifs couverts). La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou ayant uniquement des expositions indirectes sur ces activités, les montants alignés sont déterminés en pondérant le montant des financements généraux avec le chiffre d’affaires aligné sur les activités du gaz et du nucléaire des clients assujettis à la NFRD. La proportion des actifs alignés sur les activités du gaz et du nucléaire étant faible, la part des autres activités alignées à la taxonomie (autres que celles relatives au gaz et au nucléaire) est quasiment identique au GAR (base chiffre d’affaires) publié dans le tableau 0 [Récapitulatif des ICP à publier par les établissements de crédit conformément à l’article 8 du règlement établissant la taxonomie]. 23 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE RAPPORT FINANCIER 2023 Modèle 2 – Activités économiques alignées sur la taxonomie (dénominateur) (sur la base des CAPEX des contreparties) "Montant et proportion (les informations doivent être présentées en montant monétaire et en pourcentage)" Activités économiques Atténuation du changement Adaptation au changement CCM + CCA climatique (CCM) climatique (CCA) Montant % Montant % Montant % Montant et proportion de l’activité économique alignée sur la taxonomie visée à la section 4.26 des annexes I et II 1 - 0% - 0% - 0% du règlement délégué (UE) 2021/2139 au dénominateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique alignée sur la taxonomie visée à la section 4.27 des annexes I et II 2 416 111 0% 416 111 0% - 0% du règlement délégué (UE) 2021/2139 au dénominateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique alignée sur la taxonomie visée à la section 4.28 des annexes I et II 3 3 190 188 0% 3 190 188 0% - 0% du règlement délégué (UE) 2021/2139 au dénominateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique alignée sur la taxonomie visée à la section 4.29 des annexes I et II 4 - 0% - 0% - 0% du règlement délégué (UE) 2021/2139 au dénominateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique alignée sur la taxonomie visée à la section 4.30 des annexes I et II 5 2 793 0% 2 793 0% - 0% du règlement délégué (UE) 2021/2139 au dénominateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique alignée sur la taxonomie visée à la section 4.31 des annexes I et II 6 - 0% - 0% - 0% du règlement délégué (UE) 2021/2139 au dénominateur de l’ICP applicable Montant et proportion des autres activités économiques alignées sur la taxonomie non visées aux lignes 1 à 7 795 174 870 5% 795 169 669 5% 5 201 0% 6 ci-dessus au dénominateur de l’ICP applicable 8 Total ICP applicable 16 829 171 531 100% 16 829 171 531 100% 16 829 171 531 100% Dans ce tableau, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou présente le montant et la part des expositions alignées à la taxonomie (durables) pour chacune des activités du gaz et du nucléaire, par rapport au dénominateur du GAR (actifs couverts). La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou ayant uniquement des expositions indirectes sur ces activités, les montants alignés sont déterminés en pondérant le montant des financements généraux avec les dépenses d’investissement (CAPEX) alignées sur les activités du gaz et du nucléaire des clients assujettis à la NFRD. La proportion des actifs alignés sur les activités du gaz et du nucléaire étant faible, la part des autres activités alignées à la taxonomie (autres que celles relatives au gaz et au nucléaire) est quasiment identique au GAR (base CAPEX) publié dans le tableau 0 [Récapitulatif des ICP à publier par les établissements de crédit conformément à l’article 8 du règlement établissant la taxonomie]. Modèle 3 – Activités économiques alignées sur la taxonomie (numérateur) (sur la base des chiffres d’affaires des contreparties) "Montant et proportion (les informations doivent être présentées en montant monétaire et en pourcentage)" Activités économiques Atténuation du changement Adaptation au changement CCM + CCA climatique (CCM) climatique (CCA) Montant % Montant % Montant % Montant et proportion de l’activité économique alignée sur la taxonomie visée à la section 4.26 des annexes I et II du règlement 1 - 0% - 0% - 0% délégué (UE) 2021/2139 au numérateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique alignée sur la taxonomie visée à la section 4.27 des annexes I et II du règlement 2 - 0% - 0% - 0% délégué (UE) 2021/2139 au numérateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique alignée sur la taxonomie visée à la section 4.28 des annexes I et II du règlement 3 1 944 001 0% 1 944 001 0% - 0% délégué (UE) 2021/2139 au numérateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique alignée sur la taxonomie visée à la section 4.29 des annexes I et II du règlement 4 - 0% - 0% - 0% délégué (UE) 2021/2139 au numérateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique alignée sur la taxonomie visée à la section 4.30 des annexes I et II du règlement 5 - 0% - 0% - 0% délégué (UE) 2021/2139 au numérateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique alignée sur la taxonomie visée à la section 4.31 des annexes I et II du règlement 6 - 0% - 0% - 0% délégué (UE) 2021/2139 au numérateur de l’ICP applicable Montant et proportion des autres activités économiques alignées sur la taxonomie non visées aux lignes 1 à 6 ci-dessus au 7 797 928 836 100% 797 921 628 100% 7 207 0% numérateur de l’ICP applicable 8 Montant total et proportion totale des activités économiques alignées sur la taxonomie au numérateur de l’ICP applicable 799 872 837 100% 799 865 629 100% 7 207 0% Dans ce tableau, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou présente le montant et la part des expositions alignées à la taxonomie (durables) pour chacune des activités du gaz et du nucléaire, par rapport au numérateur du GAR (actifs alignés). La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou ayant uniquement des expositions indirectes sur ces activités, les montants alignés sont déterminés en pondérant le montant des financements généraux avec le chiffre d’affaires aligné sur les activités du gaz et du nucléaire des clients assujettis à la NFRD. La proportion des actifs alignés sur les activités gaz et nucléaire est faible au regard des actifs alignés totaux qui figurent au numérateur du GAR, tels que déclarés dans le tableau 1 [Actifs entrant dans le calcul du GAR (sur la base des chiffres d’affaires verts des contreparties)]. 24 RAPPORT FINANCIER 2023 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE Modèle 3 – Activités économiques alignées sur la taxonomie (numérateur) (sur la base des CAPEX des contreparties) "Montant et proportion (les informations doivent être présentées en montant monétaire et en pourcentage)" Activités économiques Atténuation du changement Adaptation au changement CCM + CCA climatique (CCM) climatique (CCA) Montant % Montant % Montant % Montant et proportion de l’activité économique alignée sur la taxonomie visée à la section 4.26 des annexes I et II du règlement 1 - 0% - 0% - 0% délégué (UE) 2021/2139 au numérateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique alignée sur la taxonomie visée à la section 4.27 des annexes I et II du règlement 2 416 111 0% 416 111 0% - 0% délégué (UE) 2021/2139 au numérateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique alignée sur la taxonomie visée à la section 4.28 des annexes I et II du règlement 3 3 190 188 0% 3 190 188 0% - 0% délégué (UE) 2021/2139 au numérateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique alignée sur la taxonomie visée à la section 4.29 des annexes I et II du règlement 4 - 0% - 0% - 0% délégué (UE) 2021/2139 au numérateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique alignée sur la taxonomie visée à la section 4.30 des annexes I et II du règlement 5 2 793 0% 2 793 0% - 0% délégué (UE) 2021/2139 au numérateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique alignée sur la taxonomie visée à la section 4.31 des annexes I et II du règlement 6 - 0% - 0% - 0% délégué (UE) 2021/2139 au numérateur de l’ICP applicable Montant et proportion des autres activités économiques alignées sur la taxonomie non visées aux lignes 1 à 6 ci-dessus au 7 795 174 870 100% 795 169 669 100% 5 201 0% numérateur de l’ICP applicable 8 Montant total et proportion totale des activités économiques alignées sur la taxonomie au numérateur de l’ICP applicable 798 783 963 100% 798 778 761 100% 5 201 0% Dans ce tableau, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou présente le montant et la part des expositions alignées à la taxonomie (durables) pour chacune des activités du gaz et du nucléaire, par rapport au numérateur du GAR (actifs alignés). La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou ayant uniquement des expositions indirectes sur ces activités, les montants alignés sont déterminés en pondérant le montant des financements généraux avec les dépenses d’investissement (CAPEX) alignées sur les activités du gaz et du nucléaire des clients assujettis à la NFRD. La proportion des actifs alignés sur les activités gaz et nucléaire est faible au regard des actifs alignés totaux qui figurent au numérateur du GAR, tels que déclarés dans le tableau 1 [Actifs entrant dans le calcul du GAR (sur la base des chiffres d’affaires verts des contreparties)]. Modèle 4 – Activités économiques éligibles à la taxonomie mais non alignées sur celle-ci (sur la base des chiffres d’affaires des contreparties) "Montant et proportion (les informations doivent être présentées en montant monétaire et en pourcentage)" Activités économiques Atténuation du changement Adaptation au changement CCM + CCA climatique (CCM) climatique (CCA) Montant % Montant % Montant % Montant et proportion de l’activité économique éligible à la taxonomie, mais non alignée sur celle-ci, visée à la section 4.26 des 1 - 0% - 0% - 0% annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139 au dénominateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique éligible à la taxonomie, mais non alignée sur celle-ci, visée à la section 4.27 des 2 - 0% - 0% - 0% annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139 au dénominateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique éligible à la taxonomie, mais non alignée sur celle-ci, visée à la section 4.28 des 3 - 0% - 0% - 0% annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139 au dénominateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique éligible à la taxonomie, mais non alignée sur celle-ci, visée à la section 4.29 des 4 693 519 0% 693 519 0% - 0% annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139 au dénominateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique éligible à la taxonomie, mais non alignée sur celle-ci, visée à la section 4.30 des 5 29 326 0% 29 326 0% - 0% annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139 au dénominateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique éligible à la taxonomie, mais non alignée sur celle-ci, visée à la section 4.31 des 6 4 190 0% 4 190 0% - 0% annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139 au dénominateur de l’ICP applicable Montant et proportion des autres activités économiques éligibles à la taxonomie, mais non alignées sur celle-ci, non visées 7 5 920 601 270 35% 5 919 564 959 35% 1 036 310 0% aux lignes 1 à 6 ci-dessus au dénominateur de l’ICP applicable Montant total et proportion totale des activités économiques éligibles à la taxonomie, mais non alignées sur celle-ci, au 8 5 921 328 304 35% 5 920 291 994 35% 1 036 310 0% dénominateur de l’ICP applicable Dans ce tableau, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou présente le montant et la part des expositions éligibles mais non alignées à la taxonomie pour chacune des activités du gaz et du nucléaire, par rapport au total des expositions éligibles mais non alignées, telles que déclarées dans le tableau 1 [Actifs entrant dans le calcul du GAR (sur la base des chiffres d’affaires verts des contreparties)] (différence entre les actifs éligibles et les actifs alignés). La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou ayant uniquement des expositions indirectes sur ces activités, les montants éligibles mais non alignés sont déterminés en pondérant le montant des financements généraux avec le chiffre d’affaires éligible mais non aligné sur les activités du gaz et du nucléaire des clients assujettis à la NFRD (différence entre le chiffre d’affaires éligible et le chiffre d’affaires aligné publiés par les clients). 25 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE RAPPORT FINANCIER 2023 Modèle 4 – Activités économiques éligibles à la taxonomie mais non alignées sur celle-ci (sur la base des CAPEX des contreparties) "Montant et proportion (les informations doivent être présentées en montant monétaire et en pourcentage)" Activités économiques Atténuation du changement Adaptation au changement CCM + CCA climatique (CCM) climatique (CCA) Montant % Montant % Montant % Montant et proportion de l’activité économique éligible à la taxonomie, mais non alignée sur celle-ci, visée à la section 4.26 des 1 - 0% - 0% - 0% annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139 au dénominateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique éligible à la taxonomie, mais non alignée sur celle-ci, visée à la section 4.27 des 2 - 0% - 0% - 0% annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139 au dénominateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique éligible à la taxonomie, mais non alignée sur celle-ci, visée à la section 4.28 des 3 - 0% - 0% - 0% annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139 au dénominateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique éligible à la taxonomie, mais non alignée sur celle-ci, visée à la section 4.29 des 4 416 111 0% 416 111 0% - 0% annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139 au dénominateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique éligible à la taxonomie, mais non alignée sur celle-ci, visée à la section 4.30 des 5 1 397 0% 1 397 0% - 0% annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139 au dénominateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique éligible à la taxonomie, mais non alignée sur celle-ci, visée à la section 4.31 des 6 - 0% - 0% - 0% annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139 au dénominateur de l’ICP applicable Montant et proportion des autres activités économiques éligibles à la taxonomie, mais non alignées sur celle-ci, non visées 7 5 573 771 233 33% 5 573 550 269 33% 220 963 0% aux lignes 1 à 6 ci-dessus au dénominateur de l’ICP applicable Montant to tal et proportion totale des activités économiques éligibles à la taxonomie, mais non alignées sur celle-ci, au 8 5 574 188 741 33% 5 573 967 777 33% 220 963 0% dénominateur de l’ICP applicable Dans ce tableau, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou présente le montant et la part des expositions éligibles mais non alignées à la taxonomie pour chacune des activités du gaz et du nucléaire, par rapport au total des expositions éligibles mais non alignées, telles que déclarées dans le tableau 1 [Actifs entrant dans le calcul du GAR (sur la base des dépenses d’investissement vertes des contreparties)] (différence entre les actifs éligibles et les actifs alignés). la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou ayant uniquement des expositions indirectes sur ces activités, les montants éligibles mais non alignés sont déterminés en pondérant le montant des financements généraux avec les dépenses d’investissement (CAPEX) éligibles mais non alignées sur les activités du gaz et du nucléaire des clients assujettis à la NFRD (différence entre les dépenses d’investissement éligibles et les dépenses d’investissement alignées publiés par les clients). Modèle 5 – Activités économiques non éligibles à la taxonomie (sur la base des chiffres d’affaires des contreparties) Activités économiques Montant Pourcentage Montant et proportion de l’activité économique visée à la ligne 1 du modèle 1 qui n’est pas éligible à la taxonomie, conformément à la 1 20 626 260 0% section 4.26 des annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139, au dénominateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique visée à la ligne 2 du modèle 1 qui n’est pas éligible à la taxonomie, conformément à la 2 20 626 260 0% section 4.27 des annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139, au dénominateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique visée à la ligne 3 du modèle 1 qui n’est pas éligible à la taxonomie, conformément à la 3 6 541 128 0% section 4.28 des annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139, au dénominateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique visée à la ligne 4 du modèle 1 qui n’est pas éligible à la taxonomie, conformément à la 4 6 755 879 0% section 4.29 des annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139, au dénominateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique visée à la ligne 5 du modèle 1 qui n’est pas éligible à la taxonomie, conformément à la 5 14 085 132 0% section 4.30 des annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139, au dénominateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique visée à la ligne 6 du modèle 1 qui n’est pas éligible à la taxonomie, conformément à la 6 19 229 760 0% section 4.31 des annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139, au dénominateur de l’ICP applicable Montant et proportion des autres activités économiques non éligibles à la taxonomie et non visées aux lignes 1 à 6 ci-dessus 7 10 020 105 971 60% au dénominateur de l’ICP applicable Montant total et proportion totale des activités économiques non éligibles à la taxonomie au dénominateur de l’ICP 8 10 107 970 391 60% applicable» Dans ce tableau, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou présente le montant et la part des actifs non éligibles à la taxonomie pour chacune des activités du gaz et du nucléaire, par rapport au total des actifs non éligibles, tels que déclarés dans le tableau 1 [Actifs entrant dans le calcul du GAR (sur la base des chiffres d’affaires verts des contreparties)] (différence entre le total des actifs du GAR et les actifs éligibles). La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou ayant uniquement des expositions indirectes sur ces activités, les montants non éligibles sont déterminés en pondérant le montant des financements généraux avec le chiffre d’affaires non éligible sur les activités du gaz et du nucléaire des clients assujettis à la NFRD. 26 RAPPORT FINANCIER 2023 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE Modèle 5 – Activités économiques non éligibles à la taxonomie (sur la base des CAPEX des contreparties) Activités économiques Montant Pourcentage Montant et proportion de l’activité économique visée à la ligne 1 du modèle 1 qui n’est pas éligible à la taxonomie, conformément à la 1 20 626 260 0% section 4.26 des annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139, au dénominateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique visée à la ligne 2 du modèle 1 qui n’est pas éligible à la taxonomie, conformément à la 2 6 755 879 0% section 4.27 des annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139, au dénominateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique visée à la ligne 3 du modèle 1 qui n’est pas éligible à la taxonomie, conformément à la 3 6 755 879 0% section 4.28 des annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139, au dénominateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique visée à la ligne 4 du modèle 1 qui n’est pas éligible à la taxonomie, conformément à la 4 1 590 0% section 4.29 des annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139, au dénominateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique visée à la ligne 5 du modèle 1 qui n’est pas éligible à la taxonomie, conformément à la 5 1 590 0% section 4.30 des annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139, au dénominateur de l’ICP applicable Montant et proportion de l’activité économique visée à la ligne 6 du modèle 1 qui n’est pas éligible à la taxonomie, conformément à la 6 1 590 0% section 4.31 des annexes I et II du règlement délégué (UE) 2021/2139, au dénominateur de l’ICP applicable Montant et proportion des autres activités économiques non éligibles à la taxonomie et non visées aux lignes 1 à 6 ci-dessus 7 10 422 056 041 62% au dénominateur de l’ICP applicable Montant total et proportion totale des activités économiques non éligibles à la taxonomie au dénominateur de l’ICP 8 10 456 198 828 62% applicable» Dans ce tableau, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou présente le montant et la part des actifs non éligibles à la taxonomie pour chacune des activités du gaz et du nucléaire, par rapport au total des actifs non éligibles, tels que déclarés dans le tableau 1 [Actifs entrant dans le calcul du GAR (sur la base des dépenses d’investissement vertes des contreparties)] (différence entre le total des actifs du GAR et les actifs éligibles). La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou ayant uniquement des expositions indirectes sur ces activités, les montants non éligibles sont déterminés en pondérant le montant des financements généraux avec les dépenses d’investissement (CAPEX) non éligibles sur les activités du gaz et du nucléaire des clients assujettis à la NFRD. 3. Traduction opérationnelle des exigences de publication au titre de l’article L’analyse des impacts financiers potentiels des risques climatiques sur les activités 8 du règlement Taxonomie du Groupe (volet “matérialité financière” telle que définie par la NFRD) est quant à L’accélération de l’investissement et du financement dans les énergies vertes est elle traitée au sein la partie 4 “La gestion des risques ESG” de ce chapitre. impérative pour contribuer efficacement à l’urgence de la transition énergétique, Depuis juin 2019, le Groupe Crédit Agricole déploie une stratégie climat visant à en lieu et place des énergies fossiles. En effet, mettre uniquement un terme au réallouer progressivement ses portefeuilles de financement et d’investissement financement des énergies fossiles permettrait de « verdir » rapidement le bilan de en cohérence avec les objectifs de température de l’Accord de Paris de 2015. Cette la Banque, mais pénaliserait toutes les populations encore dépendantes de ces stratégie a dans un premier temps été mise en place à travers deux séries de énergies sans les accompagner dans leur propre transition. décisions structurantes mises en œuvre tout au long de 2020 et 2021 : Aussi, le Crédit Agricole fait le choix exigeant de mettre la force de son modèle de • adoption de premiers objectifs de décarbonation structurants : désengagement banque universelle au service de l’accompagnement des transitions pour le plus du charbon thermique à horizon 2030 (UE et OCDE) et 2040 (reste du monde), grand nombre. En équipant tous ses clients, des grandes entreprises internationales accroissement significatif des financements des énergies renouvelables, aux ménages les plus modestes, en produits et services utilisant des énergies vertes accélération des politiques d’investissement responsable ; et en s’inscrivant en permanence dans une démarche d’innovation et de progrès, • création d’outils afin de répondre à ces objectifs : gouvernance climat dédiée, le Crédit Agricole perpétue son rôle d’acteur engagé dans les grandes transitions outils de reporting et de pilotage extra-financier, etc. sociétales. A cet effet, la mise en œuvre du Projet Sociétal du Groupe Crédit Agricole fait écho En tant qu’acteur majeur de l’économie, le Crédit Agricole considère qu’il est de sa aux exigences du règlement Taxonomie et permettra d’améliorer les ratios de la responsabilité d’accompagner l’ensemble de ses clients (particuliers, professionnels, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou. Toutefois, entreprises, agriculteurs) dans leur adaptation aux défis posés par le changement la stratégie de Crédit Agricole ne se limite pas aux financements, sur lesquels climatique. Cette conviction, qui est au fondement de sa stratégie climat depuis porte la taxonomie, mais intègre également les investissements sur le bilan de 2019, s’est traduite au cours de l’année 2022 par la poursuite des plans d’action Crédit Agricole, la gestion des investissements des clients, et l’accompagnement présentés ci-après. de la transition énergétique des clients. La taxonomie permet ainsi de refléter une A la suite de l’engagement pris en 2021 par le Groupe de contribuer à atteindre partie de la Stratégie climat de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la la neutralité carbone à horizon 2050, la stratégie climat a connu une forte Touraine et du Poitou. Elle-même est une composante du Projet Sociétal, qui intègre accélération qui s’est poursuivie en 2023. Un engagement qui, à travers l’adhésion trois dimensions clés : de ses métiers aux quatre alliances Net Zero du secteur financier (cf. infra), couvre • Agir pour le climat et la transition vers une économie bas carbone ; la majeure partie des portefeuilles de Crédit Agricole. En 2023, Crédit Agricole a • Renforcer la cohésion et l’inclusion sociales ; ainsi annoncé des trajectoires ou des ambitions de décarbonation ainsi que des • Réussir les transitions agricoles et agro-alimentaires. plans d’accompagnement pour les portefeuilles de financement de cinq secteurs clés de l’économie (i.e., immobilier résidentiel, aviation, acier, agriculture, 2-6 PRÉSENTATION GÉNÉRALE DE LA STRATÉGIE CLIMAT transport maritime). Cette annonce fait suite à la publication, en 2022, des objectifs La stratégie climat de Crédit Agricole, précisée en 2022 et enrichie en décembre de décarbonation sur cinq premiers secteurs (i.e., pétrole et gaz, immobilier 2023, repose ainsi sur l’équation suivante : (i) déployer massivement des commercial, production d’électricité, automobile, ciment). financements et investissements dans les énergies renouvelables, les infrastructures En parallèle, des politiques sectorielles RSE explicitent les critères sociaux, bas-carbone, les technologies propres et les projets d’efficacité énergétique, (ii) environnementaux et sociétaux à introduire dans les politiques de financement accompagner tous les clients dans leurs transitions et (iii) cesser tout financement de et d’investissement. Ces critères reflètent essentiellement les enjeux citoyens qui nouveaux projets d’extraction d’énergies fossiles et adopter une approche sélective semblent les plus pertinents, et notamment en ce qui concerne le respect des dans l’accompagnement des énergéticiens inscrits dans cette transition. De façon droits humains, la lutte contre le changement climatique et la préservation de la globale, la stratégie climat du Groupe vise à appréhender les impacts des activités biodiversité (cf. infra). Le but des politiques sectorielles est ainsi de préciser les menées par le Crédit Agricole sur le climat (volet “matérialité environnementale” principes et règles d’intervention extra-financiers concernant les financements et telle que définie par la NFRD – Non‑Financial Reporting Directive) de façon à réduire investissements dans les secteurs concernés. les impacts négatifs et à accroître les impacts positifs de ces activités, et identifier les opportunités liées aux transitions climatiques telles que définies par la TCFD (Task Force on Climate-related Financial Disclosures). 27 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE RAPPORT FINANCIER 2023 ACCÉLÉRER LE DÉVELOPPEMENT DES ÉNERGIES SE DÉSENGAGER DES ÉNERGIES FOSSILES RENOUVELABLES Depuis plusieurs années, Crédit Agricole s’engage en faveur d’un retrait des Crédit Agricole Transitions & Énergies énergies fossiles. Dans un premier temps, cette volonté a été marquée, en 2015, par l’engagement de mettre un terme au financement de l’extraction du charbon Fort de l’expérience acquise dans le secteur des énergies nouvelles et de la transition puis, en 2019, par l’annonce de la fin du financement du charbon thermique (mines, énergétique et de sa volonté d’accélérer les transitions, le Crédit Agricole a annoncé centrales électriques, infrastructures de transport dédiées) à horizon 2030 (dans les la création de Crédit Agricole Transitions & Energies (CA T&E) en juin 2022, à pays de l’UE et de l’OCDE) et 2040 (dans le reste du monde). l’occasion du Plan Moyen Terme de Crédit Agricole S.A. « Ambitions 2025 ». En 2022, Crédit Agricole S.A. a renforcé cette orientation en annonçant plusieurs Avec Crédit Agricole Transitions & Énergies, le Crédit Agricole devient énergéticien engagements : des territoires en rendant les transitions accessibles à tous et en accélérant le développement des énergies renouvelables sur les territoires à travers deux activités • réduction de 25 % des émissions de carbone par million d’euros investi par complémentaires : Crédit Agricole Assurances (3) (2025 par rapport à 2019) ; • la production et la fourniture d'électricité renouvelable en circuit court, • pétrole et gaz : diminution de 75% des émissions CO2e liées aux financements en coopération avec les acteurs des territoires, avec à l'appui une offre des secteurs gaz et pétrole d’ici 2030 ; baisse de 25 % de l’exposition (4) de d'investissement et une offre de financement ; Crédit Agricole CIB à l’extraction de pétrole d’ici 2025 ; pas de financement direct de nouveaux projets d’extraction de pétrole ; exclusion des financements • le conseil et les solutions en transitions, en accompagnant les démarches de directs d’extraction d’hydrocarbures non-conventionnels (pétrole et gaz de sobriété des clients. schiste, sables bitumineux) ; exclusion des financements directs d’extraction Les leviers de Crédit Agricole Transitions & Énergies pour développer les de pétrole et de gaz en Arctique (5); analyse annuelle du plan de transition des énergies renouvelables dans les territoires clients du secteur pétrole-gaz, basé principalement sur le choix d’un scénario de • L’investissement : l’objectif est de se donner les moyens d’initier et sourcer référence (vs scenario Net Zero 2050) et sur la stratégie de désinvestissement les projets en faveur du renforcement de la filière EnR grâce aux expertises du des énergies carbonées et de l’investissement dans la décarbonation ; Groupe, de contribuer au renforcement des fonds propres des développeurs et • électricité : finalisation du désengagement des centrales à charbon ; sélectivité d’acquérir des actifs de production ; et réduction accrues du financement des centrales à gaz. • Le financement : apporter une solution financière complète à tous les projets de En 2023, le groupe Crédit Agricole a réaffirmé et amplifié ces engagements : production d’EnR et d’efficacité énergétique avec les banques du Groupe, une • p étrole et gaz : arrêt de tout financement de nouveau projet d’extraction offre d’ingénierie financière et juridique, ainsi que des offres de financement dans d’hydrocarbures fossiles (publication au T1 2024 du montant total des différents domaines de l’énergie durable (énergies renouvelables, performance projets d’extraction fossile sur lesquels le Groupe était déjà engagé) ; arrêt énergétique, environnement). D’ici 2030, l’ambition de Crédit Agricole Transitions des financements corporates pour les producteurs indépendants consacrés & Énergies est de mobiliser 19 milliards d’euros de financement apportés par exclusivement à l’exploration et la production de pétrole et/ou gaz ; examen au les entités du groupe Crédit Agricole en France. Avec le transfert des équipes cas par cas des financements corporates des énergéticiens, selon une appréciation d’Unifergie de Crédit Agricole Leasing & Factoring (convention de partenariat mise à jour régulièrement, en tenant compte de leurs engagements dans la signée, suite à la bascule d’Unifergie de CAT&E à CAL&F, en T4 2023), Crédit transition; accélération de notre objectif de réduction de nos émissions financées, Agricole Transitions & Energies dispose d’une équipe d’experts de haut niveau en avec un rythme deux fois plus rapide que le scénario NZE de l’AIE. matière de financement de projets dans les domaines de l’énergie. • électricité : triplement des financements annuels en France par Crédit Agricole La production et fourniture d’énergies renouvelables en circuit court : produire Transitions & Energies sur les énergies renouvelables entre 2020 et 2030 (6), et fournir de l'électricité d'origine renouvelable localement au bénéfice des suivant la recommandation de l’Union européenne ; augmentation de 80% développeurs, des collectivités locales et des consommateurs. Crédit Agricole de l’exposition de Crédit Agricole CIB aux énergies bas-carbone entre 2020 et Transitions & Énergies vise 2 GW de capacité de production installée à partir des 2025 pour atteindre 13,3 milliards d’euros en 2025. actifs détenus par le Groupe en 2028, et 500 GWh de fourniture d’électricité bas carbone, équivalent à une consommation annuelle de 196 000 habitants, en 2026. Cette offre est opérée par Selfee (2), dont Crédit Agricole Transitions & Énergies est NET ZERO BANKING ALLIANCE : PRÉCISER NOS CIBLES ET actionnaire de référence. ENGAGEMENTS SECTORIELS Les leviers de Crédit Agricole Transitions & Énergies pour accompagner Le Groupe Crédit Agricole et ses différentes entités ont décidé de rejoindre, courant les démarches de sobriété des clients 2021 puis 2022, quatre coalitions d’institutions financières engagées à la neutralité Pour accompagner ses clients entreprises et collectivités publiques vers des carbone 2050 : la Net Zero Banking Alliance pour les métiers de la banque, la Net démarches de sobriété énergétique et environnementale, Crédit Agricole Transitions Zero Asset-Managers Initiative pour son métier de gestion d’actifs piloté par Amundi, & Énergies se dote d’une gamme de solutions opérée par R3 (100 experts conseil et la Net Zero Asset Owner Alliance et la Net Zero Insurance Alliance pour Crédit Agricole solutions en transitions en 2023 et 200 d’ici 2025), dont Crédit Agricole Transitions Assurances. & Énergies est actionnaire de référence : Si chacune des coalitions implique des engagements propres à chaque métier, • entreprises : accompagnement adapté à la maturité des entreprises (diagnostic certaines exigences forment un socle commun : fixation d’objectifs à la fois long énergétique, stratégie RSE, bilan carbone, plan de décarbonation…). (2050) et court-moyen terme (2025, 2030), avec des jalons intermédiaires, • collectivités publiques : solutions leur permettant d’accélérer leur transformation établissement d’une année de référence pour la mesure annuelle des émissions, en matière de durabilité : ville durable, énergie, déchets, eau… choix d’un scenario de décarbonation exigeant et reconnu par la science, validation des objectifs et trajectoires par les plus hautes instances de gouvernance… Pour accompagner ses clients particuliers dans leurs projets d’éco-rénovation, Crédit Agricole Transitions & Énergies s’appuie sur la plateforme « J’écorénove mon Dans ce contexte, le Groupe Crédit Agricole a décidé de se doter de moyens logement » avec un diagnostic en ligne, des recommandations et des estimations significatifs pour définir des objectifs et des trajectoires alignées sur un scenario sur les travaux à effectuer ainsi que des informations sur les aides disponibles. net zéro. En 2021 et 2022, le Crédit Agricole a initié un important chantier méthodologique, regroupant toutes les entités du Groupe (filiales de Crédit Agricole S.A. et Caisses régionales), avec l’appui de conseils externes, destiné à définir des trajectoires pour chaque métier et entité, pour les principaux secteurs de l’économie financés par la banque. (2) Selfee est un opérateur du marché de l’électricité qui permet d’acheter en circuit court, à prix local, l’électricité produite sur le territoire en étant l’unique intermédiaire avec le producteur d’énergie. (3) ,Empreinte carbone du portefeuille d’investissement en actions et obligations Corporate notées détenues en direct. (4) L’exposition retenue est l’Exposure At Default (EAD). Le pourcentage d’attribution est sur les dépenses d’investissement (Capex). (5) L’AMAP pour l’Arctique terrestre et au-delà de la ligne Köppen dans l’Arctique marin. (6) Plus précisément, l’ambition du groupe Crédit Agricole est de porter les financements structurés par CAT&E/Unifergie de 1Mds aujourd’hui à 3Mds en 2030 pour atteindre 19 milliards d’euros en cumulés d’ici 2030 28 RAPPORT FINANCIER 2023 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE Notre Caisse régionale est en train de mener ce chantier stratégique dans le cadre de la Net Zéro Banking Alliance. Nous avons initié un vaste chantier méthodologique mobilisant tous nos métiers afin de baisser les émissions de gaz à effet de serre sur ses financements. Notre méthodologie repose sur 5 grandes étapes : • 1. Pour notre Caisse Régionale, l’analyse de matérialité a permis de prioriser les 5 secteurs les plus émissifs parmi ceux les plus présents dans nos portefeuilles de Note sur PCAF – SAFE : Ces deux méthodes sont complémentaires car elles financement : production d’électricité, immobilier résidentiel aux particuliers, permettent d’avoir à la fois une vision fine sur l’empreinte carbone de notre immobilier commercial, automobile, agriculture. portefeuille de crédit, secteur par secteur (PCAF) et à la fois d’avoir une estimation agrégée et sans double comptage entre secteur de notre empreinte carbone De niveau Groupe Crédit Agricole, l’analyse de matérialité a permis de prioriser financée (SAFE). les 10 secteurs les plus émissifs de nos portefeuilles de financement (les énergies En effet, en l’état, nous n’avons pas terminé l’exercice d’évaluation via PCAF de fossiles, production d’électricité, transports maritimes, aviation, immobilier l’ensemble de nos financements sur tous les secteurs (par souci de priorisation résidentiel aux particuliers, immobilier commercial, automobile, agriculture, sur les secteurs les plus émissifs par rapport à nos lignes de financement et acier, ciment). Ces 10 secteurs représentent environ 60% des encours du Groupe également car certains secteurs n’ont pas encore de méthodologie de calcul Crédit Agricole et environ 75 % des émissions mondiales de gaz à effet de serre, des émissions de CO2 reconnue par les standards ou n’ont pas suffisamment ce qui appuie le fait que ce sont les secteurs prioritaires pour adresser l’enjeu du de données permettant de le faire). De plus, une fois cet exercice terminé, nous changement climatique. devrons également retraiter les calculs afin de pouvoir additionner les secteurs entre eux pour éviter de compter deux fois certaines émissions CO2 (les mêmes • 2. En 2023, nous avons calculé le point de départ par secteur de nos émissions émissions de CO2 pouvant être imputées à deux clients à la fois selon la manière financées sur les 5 secteurs matériels cités. Nous avons utilisé la plupart du de calculer sur PCAF). temps la méthodologie PCAF (7), qui consiste à calculer crédit par crédit, la part Garder les deux nous permet pour le moment d’avoir l’estimation de l’ensemble des émissions de nos clients que nous pouvons nous attribuer en tant que de l’empreinte carbone de notre portefeuille de financement et d’investissement banque, selon une formule adaptée à chaque secteur, typologie de client et par SAFE (147 MTCO2 en 2021 pour le Groupe) et de pouvoir se fixer, via données disponibles. Cette méthodologie nous permet d'avoir une approche l’évaluation PCAF, des cibles de réduction sectorielle basée sur une évaluation robuste, granulaire et adaptable dans le temps pour avoir des données de plus plus fine de nos émissions financées secteur par secteur. en plus précises. Elle part des crédits financées (bottom-up), et est donc une méthode complémentaire à la méthode interne développée par le groupe Objectifs intermédiaires, ambitions et plans d’actions de Crédit Agricole Crédit Agricole, nommée SAFE (initialement P9XCA), qui a pris une approche sur cinq secteurs pour contribuer à l’atteinte de la neutralité carbone d’ici globale permettant de calculer, sans comptage multiple, l’ordre de grandeur 2050 des émissions financées et de déterminer une cartographie sectorielle et géographique de celles-ci (top-down). 1. ELECTRICITÉ • Indicateur : montant en intensité (gCO2e/kWh) des émissions de gaz à effet de • 3. Concernant le choix des métriques et scénarios, pour aligner nos portefeuilles serre liées aux financements des clients ayant une activité dans la production avec l’objectif de limiter le réchauffement climatique à 1,5°C, nous avons d’électricité. appuyé nos trajectoires sur les travaux de l’AIE (8) (scénario NZE 2050 (9)) sur la • Périmètre : scope 1 plupart des secteurs, en prenant parfois d’autres scénarios plus granulaires et spécifiques sur certains secteurs. Bases de référence et trajectoires Crédit Agricole • 4. Concernant la définition des cibles intermédiaires, la Caisse régionale a préparé Base de référence 2020 Objectif de réduction Cible 2030 ses plans d’actions en 2023 sur les secteurs suivants : immobilier résidentiel à horizon 2030 aux particuliers, immobilier commercial, production d’électricité, automobile et agriculture (cf. infra, « Objectifs intermédiaires, ambitions et plans d’actions sur 224 gCO2e/kWh - 58 % 95 gCO2e/kWh dix secteurs pour contribuer à l’atteinte de la neutralité carbone d’ici 2050 »). • 5. Les publications extra-financières régulières seront l’occasion de revenir sur les Plans d'action améliorations continues de données que seront faites afin d’avoir l’estimation • accroître significativement le financement des énergies renouvelables en la plus juste des émissions financées et ainsi avoir un plan d’action de multipliant par trois le financement des énergies renouvelables ; décarbonation adapté. • accroître de 80 % de l’exposition (3) aux énergies bas-carbone (production et stockage) d’ici 2025 (par rapport à 2020), contre un objectif de 60% annoncé en 2022 ; (7) Partnership for Carbon Accounting Financials est un partenariat mondial d’institutions, créé par le secteur financier, travaillant ensemble à l’élaboration et à la mise en place d’une méthode de comptabilisation harmonisée de l’empreinte carbone de leurs prêts et investissements. Cette initiative fournit aux institutions financières le point de départ nécessaire pour définir des objectifs scientifiques et aligner leurs portefeuilles sur l’accord de Paris. (8) International Energy Agency ou Agence Internationale de l’Energie est une organisation internationale fondée par l’OCDE, qui se concentre sur une grande variété de questions, allant de la sécurité électrique aux investissements, au changement climatique et à la pollution de l’air, à l’accès et à l’efficacité énergétique. (9) Le Net Zero Emission est une feuille de route établie par l’Agence Internationale de l’Energie qui présente un scénario de transition énergétique cross sectoriel afin d’atteindre l’objectif zéro émission nette d’ici à 2050. 29 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE RAPPORT FINANCIER 2023 • élargir la base de clients, en intégrant de nouveaux clients afin de mieux refléter pour faciliter la gestion de l’énergie dans tous les bâtiments ; la diversité croissante du secteur ; • poursuivre l’amélioration de la qualité de la donnée pour compléter la • se retirer de manière sélective des unités de production à base d’énergie fossile en connaissance du portefeuille et des efforts des clients. finalisant la sortie du charbon d’ici 2030 (UE et OCDE) et 2040 (reste du monde). 4. IMMOBILIER RÉSIDENTIEL 2. AUTOMOBILE Crédit Agricole s’engage à accompagner les propriétaires immobiliers pour • Indicateur : montant en intensité (gCO2/km) des émissions de gaz à effet de contribuer à l’atteinte de l’objectif français de 12,4 kgCO2e/m²/an (12) en 2030, une serre liées aux financements de constructeurs automobiles et de véhicules (prêts décarbonation qui reposera sur la mobilisation de toutes les parties prenantes particuliers, contrats de leasing, titrisation). (propriétaire, politique publique, filière du bâtiment), tout en tenant compte de • Périmètre : scope 3 des constructeurs et scope 1 des utilisateurs. l'hétérogénéité des territoires en matière d’émissions de gaz à effet de serre des logements. Bases de référence et trajectoires Crédit Agricole Plans d’action Base de référence 2020 Objectif de réduction Cible 2030 à horizon 2030 • systématiser les échanges avec les clients autour de la rénovation globale et performante, notamment au moment de l’acquisition d’un nouveau bien 190 gCO2/km - 50 % 95 gCO2/km immobilier avec un DPE E, F et G ; • développer des solutions clients innovantes, tout en mobilisant l’ingénierie Plans d’action financière du Groupe. C’est par exemple l’objet de « J’écorénove mon logement », une plateforme lancée en mai 2023 ; • financer un véhicule neuf sur deux en motorisation hybride ou électrique à horizon 2025 (Crédit Agricole Consumer Finance) ; • adapter les politiques d’octroi et tarifaires pour encourager la rénovation ; • promouvoir la transition des particuliers et des entreprises vers les véhicules • capitaliser sur l’ancrage territorial pour renforcer les actions locales, notamment électriques et la mobilité douce à travers d’outils comme les locations court et long par des partenariats et une sensibilisation accrue des clients. termes, le leasing social ou des initiatives innovantes comme des partenariats avec de nouveaux acteurs du segment électrique (Agilauto, youRmobile, JV avec 5. AGRICULTURE Watèa, Agilauto-partage, etc.) ; Partenaire historique du monde agricole, Crédit Agricole s’engage à accompagner • accompagner la transformation du secteur en finançant de nouveaux acteurs, ses clients dans leur démarche de décarbonation tout en veillant à renforcer la tels que les fabricants de batteries et les opérateurs de solutions de recharge, souveraineté alimentaire : les constructeurs exclusivement dédiés aux véhicules électriques et avec un suivi • en se mettant au service des feuilles de route que fixeront la profession et les rapproché des trajectoires des fabricants en matière d’émissions de carbone. filières en lien avec les pouvoirs publics (travaux en cours) ; • en accompagnant les leviers de décarbonation déjà identifiés par les filières ; 3. IMMOBILIER COMMERCIAL • en adaptant son accompagnement dans le respect des écosystèmes, des territoires • Indicateur : montant en intensité (kgCO2e/m²/an) des émissions de gaz à effet et des acteurs ; de serre liées aux financements des bâtiments des clients professionnels et • à l’échelle de la France et de l’exploitation. entreprises • Périmètre : scopes 1 et 2 Plans d’action Bases de référence et trajectoires Crédit Agricole • au niveau national, Crédit Agricole ambitionne d’accompagner la Ferme France à travers la structuration du marché du crédit carbone volontaire (lancement au Base de référence 2020 Objectif de réduction à Cible 2030 T1 2024 d’une plateforme exploitée en collaboration avec France Carbon Agri, (2) horizon 2030 mettant en relation des agriculteurs aux pratiques vertueuses et des entreprises ou collectivités soucieuses de contribuer à la neutralité par l’achat de crédit 36 kgCO2e/m²/an - 40 % 22 kgCO2e/m²/an carbone en complément de la réduction de leurs propres émissions), le soutien à l’innovation, et l’accompagnement à la transition des acteurs amont et aval de la filière (lancement de fonds de transitions à hauteur de 500 millions d’euros Plans d’action avec une cible de 1 milliard d’euros pour financer les stratégies de transition des • jouer un rôle majeur dans le financement des besoins massifs en travaux de acteurs des secteurs) ; rénovation, en accompagnant les clients et capitalisant sur la réglementation • au niveau de chaque Caisse régionale, Crédit Agricole renforcera son locale : pour Crédit Agricole CIB, augmenter de 50 % l’exposition aux bâtiments accompagnement des agriculteurs dans leur démarche de transition : en verts (10) (en 2025, comparé à 2020) ; pour LCL, atteindre plus de 4 milliards dialoguant avec eux pour évaluer leur maturité sur les sujets de transitions, en d’euros de nouveaux financements verts (11) cumulés sur la période 2023-2030 ; les accompagnant dans leurs démarches via des solutions et des outils dédiés, en •m ettre l’efficacité énergétique au cœur des efforts commerciaux et des politiques développant de nouvelles offres en faveur des énergies renouvelables à l’échelle en matière de risques, en développant des solutions tout-en-un et clés en main de l’exploitation (méthanisation, solaire, etc.). (10) Bâtiments verts selon le Green Bond Framework CASA à date (https://www.credit-agricole.com/finance/dette-et-notations. (11) Vert : DPE > D. (12) Objectif défini par le scénario CRREM 2020. 30 RAPPORT FINANCIER 2023 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE RAPPORT DE L’UN DES COMMISSAIRES AUX COMPTES, DÉSIGNÉ ORGANISME TIERS INDÉPENDANT, SUR LA VÉRIFICATION DE LA DÉCLARATION CONSOLIDÉE DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE EXERCICE CLOS LE 31 DECEMBRE 2023 clés de performance, et par ailleurs les informations prévues par l’article 8 du A l’Assemblée Générale de la CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE règlement (UE) 2020/852 (taxonomie verte), LA TOURAINE ET DU POITOU, • Ainsi que de mettre en place le contrôle interne qu’il estime nécessaire à En notre qualité de Commissaire aux Comptes de votre Caisse Régionale (ci-après l’établissement des Informations ne comportant pas d’anomalies significatives, "Entité") désigné Organisme Tiers Indépendant ("Tierce partie"), accrédité par le COFRAC que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs. sous le numéro 3-1880 (Accréditation Cofrac Validation/Vérification, n° 3-1880 , portée La Déclaration a été établie en appliquant le Référentiel de l’Entité tel que mentionné disponible sur www.cofrac.fr), nous avons mené des travaux visant à formuler un avis ci-avant. motivé exprimant une conclusion d’assurance modérée sur les informations historiques (constatées ou extrapolées) de la Déclaration consolidée de performance extra-financière, RESPONSABILITÉ DU COMMISSAIRE AUX COMPTES préparées selon les procédures de l’Entité (ci-après le "Référentiel"), pour l’exercice clos le 31 décembre 2023 (ci-après respectivement les "Informations" et la "Déclaration"), DÉSIGNÉ ORGANISME TIERS INDÉPENDANT présentées dans le rapport de gestion du Groupe en application des dispositions des Il nous appartient, sur la base de nos travaux, de formuler un avis motivé exprimant articles L. 225 102-1, R. 225-105 et R. 225-105-1 du Code de commerce. une conclusion d’assurance modérée sur : • La conformité de la Déclaration aux dispositions prévues à l’article R. 225-105 CONCLUSION du Code de commerce, Sur la base des procédures que nous avons mises en œuvre, telles que décrites dans • La sincérité des informations historiques (constatées ou extrapolées) fournies la partie "Nature et étendue des travaux", et des éléments que nous avons collectés, en application du 3° du I et du II de l’article R. 225-105 du Code de commerce, à nous n'avons pas relevé d'anomalie significative de nature à remettre en cause le savoir les résultats des politiques, incluant des indicateurs clés de performance, fait que la Déclaration consolidée de Performance Extra-Financière est conforme aux et les actions, relatifs aux principaux risques. dispositions réglementaires applicables et que les Informations, prises dans leur Comme il nous appartient de formuler une conclusion indépendante sur les ensemble, sont présentées, de manière sincère, conformément au Référentiel. Informations telles que préparées par la Direction, nous ne sommes pas autorisés à être impliqués dans la préparation desdites Informations car cela pourrait COMMENTAIRES compromettre notre indépendance. Sans remettre en cause la conclusion exprimée ci-dessus et conformément aux Il ne nous appartient pas de nous prononcer sur : dispositions de l’article A. 225-3 du Code de commerce, nous formulons les • Le respect par l’Entité des autres dispositions légales et réglementaires commentaires suivants : applicables (notamment, en matière d’Informations prévues par l’article 8 du Comme précisé dans le paragraphe introductif de la Déclaration de Performance règlement (UE) 2020/852 (taxonomie verte), de plan de vigilance et de lutte Extra Financière, les indicateurs ne concernent que la Caisse Régionale, sauf mention contre la corruption et l’évasion fiscale), contraire. Les données des autres entités du périmètre sont soit non significatives, • La sincérité des Informations prévues par l'article 8 du règlement (UE) soit indisponibles. L’information fournie reste représentative : 84 % de l’activité et 2020/852 (taxonomie verte), 89 % des effectifs du Groupe sont rattachés à la Caisse Régionale. • La conformité des produits et services aux réglementations applicables. PRÉPARATION DE LA DÉCLARATION DE DISPOSITIONS RÉGLEMENTAIRES ET DOCTRINE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE PROFESSIONNELLE APPLICABLE L’absence de cadre de référence généralement accepté et communément utilisé ou Nos travaux décrits ci-après ont été effectués conformément aux dispositions des de pratiques établies sur lesquels s’appuyer pour évaluer et mesurer les Informations articles A. 225-1 et suivants du Code de commerce et à la doctrine professionnelle de permet d’utiliser des techniques de mesure différentes, mais acceptables, pouvant la Compagnie Nationale des Commissaires aux Comptes relative à cette intervention, affecter la comparabilité entre les entités et dans le temps. ainsi qu’au programme de vérification DPEF (W024-1) de BECOUZE. Par conséquent, les Informations doivent être lues et comprises en se référant au Référentiel dont les éléments significatifs sont présentés dans la Déclaration. INDÉPENDANCE ET CONTRÔLE QUALITÉ LIMITES INHÉRENTES À LA PRÉPARATION DES Notre indépendance est définie par les dispositions prévues à l’article L. 822-11 du Code de commerce et par le Code de déontologie de la profession de Commissaire INFORMATIONS aux Comptes. Par ailleurs, nous avons mis en place un système de contrôle qualité Les Informations peuvent être sujettes à une incertitude inhérente à l’état des qui comprend des politiques et des procédures documentées visant à assurer le connaissances scientifiques ou économiques et à la qualité des données externes respect des textes légaux et réglementaires applicables, des règles déontologiques utilisées. Certaines informations sont sensibles aux choix méthodologiques, et de la doctrine professionnelle de la Compagnie Nationale des Commissaires aux hypothèses et/ou estimations retenues pour leur établissement et présentées dans Comptes relative à cette intervention. la Déclaration. MOYENS ET RESSOURCES RESPONSABILITÉ DE L’ENTITÉ Nos travaux ont mobilisé les compétences de trois auditeurs et se sont déroulés Il appartient au Conseil d’Administration : entre janvier et février 2023, sur une durée totale d’intervention de deux semaines. • De sélectionner ou d’établir des critères appropriés pour la préparation des Nous avons fait appel, pour nous assister dans la réalisation de nos travaux, à nos Informations, spécialistes en matière de développement durable et de responsabilité sociétale. Nous avons mené une dizaine d’entretiens avec les personnes responsables de la • D’établir une Déclaration conforme aux dispositions légales et réglementaires, préparation de la Déclaration, représentant notamment les Directions et services incluant une présentation du modèle d’affaires, une description des principaux afférents à la RSE, aux risques, aux ressources humaines, à la gouvernance et au risques extra-financiers, une présentation des politiques appliquées au regard mutualisme, à la banque mobile, à la satisfaction clients et à la réclamation, de ces risques ainsi que les résultats de ces politiques, incluant des indicateurs 31 DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIÈRE RAPPORT FINANCIER 2023 à la conformité, au financement des territoires, à l’épargne responsable, aux sont moins étendues que celles requises pour une mission d’assurance raisonnable crédits responsables, aux assurances, au maillage territorial et à la réduction des effectuée selon la doctrine professionnelle de la Compagnie Nationale des consommations. Commissaires aux Comptes ; une assurance de niveau supérieur aurait nécessité des travaux de vérification plus étendus. NATURE ET ÉTENDUE DES TRAVAUX Fait à ANGERS, Nous avons planifié et effectué nos travaux en prenant en compte le risque le 8 mars 2024 d’anomalies significatives sur les Informations. Nous estimons que les procédures que nous avons menées en exerçant notre L'un des Commissaires aux Comptes désigné Organisme Tiers Indépendant jugement professionnel nous permettent de formuler une conclusion d’assurance BECOUZE modérée : 1, rue de Buffon • Nous avons pris connaissance de l’ensemble des entités incluses dans le CS 10629 périmètre de consolidation et de l’exposé des principaux risques. 49106 ANGERS CEDEX 02 • Nous avons apprécié le caractère approprié du Référentiel au regard de S.A.S. au capital de 309 700 €uros sa pertinence, son exhaustivité, sa fiabilité, sa neutralité et son caractère 323 470 427 R.C.S. ANGERS compréhensible, en prenant en considération, le cas échéant, les bonnes pratiques du secteur, Commissaire aux Comptes Membre de la Compagnie Régionale Ouest-Atlantique • Nous avons vérifié que la Déclaration couvre chaque catégorie d’information prévue au III de l’article L. 225-102-1 en matière sociale et environnementale, ainsi que de respect des droits de l’homme et de lutte contre la corruption et l’évasion fiscale. • Nous avons vérifié que la Déclaration présente les Informations prévues au II de l’article R. 225-105 lorsqu’elles sont pertinentes au regard des principaux risques et comprend, le cas échéant, une explication des raisons justifiant S. GARNIER R. SOURICE l’absence des Informations requises par le 2ème alinéa du III de l’article L. 225- Associée Développement Durable Associé 102-1. • Nous avons vérifié que la Déclaration présente le modèle d’affaires et une description des principaux risques liés à l’activité de l’ensemble des entités incluses dans le périmètre de consolidation, y compris, lorsque cela s’avère pertinent et proportionné, les risques créés par leurs relations d’affaires, leurs produits ou leurs services ainsi que les politiques, les actions et les résultats, incluant des indicateurs clés de performance afférents aux principaux risques. • Nous avons consulté les sources documentaires et mené des entretiens pour : - Apprécier le processus de sélection et de validation des principaux risques ainsi que la cohérence des résultats, incluant les indicateurs clés de performance retenus1, au regard des principaux risques et politiques présentés, et - Corroborer les informations qualitatives2 (actions et résultats) que nous avons considérées les plus importantes. Nos travaux ont été réalisés au niveau de l’Entité consolidante auprès des équipes des deux principaux sites administratifs de chaque territoire couvert par la Caisse Régionale (POITIERS et TOURS), où sont regroupés la Direction et le personnel support, notamment celui en charge de la collecte et du reporting RSE. •N ous avons vérifié que la Déclaration couvre le périmètre consolidé, à savoir l’ensemble des entités incluses dans le périmètre de consolidation conformément à l’article L. 233-16 avec les limites précisées dans la Déclaration. •N ous avons pris connaissance des procédures de contrôle interne et de gestion des risques mises en place par l’Entité et avons apprécié le processus de collecte visant à l’exhaustivité et à la sincérité des Informations. • P our les indicateurs clés de performance et les autres résultats quantitatifs que nous avons considéré les plus importants, nous avons mis en œuvre : - Des procédures analytiques consistant à vérifier la correcte consolidation des données collectées ainsi que la cohérence de leurs évolutions, - Des tests de détail sur la base de sondages ou d'autres moyens de sélection, consistant à vérifier la correcte application des définitions et procédures et à rapprocher les données des pièces justificatives. Ces travaux ont été menés auprès de l’Entité CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA TOURAINE ET DU POITOU et couvrent ainsi 84 % du produit net bancaire consolidé. •N ous avons apprécié la cohérence d’ensemble de la Déclaration par rapport à notre connaissance de l’ensemble des entités incluses dans le périmètre de consolidation. Les procédures mises en œuvre dans le cadre d'une mission d’assurance modérée 1 Femmes au Conseil d’Administration de la Caisse Régionale, femmes "administratrices" au sein des Caisses locales, nombre de sociétaires, taux de sociétaires, en-cours de parts sociales, note de satisfaction globale, indice de recommandation client agence, part des réclamations traitées en moins de 7 jours, part des collaborateurs ayant suivi une formation réglementaire, index égalité femmes/hommes, pourcentage femmes managers de managers, nombre de jours de formation, fonds ISR, prêt à taux zéro, financement de véhicules verts, financement de travaux liés à la rénovation énergétique, interventions originées ou financées, nombre de contrats d’assurance, nombre de prêts starter, nombre de micro-crédits, nombre de clients accompagnés par Point passerelle 2 Politiques de formation, politique égalité hommes/femmes, impact sur les populations riveraines ou locales, relations entretenues et modalités du dialogue avec les parties prenantes, lutte contre la corruption. 32 RAPPORT FINANCIER 2023 3Rapport sur le gouvernement d’entreprise Exercice 2023 33 RAPPORT SUR LE GOUVERNEMENT D’ENTREPRISE RAPPORT FINANCIER 2023 3. RAPPORT SUR LE GOUVERNEMENT D’ENTREPRISE EXERCICE 2023 (Code monétaire et financier, art. L. 621-18-3; Code de commerce, art. L. 225-37, art. L. 225-37-4 et art. L. 22-10-8 à L. 22-10-11, Code AFEP-MEDEF version décembre 2022, Recommandation AMF DOC-2012-02 modifiée le 14 décembre 20231) Mesdames, Messieurs les sociétaires, En complément du rapport de gestion établi par le Conseil d’administration, nous vous rendons compte, dans le présent rapport, des informations relatives à la gouvernance de la Caisse régionale et notamment les conditions de préparation et d’organisation des travaux du Conseil d’administration (3.1), le tableau des délégations en matière d’augmentation de capital (3.2) et les modalités de participation aux Assemblées Générales (3.3) mis en place par la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou. 1 Toute référence au Code AFEP-MEDEF et à la recommandation AMF DOC-2012-02 dans le présent document renvoie vers les documents dans leur dernière version, soit respectivement celle du 20 décembre 2022 et celle du 14 décembre 2023. 34 RAPPORT FINANCIER 2023 RAPPORT SUR LE GOUVERNEMENT D’ENTREPRISE 3-1 P RÉPARATION ET ORGANISATION DES TRAVAUX Composition du Conseil : DU CONSEIL Au 31/12/2023, le Conseil d’administration se compose ainsi : Les principes de gouvernance de la Caisse régionale résultent des articles du Code Nom Prénom Qualité Année de 1er mandat - monétaire et financier propres aux Caisses de Crédit Agricole Mutuel et de la loi Fin du mandat actuel 47-1775 du 10 septembre 1947 portant statut de la coopération, telle que modifiée TRIQUET Odet Président 1997-2024 notamment par la loi n° 2014-856 du 31 juillet 2014 relative à l’Economie Sociale CANON Eloi 1er Vice-président 2007-2024 et Solidaire. GABORIT Samuel Vice-président 2011-2024 La Caisse régionale, du fait de son statut coopératif, ne peut appliquer dans son MERCEREAU Patrice Vice-président 2016-2025 intégralité les principes de gouvernement d’entreprise issus du rapport AFEP- BEAUJANEAU Jérôme Administrateur 2018-2024 MEDEF en raison des spécificités tenant à son organisation ainsi qu’à sa structure, BIDAUD Jean-Noël Administrateur 2015-2025 liées au statut coopératif. COUTOUIT Charly Administrateur 2022-2023 Les recommandations du code AFEP-MEDEF non applicables aux Caisses MICHELET Valérie Administratrice 2022-2024 régionales figurent dans le tableau récapitulatif inséré dans la rubrique « Code de DESNOE Gérard Administrateur 2016-2023 gouvernement d’entreprise » infra. FONGAUFFIER Emilie Administratrice 2021-2025 GALVAING Jean-Luc Administrateur 2021-2025 En effet, les Caisses régionales de Crédit Agricole Mutuel répondent à un corps de LANDAIS Béatrice Administratrice 2014-2024 règles adapté à leur double statut de société coopérative et d’établissement de BROUARD Véronique Administratrice 2017-2025 crédit et notamment : NASSERON Nadine Administratrice 2020-2023 • aux articles L. 512-20 et suivants du Code monétaire et financier relatifs au Crédit PLOU VALLÉE Hélène Administratrice 2019-2023 Agricole, ROCHER Aurélie Administratrice 2019-2023 • aux dispositions de la loi n° 47-1775 du 10 septembre 1947 portant statut de la THEMINE Lionel Administrateur 2022-2025 coopération, telle que modifiée notamment par la loi n° 2014-856 du 31 juillet L’année 2023 compte les départs des administrateurs ci-dessous : 2014 relative à l’Economie Sociale et Solidaire, • aux articles L. 231-1 et suivants du Code de commerce relatifs aux sociétés à BEJAUD Véronique Administratrice 2015-2023 (démission juin) capital variable, Le Conseil d’administration élit chaque année son Président et constitue son Bureau dont est membre le Président du Conseil d’administration. Le Bureau reçoit du • à la réglementation bancaire contenue dans les articles L. 511-1 et suivants Conseil d’administration tous pouvoirs dans le cadre du fonctionnement courant de du Code monétaire et financier, y compris la section VIII « Gouvernance des la Caisse régionale et pour les affaires urgentes. Le Bureau fait au moins une fois établissements de crédit et des sociétés de financement », issue de la transposition par trimestre, une information au Conseil des décisions qu’il a prises. Les décisions de la Directive 2013/36/UE du 26 juin 2013, dite « CRD IV », telle que modifiée par urgentes prises dans le cadre des pouvoirs spécifiques du Conseil sont ratifiées lors la Directive n°2016/878/UE du 20 mai 2019 (« CRD V »), de la réunion du Conseil suivant. • aux dispositions du règlement général de l’AMF applicables aux Caisses Le Bureau du Conseil d’administration est composé de huit administrateurs dont régionales qui émettent des titres de capital sous forme de certificats coopératifs deux femmes jusqu’en juin 2023 puis une depuis juin 2023 et six hommes. Répartis d’investissement admis aux négociations sur un marché règlementé, sur les deux départements du territoire de la Caisse régionale, les administrateurs • ainsi qu’aux dispositions non abrogées de l’ancien livre V du Code rural. sont fortement impliqués dans la vie locale et économique. Le Bureau du Conseil A titre d’exemples : traite des dossiers de fond et prépare les travaux du Conseil d’administration, sauf • les directeurs généraux sont nommés par le Conseil d’administration et leur ceux spécifiquement traités par le Comité d’Audit et le Comité des risques. nomination doit être approuvée par Crédit Agricole S.A. en qualité d’organe Au 31 décembre 2023, le Bureau du Conseil se compose de : central du réseau ; Nom Prénom Qualité • pour caractériser l’indépendance des administrateurs des Caisses régionales, TRIQUET Odet Président – Membre du Bureau des critères spécifiques ont été définis au cours de l’exercice 2009 en s’appuyant CANON Eloi 1er Vice-président sur les travaux de place effectués par le Groupement National de la Coopération GABORIT Samuel Vice-président pour les administrateurs de sociétés coopératives. Ces critères spécifiques ont MERCEREAU Patrice Vice-président été réétudiés au cours de l’exercice 2018 au regard des orientations de l’Autorité BEJAUD Véronique Membre du Bureau – démission juin 2023 Bancaire Européenne publiées en mars 20182. Conformément aux réserves DESNOE Gérard Membre du Bureau d’interprétation mentionnées par l’ACPR au titre de la notice de conformité NASSERON Nadine Membre du Bureau publiée en juin 2018, une liste d’indicateurs d’indépendance propres aux GALVAING Jean-Luc Membre du Bureau administrateurs de Caisses régionales a été élaborée par ces dernières afin de caractériser l’indépendance de leurs administrateurs. En conséquence, l’analyse Concernant l’indépendance des administrateurs du Conseil : de l’indépendance des administrateurs de Caisses régionales s’apprécie en L’indépendance des administrateurs de la Caisse régionale résulte des critères suivants : fonction de cette liste d’indicateurs d’indépendance. 1. L ’absence d’intérêts communs entre chaque administrateur et un sociétaire ou un 3-1-1 Présentation du Conseil groupe de sociétaires majoritaire ou très significatif (aucun sociétaire ne détenant individuellement le contrôle du capital ou des droits de vote de la Caisse régionale), Le Conseil d’administration de la Caisse régionale de Crédit Agricole Touraine Poitou est composé statutairement de dix-huit administrateurs au maximum élus 2. C ontrairement aux sociétés de capitaux dans lesquelles prévaut le principe de pour trois ans par l’Assemblée Générale et renouvelables par tiers. La limite d’âge proportionnalité des droits de vote par rapport au capital détenu, les administrateurs est fixée à 65 ans à la date de l’Assemblée Générale. Des censeurs peuvent par votent en Assemblée Générale des Caisses locales sociétaires de la Caisse régionale ailleurs participer au Conseil. selon le principe démocratique : « une personne, une voix », 3. L a faiblesse de la quote-part en capital détenue par un administrateur sous forme de parts sociales au sein de la Caisse régionale dans laquelle il exerce un mandat, 1 Cf. Orientations de l’EBA du 21 mars 2018 sur la gouvernance interne (EBA/GL/2017/11) et orientations conjointes de l’EBA et de l’ESMA du 21 mars 2018 sur l’évaluation de l’aptitude des membres de l’organe de direction et des titulaires de postes clés (EBA/ GL/2017/12). Ces orientations ont été abrogées avec effet au 31 décembre 2021 et remplacées respectivement par les orientations de l’EBA du 2 juillet 2021 en matière de gouvernance interne (EBA/GL/2021/05) et par les orientations conjointes de l’EBA et de l’ESMA du 2 juillet 2021 en matière d’évaluation de l’aptitude des membres de l’organe de direction et des titulaires de postes clés (EBA/GL/2021/06). La notice de conformité de l’ACPR aux orientations de l’EBA (EBA/GL/2021/06) publiée en décembre 2021 mentionne les mêmes réserves d’interprétation que celles qui figuraient dans la notice de conformité aux orientations de l’EBA (EBA/2017/12) publiée par l’ACPR en mars 2018 35 RAPPORT SUR LE GOUVERNEMENT D’ENTREPRISE RAPPORT FINANCIER 2023 4. Comme pour tout sociétaire, les parts sociales détenues par les administrateurs Âge en n’ouvrent pas de droit sur l’actif net et les intérêts aux parts sociales sont plafonnés Nom Prénom Fonction et secteur 2022 au plan règlementaire (contrairement aux sociétés de capitaux)3, Exploitant agricole, polyculture et TRIQUET Odet 61 5. Aucun administrateur de la Caisse régionale n’est par ailleurs salarié d’une Caisse élevage caprin locale sociétaire, Exploitant agricole, polyculture et élevage CANON Eloi 51 6. L ’absence de mandat au sein de la Direction Générale de la Caisse régionale au ovin cours des cinq dernières années, BEAUJANEAU Jérôme 50 Chef d’Entreprise, bâtiment NASSERON Nadine 57 Exploitant agricole 7. L es relations d’affaires personnelles et/ou professionnelles entre un administrateur ROCHER Aurélie 42 Agent territorial, fonction publique et la Caisse régionale font l’objet de nombreux dispositifs de prévention et de Exploitant agricole, polyculture et élevage gestion des conflits d’intérêt en vigueur. GABORIT Samuel 51 bovin Outre l’application de la procédure de contrôle des conventions règlementées FONGAUFFIER Emilie 41 Cheffe d’entreprise (autorisation préalable du Conseil, exclusion de l’intéressé du vote et des débats Retraité ancien chef d’entreprise, du Conseil, mention de la convention au rapport spécial des CAC présenté en AG et MERCEREAU Patrice 63 animalerie consultation de l’AG), les procédures suivantes s’appliquent au niveau de la Caisse BEJAUD Véronique 54 Chef d’entreprise, accueil et réception régionale et visent à prévenir tout conflit d’intérêt : BIDAUD Jean-Noël 60 Expert-Comptable o P rocédure d’autorisation de tous prêts consentis personnellement aux COUTOUIT Charly 34 Exploitant agricole administrateurs par le Conseil d’administration de la Caisse régionale et par PLOU VALLÉE Hélène 42 Cheffe d’entreprise, hôtellerie Crédit Agricole S.A., DESNOE Gérard 60 Exploitant agricole, polyculture o Procédure de communication pour information des prêts professionnels GALVAING Jean-Luc 57 Chef d’entreprise, métallerie serrurerie autorisés par le Conseil d’administration et accordés à toute personne morale Exploitant agricole, polyculture et élevage LANDAIS Béatrice 59 dans laquelle il existe un (ou plusieurs) administrateur(s) commun(s) avec la bovin Caisse régionale, Responsable administratif et financier, BROUARD Véronique 45 établissement thermal o La charte de l’administrateur prévoit une obligation d’abstention de délibérer et MICHELET Valérie 56 Sans profession de voter sur toute résolution tendant à autoriser une opération quelconque dans Associé fondateur, directeur administratif laquelle l’administrateur aurait un intérêt direct ou indirect, THEMINE Lionel 44 et financier énergies renouvelables o Règles de déport des élus prévues au titre des « Corpus Conformité » pour prévenir tout conflit d’intérêt, Concernant la diversité du Conseil d’administration4 : o Tout administrateur en retard de plus de six mois dans ses obligations financières Le champ d’application de la loi n° 2011-103 du 27 janvier 2011 modifiant l’article vis-à-vis de la Caisse régionale, d’une autre Caisse régionale ou de toute autre L.225-37 du Code de commerce et relative à la représentation équilibrée des filiale de Crédit Agricole S.A. ou de toute autre banque n’est statutairement plus femmes et des hommes au sein des conseils d’administration et de surveillance éligible et son endettement devient alors incompatible avec son maintien au se limite aux sociétés ayant la forme de SA ou de SCA ne s’applique donc pas aux Conseil d’administration ; Caisses régionales de Crédit Agricole mutuel qui ne sont ni des SA, ni des SCA. 8. Les administrateurs de la Caisse régionale n’ont aucun lien familial proche Toutefois, la Caisse régionale est sensible à la diversification de son Conseil (ascendant-descendant-conjoint-frère et sœur) avec un membre de la Direction d’administration. Générale (Directeur Général ou Directeur Général Adjoint) de ladite Caisse régionale, Le Conseil d’administration est ainsi composé de 41 % de femmes (depuis juin 9.L es fonctions d’administrateurs sont gratuites (non rémunérées) et n’ouvrent droit, 2023, sept administratrices sur un Conseil de dix-sept membres statutaires dont une sur justification, qu’au paiement d’indemnités compensatrices du temps consacré à femme membre du Bureau du Conseil). Alors même que la règlementation relative l’administration de la Caisse régionale (et non à l’activité professionnelle principale) à la représentation équilibrée des femmes et des hommes au sein des Conseils dont le montant global est déterminé annuellement en Assemblée Générale. d’administration et de surveillance ne s’applique pas à la Caisse régionale, le Conseil L’administrateur ne perçoit pas d’honoraires additionnels, d’administration dans une démarche volontaire et progressive, s’était en effet fixé un objectif d’atteindre 40% d’ici les assemblées Générales 2019 et ce afin de faire 10. Le Conseil d’administration doit veiller simultanément à son renouvellement afin converger les pratiques de la Caisse en matière de féminisation du Conseil avec les d’assurer la diversité de ses membres et à la durée du mandat exercé au sein du pratiques qui sont devenues la norme pour un grand nombre de sociétés depuis le Conseil d’administration, étant précisé que l’augmentation des responsabilités 1er janvier 2017 (conformément à la loi n° 2011-103 du 27 janvier 2011 relative au sein du Conseil d’administration (Vice-Président ou Président) ou l’implication à la représentation équilibrée des femmes et des hommes au sein des conseils dans un comité spécialisé (membre ou président) peut justifier l’exercice d’un d’administration et de surveillance et à l’égalité professionnelle). Le comité des mandat plus long conformément à l’exigence d’aptitude au regard de l’expérience nominations est vigilant pour tendre à la parité Hommes/Femmes en recrutant des et des connaissances. potentiels féminins et en remplaçant en cas de départ une femme par une femme. A ce titre, il a été proposé la nomination d’une femme au Conseil d’Administration Le Conseil d’administration de la Caisse régionale est composé de divers représentants par le Comité des nominations, qui sera entérinée à l’Assemblée Générale du 29 de la société civile tant salariés, que chefs d’entreprises dans des secteurs économiques mars 2024. très diversifiés proche de la structure de son territoire (agriculture, bâtiment, commerce, Concernant l’application de la politique de mixité au sein du Comité de comptabilité, etc.). Direction de la Caisse et parmi les postes à plus forte responsabilité : Promouvoir la diversité au sein de l’entreprise, tel est l’objectif du groupe TEAM MIXYTE, composé de quatorze femmes et sept hommes qui se réunissent chaque mois pour proposer un plan d’actions et assurer la mise en œuvre du développement de la mixité dans l’entreprise et plus particulièrement dans le domaine des carrières. La Team MIXYTE a valorisé en 2023 des actions permettant aux femmes d’atteindre les fonctions d’encadrement supérieur telles que des conférences ou des participations à des formations inter-entreprises sur des thèmes tels que « poser les bases d’une carrière réussie » ou « marketing de soi ». A cet égard, 56% des promotions 2023 ont concernées des femmes (vs 64% en 2022). La proportion de Femmes cadre a progressé de 3 points en 3 ans et de 7,4 points en 8 ans passant de 39,6 % en 2016 à 44 % en 2019 à 47 % en 2023. 4 Cf. Art. L. 22-10-10 2° du Code de commerce. 3 En effet, dans les sociétés coopératives, les sociétaires même administrateurs n’ont aucun droit sur les réserves ni sur les résultats au-delà d’un intérêt aux parts sociales légalement plafonné. A noter : les Caisses concernées par cette disposition sont celles qui émettent des CCI et qui dépassent deux des trois seuils suivants : un total de bilan de 20 millions d’euros, un chiffre d’affaires net de 40 millions d’euros, un nombre moyen de salariés permanents de 250 (cf. art. R.22-10-29 C. Com). 36 RAPPORT FINANCIER 2023 RAPPORT SUR LE GOUVERNEMENT D’ENTREPRISE En outre, les femmes représentent 42,7 % des managers de managers de la Caisse Concernant la gestion des conflits d’intérêts : régionale (35 sur 82). Pour l’index d’égalité femmes / hommes, celui de 2023 est Le règlement intérieur du Conseil d’administration, actualisé en 2019, ainsi que la de 93/100. Charte de l’administrateur rappellent les obligations liées au statut d’administrateur, Concernant la durée des mandats : dont le secret professionnel et l’interdiction d’utiliser à des fins personnelles les La Caisse régionale respecte les préconisations du Code AFEP MEDEF de permettre informations d’ordre confidentiel ou privilégié. aux actionnaires, en l’espèce les sociétaires, de se prononcer fréquemment sur la Par ailleurs, le dispositif déontologique interdit ou limite sur certaines périodes nomination et le renouvellement des administrateurs. En effet, les administrateurs l’intervention des administrateurs sur les titres Crédit Agricole S.A. et le Certificat sont élus pour trois ans et renouvelables par tiers. Coopératif d’Investissement Touraine Poitou. Les administrateurs sont considérés Concernant le cumul des mandats : comme des personnes sensibles au sens de l’AMF sur les titres des entreprises cotées clientes de la Caisse régionale et font l’objet de contrôles. Les recommandations en matière de limitation des mandats sont respectées par les administrateurs de la Caisse régionale, lesquels par ailleurs, consacrent le temps De la même manière, les administrateurs concernés par les décisions d’octroi de nécessaire à l’exercice de leur fonction au sein de la Caisse régionale, démontré par crédit ou concernant des structures dans lesquelles ils interviennent sont prises en le taux de présence des administrateurs en Conseil d’administration et en Bureau leur absence. Ainsi, lorsqu’un administrateur est concerné par un dossier présenté du Conseil. en séance, il est invité à sortir de la salle du Conseil afin de ne pas participer à la délibération et à ne pas prendre part au vote. Concernant la liste des mandats et fonctions exercés : Conformément à l’article L. 225-37-4, 1° du Code de commerce, il est rappelé que Activité du Conseil et de ses comités spécialisés : rôle et fonctionnement les mandataires sociaux de la Caisse régionale détiennent les mandats suivants : général du Conseil et de ses comités Le fonctionnement du Conseil d’administration est régi par les statuts de la Caisse Monsieur Odet TRIQUET PRESIDENT régionale, lesquels ne peuvent être modifiés que par l’Assemblée Générale Au sein du Groupe Crédit Agricole Extraordinaire des sociétaires. Instances Fonction En application desdits statuts, le Conseil d’administration dispose de tous les Crédit Agricole Touraine Poitou Président pouvoirs pour agir au nom de la Caisse régionale et faire ou autoriser tous les SAS FONCIERE TP Administrateur actes et opérations relatifs à son objet. Tout ce qui n’est pas réservé aux Assemblées SAS CATP Expansion Administrateur Générales par la loi ou les statuts est de sa compétence. GIE CARCENTRE Administrateur Les dossiers de fond sont présentés par un membre du Comité de direction, par SAS RUE LA BOETIE Administrateur le responsable du contrôle permanent et des risques ou encore par le responsable Fédération Nationale du Crédit Agricole Membre du bureau fédéral du contrôle périodique. Le Président ouvre le débat, que le dossier soit soumis à CACIB - Comité d'audit et des risques Administrateur décision ou non et décide des dossiers à caractère d’urgence. Conseil d'Administration SACAM Participations Administrateur Par ailleurs, en application de l’article L. 225-35 du Code de commerce issu de la Conseil d'Administration FIRECA Administrateur loi du 19 juillet 2019 de simplification, de clarification et d’actualisation du droit Conseil de Surveillance CA Titres Membre des sociétés (PACTE), le Conseil d’administration veille à ce que les orientations de Commission Finance et Risques Président l’activité de la société soient mise en œuvre, conformément à son intérêt social, en En dehors du Groupe Crédit Agricole prenant en considération les enjeux sociaux et environnementaux de son activité. GAEC DES PANEUERES Co-gérant Au cours de l’année 2023, ont été soumis pour information ou décision du Conseil COMICE AGRICOLE DE CIVRAY Président d’administration au cours d’une ou plusieurs séances, les principaux dossiers suivants : Conseil d'Administration CCPMA Prévoyance (AGRICA) Administrateur titulaire - Nomination de la Directrice Générale Conseil d'Administration CAMARCA (AGRICA) Administrateur suppléant - Projet photovoltaïque Sud Vienne Madame Nathalie MOURLON DIRECTRICE GENERALE - Projet phare SHARE site Gaury - Présentation du projet Estey Au sein du Groupe Crédit Agricole - Programme de rénovation agences Instance Fonction - Risques climatiques Crédit Agricole Touraine Poitou Directrice Générale – depuis le 01/03/2023 - Trajectoire carbone SAS Foncière TP Présidente - Village By CA point avancement CATS Administratrice Membre du Conseil de - Arrêtés des comptes / activité commerciale et Comptes sociaux et consolidés (4 Surveillance présentations) CA TITRES Membre du Conseil de Surveillance - Budget 2024 SAS GIBAUDERIE TP Représentante de la S.A.S Foncière TP– - Grande orientations Ensemble 2025 depuis le 01/03/2023 - Observatoire de la vie coopérative et mutualiste CATP TRANSITION ENERGIE Présidente - Point sur les Assemblées Générales de Caisses locales CARCIE Administratrice du Comité Stratégique – - Cartographie sectorielle capital investissement depuis le 28/02/2023 - Différents projets de prise de participation GIE CARCENTRE Administratrice – depuis le 01/03/2023 - Politique de sécurité physique FNCA Membre du Conseil de Surveillance - Appétence aux risques En dehors du Groupe Crédit Agricole - Option régime TVA groupe Charte de contrôle interne SEMPAT VAL DE LOIRE Censeur depuis le 01/03/2023 - Rapport Annuel du Contrôle Interne (RACI) SAEML du Bois de la Mothe Chandenier Censeur depuis le 01/03/2023 Situation des risques crédits (Center Parcs) - Rapport du comité d’Audit - Point sur les prêts aux administrateurs - Rémunération des parts sociales / Rémunération des CCI-CCA et Programme de rachat des CCI - Mise à jour de la politique financière - Programme d’émission de TCN - Suivi et actualisation des limites - Présentation des résultats des filiales - Point sur la Politique de Maîtrise des Risques 37 RAPPORT SUR LE GOUVERNEMENT D’ENTREPRISE RAPPORT FINANCIER 2023 Ainsi, au cours de l’exercice, le Conseil d’administration est tenu informé à du Bureau du Conseil participent aux Assemblées Générales de Caisses locales et plusieurs reprises de la situation de trésorerie de la Caisse régionale, de sa accompagnent des projets d’initiatives locales, témoignant ainsi de l’implication du situation financière et de ses engagements. Conseil. En outre, à chaque début de séance, le Président et la Directrice Générale Les administrateurs de la Caisse régionale ont bénéficié de formations en 2023. présentent aux administrateurs les actualités portant sur le Groupe Crédit Sept administrateurs se sont inscrits à au moins une formation proposée dans le Agricole, la Caisse régionale et son territoire. cadre de la coopération CARCENTRE. Ces formations ont porté sur les impacts de la Les Commissaires aux comptes participent aux réunions au cours desquelles règlementation, sur les activités de la banque, sur la compréhension des exigences en les comptes semestriels et annuels sont arrêtés par le Conseil d’administration, matière de risques et de contrôle permanent et sur les marchés bancaires et financiers. permettant ainsi aux administrateurs de poser toutes questions utiles. Deux administrateurs ont bénéficié du parcours de formation spécifique à l’« Exercice Les missions et les compétences du Conseil d’administration sont précisées du Mandat d’administrateur ». Trois administrateurs ont suivi la formation « être dans les statuts de la Caisse régionale. Le règlement intérieur du Conseil membre du Comité d’audit ». d’administration fixe les règles de fonctionnement du Conseil d’administration, Conventions « réglementées » les pouvoirs et les modalités des réunions du Bureau du Conseil. Il précise La procédure d’autorisation préalable est bien respectée. A cet égard, la Caisse également le devoir d’information des administrateurs et les obligations liées au régionale se conforme strictement aux dispositions légales (articles L. 225-38 et statut d’administrateur. Ce règlement a fait l’objet d’une actualisation en 2019. suivants du Code de commerce) en matière de convention réglementée et ainsi • Informations générales : informe les Commissaires aux Comptes qui présenteront leur rapport spécial sur ce Les administrateurs sont nommés pour trois ans ; ils sont renouvelables par tiers point, à l’Assemblée Générale. chaque année, pour chaque département. Les deux premières séries sont désignées Conventions et engagements approuvés au cours d’exercices antérieurs : dont par le sort, le renouvellement se fait ensuite à l’ancienneté. Au cas où il adviendrait que l’exécution s’est poursuivie au cours de l’exercice écoulé le nombre des administrateurs ne soit pas divisible par trois, il conviendrait d’arrondir • Prêt subordonné souscrit par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole Titres : à l’unité inférieure le nombre des administrateurs renouvelables la première année Le Conseil d’administration du 25 juin 2021 a autorisé la mise en place d’un prêt et, si nécessaire, le nombre des administrateurs renouvelables la seconde année. Les subordonné auprès de Crédit Agricole Titres d’un montant de 394 milliers d’euros. administrateurs sont rééligibles ; toutefois, ils ne peuvent rester en fonction au-delà de la date de l’Assemblée Générale qui suit leur 65ème anniversaire. • Avance faite par la Caisse régionale à la SAS Rue La Boétie en décembre 2022 : Le Conseil élit chaque année son Président et constitue son Bureau. Le Bureau reçoit •M ontant de 22 578 500€ le 16/12/2022 rémunéré à Euribor 1 mois. du Conseil d’administration tous pouvoirs dans le cadre du fonctionnement courant de • C ette avance a fait l’objet d’un remboursement anticipé le 19/06/2023 pour la Caisse régionale, et pour les affaires urgentes. souscrire au capital de la BOETIE (programme de rachat d’action CASA annuel par Le Bureau fait au moins une fois par trimestre, une information au Conseil des décisions RLB). qu’il a prises. Les décisions urgentes prises dans le cadre des pouvoirs spécifiques du • E ngagement souscrit par la Caisse régionale relatif à la suspension et transfert du Conseil sont ratifiées lors de la réunion du Conseil suivante. contrat de travail, des modalités de rémunération et de l’engagement souscrit par La modification des statuts et la nomination des administrateurs sont du ressort de la Caisse régionale relatif à la retraite supplémentaire de la Directrice Générale. l’Assemblée Générale où chaque sociétaire porteur de parts à un nombre de voix égal Une nouvelle convention réglementée, autorisée par le Conseil d’administration, quel que soit le montant de sa souscription. Les titres susceptibles de faire l’objet d’une a été conclue au cours de l’exercice 2023 : OPA (CCI) n’ont pas de droit de vote. Une OPA n’aurait donc aucune conséquence sur • Avance faite par la Caisse régionale à la SAS Rue La Boétie en octobre 2023 : la composition du Conseil. Par ailleurs, les parts sociales dont la cession est soumise -N ature et objet de la convention : Avance en compte courant des Caisses à agrément par le Conseil des Caisses locales ne peuvent être acquises dans le cadre régionales d’une OPA. - Modalités : Mise en place d’une convention d’avance en compte courant d’associé La Caisse régionale possède un règlement intérieur du Conseil d’administration entre la Caisse régionale et la SAS Rue La Boétie pour un montant de 22 568 qui est remis aux administrateurs. Celui-ci fixe le nombre des membres du Conseil milliers d’euros. Le montant a été appelé le 31 octobre 2023 d’administration de la Caisse régionale, les règles en matière de parité pour la - Motifs justifiant la convention (Intérêt pour la société) : Financement du présidence et la vice-présidence et pour les voix en Assemblée Générale. Il définit programme d’achat d’actions Crédit Agricole S.A. par la SAS Rue La Boétie plus précisément la composition et les pouvoirs du Bureau du Conseil ainsi que le - Modalités de rémunération : l’avance consentie sera rémunérée à Euribor 1 mois nombre et le déroulement des réunions tant du Conseil que du Bureau. Il arrête les - Administrateur et dirigeant concerné : Monsieur TRIQUET est membre de la conditions de présence aux réunions et les cas d’exclusion en cas de manquement Fédération Nationale du Crédit Agricole et membre du Conseil d’administration des administrateurs. Il spécifie les règles de fonctionnement des Comités des prêts de la SAS Rue La Boétie spécialisés et des censeurs et précise également les devoirs et obligations liés au statut Conformément à l’article L. 225-40 du code de commerce, en raison de sa qualité d’administrateur ainsi que les conditions de cessation de la fonction. de membre du Conseil de surveillance de CA Titres et de membre du Bureau Les administrateurs en leur qualité d’initié permanent sont régulièrement avertis par Fédéral de la Fédération Nationale du Crédit Agricole, lorsqu’une autorisation du le service contrôle permanent conformité du dispositif encadrant les opérations sur les Conseil d’administration est requise, en application de la procédure de contrôle titres de sociétés pour lesquelles ils disposeraient d’informations non encore rendues des conventions règlementées (article L. 225-38 du code de commerce), Monsieur publiques. Odet Triquet ne peut prendre part, ni aux délibérations, ni au vote sur l’autorisation Le Conseil d’administration s’est réuni 10 fois dans l’année. Un planning annuel prévoit sollicitée du Conseil. les dates des réunions. Le Bureau du Conseil se réunit sur un rythme hebdomadaire Conventions conclues au cours de l’exercice clos entre un dirigeant ou un selon un planning établi annuellement. Il assure la préparation des travaux des mandataire social de la Caisse régionale et une filiale de la Caisse : réunions du Conseil. Il enrichit et valide notamment son ordre du jour, présenté par le Président en collaboration avec la Directrice Générale. En 2023, le Bureau du Conseil Aucune convention répondant aux critères de l’article L.225-38 du Code de s’est réuni 34 fois. commerce n’a été répertoriée au cours de l’exercice clos. Une convocation est adressée à chaque administrateur, accompagnée de l’ordre du Code de gouvernement d’entreprise jour. Les procès-verbaux consignés dans le registre du Conseil d’administration sur Le Conseil d’administration de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de des feuilles numérotées dûment paraphées et signées, sont tenus au secrétariat de la Touraine et du Poitou, lors de sa séance du 19 décembre 2008 a adhéré aux la Direction Générale. recommandations AFEP/MEDEF (Code de Gouvernement d’Entreprise des Sociétés Le Conseil traite des sujets importants concernant la Caisse régionale (stratégie, Cotées), en tenant compte, pour leurs modalités d’application, des spécificités de politique, situation financière, budgets, engagements, risques, contrôle interne…). l’organisation du Groupe Crédit Agricole. Les informations significatives concernant le groupe Crédit Agricole y sont également Le Groupe Crédit Agricole est notamment constitué de Caisses régionales, sociétés abordées. coopératives, et d’une société anonyme cotée, Crédit Agricole S.A., structure Le taux d’assiduité des membres du Bureau au Bureau du Conseil sur l’année atteint nationale par ailleurs investie de prérogatives d’organe central. En qualité d’organe 88% ; celui des membres du Conseil au Conseil d’administration 95%. Les membres central, Crédit Agricole S.A. est chargée, entre autres missions, du contrôle du bon 38 RAPPORT FINANCIER 2023 RAPPORT SUR LE GOUVERNEMENT D’ENTREPRISE fonctionnement du réseau constitué notamment par les Caisses régionales et leurs Crédit Agricole S.A. Le mandat de Directeur Général peut, à tout moment, être Caisses locales affiliées. révoqué par le Conseil d’administration de sa Caisse régionale. Il peut aussi être Dans ce cadre, le Code monétaire et financier confie à Crédit Agricole S.A. des révoqué sur décision du Directeur Général de Crédit Agricole S.A. après avis de son missions de surveillance dont celle de l’agrément de la nomination des Directeurs Conseil d’administration. Il est précisé que le comité des nominations examine Généraux des Caisses régionales. périodiquement les politiques du Conseil d’administration de la Caisse Régionale en matière de sélection et de nomination des dirigeants effectifs de cette dernière. Les dirigeants, agréés par la Banque Centrale Européenne en tant que Dirigeants effectifs sont la Directrice Générale et le Directeur Général Adjoint. Tableau récapitulatif des recommandations du Code Afep/Medef révisé, Le capital des Caisses régionales est majoritairement détenu par les Caisses locales, inapplicables à la Caisse régionale elles aussi sociétés coopératives, qui leurs sont affiliées. Les Caisses régionales de Crédit Agricole mutuel ayant émis des certificats coopératifs Outre les missions confiées à Crédit Agricole S.A. en sa qualité d’organe central, le d’investissement (CCI) inscrits à la cote du second marché d’Euronext ne revêtent groupe s’est doté de règles collectives, homogènes pour l’ensemble des Caisses pas la forme sociale de sociétés anonymes ou de sociétés en commandite par régionales. Elles portent sur les conditions d’habilitation et de nomination des actions mais celle de sociétés coopératives à capital variable. Le certificat coopératif Directeurs Généraux et des Cadres de direction, leur politique de rémunération et d’investissement est un titre de capital sans droit de vote. Il n’est pas une action et leur régime de retraite. Ces règles obéissent aux recommandations du code AFEP/ son porteur n’est pas actionnaire. MEDEF, relatives aux rémunérations, exception faite de celles expliquées ci-après et En conséquence, les recommandations du Code de gouvernement d’entreprise des qui s’inscrivent dans l’organisation et le statut spécifiques des Caisses régionales de sociétés cotées révisé, écrites en se référant aux dispositions du Code de commerce Crédit Agricole Mutuel, sociétés coopératives. régissant les sociétés anonymes et les sociétés en commandite par actions, ne sont Les Directeurs généraux des Caisses régionales sont nommés par le Conseil pas applicables aux Caisses régionales émettrices de CCI, sauf renvoi exprès des d’administration de la Caisse régionale, sur proposition du Président. Le candidat doit textes qui s’imposent à elles. être inscrit sur une liste d’aptitude sélective. Il doit aussi avoir exercé préalablement Il peut en résulter l’inapplication ou l’adaptation par la Caisse régionale de certaines des fonctions de Cadre de direction dans une Caisse régionale ou une autre entité recommandations figurant dans le code AFEP-MEDEF tel qu’actualisé en décembre du groupe. En outre, conformément au Code monétaire et financier, la nomination 2022. d’un Directeur Général doit être approuvée par le Conseil d’administration de Recommandation du Code Commentaire de la Société La représentation des actionnaires salariés et des salariés La Caisse régionale n’est pas soumise aux dispositions des articles L 225-23, L.22-10-5, L 9.1 Dans un groupe, les administrateurs représentant les salariés élus ou désignés en 225-27-1 et L 22-10-7 du Code de Commerce. application des exigences légales siègent au conseil de la société qui déclare se référer Les représentants des salariés désignés par le Comité Social et Economique (CSE) aux dispositions du présent code dans son rapport sur le gouvernement d’entreprise. conformément aux dispositions du Code du travail assistent aux travaux du Conseil Lorsque plusieurs sociétés du groupe appliquent ces dispositions, les conseils d’administration et ne prennent pas part aux votes. déterminent la ou les sociétés éligibles à cette recommandation. Cette disposition sur les administrateurs salariés et les administrateurs représentants 9.2 Les administrateurs représentant les actionnaires salariés et les administrateurs les salariés actionnaires est inapplicable. Il est rappelé que les certificats coopératifs représentant les salariés ont, au même titre que les autres administrateurs, voix d’investissement sont des titres de capital sans droit de vote. délibérative au conseil, d’administration, instance collégiale, à qui s’impose l’obligation Les représentants des salariés désignés par le CSE au Conseil d’administration sont d’agir en toutes circonstances dans l’intérêt social de l’entreprise. Comme tout convoqués selon les mêmes modalités que les administrateurs à toutes les séances administrateur, ils peuvent être désignés par le conseil pour participer à des comités. du Conseil d’administration en qualité d’invités permanents. Ils ne participent pas aux 9.3 Sous réserve des dispositions légales qui leurs sont propres, les administrateurs réunions des comités spécialisés. représentant les actionnaires salariés et les administrateurs représentant les salariés Les représentants des salariés désignés par le CSE au Conseil d’administration disposent des mêmes droits, sont soumis aux mêmes obligations, notamment en disposent du même droit à l’information et sont soumis aux mêmes obligations de matière de confidentialité, et encourent les mêmes responsabilités que les autres confidentialité que les autres administrateurs dans le cadre des réunions du Conseil membres du conseil. de la Caisse régionale. En tant qu’invités permanents aux réunions du Conseil mais ne participant aux votes, ils n’encourent pas en revanche les mêmes responsabilités aux plans civil, pénal et professionnel. 39 RAPPORT SUR LE GOUVERNEMENT D’ENTREPRISE RAPPORT FINANCIER 2023 Les administrateurs indépendants Les administrateurs de banques coopératives sont indépendants par nature. Une 10.5 Les critères que doivent examiner le comité et le conseil afin de qualifier un liste de dix indicateurs d’indépendance des administrateurs de Caisses régionales de administrateur d’indépendant et de prévenir les risques de conflit d’intérêts entre Crédit Agricole mutuel figure dans le rapport sur le gouvernement d’entreprise. l’administrateur et sa direction, la société et son groupe, sont les suivants : Les sociétés que la Caisse régionale consolide sont les Caisses locales, les filiales de la Caisse régionale et le véhicule de titrisation. 10.5.1 ne pas être ou ne pas avoir été au cours des cinq années précédentes : (…)- (…) administrateur d’une société que la société consolide. Les administrateurs sont généralement administrateurs de Caisses locales et sociétaires de la Caisse régionale. 10.5.3 ne pas être client, fournisseur, (…), conseil5: Lorsqu’un administrateur de Caisse régionale est également administrateur -significatif de la société ou de son groupe, d’une filiale de cette Caisse régionale, la procédure de contrôle des conventions -ou pour lequel la société ou son groupe représente une part significative de l’activité réglementées s’applique pleinement. (…) En qualité de clients-sociétaires, les administrateurs ont tous une relation bancaire 10.5.6 ne pas être administrateur de la société depuis plus de douze ans. La perte de avec leur banque coopérative dans la mesure où cette double qualité est en droit la qualité d’administrateur indépendant intervient à la date des douze ans. coopératif une condition préalable à la nomination comme administrateur. Les critères visés au 10.5.3 du code sont donc contraires au droit français des sociétés coopératives auquel la CRD 5 et les autorités de supervision déclarent se conformer. Les administrateurs ont tous, par ailleurs, un intérêt commun à ce que leur banque coopérative soit bien gérée afin que les services rendus soit pérennes et de qualité. Les relations d’affaires entre un administrateur et une banque sont proportionnées et insusceptibles de créer un lien de dépendance nuisible à l’exercice libre de son mandat. Il n’existe pas de situation dans laquelle un élu à titre personnel ou en qualité de chef d’entreprise représente comme client sociétaire ou fournisseur une quote-part significative du chiffre d’affaires ou du capital de la Caisse régionale. L’administrateur est client de la Caisse régionale à titre personnel et/ou pour les besoins d’une personne morale qu’il dirige au plan local et régional et s’inscrit dans le cadre de relations financières quotidiennes, courantes et normales. La procédure d’octroi d’un prêt concernant tout membre du conseil est en outre encadrée par une procédure d’examen et d’information ou d’autorisation par le Conseil d’administration et par l’organe central. L’indépendance des administrateurs de Caisses régionales ne résulte pas d’une durée de mandat mais d’une vision collective du renouvellement du Conseil d’administration, qui assure la diversité et la qualité du rôle de supervision. L’évolution des responsabilités au sein du conseil ou l’implication dans un comité spécialisé peut justifier pour des administrateurs l’exercice d’un mandat plus long conformément à l’exigence d’aptitude requise par la règlementation bancaire et le superviseur, sans que cela n’empêche de les qualifier d’indépendants. La formation des administrateurs : Disposition sur les sociétés par actions non applicable aux Caisses régionales de 14.3 les administrateurs représentant les salariés1 ou représentant les actionnaires Crédit Agricole mutuel (cf. 9.2 ci-dessus). salariés bénéficient d’une formation adaptée à l’exercice de leur mandat. La durée des fonctions des administrateurs Le rapport sur le gouvernement d’entreprise de la Caisse régionale fait apparaître 15.3 Le rapport sur le gouvernement d’entreprise indique précisément les dates les changements intervenus dans la composition du Conseil (départs, nominations de début et d’expiration du mandat de chaque administrateur de manière à et renouvellements) et pour chaque administrateur, son genre, la date de début et d’expiration du mandat en cours, sa profession, la nature de sa participation à des faire apparaître l’échelonnement existant. Il mentionne également pour chaque comités spécialisés, les mandats exercés au sein du groupe Crédit Agricole. administrateur, outre la liste des mandats et fonctions exercées dans d’autres sociétés, sa nationalité, son âge, la principale fonction qu’il exerce et fournit la composition nominative de chaque comité du conseil. Le comité en charge des nominations : Le Comité des nominations est composé d’administrateurs qui respectent les Composition : indicateurs d’indépendance des membres du Conseil visés dans la liste figurant dans le rapport sur le gouvernement d’entreprise (cf. point 3.1.2 dudit rapport) et qui sont 18.1 (…) doit être composé majoritairement d’administrateurs indépendants adaptés au statut coopératif. 5 Les sociétés de plus de cinquante salariés ont l’obligation d’avoir au moins un représentant du comité d’entreprise qui siège au conseil d’administration avec voix consultative dans les conditions prévues par la loi. 40 RAPPORT FINANCIER 2023 RAPPORT SUR LE GOUVERNEMENT D’ENTREPRISE 19. Le comité en charge des rémunérations Du fait de l’organisation spécifique du Groupe Crédit Agricole où la Loi confère un 19.1 Composition rôle à l’Organe central du Crédit Agricole quant à la nomination et à la rémunération des Directeurs Généraux de Caisses régionales, de la Convention collective nationale Il ne doit comporter aucun dirigeant mandataire social exécutif et être composé des Cadres de direction des Caisses régionales de Crédit Agricole en vigueur, ayant majoritairement d’administrateurs indépendants. Il est recommandé que le président pour objectif l’harmonisation de la rémunération sur ce périmètre, et de l’existence du comité soit indépendant et qu’un administrateur salarié en soit membre. de la Commission Nationale de Rémunération des Cadres de direction de Caisses 19.2 Attributions régionales (« la Commission Nationale de Rémunération »), les Conseils d’adminis- Le comité des rémunérations a la charge d’étudier et de proposer au conseil tration de Caisses régionales ont délégué depuis 2011 à la Commission Nationale l’ensemble des éléments de rémunération et avantages des dirigeants mandataires de Rémunération le rôle dévolu par le Code monétaire et financier à un comité des sociaux, l’ensemble du conseil d’administration ayant la responsabilité de la décision. rémunérations. Il émet également une recommandation sur l’enveloppe et les modalités de La Commission Nationale de Rémunération est constituée uniquement de membres répartition des rémunérations allouées aux administrateurs. indépendants : Par ailleurs, le comité est informé de la politique de rémunération des principaux - Trois Présidents de Caisses régionales, le Directeur délégué délégué de Crédit Agri- dirigeants non mandataires sociaux. A cette occasion, le comité associe à ses travaux cole SA auquel est rattachée la Direction des Relations avec les Caisses régionales, les dirigeants mandataires sociaux exécutifs. - Le Directeur des Relations avec les Caisses régionales, - l’Inspectrice Générale Groupe 19.3 Modalités de fonctionnement - et le Directeur Général de la Fédération Nationale de Crédit Agricole en qualité Lors de la présentation du compte-rendu des travaux du comité des rémunérations, de représentant du dispositif collectif de rémunération des Cadres de direction des il est nécessaire que le conseil délibère sur les éléments de rémunération des Caisses régionales. dirigeants mandataires sociaux hors la présence de ceux-ci. Cette composition tient compte de la situation particulière des Caisses régionales régies par la règlementation CRD et soumises au contrôle de l’organe central en application des dispositions du Code monétaire et financier. Les attributions du comité des rémunérations sont assurées : - par la Commission Nationale de Rémunération et les Conseils d’administration de Caisses régionales pour ce qui concerne les Directeurs Généraux de Caisses régionales ; et - par l’Assemblée Générale et les Conseils d’administration pour les Présidents et les autres administrateurs (cf. commentaire sur le point 22). La Commission Nationale de Rémunération rend compte aux Présidents des Caisses régionales de ses avis et/ou des décisions de l’Organe central prises sur avis de la Commission. Le Conseil d’administration de la Caisse régionale approuve notamment la rémuné- ration fixe et variable du Directeur Général, après avis de la Commission Nationale de Rémunération et accord du Directeur Général de Crédit Agricole SA. 21. La déontologie de l’administrateur : Une fois élu, le nouvel administrateur se voit remettre une copie du règlement - (…) avant d’accepter ses fonctions, l’administrateur s’assure qu’il a pris connaissance intérieur du Conseil d’administration et des comités de la Caisse régionale et signe des obligations générales ou particulières de sa charge. Il prend notamment une charte sur les missions, les droits et les devoirs de l’administrateur de la Caisse connaissance des textes légaux ou règlementaires, des statuts, des présentes régionale. recommandations et des compléments que chaque conseil peut leur avoir apportés Disposition sur les sociétés par actions non applicable aux Caisses régionales de ainsi que des règles de fonctionnement interne dont ce conseil s’est doté. (…) Crédit Agricole Mutuel - l’administrateur doit être actionnaire à titre personnel et, en application des dispositions des statuts ou du règlement intérieur, posséder un nombre minimum d’actions, significatif au regard des rémunérations qui lui ont été allouées. (…) 22. La rémunération des administrateurs La Caisse régionale ne verse à ses administrateurs aucune rémunération au sens de 22.1 Il est rappelé que le mode de répartition de cette rémunération, dont le montant l’article L. 225-45 du Code de commerce. L’Assemblée Générale fixe chaque année global est décidé par l’Assemblée Générale, est arrêté par le conseil d’administration. une somme globale allouée au financement des indemnités des administrateurs Il tient compte, selon les modalités qu’il définit, de la participation effective des conformément à l’article 6 de la loi du 10 septembre 1947 modifiée et dont la répar- administrateurs au conseil et dans les comités, et comporte donc une part variable tition est déléguée au conseil d’administration. prépondérante. En conséquence, une indemnité compensatrice de temps passé est versée mensuel- 22.2 La participation des administrateurs à des comités spécialisés, leur présidence lement à son Président et des indemnités forfaitaires sont par ailleurs allouées aux ou encore l’exercice de missions particulières telles que celles de vice-président administrateurs sous forme de vacations journalières dont le montant dépend du ou d’administrateur référent peut donner lieu à l’attribution d’une rémunération nombre de réunions de conseils et de chaque comité spécialisé auxquelles l’adminis- supplémentaire. L’exercice de missions ponctuelles confiées à un administrateur trateur concerné participe. peut donner lieu au versement d’une rémunération soumise alors au régime des conventions règlementées. 22.3 Le montant des rémunérations doit être adapté au niveau des responsabilités encourues par les administrateurs et au temps qu’ils doivent consacrer à leurs fonctions. Chaque conseil examine la pertinence du niveau des rémunérations au regard des charges et responsabilités incombant aux administrateurs. 22.4 Les règles de répartition de ces rémunérations et les montants individuels des versements effectués à ce titre aux administrateurs sont exposés dans le rapport sur le gouvernement d’entreprise. 41 RAPPORT SUR LE GOUVERNEMENT D’ENTREPRISE RAPPORT FINANCIER 2023 23. Cessation du contrat de travail en cas de mandat social La seule situation de mandataire social et de dirigeant effectif anciennement salarié 23.5 Il est recommandé, lorsqu’un salarié devient dirigeant mandataire social de est celle du Directeur Général. À l’occasion de la nomination de Madame Nathalie MOURLON en qualité de l’entreprise, de mettre fin au contrat de travail qui le lie à la société ou à une société du groupe, soit par rupture conventionnelle, soit par démission*. Directrice Générale de la Caisse régionale à compter du 1er mars 2023, le Conseil d’administration a autorisé la formalisation et la suspension de son contrat de travail 23.6 Cette recommandation s’applique aux président, président-directeur général, de Directrice Générale Adjointe lors de sa prise de fonction en qualité de Directrice directeur général, dans les sociétés à conseil d’administration Générale conformément à la procédure de contrôle des conventions règlementées. * Lorsque le contrat de travail est maintenu, celui-ci est suspendu conformément à la En effet, le déroulement des carrières des cadres dirigeants au Crédit Agricole jurisprudence s’entend au-delà de la seule Caisse régionale émettrice de CCI, ce qui justifie une simple suspension du contrat de travail. 24 L’obligation de détention d’actions des dirigeants mandataires sociaux Disposition sur les sociétés par actions non applicable aux Caisses régionales de Le conseil d’administration fixe une quantité minimum d’actions que les dirigeants Crédit Agricole mutuel. mandataires sociaux doivent conserver au nominatif, jusqu’à la fin de leurs fonctions. Cette décision est réexaminée au moins à chaque renouvellement de leur mandat. (…) Tant que cet objectif de détention d’actions n’est pas atteint, les dirigeants mandataires sociaux consacrent à cette fin une part des levées d’options ou des attributions d’actions de performance telle que déterminée par le conseil. Cette information figure dans le rapport sur le gouvernement d’entreprise de la société. 26. La rémunération des dirigeants mandataires sociaux En début d’exercice, le Conseil d’administration de la Caisse régionale conditionne le 26.3.2 Rémunération variable annuelle des dirigeants mandataires sociaux exécutifs versement de la rémunération variable individuelle du Directeur Général à la réalisation d’éléments de performance quantitatifs et qualitatifs, financiers et non financiers. (…) Le Conseil définit les critères [de performance] permettant de déterminer la La rémunération variable individuelle du Directeur Général est approuvée par le Conseil rémunération variable annuelle ainsi que les objectifs à atteindre. Ceux-ci doivent être d’administration de la Caisse régionale après avis de la Commission Nationale de précis et bien entendu préétablis. (…) Rémunération et accord du Directeur Général de Crédit Agricole S.A. en qualité d’organe 26.3.3 Rémunérations de long terme des dirigeants mandataires sociaux exécutifs : central (conformément à l’article R. 512-10 du Code monétaire et financier) et après la (…) tenue de l’Assemblée Générale Ordinaire de la Caisse régionale approuvant notam- - dispositions spécifiques aux options d’actions et actions de performance (…) ment les comptes de l’exercice précédent. 26.5 Départ des dirigeants mandataires sociaux – Le Président ne perçoit pas de rémunération, a fortiori variable. Ce dernier perçoit une indemnité compensatrice détaillée ci-dessous. 26.5.1 Dispositions générales S’agissant des dirigeants mandataires sociaux exécutifs, il convient de rappeler que : (…) La loi donne un rôle majeur aux actionnaires en soumettant ces indemnités - les mandataires sociaux de la Caisse régionale ne bénéficient pas de stock-options prédéfinies, versées à la cessation des fonctions de dirigeant mandataire social, à la ou d’actions de performance ; procédure des conventions réglementées. Elle impose une transparence totale et - les caractéristiques de la rémunération variable du Directeur Général sont prévues soumet les indemnités de départ à des conditions de performance. dans le rapport sur le gouvernement d’entreprise (se référer à la partie dédiée à la Les conditions de performance fixées par les conseils pour ces indemnités doivent être « Rémunération des dirigeants et mandataires sociaux » dudit rapport) appréciées sur deux exercices au moins. Elles doivent être exigeantes et n’autoriser La Directrice Générale de la Caisse régionale ne bénéficie d’aucun droit à une indemnité l’indemnisation d’un dirigeant qu’en cas de départ contraint, quelle que soit la forme de départ à raison de la cessation de son mandat social, pour un autre motif que le que revêt ce départ. (…) départ à la retraite. 26.6 Régimes de retraite supplémentaire des dirigeants mandataires Se référer au § Rémunération des dirigeants et mandataires sociaux en page 31 du sociaux rapport sur le gouvernement d’entreprise (Informations sur les dispositifs de retraite 26.6.2 Régimes de retraites supplémentaires à prestations définies relevant de l’article supplémentaire des Cadres de direction de Caisses régionales dont les Directeurs L. 137-11 du Code de la sécurité sociale. Généraux). 27.2 Information annuelle Le rapport sur le gouvernement d’entreprise présente les informations citées ci-contre Le rapport sur le gouvernement d’entreprise comporte un chapitre, établi avec le dans la partie du rapport dédiée à la « Rémunération des dirigeants et mandataires concours du comité des rémunérations, consacré à l’information des actionnaires sur sociaux » les rémunérations perçues par les mandataires sociaux. Ce chapitre prévoit une présentation détaillée de la politique de détermination de la rémunération des dirigeants mandataires sociaux, notamment : - les règles d’attribution de la partie variable annuelle. Sans remettre en cause la confidentialité pouvant s’attacher à certains éléments de détermination de la rémunération variable, cette présentation doit indiquer la répartition des critères qualitatifs ou quantifiables sur lesquels cette partie variable est établie et leurs poids respectifs, comment ils ont été appliqués par rapport à ce qui avait été prévus au cours de l’exercice et si les objectifs personnels ont été atteints. Elle précise en outre, le cas échéant, si le versement de cette part variable annuelle est pour partie différé et indique les conditions et modalités de ce versement différé ; - les règles d’attribution de la rémunération variable pluriannuelle. Sans remettre en cause la confidentialité pouvant s’attacher qui peut être justifiée pour certains éléments de détermination de cette rémunération variable pluriannuelle, il est indiqué la répartition des critères qualitatifs ou quantifiables sur lesquels cette rémunération est établie et leur poids respectif et, lors du versement de la partie variable pluriannuelle, comment ces critères ont été appliqués ; - (…) le montant global et individuel des rémunérations versées aux administrateurs et les règles de répartition entre ceux-ci, ainsi que les règles de perception des rémunérations allouées le cas échéant à l’équipe de Direction Générale à raison des mandats sociaux détenus dans les sociétés du groupe. 42 RAPPORT FINANCIER 2023 RAPPORT SUR LE GOUVERNEMENT D’ENTREPRISE Rémunération des dirigeants et mandataires sociaux puisqu’aucune rémunération variable n’a encore été versée. Le Président de Caisse régionale En outre, la Directrice Générale bénéficie d’une indemnité de logement et dispose Le Président de Caisse régionale bénéficie d’une indemnité compensatrice de temps d’un véhicule de fonction. passé dans le cadre prévu par la loi de 1947 portant statut de la coopération. Cette Informations sur les dispositifs de retraite supplémentaire des Cadres de indemnité fait l’objet d’une recommandation annuelle établie par la Fédération direction de Caisses régionales dont les Directeurs Généraux : Nationale du Crédit Agricole qui n’a pas de caractère obligatoire. L’indemnité versée au Suite à l’Ordonnance n°2019-697 du 3 juillet 2019 portant transposition de la Président de la Caisse régionale de la Touraine et du Poitou est fixée forfaitairement à directive 2014/50/UE du Parlement européen et du Conseil du 16 avril 2014, les un montant mensuel de 7 839 euros. régimes de retraites à prestations définies relevant de l’article 39 du code général des Dans le prolongement de ce régime indemnitaire, le Président bénéficie d’un impôts ont été fermés, entrainant une cristallisation des droits au 31 décembre 2019 dispositif d’indemnité viagère de temps passé applicable à l’ensemble des Présidents de ce régime de retraite. de Caisses régionales, sous réserve de remplir des conditions d’éligibilité, et prévoyant Une circulaire précisant les modalités de fermeture a été publiée le 5 août 2020 et le versement d’une pension sous réserve d’être en activité dans le groupe Crédit une instruction ministérielle précisant les modalités du nouveau produit de retraite à Agricole au moment de la liquidation de la pension. prestations définies relevant de l’article L.137-11-2 du code de la sécurité sociale a été Le Président de Caisse régionale ne bénéficie d’aucune indemnité de départ. signée le 23 décembre 2020. La Directrice Générale de Caisse régionale Les droits afférents au régime applicable jusqu’au 31 décembre 2019 ont été Le statut de Directeur Général de Caisse régionale est régi par un corps de règles cristallisés au niveau atteint au bénéfice de l’ensemble des Cadres de direction. Le homogènes fondant la cohérence et l’équité des conditions en vigueur dans versement des rentes reste soumis aux conditions prévues par l’ancien régime, sans l’ensemble des Caisses régionales. aucune modification. Description des règles d’attribution des rémunérations variables annuelles Un nouveau dispositif composé de deux systèmes de retraite supplémentaire individuelles des Directeurs généraux est applicable depuis le 1er janvier 2020 au bénéfice des Cadres de direction en remplacement de l’ancien régime fermé et cristallisé depuis le 31 décembre 2019. Les rémunérations variables individuelles des Directeurs Généraux de Caisses régionales sont encadrées par des règles collectives communes assurant leur Ces deux systèmes de retraite créés par accords collectifs, sont : cohérence. Elles sont soumises à l’approbation de chaque Conseil d’administration de • Un régime relevant de l’article 82 du Code général des impôts, ce système prend la Caisse régionale après accord du Directeur Général de Crédit Agricole S.A. sur avis de la forme d’un contrat d’assurance-vie de type épargne-retraite, destiné à compléter les Commission Nationale de Rémunération. droits à retraite. La rémunération variable des Directeurs Généraux est exprimée en pourcentage de •U n régime de retraite relevant des articles L. 137-11-2 du Code de la sécurité sociale la rémunération fixe annuelle, ne pouvant excéder 45% de celle-ci, conformément et L. 143-0 du Code des assurances, créés par l’ordonnance du 3 juillet 2019. aux règles collectives. Cette rémunération variable est déterminée dans les conditions Les droits issus de ce régime seront définitivement acquis annuellement. prévues par les accords collectifs et soumises à des critères de performance quantitatifs Chaque Directeur Général se voit appliquer un régime de retraite supplémentaire en et qualitatifs, financiers et non financiers, dont notamment la contribution du fonction de sa situation individuelle : Directeur Général au développement de la Caisse régionale ou au développement du Groupe Crédit Agricole, et l’absence de comportements à risques ou contraires à -Si la Directrice Générale a atteint le niveau maximal des droits dans l’ancien régime l’éthique. Le détail de ces critères de performance n’est pas publié pour des raisons de (45% conformément au code AFEP-MEDEF) alors il n’est pas éligible au nouveau confidentialité. dispositif de retraite supplémentaire. Toutes les conditions de l’ancien régime sont maintenues. L’approbation de la rémunération variable annuelle individuelle du Directeur Général, par le Conseil d’administration intervient après la tenue de l’Assemblée Générale - Si la Directrice Générale dispose d’un taux de cristallisation des droits dans l’ancien annuelle de la Caisse régionale approuvant notamment les comptes de l’exercice régime, inférieur au niveau maximal précité (45% conformément au code AFEP- précédent. MEDEF), il est éligible à l’ancien régime et au nouveau dispositif. Les droits acquis annuellement au titre du nouveau dispositif viennent compléter les droits acquis dans Conformément à la règlementation CRD V, le dispositif d’encadrement des l’ancien régime. La totalité des droits ne peut dépasser le plafonnement de 45% prévu rémunérations variables individuelles des Personnels identifiés de Caisses régionales, dans l’ancien régime. dont les Directeurs Généraux, conduit à respecter les principes suivants : - Si la Directrice Générale ne dispose pas de droits dans l’ancien régime, il est - la composante variable de la rémunération individuelle ne peut pas excéder uniquement éligible au nouveau dispositif. 100 % de la composante fixe ; Les Directeurs Généraux ne peuvent bénéficier des droits de l’ancien régime que si les - les rémunérations variables individuelles garanties sont interdites ; conditions légales de départ en retraite sont remplies. En effet, ce régime de retraite - 40 % de la rémunération variable annuelle individuelle attribuée au titre de l’exercice spécifique n’ouvre pas de droit supplémentaire avant l’âge de départ à la retraite et de référence N est différée sur 4 ans et acquise par quart annuellement (un quart en procure un supplément de pension de 1,75 % par année d’ancienneté de Cadre de N+2, un quart en N+3, un quart en N+4 et un quart en N+5), sous condition de direction et dans la limite d’un plafond du revenu de référence (45 % pour la part issue présence, de performance financière, de gestion appropriée des risques et de respect dudit régime). de la conformité et d’application de la période de rétention. L’âge de référence du nouveau dispositif de retraite supplémentaire est de 63 ans. Ce dispositif a pour objectif de garantir que la rémunération variable individuelle est Le régime de retraite supplémentaire relevant des articles L.137-11-2 du Code de fonction des performances à long terme de la Caisse régionale et que son paiement la sécurité sociale et L. 143-0 du Code des assurances prévoit un taux d’acquisition s’échelonne sur une période tenant compte de la durée du cycle économique sous- annuel progressif et est plafonné à 30 points de pourcentage pour chaque Directeur jacent propre à la Caisse régionale et de ses risques économiques ; Général sur l’ensemble de sa carrière (tous employeurs confondus). Une fois l’âge de 50% de la rémunération variable annuelle individuelle immédiate et différée est référence du régime atteint, il n’y a plus d’acquisition de nouveaux droits. indexée sur l’évolution de la valorisation par l’actif net du certificat coopératif d’associé (CCA) de la Caisse régionale d’appartenance par rapport au 31 décembre de l’exercice Ce régime de retraite supplémentaire est complété de droits issus d’un taux de de référence et fait l’objet d’une période de rétention de 6 mois. cotisation annuelle au titre de l’article 82 du Code général des impôts. Cet article 82 L’application des règles d’encadrement et de plafonnement de ces rémunérations, du Code de la sécurité sociale prévoit, pour un Directeur Général, un taux de cotisation leur suivi par la Commission Nationale de Rémunération ainsi que leur agrément par annuelle de 15 % du salaire de référence défini par l’accord portant création de ce l’organe central du Crédit Agricole conduisent à leur modération dans le temps comme régime. en valeur absolue. Lorsque la Directrice Générale bénéficie de ces droits, ces derniers sont acquis Rémunérations individuelles versées à la Directrice Générale de la Caisse régionale annuellement, et soumis chaque année à l’avis de la Commission Nationale de en 2023 : Rémunération et à l’accord de l’organe central. La rémunération totale versée à la Directrice Générale de la Caisse régionale en 2023, Le Président et la Directrice Générale de Caisse régionale ne bénéficient pas, au titre est de 294 547,21 euros. Cette rémunération est uniquement une rémunération fixe de leurs fonctions dans la Caisse, de stock-options, d’actions de performance ou d’une rémunération de leurs activités en application de l’article L. 225-45 du code de commerce. 43 RAPPORT SUR LE GOUVERNEMENT D’ENTREPRISE RAPPORT FINANCIER 2023 Tableau de synthèse des rémunérations (6) et des options et actions attribuées à chaque dirigeant mandataire social Président : M. Odet TRIQUET Exercice 2022 Exercice 2023 Montants attribués Montants versés au Montants attribués Montants versés au au titre de l’exercice cours de l’exercice au titre de l’exercice cours de l’exercice 2022 2022 2023 2023 Rémunérations fixes (7) 91 022 94 068 Rémunérations variables totales Néant Néant Néant Néant Rémunérations variables non différées et non indexées Néant Néant Néant Néant Rémunérations variables non différées et indexés sur le CCA de la Caisse régionale Néant Néant Néant Néant Rémunérations variables différées et conditionnelles Néant Néant Néant Néant Rémunération exceptionnelle Néant Néant Néant Néant Avantage en nature - Véhicule de fonction - Véhicule de fonction Rémunération de leurs activités en application de l’article L. 225-45 du code de commerce Néant Néant Néant Néant Valorisation des options attribuées au cours de l'exercice Néant Néant Néant Néant Valorisation des actions de performance attribuées au cours de l'exercice Néant Néant Néant Néant (7) Indemnité compensatrice du temps passé Tableau de synthèse des rémunérations et des options et actions attribuées à chaque dirigeant mandataire social Directeur Général : M. Philippe CHATAIN Exercice 2022 Exercice 2023 Rémunérations fixes (7) 392 950.80€ Rémunérations variables totales Somme des lignes Somme des lignes RV ci-dessous RV ci-dessous Rémunérations variables non différées et non indexées 38 641.88€ (30% de 55 136.93€ (60% de la RV 2022 versée en la RV 2021 versée en avril 2023) avril 2022) Rémunérations variables non différées et indexés sur le CCA de la Caisse régionale 39 562.45€ 30% de la RV 2022 indexée versée en Octobre 2023 Rémunérations variables différées et conditionnelles 51 522.64€ 40% de Non concerné 2e la RV 2022 tiers de la RV 2019 Non concerné 1e tiers de la RV 2020 Rémunération exceptionnelle Néant Néant Avantage en nature - Logement et véhicule de fonction Rémunération de leurs activités en application de l’article L. 225-45 du code de commerce Néant Néant Valorisation des options attribuées au cours de l'exercice Néant Néant Valorisation des actions de performance attribuées au cours de l'exercice Néant Néant Tableau de synthèse des rémunérations et des options et actions attribuées à chaque dirigeant mandataire social Directeur Général : Mme MOURLON Exercice 2022 Exercice 2023 Rémunérations fixes (8) Rémunérations variables totales Rémunérations variables non différées et non indexées 30% RV 2023 versée en avril 2024 – non communiquée Rémunérations variables non différées et indexés sur le CCA de la Caisse régionale 30% RV 2023 versée Néant en avril 2024 – non communiquée Rémunérations variables différées et conditionnelles 40% de la RV 2023 – Néant non communiquée Rémunération exceptionnelle Avantage en nature Logement et véhicule de fonction Rémunération de leurs activités en application de l’article L. 225-45 du code de commerce Valorisation des options attribuées au cours de l'exercice Valorisation des actions de performance attribuées au cours de l'exercice (8) Hors composante invariable de la rémunération fixe du Directeur Général de Caisse régionale venant compenser la rémunération collective des salariés OU Y compris la composante invariable de la rémunération fixe du Directeur Général de Caisse régionale venant compenser la rémunération collective des salariés (en indiquant ou pas le montant de cette composante). 44 RAPPORT FINANCIER 2023 RAPPORT SUR LE GOUVERNEMENT D’ENTREPRISE Indemnités ou avantages dus Régime de retraite ou susceptibles d’être dus à Indemnités relatives à une Contrat de travail Dirigeants mandataires sociaux Supplémentaire raison de la cessation ou du clause de non concurrence changement de fonction Oui Non Oui Non Oui Non Oui Non Président - Monsieur Odet TRIQUET Non Oui (9) Non Non - Date début Mandat : 29/03/2012 Directeur Général Mme Nathalie MOURLON Date de prise de fonction dans la Non (10) Oui Oui (11) Non Caisse régionale : 01/03/2023 (9) Indemnité viagère de temps passé. (10) Le contrat de travail est suspendu. (11) Indemnité de fin de carrière. 3-1-2 Présentation de l’organisation et du fonctionnement des Le Comité des Risques Comités Conformément à l’article L.511-89 du Code monétaire et financier, la Caisse Le Comité des Nominations régionale a créé un Comité des Risques12. Conformément à l’article L.511-89 du Code monétaire et financier, la Caisse Le Comité des risques est composé de six administrateurs jusqu’en juin 2023 puis régionale a créé un Comité des Nominations. de cinq membres à partir de cette date : M. Jean-Noël BIDAUD (Président), M. Eloi CANON, Mme Véronique BROUARD, Mme Véronique BEJAUD jusqu’en juin 2023, Le Comité des nominations est composé de six membres du Conseil d’administration M. Patrice MERCEREAU et M. Jean-Luc GALVAING. de la Caisse régionale jusqu’en juin 2023 puis de cinq membres à partir de cette date, à l’exception du Président du Conseil d’administration, désignés par le Conseil Le Comité des risques est présidé par M. Jean-Noël BIDAUD. d’administration sur proposition du Président en fonction de leurs compétences Le responsable du contrôle périodique, le responsable de la gestion des risques, le particulières (la Présidence est assurée par le 1er Vice-Président). responsable de la conformité et le Directeur financier sont invités permanents du - Il identifie et recommande au Conseil d’administration les candidats aptes à Comité des risques. l’exercice des fonctions d’administrateurs en vue de proposer leur candidature à Le Comité des Risques s’est réuni six fois en 2023. Ses missions principales sont de : l’Assemblée Générale, - Conseiller le Conseil d’administration sur la stratégie globale de l’établissement - Il évalue l’équilibre et la diversité des connaissances, des compétences et des de crédit ou de la société de financement et sur l’appétence globale en matière expériences (individuelles et collectives) des administrateurs de risque, tant actuels que futurs. - Il précise les missions et les qualifications nécessaires aux fonctions exercées au - Assister le Conseil lorsque celui-ci contrôle la mise en œuvre de cette stratégie sein de ces Conseils et évalue le temps à consacrer à ces fonctions par les personnes mentionnées à l’article L.511-13 Code monétaire et financier13 - Il fixe un objectif à atteindre en ce qui concerne la représentation équilibrée et par le responsable de la fonction de gestion des risques. des femmes et des hommes au sein du Conseil d’administration, du Conseil - Examiner, dans le cadre de sa mission, si les prix des produits et services14 de surveillance ou de tout autre organe exerçant des fonctions équivalentes. Il proposés aux clients sont compatibles avec la stratégie en matière des risques élabore une politique ayant pour objet d’atteindre cet objectif de l’établissement. Lorsque les prix ne reflètent pas correctement les risques, le - Il évalue périodiquement et au moins une fois par an la structure, la taille, la Comité présente au Conseil d’administration un plan d’action pour y remédier. composition et l’efficacité du Conseil d’administration au regard des missions qui - Examiner (sans préjudice des attributions du comité de rémunération) si les lui sont assignées et soumet à ce conseil toutes recommandations utiles incitations prévues par la politique et les pratiques de de rémunération de - Il évalue périodiquement et au moins une fois par an les connaissances, les l’établissement de crédit ou la société de financement sont compatibles avec la compétences et l’expérience des membres du Conseil d’administration, tant situation de ces derniers au regard des risques auxquels ils sont exposés, de leur individuellement que collectivement, et lui en rend compte capital, de leur liquidité ainsi que de la probabilité et de l’échelonnement dans le temps des bénéfices attendus. -Il examine périodiquement les politiques du Conseil d’administration en matière de sélection et de nomination des dirigeants effectifs et du responsable de la Le Comité d’Audit15 fonction de gestion des risques et formule des recommandations en la matière Le Comité d’Audit est composé des membres permanents suivants, administrateurs : - Dans l’exercice de ses missions, le comité des nominations s’assure que le M. Eloi CANON (Président), M. Patrice MERCEREAU, Mme Véronique BROUARD, M. Conseil d’administration n’est pas dominé par une personne ou un petit groupe Jean-Noël BIDAUD, M. Gérard DESNOE et M. Samuel GABORIT. de personnes dans des conditions préjudiciables aux intérêts de l’établissement Le responsable du contrôle périodique, le responsable de la gestion des risques, le de crédit. responsable de la conformité et le Directeur financier sont invités permanents du Le Comité des nominations est composé de six membres jusqu’en juin 2023 puis de Comité d’audit. cinq membres à partir de cette date. Il s’agit de M. Eloi CANON, 1er Vice-Président, Il y a eu cinq Comités d’audit en 2023. M. Patrice MERCEREAU, Vice-Président, M. Samuel GABORIT, Vice-Président, Mme A noter : Au sein des établissements bancaires dits « significatifs » tels que les Caisses Véronique BEJAUD, Membre du Bureau jusqu’en juin 2023, Mme Béatrice LANDAIS, régionales, la mission de suivi de l’efficacité des systèmes de contrôle interne et de Administratrice et M. Jean-Noël BIDAUD, Administrateur. gestion des risques, relève désormais de la compétence du Comité des Risques16. Le Comité des nominations s’est réuni trois fois en 2023. Les travaux du conseil ont porté sur les points suivants : - Composition actuelle du Conseil d’administration ; 12 La création de ce Comité est obligatoire au sein des CR ayant un total de bilan supérieur à 5 Milliards d’euros - L’évaluation des administrateurs sur la base des compétences dont il a été 13 L’article L.511-13 vise les « personnes assurant la direction effective de l’établissement » préconisé la poursuite d’un plan de formation ; 14 Il s’agit des produits et services prévus par les Livres I et II du Code monétaire et financier 15 C e Comité demeure obligatoire en application de l’article L.823-19 C.com, sauf cas d’exemption prévues à l’article L823-20 C.com. - La formation des nouveaux administrateurs ; 16 Art. 243 de l’arrêté du 3 novembre 2014 relatif au contrôle interne : « L’organe de surveillance est tenu d’examiner régulièrement, le cas échéant, avec l’aide du comité des risques, les politiques mises en place pour se conformer au présent - La projection du renouvellement du Conseil d’administration ; arrêté, d’en évaluer l’efficacité ainsi que celle des dispositifs et procédures mis en œuvre aux mêmes fins ainsi que des mesures correctrices apportées en cas de défaillances. A cette fin le comité des risques communique, se coordonne et collabore - L’évaluation annuelle du Conseil d’administration. efficacement avec le comité spécialisé mentionné à l’article L. 823-19 du code de commerce, lorsque les établissements disposent de tels comités. » 45 RAPPORT SUR LE GOUVERNEMENT D’ENTREPRISE RAPPORT FINANCIER 2023 Le Comité des Rémunérations 3 L e délégué représentant plusieurs collectivités ne pourra disposer d’un nombre Cf. supra partie relative à la rémunération des dirigeants et mandataires sociaux. de voix supérieur au double du nombre maximum de droits de vote susceptible d’être obtenu par un sociétaire collectif (soit dix voix). 3-1-3 P ouvoirs du Conseil d’administration et délégation à la 4 Chaque associé mandataire représentant à la fois de sociétaires particuliers et Directrice Générale collectifs, ne saurait détenir au total un nombre de voix supérieur au cumul du Conformément à la loi sur la coopération et aux statuts, le Conseil d’administration maximum de droits de vote d’un sociétaire individuel, la sienne comprise et du a tous les pouvoirs pour agir au nom de la Caisse régionale et faire ou autoriser double du maximum de droits de vote d’un sociétaire collectif (quinze voix au tous les actes et opérations relatifs à son objet social. Il peut déléguer tout ou total). partie de ses pouvoirs. 5 La répartition des voix en Assemblée Générale de la Caisse régionale sera de : Le Conseil d’administration a conféré à la Directrice Générale l’ensemble des 50% pour les Caisses Locales du département d’Indre-et-Loire, pouvoirs nécessaires au fonctionnement de l’entreprise. Ces pouvoirs étant 50% pour les Caisses Locales du département de la Vienne néanmoins limités par exemple dans les domaines de l’octroi de crédit (dans le cadre du schéma de délégations en vigueur dans la Caisse régionale et mentionné Des voix attribuées aux Caisses locales, plus une voix par Administrateur. dans la politique de maîtrise des risques), des prises de participations ou de la La représentation des Caisses locales de chaque département est fixe et vente d’immeubles. Au-delà des limites fixées, le Conseil d’administration est seul indépendante de l’évolution de l’activité économique de chaque Caisse locale et compétent. du nombre de sociétaires. 6 Les personnes physiques ou morales autres que les Caisses locales ne pourront représenter plus du tiers des droits de vote attribués aux sociétaires pour les 3-2 T ABLEAU RÉCAPITULATIF DES DÉLÉGATIONS EN Assemblées Générales. COURS DE VALIDITÉ DANS LE DOMAINE DES AUGMENTATIONS DE CAPITAL La Caisse régionale, société à capital variable, n’est pas concernée par cette réglementation (L. 225-129 et suivants du Code de commerce). Pour le Conseil d’administration 3-3 M ODALITÉS DE PARTICIPATIONS À L’ASSEMBLÉE Monsieur Odet Triquet GÉNÉRALE Conformément à l’article 28 « Règles de vote » des statuts de la Caisse régionale, l’Assemblée Générale régulièrement constituée représente l’universalité des sociétaires ; ses décisions s’appliquent à tous. L’Assemblée Générale se compose de tous les sociétaires porteurs de parts au dernier jour du mois qui précède la convocation. 1 Chaque sociétaire individuel a droit à une voix quel que soit le nombre de parts Président du Conseil d’administration qu’il possède. Il peut se faire représenter par un autre sociétaire porteur d’un mandat écrit et qui, dans ce cas, dispose, en outre de sa voix personnelle, de la voix de chacun des sociétaires qu’il représente, sans pouvoir disposer à ce titre de plus de cinq voix, la sienne comprise. 2 Chaque sociétaire collectif visé à l’article 1er a droit à une voix quel que soit le montant de sa souscription, puis à une voix supplémentaire par cent parts souscrites, sans toutefois qu’il puisse disposer de plus de cinq voix en tout. Il se fait représenter par un délégué membre ou non à titre individuel de la présente Société. 46 RAPPORT FINANCIER 2023 4Examen de la situation financière et du résultat 2023 47 EXAMEN SITUATION FINANCIÈRE ET RÉSULTAT 2023 RAPPORT FINANCIER 2023 de façon mécanique grâce aux effets de base favorables des prix de l’énergie et de 4. EXAMEN DE LA SITUATION l’alimentation, la désinflation a ralenti, faisant redouter l’enclenchement de boucles prix-salaire et des effets de second tour plus marqués et durables. La fermeté de la FINANCIÈRE ET DU RÉSULTAT Réserve fédérale et de la BCE dans leur lutte contre l’inflation a donc été confortée. Après avoir relevé la fourchette cible du taux des fed funds de 425 points de base en 2022 à (4,25% ; 4,50%), la Réserve fédérale a maintenu son resserrement 2023 monétaire de façon cependant moins agressive (100 points de base portant la borne haute de la fourchette à 5,50% en juillet 2023). Elle a également poursuivi le resserrement quantitatif engagé en juin 2022 (non-réinvestissement des titres 4-1 LA SITUATION ÉCONOMIQUE détenus et arrivant à maturité). Après avoir augmenté ses taux directeurs de 250 points de base en 2022, la BCE a également continué son resserrement monétaire 4.1.1 Environnement économique et financier global avec des hausses totalisant 200 points de base portant les taux de refinancement RETROSPECTIVE 2023 et de dépôt à respectivement 4,50% et 4% à partir de septembre 2023. Après l’expansion de son bilan (opérations de refinancement à long terme ciblées, TLTRO, En 2023, les économies avancées ont fait preuve d’une résistance inattendue programme d'achat d'actifs, APP - asset purchase programme, puis programme grâce à des amortisseurs de nature diverse et diversement sollicités : épargne d’achats d’urgence en cas de pandémie, PEPP - pandemic emergency purchase accumulée durant la pandémie de Covid, bilans privés sains, marché du travail programme), la BCE a poursuivi son resserrement quantitatif (fin des achats nets tendu, investissements encouragés par les stratégies publiques, moindre sensibilité de titres, remboursements des TLTRO) avec comme prévision, toutes choses égales au choc de taux d’intérêt. Elles ont mieux résisté qu’anticipé à une inflation encore par ailleurs, de résorber l’excès de liquidité d'ici 2029. La BCE a toutefois décidé de élevée, aux resserrements monétaires violents ainsi qu’à une reprise chinoise maintenir le réinvestissement des tombées du PEPP au premier semestre 2024, soit décevante. Elles ont, en outre, continué d’évoluer dans un contexte international un peu plus longuement qu’escompté, avant de les réduire progressivement pour y empreint d’incertitudes majeures de nature notamment géopolitiques, comme la mettre un terme fin 2024. poursuite de la guerre en Ukraine et l’émergence du conflit israélo-palestinien en octobre. Sur les marchés obligataires, l’année 2023 peut être très schématiquement divisée en trois parties. Les marchés ont entamé l’année 2023 en tablant sur Aux États-Unis, outre les soutiens, plus substantiels qu’attendu, fournis par une un scénario exagérément optimiste supposant un rebond vif et pérenne de épargne abondante et le stimulus lié à la politique industrielle du président Biden, l’économie chinoise, une normalisation rapide de l’inflation et la fin imminente des la sensibilité moindre à la remontée des taux d’intérêt a constitué le principal resserrements monétaires. Les tensions obligataires (taux de swap à 2 et 10 ans) facteur de résilience. Alors que la croissance poursuivait son ralentissement au cours se sont ainsi globalement apaisées en dépit d’un soubresaut violent en mars lié du premier semestre (avec des variations trimestrielles annualisées en repli vers aux perturbations affectant le système bancaire américain (faillites de trois banques 2,1%), la seconde partie de l’année a confirmé une robustesse inespérée au regard régionales américaines, particulièrement exposées aux nouvelles technologies et du durcissement monétaire. Grâce au rebond des deuxième et troisième trimestres à l’immobilier). A la faveur de la résistance de l’inflation, de la remontée du prix (4,9% puis 3,3% en rythme trimestriel annualisé), la croissance moyenne s’est établie du pétrole (décision de l’OPEP de réduire sa production) et de la poursuite des à 2,5% en 2023 (après 1,9% en 2022). Ce bon résultat s’explique par la résistance resserrements monétaires, les attentes des marchés ont été déçues et les taux se de la consommation de services et de biens (qui apportent, respectivement, environ sont de nouveau inscrits sur une trajectoire haussière jusqu’à ce que les banques un point et ½ de croissance) que justifient la hausse soutenue du revenu disponible centrales optent pour le statu quo monétaire en septembre. L’espoir d’une fin réel (4,2% en moyenne) et la légère baisse du taux d’épargne (à 4% au dernier de resserrement enfin atteinte, voire d’une détente rapide, a alors alimenté un trimestre). La croissance a également été soutenue par les dépenses publiques et mouvement de repli des taux d’intérêt. la demande externe nette (avec des contributions respectives de près de 0,7 et 0,6 point de croissance) alors que l’investissement privé et les stocks ont pesé sur la Malgré leur baisse en fin d’année, les taux américains (Treasuries) à 2 ans (4,25% croissance (à laquelle ils soustraient respectivement 0,2 et 0,3 point). Grâce à la fin décembre 2023) et 10 ans (3,90%) se sont significativement tendus en 2023 : baisse des prix de l’énergie et à l’assagissement des prix alimentaires, le recul de à, respectivement, 4,60% et 3,95%, les taux moyens enregistrent des hausses de l’inflation totale s’est poursuivi (3,4% sur 12 mois en décembre 2023 ; 6,5% un 160 et 100 points de base, accentuant l’inversion de la courbe sur l’ensemble de an auparavant) en dépit de la baisse plus limitée de l’inflation sous-jacente (3,9% l’année. La hausse des taux souverains européens a également été massive. Les taux sur 12 mois en décembre 2023 ; 5,7% un an auparavant). L’évolution de l’indice allemands à 2 ans et 10 ans se sont en moyenne établis à, respectivement, 2,90% et des “Personal Consumption Expenditure”, référence suivie par la Réserve fédérale1 2,45% (en hausse de 215 et 130 points de base). En fin d’année, le Bund atteignait a confirmé la désinflation, malgré une inflation sous-jacente plus tenace. environ 2% soit un repli de près de 40 points de base sur an. Au cours de l’année, si le spread offert par la France s’est stabilisé autour de 50 points de base au-dessus du Dans la zone euro, après avoir été fortement pénalisée en 2022 par la hausse Bund, ceux de l’Italie et de l’Espagne (respectivement 95 et 170 points de base par des prix du gaz, liée à la guerre en Ukraine, l’inflation a largement profité du repli rapport au Bund) se sont contractés. des prix de l’énergie mais aussi des biens alimentaires. L’inflation totale s’est ainsi significativement repliée (passant de 9,2% en décembre 2022 à 2,9% en décembre Portés par une croissance plus résistante et une inflation en repli, éclipsant un 2023) alors que l’inflation sous-jacente (hors énergie et aliments non transformés) contexte international troublé et un assouplissement monétaire différé, les restait plus dynamique (en hausse de 3,9% en décembre 2023 contre 6,9% un an marchés actions ont affiché des performances brillantes. Pariant sur un atterrissage auparavant). En décembre, la plus forte contribution au taux d'inflation annuel en douceur, l’appétit pour le risque s’est globalement maintenu en dépit d’un climat émanait en effet des services (environ +1,7 point de pourcentage, pp) alors que géopolitique tendu et incertain : les progressions moyennes des indices l’attestent l’énergie contribuait négativement à l’inflation (environ -0,7 pp). Pénalisée par une (S&P 500 +24%, Eurostoxx 50 + 17%, CAC 40 +14%). Enfin, l’euro s’est en moyenne inflation forte, la consommation des ménages a tout d’abord pesé sur la croissance apprécié très légèrement (+3%) contre le dollar qui, lui-même, s’est apprécié contre avant de se reprendre au cours de la seconde moitié de l’année. Au 3ème trimestre, le yen (+7%) et le yuan (+5%). les contributions négligeables de l’investissement et de la demande externe nette, PERSPECTIVES 2024 d’une part, et négative des stocks, d’autre part, ont éclipsé la contribution pourtant Bien que les économies avancées aient fait preuve d’une résistance inattendue positive de la consommation des ménages. Le PIB s’est ainsi replié de 0,1% au en 2023, elles ralentissent à des rythmes variés, sûrement mais doucement. Sans cours du trimestre mais est demeuré stable sur un an. Cette stagnation annuelle s’effondrer, mais sans que l’inflation non plus ne s’effondre rapidement. L'incertitude est le résultat des difficultés de l’Allemagne (-0,4% sur un an) qui contrastent avec reste cependant élevée, en raison notamment des conflits en Ukraine et au Proche- la progression modérée de l’Italie (0,1%), plus nette de la France (0,6%) et surtout Orient, et des risques baissiers pèsent sur notre scénario de croissance. de l’Espagne (1,8%). Après un 4ème trimestre en stagnation, le taux de croissance Aux Etats-Unis, si le resserrement monétaire agressif agit avec un retard moyen de la zone euro se serait établi 0,5% en 2023. Quant à la France, la croissance relativement important (qui a été sous-estimé), il n’est cependant pas indolore : annuelle s’y serait élevée à 0,9% en 2023. ses effets se diffusent simplement plus lentement et plus durablement. Affichant Dans un contexte d’activité robuste aux Etats-Unis et moins déprimée que redouté une croissance toujours positive mais inférieure à son taux potentiel, l’économie en zone euro, de marchés du travail résistants et d’inflations encore loin des cibles de américaine se maintiendrait ainsi à flot jusqu’au milieu de l’année 2024, avant que 2%, les grandes banques centrales sont restées très vigilantes. Après avoir baissé l’impact des hausses de taux d’intérêt ne morde plus significativement à la faveur de (1) Publié avec les comptes nationaux, l’indice des “Personal Consumption Expenditure” mesure les prix des biens et services achetés par les ménages. En 2023, il a augmenté de 2,7% au 4ème trimestre (sur 12 mois) et de 3,7% en moyenne (après 6,5% en 2022). Hors énergie et alimentation, le « core PCE » (ou sous-jacent) a progressé de 3,2% au 4ème trimestre 2023 (sur 12 mois) et de 4,1% en moyenne (après 5,2% en 2023). 48 RAPPORT FINANCIER 2023 EXAMEN SITUATION FINANCIÈRE ET RÉSULTAT 2023 refinancements de dette. Notre scénario central table sur une récession, à la jonction dans cette zone, à 4,4%. des années 2024 et 2025, mais seulement légère car la situation financière des En termes de politique monétaire, il faudra s’armer de patience. Si les grandes entreprises et, surtout, des ménages, est saine. Ceux-ci devraient en outre profiter banques centrales sont parvenues au terme de leurs hausses de taux directeurs, d’un marché du travail « déséquilibré » au profit de l’offre et dont le refroidissement elles n’en ont pas pour autant fini avec l’inflation. Au recul mécanique et rapide de se traduirait par une remontée légère du taux de chômage. Ils bénéficieront du l’inflation totale doit succéder celui, plus ardu, de l’inflation sous-jacente qui risque recul de l’inflation qui, même si la hausse du prix des services se révèle tenace, de résister. Aux Etats-Unis, la Réserve Fédérale souhaite voir l’inflation mesurée par passerait sous la barre des 3% au deuxième trimestre 2024. Notre scénario table l'indice PCE (“Personal Consumption Expenditure”) passer durablement sous 3% sur une inflation totale à 2,4% et une inflation sous-jacente à 2,7% fin 2024, des avant d’assouplir sa politique monétaire. En zone euro, le risque d’une demande niveaux proches desquels elles resteraient tout au long de l’année 2025. En termes qui alimente l’inflation a disparu, mais le canal de transmission de l’inflation par les de croissance moyenne, notre scénario retient un ralentissement sensible en 2024 (à salaires est encore ouvert et le risque d’effets de second tour ne peut être totalement 1,6% après 2,5% en 2023) suivi d’un nouveau fléchissement en 2025 (à seulement écarté. 0,5% en 2025) en dépit de l’accélération prévue en fin de période grâce à la baisse Dans notre scénario, les rythmes d’inflation convergeraient lentement vers les des taux d’intérêt. « zones de confort » (qui restent encore floues) des banques centrales dont elles En zone euro, le ralentissement est certes marqué, mais amorti par le processus excéderaient néanmoins toujours les cibles de 2%. Ces perspectives d’inflation désinflationniste qui permet de dessiner un scénario d’atterrissage sans fracas sur justifient un scénario de desserrement monétaire prudent : en termes de baisses de une tendance de croissance dégradée. Les facteurs négatifs (taux d’intérêt réels taux directeurs, les attentes des marchés semblent « agressives ». plus élevés, choc structurel de compétitivité lié à l’énergie, environnement extérieur Aux États-Unis, notre scénario ne table sur une première baisse de 25 points de base très incertain) conduisent, en effet, l’économie de la zone euro sur un rythme de qu’en juillet 2024. Le rythme de baisse serait progressif, avec une deuxième baisse croissance inférieur à un potentiel affaibli par rapport à la période pré-pandémie. de 25 points de base en novembre seulement, portant la borne haute du taux des Mais certains des facteurs positifs qui ont permis à la croissance européenne de Fed funds à 5% fin 2024. Le recul envisagé de la croissance pourrait autoriser la Fed fléchir sans s’effondrer, malgré une inflation en baisse mais encore élevée et une à accélérer ses baisses en 2025 : la borne haute se situerait à 3,50% fin 2025, un transmission puissante du resserrement monétaire, seront encore à l’œuvre en seuil sous lequel la Fed pourrait avoir du mal à passer compte tenu de la persistance 2024. Il s’agit, surtout, de l’emploi et des salaires qui résistent au détriment de la d’une inflation supérieure à l’objectif et d’un taux d'intérêt neutre susceptible d’être productivité et des coûts salariaux unitaires. plus élevé qu’auparavant. Avec un délai de transmission de douze à dix-huit mois après la dernière remontée Quant à la BCE, elle prévoit une décélération des salaires et attendra que celle-ci soit des taux de septembre 2023, le déploiement de la transmission monétaire se effectivement confirmée. Elle devrait, par ailleurs, continuer de surveiller les profits poursuivra en 2024 comprimant le rythme de progression de l’investissement unitaires afin de s’assurer que les hausses de salaires à venir seront bien absorbées total : il resterait positif (0,9% en 2024 et 1,8% en 2025), mais très inférieur à la par les marges et non répercutées sur les prix de vente. Sa première baisse de moyenne 2014-2019. La reprise de la demande intérieure sera tirée principalement taux (25 points de base) interviendrait donc seulement en septembre 2024. Elle par le redressement de la consommation privée (1,1% en 2024 et 1,3% en 2025). serait suivie de cinq baisses de 25 points de base chacune jusqu’à ce que la BCE L’augmentation du taux de chômage, faible et temporaire (6,7% en 2024 et 6,6% atteigne son taux neutre, avec un taux de dépôt à 2,50%, au deuxième trimestre en 2025, après 6,6% en 2023), ne ferait pas dérailler ce rebond fondé sur une 2025. Fin 2025, cette politique porterait le taux de refinancement et de dépôt à, progression de la masse salariale et de son pouvoir d’achat. Les ménages pourront respectivement, 2,75% et 2,50%, avec un resserrement du corridor des taux. aussi s’appuyer sur une importante épargne cumulée, qui ne serait plus alimentée par la précaution dès que la dynamique désinflationniste contribuera à améliorer Tout comme pour la politique monétaire, notre scénario de taux d’intérêt longs la confiance. L’orientation budgétaire devient en revanche plus restrictive ôtant est d’un « optimisme tempéré ». Inflation, croissance mais aussi nécessité de ne définitivement l’ensemble des soutiens (Covid et énergie) dès 2024. pas détendre trop rapidement les conditions financières : tout invite les banques centrales à la patience et milite en faveur d’un scénario de repli modéré des taux La croissance s’établirait donc à 0,7% en 2024 avant de se redresser en 2025 à 1,4%. longs, une fois la séquence des baisses de taux directeurs véritablement enclenchée. L’inflation totale moyenne (glissement annuel) atteindrait 2,8% et 2,5% en 2024 et 2025 respectivement. Ce scénario de croissance très « molle » s’appuie sur une reprise Aux États-Unis, notre scénario retient un repli des rendements des obligations de la consommation des ménages elle-même justifiée par des créations d’emplois souveraines, lorsque la Fed procédera à ses premières baisses, et table sur un taux à moins dynamiques mais toujours positives, une progression soutenue des salaires, dix ans d’environ 4% fin 2024. En zone euro, notre scénario sur les rendements des la poursuite à un rythme ralenti de la désinflation et, in fine, une amélioration de titres d’États ne « s’éclaircit » qu’au second semestre 2024. La baisse cumulée de 75 la confiance laissant entrevoir une baisse de l'épargne de précaution. Ce scénario points de base en 2024 des taux directeurs de la BCE que notre scénario retient à est néanmoins entouré de risques baissiers : la « bascule » vers un scénario de partir de septembre devrait alors permettre aux marchés obligataires d’entamer une récession ne requiert pas de choc externe, mais une simple déviation des hypothèses phase de baisse et de pentification modérées. Après s’être tendu au cours du premier favorables sur lesquelles repose notre scénario central (poursuite de la désinflation, semestre 2024, le rendement du Bund se situerait fin 2024 vers 2,60% alors que les assouplissement des conditions de financement, maintien de l’activité et de l’emploi, taux souverains à 10 ans approcheraient 3,30% en France et 4,60% en Italie. gains de pouvoir d’achat des salaires). 4.1.2 Environnement local et positionnement de la Caisse Quant à la France, le scénario retient une « histoire » dont les éléments sont régionale sur son marché essentiellement ceux du scénario dessiné pour la zone euro : poursuite de la Avec une population totale de 1 059 550 habitants (source INSEE – Estimation reprise de la consommation en 2024 qui resterait robuste en 2025 (reflux de provisoire 2023 sur base de données fin 2022), l’Indre-et- Loire et la Vienne l'inflation, salaires dynamiques, légère baisse du taux d'épargne), repli modeste de rassemblent 1,6 % de la population Française. La démographie y est globalement l’investissement des entreprises avant son redressement à l’occasion de la détente dynamique avec une progression moyenne annuelle de 2 700 habitants sur les 3 des conditions financières (fin 2024 puis 2025), contribution faiblement positive dernières années. de la demande extérieure nette. Après 0,9% en 2023, la croissance atteindrait donc respectivement 1% et 1,3% en 2024 et 2025. Au 3ème trimestre, le taux de chômage augmente légèrement en Indre-et-Loire à 6,7 % vs 6,5 % au 3ème trimestre 2022 et atteint 6,1 % en Vienne vs 5,9 % au 3ème En Chine, un an après l’abandon brutal du zéro-Covid, la croissance demeure trimestre 2022. (Donnée INSEE semi-définitive). « plombée » par des problèmes structurels et les politiques de soutien ne parviennent pas à insuffler la confiance nécessaire à la stabilisation, puis au redémarrage. Les aides de l’Etat et les différents dispositifs mis en place pour soutenir l’économie L’économie chinoise évolue sous son rythme potentiel et demeure marquée par une dans le contexte de crise sanitaire avaient freiné les défaillances d’entreprises sur les insuffisance chronique de la demande domestique, qui se reflète dans l’absence années 2020 et 2021. L’année 2022 avait vu son nombre d’entreprises en défaillance d’inflation : déflation et grave crise immobilière, mais aussi population vieillissante, augmenter de moitié. L’année 2023 constate le même effet avec la même intensité. accumulation d’épargne de précaution et dette interne élevée rappellent le Japon de Les défaillances s’établissent, en cumul brut glissant sur 12 mois à fin novembre la fin des années 1980 et sa « décennie perdue ». La cible de croissance 2024 devrait 2023, à : être officiellement annoncée en mars lors des sessions parlementaires : elle se • 520 défaillances en Indre-et-Loire soit une évolution de +54,3 % sur un an. Pour situerait entre 4,5% et 5%. Il semble plus probable que le gouvernement privilégie comparaison le chiffre était de 447 à fin novembre 2018. une approche plus prudente et conservatrice avec une cible autour de 4,5%, afin de • 257 défaillances en Vienne soit une évolution de +33,9 % sur un an. Pour ne pas prendre le risque politique de « passer à côté ». Notre prévision 2024 se situe comparaison le chiffre était de 292 à fin novembre 2018. 49 EXAMEN SITUATION FINANCIÈRE ET RÉSULTAT 2023 RAPPORT FINANCIER 2023 L’encours global de crédits sur les deux départements s’établit à 32,4 milliards Au cours de l’exercice 2023, sont intervenus les démontages des « FCT Crédit Agricole d’euros à fin septembre, avec une progression de +1,4 % sur 12 mois. La hausse de Habitat 2018 » et « FCT Crédit Agricole Habitat 2019 ». Le démantèlement de ces l’encours de crédit est portée majoritairement par les crédits habitat +2,4 % et les RMBS (Résidential Mortgage Backed Security), réalisés en France par le Groupe et crédits à l’équipement des entreprises +1,7 %. nés d’opérations de titrisation réalisées par les Caisses régionales, s’est traduit par L’encours global de collecte bilan sur le territoire atteint 33,4 milliards d’euros à fin une cession de crédits à l’habitat originés par les Caisses régionales aux FCT pour septembre, soit une croissance de 0,7 % sur 12 mois. un montant de : - 1,15 milliards d’euros concernant le « FCT Crédit Agricole Habitat 2018 ». Le 4.1.3 Activité de la Caisse régionale au cours de l’exercice débouclage du FCT a donné lieu au rachat des crédits par les Caisses régionales Dans un contexte économique ralenti, la Caisse régionale a maintenu sa dynamique le 20 Avril 2023 et au remboursement des titres le 27 Avril 2023, soit un montant d’accompagnement du territoire avec près de 1,8 milliards de nouveaux crédits de 2,8 millions d’euros pour le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou ; décaissés. L’encours total de crédit atteint ainsi à 12,6 milliards d’euros soit une - 15 milliards d’euros concernant le « FCT Crédit Agricole Habitat 2019 ». Le progression de 1,4% sur l’année. Sur le marché de l’habitat, la Caisse régionale débouclage du FCT a donné lieu au rachat des crédits par les Caisses régionales de la Touraine et du Poitou renforce sa position de leader avec une part de marché le 19 Octobre 2023 et au remboursement des titres le 25 Octobre 2023, soit un en croissance à plus de 36 % et plus de 900 millions d’euros de crédits décaissés montant de 214,5 millions d’euros pour le Crédit Agricole de la Touraine et du portant l’encours total à 7,8 milliards d’euros. Poitou. Les crédits à la consommation, avec 192 millions d’euros de décaissements, Au 31/12/2023, La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et atteignent près de 620 millions d’euros d’encours. Le financement des du Poitou ayant participé aux opérations de titrisation Crédit Agricole Habitat a agriculteurs, professionnels, entreprises et collectivités publiques a également été consolidé ses quotes-parts (analyse par silo) de chacun des FCT, le complément de dynamique, avec plus de 660 millions d’euros de réalisations de crédits. Au-delà prix de cession, le mécanisme de garantie ainsi que la convention de remboursement des financements, c’est une offre globale qui est proposée, et qui vise à satisfaire interne limitant in fine la responsabilité de chaque cédant à hauteur des " gains et la totalité des besoins clients avec notamment les offres dédiées pour les primo- pertes " réellement constatés sur les créances qu'il a cédées aux FCT. accédants, les jeunes et les étudiants. Le financement en circuit court des projets de chaque client et de l’économie locale est assuré par la collecte bilan qui s’élève à 11,7 milliards d’euros. La 4-2 ANALYSE DES COMPTES CONSOLIDÉS collecte totale est de 17,2 milliards d’euros en incluant l’assurance vie et les titres. La Caisse régionale a ainsi proposé des offres nouvelles tout au long de 4.2.1 Présentation du Groupe Crédit Agricole S.A. 2023 répondant aux attentes de ses clients, comme le livret smart ou encore des solutions obligataires éligibles comme unité de compte de contrats d’assurance PÉRIMÈTRE DU GROUPE vie, permettant aux clients de s’engager en faveur de la transition énergétique et LE GROUPE CRÉDIT AGRICOLE RASSEMBLE CRÉDIT AGRICOLE S.A., L’ENSEMBLE DES CAISSES RÉGIONALES ET DES CAISSES LOCALES, AINSI QUE LEURS FILIALES. du développement durable. Au total, 21 200 nouveaux clients ont rejoint les plus de 534 500 clients qui font déjà confiance au Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou, avec une adhésion au CAISSES RÉGIONALES PUBLIC modèle mutualiste renforcée (près de 70% de clients sociétaires). En 2023, le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou a renforcé son engagement 11,8 M de sociétaires détenant les parts sociales des 29,6% 7% Investisseurs Actionnaires dans les transitions énergétiques, et intensifié son rôle de conseil auprès de ses 2 395 Caisses locales institutionnels individuels clients, notamment avec le lancement de « J’écorénove », une plateforme gratuite qui propose un parcours 100% digital et 100% humain pour accompagner les détiennent 100% ménages dans la rénovation énergétique de leur logement. La Caisse régionale de 39 Caisses régionales de SACAM Mutualisation détenant 25% 6% NS la Touraine et du Poitou a également créé une filiale dédiée aux investissements détenant ensemble la majorité du capital des Caisses régionales Lien politique Salariés via Autocontrôle l’épargne salariale en capital sur le territoire, SAS CATP Transition Energétique, et a proposé tout au de CRÉDIT AGRICOLE S.A. via la SAS Rue La Boétie 1 Fédération nationale du Crédit Agricole (FNCA) 2 long de l’année des offres « mobilité verte » pour accompagner les particuliers, professionnels et les agriculteurs. détenant détenant Dans un contexte incertain, la Caisse régionale dispose de fondamentaux solides 59,7% 40,3% 3 pour poursuivre son soutien actif à l’économie locale, et l’accompagnement des projets de tous ses clients particuliers, agriculteurs, professionnels, associations, entreprises et collectivités publiques. Elle poursuivra la mise en œuvre rigoureuse de son projet d’Entreprise « Ensemble 2025 » avec un fort engagement pour les transitions sociétales de long terme, en s’appuyant sur une présence territoriale importante et plus de 1 500 salariés et près de 736 administrateurs. 4.1.4 Les faits marquants GESTION DE L’ÉPARGNE ET ASSURANCES BANQUES DE PROXIMITÉ SERVICES FINANCIERS SPÉCIALISÉS - Impacts liés aux opérations militaires en Ukraine ITALIE La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou ne possède POLOGNE, UKRAINE, EGYPTE pas d’expositions en lien avec le conflit en Ukraine au 31/12/2023. GRANDES CLIENTÈLES ACTIVITÉS ET FILIALES SPÉCIALISÉES - Pilier 2 - Globe De nouvelles règles fiscales internationales ont été établies par l’OCDE, visant à soumettre les grands groupes internationaux à une imposition complémentaire lorsque le taux effectif d’impôt (TEI) d’une juridiction dans laquelle ils sont implantés 1. La Caisse régionale de la Corse, détenue à 99,9% par Crédit Agricole S.A., est actionnaire de SACAM Mutualisation. 2. La Fédération nationale du Crédit Agricole (FNCA) est l’instance de réflexion, d’expression et de représentation des Caisses régionales auprès de leurs parties prenantes. est inférieur à 15%. L’objet de ces règles est de lutter contre la concurrence entre 3. Hors information faite au marché par la SAS Rue La Boétie, en août 2023, de son intention d’acquérir d’ici la fin du premier semestre 2024 jusqu’à un milliard d’euros de titres de Crédit Agricole S.A. Etats fondée sur le taux d’imposition. Ces règles devront être transposées par les différents Etats. A ce jour, au sein de l'UE, une Directive européenne a été adoptée fin 2022 (en Un Groupe bancaire d’essence mutualiste cours de transposition dans les pays) et prévoit l'exercice 2024 comme premier L’organisation du Crédit Agricole fait de lui un Groupe uni et décentralisé : sa exercice d'application des règles GloBE dans l'UE. A ce stade, l'information n'est pas cohésion financière, commerciale et juridique va de pair avec la décentralisation des raisonnablement estimable ; des travaux de recensement sont initiés au sein du responsabilités. Groupe. Il en découlera, s'il y a lieu, la comptabilisation d'un impôt complémentaire Les Caisses locales forment le socle de l’organisation mutualiste du Groupe. GloBE dans les comptes du Groupe en 2024. Leur capital social est détenu par 11,8 millions de sociétaires qui élisent plus de - FCT Crédit Agricole Habitat 27 000 administrateurs. Elles assurent un rôle essentiel dans l’ancrage local et la 50 RAPPORT FINANCIER 2023 EXAMEN SITUATION FINANCIÈRE ET RÉSULTAT 2023 relation de proximité avec les clients. Les Caisses locales détiennent la majeure Contribution partie du capital des Caisses régionales, sociétés coopératives à capital variable et Contribution au résultat brut Contribution banques régionales de plein exercice. au résultat net du PNB consolidé d'exploitation consolidé La SAS Rue La Boétie, détenue exclusivement par les Caisses régionales, détient du groupe de la CR consolidé du groupe de la CR la majorité du capital de Crédit Agricole S.A. Les titres SAS Rue La Boétie ne sont (en milliers d'euros) du groupe de la CR pas cessibles en dehors de la communauté des Caisses régionales. Par ailleurs, les Caisse régionale 291 416 94 403 71 603 transactions éventuelles sur ces titres entre Caisses régionales sont encadrées par Caisses locales 11 869 12 206 10 933 une convention de liquidité qui fixe notamment les modalités de détermination du prix de transaction. Ces opérations recouvrent les cessions de titres entre les Caisses CATP Expansion 14 820 14 574 14 147 régionales et les augmentations de capital de la SAS Rue la Boétie. Foncière TP 874 675 588 La Fédération Nationale du Crédit Agricole (FNCA) constitue une instance Square Habitat 14 861 657 551 d’information, de dialogue et d’expression pour les Caisses régionales. CATP Transition Crédit Agricole S.A. en qualité d’organe central du réseau Crédit Agricole, tel que 15 507 15 495 15 168 Energétique défini à l’article R. 512-18 du Code monétaire et financier veille, conformément aux FCT Habitat -3 104 -3 104 -1 155 dispositions du Code monétaire et financier (article L. 511-31 et article L. 511-32), à la cohésion du réseau Crédit Agricole, au bon fonctionnement des établissements de 4.2.4 Résultat consolidé crédit qui le composent et au respect des dispositions législatives et réglementaires qui leur sont propres en exerçant sur ceux-ci un contrôle administratif, technique 31/12/2022 31/12/2023 Evolution et financier. A ce titre, Crédit Agricole S.A. peut prendre toute mesure nécessaire, (en milliers d'euros) notamment pour garantir la liquidité et la solvabilité tant de l’ensemble du réseau Produit Net Bancaire 337 393 346 243 2,6% que de chacun des établissements qui lui sont affiliés. Charges générales d'exploitation -208 971 -211 337 1,1% 4.2.2 Présentation du groupe de la Caisse régionale Résultat brut d'exploitation 128 422 134 906 5,0% La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou présente des Coût du risque -21 142 -14 130 -33,2% comptes consolidés en appliquant les normes de consolidation prévues dans le référentiel international. Résultat d'exploitation 107 280 120 776 12,6% En accord avec les autorités de régulation française, le Crédit Agricole a défini une Gains ou pertes nets sur autres actifs -1 20 NS société-mère conventionnelle régionale constituée de la Caisse régionale et des Charges Fiscales -13 658 -8 961 -34,4% Caisses locales qui lui sont affiliées. Résultat Net 93 621 111 835 19,5% Le périmètre de consolidation du Groupe Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou Résultat Net part du groupe 93 621 111 835 19,5% a évolué au cours de l’année 2023 : • Entrée au périmètre de consolidation : CATP Transition Energétique Comparaison comptes individuels et consolidés • Sortie du périmètre de consolidation : FCT Habitat 2018, FCT Habitat 2019 Comptes Comptes consolidés Evolution (démantèlement 1er semestre 2023 et 4ème trimestre 2023) Individuels Consolidés/ Consolidés 31/12/2023 31/12/2022 Le Groupe est donc constitué de : (en milliers d'euros) 31/12/2023 individuels 2023/2022 • La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou Produit Net 282 621 346 243 337 393 22,5% 2,6% Bancaire • 64 Caisses locales de Crédit Agricole affiliées à la Caisse régionale Résultat Brut 86 010 134 906 128 422 56,8% 5,0% • SAS Foncière TP d'Exploitation • SAS CATP Expansion Coût du risque -12 559 -14 130 -21 142 12,5% -33,2% • SAS Square Habitat Touraine Poitou (dont FRBG en social) • SAS CATP Transition Energétique Gains ou pertes 4 319 20 -1 NS NS • Les FCT CA Habitat 2020 et 2022 issues des opérations de titrisation des créances nets sur autres habitat des Caisses régionales du groupe Crédit Agricole réalisées en mars 2020 et actifs juin 2022. Charges Fiscales -10 989 -8 961 -13 658 -18,5% -34,4% Ces sociétés sont toutes consolidées selon la méthode de l’Intégration Globale Résultat Net 66 781 111 835 93 621 67,5% 19,5% 4.2.3 Contribution des entités du groupe de la Caisse régionale Le PNB consolidé est en progression de +2,6% et le résultat consolidé est en Les résultats du Groupe Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou sont hausse de +19,5%. principalement constitués des résultats de l’entité mère Caisse régionale de Crédit Les incidences proviennent, pour l’essentiel : Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou (64% du résultat net consolidé). • de l’intégration du compte de résultat des Caisses locales : PNB (+11,9 millions L’ensemble des entités consolidées, hors Caisse régionale, contribuent à hauteur de d’euros) et Résultat (+10,9 millions d’euros) ; +36% au résultat consolidé du groupe de la Caisse régionale. • de l’intégration du compte de résultat de filiales consolidées : PNB (+46,1 Les contributions de la SAS CATP Expansion et de la SAS CATP Transition Energétique millions d’euros) et Résultat (+30,5 millions d’euros) sont principalement constituées de la revalorisation de leur portefeuille de participation à la juste valeur par résultat pour 29 millions d’euros. • de l’intégration du compte de résultat du Fonds Commun de Titrisation ; • de l’élimination des écritures réciproques ; • de la mise en œuvre des normes IFRS : 51 EXAMEN SITUATION FINANCIÈRE ET RÉSULTAT 2023 RAPPORT FINANCIER 2023 Evolution 31/12/2022 31/12/2023 (en millions d'euros) Montant % Résultat social Caisse régionale 68,9 66,8 -2,1 -3,0% Retraitement lié à l’étalement -9,2 -1,9 7,3 -79,6% d’indemnités de remboursement anticipées payées / reçues qui sont comptabilisées flat en normes sociales Retraitement sur actifs financiers 15,3 2,0 -13,2 -86,7% classés en Juste Valeur par Résultat Charges de fonctionnement 0,1 -0,5 -0,5 NS Coût du risque -0,1 -0,5 -0,5 NS Fiscalité différée (décalage entre 5,3 3,8 -0,7 -13,7% les normes fiscales françaises et les normes fiscales internationales) Contribution des Caisses locales, 13,3 42,1 28,0 209,5% des filiales consolidées et du fonds commun de titrisation Résultat consolidé 93,6 111,8 18,2 19,5% 4.2.5 Le bilan consolidé et variation des capitaux propres BILAN ACTIF Evolution 31/12/2022 31/12/2023 (en milliers d’euros) Montant % Caisse, banques centrales 61 912 60 469 -1 443 -2,3% Actifs financiers à la juste valeur par résultat 295 979 317 242 21 263 7,2% Actifs financiers détenus à des fins de transaction 93 399 67 883 Autres actifs financiers à la juste valeur par résultat 202 580 249 359 Instruments dérivés de couverture 294 986 171 500 -123 486 -41,9% Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres 1 179 375 1 314 407 135 032 11,4% Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables 24 523 25 124 Instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables 1 154 852 1 289 283 Actifs financiers au coût amorti 14 871 747 14 727 836 -143 911 -1,0% Prêts et créances sur les établissements de crédit 2 115 007 1 807 262 Prêts et créances sur la clientèle 12 167 569 12 342 180 Titres de dettes 589 171 578 394 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux -241 996 -125 148 116 848 -48,3% Actifs d'impôts courants et différés 80 935 67 478 -13 457 -16,6% Comptes de régularisation et actifs divers 151 895 183 053 31 158 20,5% Actifs non courants destinés à être cédés et activités abandonnées Participation aux bénéfices différée Participation dans les entreprises mises en équivalence Immeubles de placement 74 753 78 395 3 642 4,9% Immobilisations corporelles 60 222 61 957 1 735 2,9% Immobilisations incorporelles 2 575 3 048 473 18,4% Ecarts d'acquisition 3 579 3 579 0 NS TOTAL DE L'ACTIF 16 835 962 16 863 816 27 854 0,2% 52 RAPPORT FINANCIER 2023 EXAMEN SITUATION FINANCIÈRE ET RÉSULTAT 2023 BILAN PASSIF Evolution 31/12/2022 31/12/2023 (en milliers d’euros) Montant % Banques centrales Passifs financiers à la juste valeur par résultat 88 279 62 286 -25 993 -29,4% Passifs financiers détenus à des fins de transaction 88 279 62 286 Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option Instruments dérivés de couverture 46 499 29 129 -17 370 -37,4% Passifs financiers au coût amorti 13 584 584 13 628 264 43 680 0,3% Dettes envers les établissements de crédit 8 803 660 8 518 005 Dettes envers la clientèle 4 727 021 5 015 277 Dettes représentées par un titre 53 903 94 982 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux -33 848 -12 548 21 300 -62,9% Passifs d'impôts courants et différés 15 385 1 542 -13 843 -90,0% Comptes de régularisation et passifs divers 613 623 438 590 -175 033 -28,5% Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés et activités abandonnées Provisions techniques des contrats d'assurance Provisions 58 151 66 232 8 081 13,9% Dettes subordonnées Total dettes 14 372 673 14 213 495 -159 178 -1,1% Capitaux propres 2 463 289 2 650 321 187 032 7,6% Capitaux propres part du Groupe 2 463 289 2 650 321 187 032 7,6% Capital et réserves liées 630 063 618 496 -11 567 -1,8% Réserves consolidées 1 514 710 1 589 711 75 001 5,0% Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 224 895 330 279 105 384 46,9% Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur activités abandonnées Résultat de l'exercice 93 621 111 835 18 214 19,5% Participations ne donnant pas le contrôle TOTAL DU PASSIF 16 835 962 16 863 816 27 854 0,2% Comparaison comptes individuels et consolidés 4.2.6 Activité et résultat des filiales Les données des FCT (dont le résultat correspond à de l'intra groupe avec la Caisse BILAN Comptes consolidés Evolution Individuels régionale) ne sont pas significatives et ne font donc pas l’objet de commentaires (en milliers 31/12/2023 31/12/2023 31/12/2022 Consolidés/ Consolidés spécifiques. d’euros) individuels 2023/2022 Les chiffres sont issus des données sociales des entités. Total 16 497 504 16 863 816 16 835 962 2,2% 0,2% Bilan Dont dettes Total contractualisées avec Capitaux Taux Capitaux 1 795 301 2 650 321 2 463 289 47,6% 7,6% des FILIALES une entité consolidée propres d'endettement propres dettes (en milliers (groupe Caisse (B) ((A) / (B) (A) Les capitaux propres consolidés s’élèvent à 2 650 millions d’euros et progressent d’euros) régionale) de +7,6%. Foncière TP 69 983 69 599 13 784 507,7% Les incidences proviennent, pour l’essentiel : Caisses 859 0 399 376 0,2% • de l'évolution des capitaux propres des Caisses locales (+ 402 millions d’euros) ; locales • de l’élimination des écritures réciproques ; CATP 0 0 11 696 - • de la mise en œuvre des normes IFRS : Expansion - Plus-values latentes sur titres de placement et de participation classés actifs Square 15 446 60 8 814 175,2% financiers classés en Juste Valeur par Capitaux Propres : + 336,2 millions Habitat d’euros, CATP 3 007 0 17 842 16,9% Transition - Elimination des titres intra groupe : - 55,8 millions d’euros ; Energétique - Réserves consolidées ; Les dettes de la SAS Foncière TP sont constituées essentiellement des avances en Les capitaux propres progressent notamment par : compte courant versés par la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou pour 63 317 milliers d’euros et de prêts souscrit auprès de la Caisse régionale CAPITAUX PROPRES (en millions d’euros) 31/12/2022 31/12/2023 pour 6 271 milliers d’euros. Capitaux propres consolidés au 01/01 2 498,1 2 463,3 Les dettes de la SAS Square Habitat, agence immobilière du groupe Caisse régionale, sont issues de son activité de syndic de copropriété. Résultat en formation 93,6 111,8 Dividendes versés -13,9 -18,4 Revalorisation du portefeuille de titres de placement et de titres de participation -123,3 105,1 classés en Juste Valeur par résultat Progression du capital des Caisses locales 9,2 -10,3 Autres impacts -0,5 -1,2 Capitaux propres consolidés au 31/12 2 463,3 2 650,3 53 EXAMEN SITUATION FINANCIÈRE ET RÉSULTAT 2023 RAPPORT FINANCIER 2023 4-3 ANALYSE DES COMPTES INDIVIDUELS défaut reste stable et s’établit à 1,45% au 31 décembre 2023 (+ 2bps par rapport à 2022). Le niveau de couverture par les dépréciations s’établit à 55,9%. 4.3.1 Résultat financier sur base individuelle Le résultat net RESULTAT FINANCIER Le résultat net social s’établit à 66,8 millions d’euros, en recul de 3% par rapport à 31/12/2022 31/12/2023 Evolution (en milliers d'euros) 2022, après l’imputation de l’impôt sur les sociétés pour -11 millions d’euros, en Produits nets d'intérêts et revenus recul de 36,6% par rapport à 2022. 138 660 79 615 -42,6% assimilés Produits nets de commissions 127 038 141 287 11,2% 4.3.2 Bilan et variations des capitaux propres sur base individuelle Produits nets sur opérations 30 511 54 859 79,8% Au 31 décembre 2023, le bilan de la Caisse régionale recule sensiblement de -0,5% financières par rapport à fin 2022 pour s’élever à 16,5 milliards d’euros. Autres produits nets d'exploitation 3 191 6 860 115,0% Produit net bancaire 299 400 282 621 -5,6% BILAN ACTIF 31/12/2022 31/12/2023 Evolution Frais de personnel -109 893 -113 559 3,3% (en milliards d’euros) Autres frais administratifs -75 535 -74 318 -1,6% Opérations avec la clientèle 12,0 12,4 3,4% Dotations aux amortissements -8 128 -8 734 7,5% Trésorerie et banques 2,6 2,2 -13,5% Résultat brut d'exploitation 105 844 86 010 -18,7% Immobilisations et titres 1,8 1,6 -10,4% Comptes d'encaissement et de Coût du risque -20 013 -12 559 -37,2% 0,2 0,2 24,5% régularisation Résultat net sur actifs immobilisés 368 4 319 NS TOTAL 16,6 16,5 -0,5% FRBG 0 0 - Les principales évolutions du bilan actif en 2023 sont : Charge fiscale -17 325 -10 989 -36,6% • L es opérations avec la clientèle s’établissent à 12,4 milliards d’euros, avec une Résultat net 68 874 66 781 -3,0% croissance de 3,4% sur un an. Dans un contexte économique ralenti, la Caisse Le produit net bancaire régionale a maintenu sa dynamique d’accompagnement du territoire avec près de 1,8 milliard d’euros de crédits décaissés. Les réalisations sur le marché habitat se Le PNB atteint 282,6 millions d’euros en 2023 avec un recul de -5,6% par rapport à sont élevées à plus de 0,9 milliard d’euros, auxquelles s’ajoutent les financements 2022, en raison de la baisse de la marge nette d’intérêt suite à la remontée rapide sur les marchés spécialisés (agriculteurs, professionnels, entreprises et collectivités des taux d’intérêts, amortie en partie par la bonne tenue des commissions liée au publiques) pour plus de 0,6 milliard d’euros. développement des offres et services ainsi que par les revenus du portefeuille de titres. • L e poste « Trésorerie et banques » correspond aux placements des excédents Les produits nets d’intérêts et revenus assimilés s’élèvent à 79,6 millions d’euros, monétaires de la Caisse régionale, à vue et à terme, ainsi qu’aux encaisses détenues en recul de -42,6% par rapport à 2022 suite à la forte remontée des taux. Ils par les agences. À fin décembre 2023, ce poste s’établit à 2,2 milliards d’euros. comprennent les intérêts perçus sur les financements à la clientèle, les intérêts des placements monétaires et de fonds propres, déduction faite des charges associées, • L e poste « Immobilisations et titres » se compose des immobilisations, des titres telles que les charges sur avances de Crédit Agricole S.A., les coûts de la collecte de participation et des placements de la Caisse régionale. Il s’élève à 1,6 milliard monétaire, et le résultat net de la macro-couverture des opérations de protection d’euros à fin 2023. contre le risque de taux. Ce compartiment comprend également le revenu des titres • Le compartiment « Comptes d’encaissements et de régularisation » comprend les à revenus variables, notamment des participations. produits à recevoir, les comptes techniques d’encaissements et les débiteurs divers. La provision épargne logement a fait l’objet d’une reprise de 4 millions d’euros en BILAN PASSIF 2023 contre une reprise de 8,9 millions d’euros en 2022. 31/12/2022 31/12/2023 Evolution (en milliards d’euros) Les produits nets de commissions enregistrent la rémunération versée par Crédit Opérations internes au Crédit Agricole SA pour le placement des produits d’épargne ainsi que celle relative à la 8,9 8,6 -3,4% Agricole vente de produits et services à la clientèle : ils s’élèvent à 141,3 millions d’euros, en progression de 11,2% par rapport à 2022. Comptes créditeurs de la clientèle 4,7 5,0 6,0% Les produits nets sur opérations financières comprennent notamment les produits Compte de tiers et divers 0,6 0,4 -28,7% financiers issus des emplois de fonds propres en titres de placement. À fin décembre Provisions, dettes subordonnées et 0,6 0,7 7,4% 2023, ce poste s’élève à 54,9 millions d’euros, il intègre notamment le dividende FRBG versé par la SAS Rue La Boétie pour 35,6 millions d'euros. Capitaux propres 1,7 1,8 3,2% Les charges générales d’exploitation TOTAL 16,6 16,5 -0,5% Les charges générales d’exploitation s’élèvent à 196,6 millions d’euros, en Les principales évolutions du bilan passif en 2023 sont : progression de +1,6% sur un an, et demeurent maîtrisées tout en contribuant • L e poste « opérations internes au Crédit Agricole » qui se compose principalement à la sauvegarde du pouvoir d’achat des salariés et tout en poursuivant la des avances et emprunts accordés par Crédit Agricole S.A., nécessaires au politique de recrutement visant à renforcer les lignes commerciales, ainsi refinancement de l’encours des prêts : que l’investissement dans le digital et la rénovation de la totalité du réseau - Les « avances globales » peuvent être sollicitées auprès de Crédit Agricole d’agences d’ici fin 2025. S.A. depuis le 1er janvier 2005, à hauteur maximale de 50% des nouvelles • L es charges de personnel sont en progression de 3,3% à 113,6 millions d’euros réalisations de crédits amortissables de 24 mois ou plus. L’encours est de 2,8 • L es autres frais de fonctionnement sont en recul de -1,6% à 74,3 millions milliards d’euros. d’euros. Ils comprennent notamment les actions de soutien au territoire pour - Les « avances miroirs » représentent 50% des ressources d’épargne collectées accompagner l’ensemble des clients de la Caisse régionale et les moyens en par la Caisse régionale et remontées à Crédit Agricole S.A. Ce poste progresse matière de développement du digital. en même temps que l’épargne bancaire de la clientèle. Ce poste représente 2,4 Le Revenu Brut d’Exploitation qui en résulte s’établit à 86 millions d’euros, en milliards d’euros. diminution de -18,7%. - Les emprunts en blanc sollicités auprès de Crédit Agricole S.A. s’élèvent à 3,2 Le coût du risque milliards d’euros. Le coût du risque s’élève à 12,6 millions d’euros, avec une baisse de 7,4 millions • L e poste « comptes créditeurs de la clientèle » comprend la collecte faîte auprès de d’euros par rapport à 2022, année qui a connu le renforcement des provisions la clientèle en Dépôts à Vue et en Dépôts à Terme et atteint 5,0 milliards d’euros et d’anticipation eu égard au contexte macro-économique. Le poids des encours en est en progression de 6% sur un an. 54 RAPPORT FINANCIER 2023 EXAMEN SITUATION FINANCIÈRE ET RÉSULTAT 2023 • Les « comptes de tiers et divers » sont principalement constitués des charges à Ci-dessous la distribution des 3 derniers exercices : payer et des flux financiers à régler. Ce poste s’élève à 0,4 million d’euros fin 2023. • Le poste « provisions, dettes subordonnées et FRBG » peut se détailler comme suit : Exercices Dividende net Montant global - Les provisions pour risques et charges s’élèvent à 207,2 millions d’euros, dont 2020 2,92 3 126 306,76 les principaux mouvements sont les suivants : 2021 2,98 3 172 829,84 > Une reprise de provision de -4,0 millions d’euros de la provision épargne logement 2022 3,28 3 492 242,24 >U ne dotation nette de + 3,1 millions d’euros aux provisions bâloises pour couvrir les risques futurs sur créances saines et sensibles 4-5 AUTRES FILIALES ET PARTICIPATIONS Le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou détient des participations, filiales et - Le montant des dettes subordonnées s’élève à 340 millions d’euros et comprend avances en compte courant pour un montant total de 1 156 millions d’euros, dont les dépôts des Caisses Locales (BMTN et comptes courants bloqués) 118 millions d’euros dans les filiales détenues à 100%. - Le FRBG contribue à la solidité de la Caisse régionale, il est stable par rapport au 31 décembre 2022 (à 64 millions d’euros). FILIALES Avances en Activités Capital détenu • Les capitaux propres s’élèvent à 1 795 millions d’euros (+3,2%), ils sont constitués (en milliers d’euros) compte courant du capital social pour 96 millions d’euros, des primes d’émission pour 199 millions SAS FONCIERE TP Immobilier 20 335 63 317 d’euros, des réserves pour 1 434 millions d’euros et du résultat net généré en SAS SQUARE HABITAT TP Immobilier 16 617 2023 pour 66,8 millions d’euros. SAS CATP TRANSITION Transition 13 000 4.3.3 Hors-bilan sur base individuelle ENERGETIQUE Energétique SAS CATP EXPANSION Prise de participation 5 000 (en milliards d'euros) 31/12/2022 31/12/2023 Evolution • SQUARE HABITAT TOURAINE POITOU Engagements donnés 1,8 1,6 -9,5% Les agences immobilières du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou ont affiché Engagement de financement 1,4 1,2 -13,2% un chiffre d’affaires cumulé de 15 millions d’euros. Engagement de garantie 0,4 0,4 3,8% Avec 38 points de vente Square Habitat demeure un acteur incontournable pour les Engagement sur titres 0,0 0,0 52,8% services de « l’immobilier » en Indre et Loire et en Vienne. (en milliards d'euros) 31/12/2022 31/12/2023 Evolution Les synergies avec les agences du Crédit Agricole sont importantes et leur développement se poursuit. Engagements reçus 4,3 4,6 7,2% La filiale est intégrée au périmètre de consolidation de la Caisse régionale depuis Engagement de financement 0,0 0,0 -1,0% 2021. Engagement de garantie 4,3 4,6 7,2% • CATP EXPANSION Engagement sur titres 0,0 0,0 52,8% La SAS CATP Expansion a pour objet principal d’acquérir ou de gérer des participations Les engagements donnés s’élèvent 1 615 millions d’euros, en recul de 9,5%. dans des sociétés non cotées. Elle a été créée en 2008 et ses investissements sont Les engagements reçus s’élèvent à 4 585 millions d’euros en progression de 7,2%, suivis par la structure spécialisée CARVEST, Crédit Agricole Régions Investissement. compte tenu de l’augmentation de l’encours de crédits habitat garanti par la CAMCA (société de caution, + 324 millions d’euros). La filiale est intégrée au périmètre de consolidation de la Caisse régionale depuis 2019. 4-4 CAPITAL SOCIAL ET SA RÉMUNÉRATION • CATP TRANSITION ENERGETIQUE 4.4.1 Les parts sociales La SAS CATP Transition Energétique a pour objet principal l’acquisition dont l’objet est la production et la distribution de toutes énergies dont la source est d’origine Exercices Intérêts aux parts sociales Montant global renouvelable. 2020 1,50% 837 709,04 La filiale est intégrée au périmètre de consolidation de la Caisse régionale depuis 2021 1,60% 893 556,30 2023. 2022 2,50% 1 396 181,73 • FONCIERE TP 4.4.2 Les certificats coopératifs d’associés La SAS Foncière TP a pour objet principal l’acquisition en vue de la revente de tout immeuble bâti ou non bâti. Cette structure permet au Crédit Agricole de la Touraine Exercices Dividende net Montant global et du Poitou d’accompagner le territoire par des investissements locaux et d’être acteur à chaque stade de la filière immobilière. 2020 2,92 4 618 409,24 La filiale est intégrée au périmètre de consolidation de la Caisse régionale depuis 2021 2,98 4 713 308,06 2019. 2022 3,28 5 187 802,16 Les encours sur la SAS Rue La Boétie (portant les actions de Crédit Agricole S.A.) 4.4.3 Les certificats coopératifs d’investissement représentant 497 millions d’euros, soit 2,27% du capital total. La Caisse régionale propose à l’Assemblée Générale de ses sociétaires de distribuer Les encours sur la SAS Sacam Mutualisation représentant 395 millions d’euros, soit aux porteurs de CCI/CCA, un montant annuel d’au moins 30% du résultat net social 2,13% du capital total. appliqué à la quote-part du capital représentée par ces titres. A partir de ce calcul, un dividende unitaire de 3,19 euros est proposé à la validation de l’Assemblée Générale. 55 EXAMEN SITUATION FINANCIÈRE ET RÉSULTAT 2023 RAPPORT FINANCIER 2023 Les participations représentant plus de 1% du capital de la Caisse régionale sont les suivantes : Quote-part Avances Capital Situation Dividende (en milliers d'euros) du capital en compte Résultat (1) détenu nette (*) reçu détenu (%) courant SAS RUE LA BOETIE 2,27 % 497 243 22 568 20 260 516 1 804 296 35 631 SAS SACAM MUTUALISATION 2,13 % 395 267 18 568 055 264 112 5 593 SAS SACAM INTERNATIONAL 2,27 % 20 415 497 950 13 581 286 SAS FONCIERE TP 100,00 % 20 335 63 317 13 302 -1 030 SAS SACAM DEVELOPPEMENT 2,47 % 18 081 8 456 802 393 6 499 935 SAS SQUARE HABITAT TP 100,00 % 16 617 13 9 564 1 423 750 SEML SOREGIES 6,48 % 15 320 316 456 44 271 842 SAS CATP TRANSITION ENERGETIQUE (2) 100,00 % 13 000 - - SAS SACAM AVENIR 2,24 % 8 369 277 473 -74 SAS CA CAPITAL PME 2 6,00 % 6 000 47 954 -1 981 SAS CATP EXPANSION 100,00 % 5 000 13 613 3 412 1 750 SAS CAC PME 7,51 % 4 953 82 318 11 465 818 SAS SACAM IMMOBILIER 2,40 % 4 362 187 053 4 012 91 SAS C2MS 2,44 % 2 197 65 531 2 962 59 ABF GROUP 4,23 % 2 182 19 865 -843 SAS SACAM FIRECA 2,09 % 2 115 57 535 -3 323 SAS CA TRANSITIONS A 1,25 % 2 000 158 299 -88 SAS GRANDS CRUS INVESTISSEMENTS 2,35 % 2 000 76 098 -2 213 SAS DELTA 2,16 % 1 718 77 761 -30 SAS SACAM PARTICIPATION 2,17 % 1 572 84 747 2 868 SAS CREDIT AGRICOLE PROTECTION SECURITE 1,88 % 1 152 42 801 1 637 SAS CA INNOVATIONS ET TERRITOIRES 2,00 % 1 059 33 310 1 959 (1) Les données présentées font référence à l’exercice 2022 (2) La société a été créée en mai 2023 Les principaux mouvements enregistrés pour l’année sur les titres de participation sont les suivants : Acquisition Taux de détention Taux de détention (en milliers d'euros) Augmentation de Activités avant l'opération après l'opération capital SAS CATP TRANSITION ENERGETIQUE 0,00% 13 000 100,00% Production d'énergie renouvelable SAS CAC PME 2 6,00% 3 000 6,00% Capital-développement multisectoriel SCI AGES ET VIE II 0,00% 400 5,85% Habitat collectif pour séniors SAS CA REGIONS DETTE PRIVEE 0,00% 400 0,80% Capital-développement multisectoriel En 2023, la Caisse régionale a cédé, à la SAS CATP Transition Energétique, sa participation dans la SAS JLT INVEST (2 600 milliers d’euros détenus au 31/12/2022). 4-6 TABLEAU DES 5 DERNIERS EXERCICES Principaux chiffres significatifs 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2020 31/12/2019 (en milliers d’euros) BILAN (comptes sociaux) Total du bilan 16 497 504 16 584 584 15 983 693 14 903 530 13 422 312 Fonds Propres (1) 2 188 541 2 146 602 2 079 158 1 998 820 1 913 075 Capital social 95 889 96 204 96 204 96 295 96 400 COMPTE DE RESULTAT (comptes sociaux) Produit net bancaire 282 621 299 400 282 773 289 517 287 551 Résultat brut d'exploitation 86 010 105 844 100 920 109 881 107 182 Impôts sur les bénéfices 10 989 17 325 19 713 26 005 26 518 Bénéfice net 66 781 68 874 62 613 61 364 68 175 (1) Après résultat conservé (selon proposition d'affectation pour 2023), dettes subordonnées et FRBG 4-7 ÉVÉNEMENTS POSTÉRIEURS À LA CLÔTURE La Caisse régionale se dote, conformément aux recommandations du Groupe, en matière de Contrôle permanent de l’information comptable et financière, des moyens Le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou n'a pas constaté d'évènements de s’assurer de la qualité des données comptables et de gestion transmises au Groupe postérieurs au 31 décembre 2023 ayant un impact significatif sur les comptes. pour les besoins de la consolidation, notamment sur les aspects suivants : conformité 4-8 INFORMATIONS DIVERSES aux normes applicables, concordance avec les comptes individuels arrêtés par son organe délibérant, réconciliation des résultats comptables et de gestion. 4.8.1 Dispositif de contrôle interne de l’information comptable Le Contrôle permanent de l’information comptable de dernier niveau est assuré et financière par un expert dédié rattaché hiérarchiquement au Responsable du contrôle La Direction comptable et financière de la Caisse régionale assure la responsabilité permanent de la Caisse régionale. de l’élaboration de ses états financiers (comptes individuels et comptes consolidés) Une charte du contrôle comptable, adoptée le 06/01/2011 et amendée en avril 2018 et de la transmission à Crédit Agricole S.A. des données collectées, nécessaires à définit notamment le périmètre de couverture des contrôles, les rôles et responsabilités l’élaboration des comptes consolidés du Groupe Crédit Agricole. 56 RAPPORT FINANCIER 2023 EXAMEN SITUATION FINANCIÈRE ET RÉSULTAT 2023 au sein de la Caisse régionale (Direction financière, comptabilité générale, centres risques opérationnels, au regard de l’engagement de la Caisse sur l’information comptables décentralisés), les procédures d’organisation et de fonctionnement des publiée, contrôles permanents (niveaux de contrôle, contenu et périodicité des reportings, - prévention des risques de fraudes et d’irrégularités comptables. relations avec les autres fonctions de contrôle). Le Responsable du contrôle permanent rend compte périodiquement à la Le dispositif de contrôle comptable est complété par l’approbation des comptes des Direction générale de la Caisse régionale de l’avancement des travaux du Caisses régionales réalisée par Crédit Agricole S.A. en application de l’article R 512-11 Contrôle permanent de l’information comptable et financière et de l’évaluation du Code monétaire et financier préalablement à leur Assemblée Générale ainsi que de ce dispositif de Contrôle permanent mis en place à l’occasion des Comités de par les contrôles de cohérence réalisés dans le cadre du processus de consolidation. Contrôle Interne). Description du dispositif de Contrôle permanent de l’information comptable et financière 4.8.2 Informations sur les délais de paiement L’article L. 441-14 du Code de commerce impose aux sociétés dont les comptes Les objectifs du Contrôle permanent de l’information comptable et financière annuels sont certifiés par un Commissaire aux comptes de publier dans leur rapport visent à s’assurer de la couverture adéquate des risques comptables majeurs, de gestion le solde des dettes à l’égard des fournisseurs par date d’échéance suivant susceptibles d’altérer la qualité de l’information comptable et financière en les modalités du décret n° 2008-1492 article D. 441-6. termes de : Ces informations n’incluent pas les opérations bancaires et les opérations connexes. - conformité des données au regard des dispositions légales et réglementaires et des normes du Groupe Crédit Agricole, Pour la Caisse régionale de la Touraine et du Poitou, ces obligations en matière de délais ont été respectées. Le solde des dettes à l’égard des fournisseurs s’élevait - fiabilité et sincérité des données, permettant de donner une image fidèle à 959 milliers d’euros au 31 décembre 2023, contre 2 603 milliers d’euros au des résultats et de la situation financière de la Caisse régionale et des entités 31 décembre 2022. intégrées dans son périmètre de consolidation, - sécurité des processus d’élaboration et de traitement des données, limitant les Article D.441 I.-1° : Factures reçues non réglées à la date de clôture de l'exercice dont le terme est échu Total (1 jour et 0 jour 1 à 30 jours 31 à 60 jours 61 à 90 jours 91 jours et plus plus) (A) Tranches de retard de paiement Nombre de factures concernées 29 6 0 2 37 Montant total des factures concernées en TTC (en K€) 334 23 0 4 361 Pourcentage du montant total des achats de l'exercice en TTC 0,37% 0,03% 0,00% 0,00% 0,40% Factures exclues du (A) relatives à des dettes et créances litigieuses ou non comptabilisées Nombre de factures - - - - - Délais de paiement de référence utilisé (contractuel ou délai légal) Délais de paiement utilisés Délais légaux Article D.441 I.-1° : Factures reçues ayant connu un retard de paiement au cours de l'exercice Total (1 jour et 0 jour 1 à 30 jours 31 à 60 jours 61 à 90 jours 91 jours et plus plus) (A) Tranches de retard de paiement Nombre de factures concernées 1 864 446 221 356 2 887 Montant total des factures concernées en TTC (en K€) 7 309 1 434 509 929 10 181 Pourcentage du montant total des achats de l'exercice en TTC 8,13% 1,60% 0,57% 1,03% 11,32% Factures exclues du (A) relatives à des dettes et créances litigieuses ou non comptabilisées Nombre de factures - - - - - Délais de paiement de référence utilisé (contractuel ou délai légal) Délais de paiement utilisés Délais légaux Délais de paiement clients Le nombre de factures émises par la Caisse régionale en dehors de son activité bancaire et des activités connexes est jugé insignifiant. 4.8.3 Informations spécifiques sur les opérations réalisées dans le cadre de rachat de CCI autorisé par l’Assemblée Générale du 31/03/2023 Le programme de rachat de CCI est destiné à permettre à la Caisse régionale d’opérer en bourse ou hors marché sur ses CCI en vue de toute affectation permise ou qui viendrait à être permise par la loi ou la réglementation en vigueur. En particulier, la Caisse régionale pourra utiliser la présente autorisation en vue : - d’assurer l’animation du marché des CCI par un prestataire de services d’investissement dans le cadre d’un contrat de liquidité conforme à la charte de déontologie de l’AMAFI ; - de procéder à l’annulation des CCI acquis. 57 EXAMEN SITUATION FINANCIÈRE ET RÉSULTAT 2023 RAPPORT FINANCIER 2023 Nombre de CCI inscrits au nom de la Caisse régionale au 31/12/N-1 25 104 Dont objectif de couverture des engagements pris envers les salariés 0 Dont objectif d’animation du marché dans le cadre du contrat de liquidité 9 298 Dont objectif d’annulation 15 806 Nombre de CCI achetés au cours de l'exercice N 17 471 Dont objectif de couverture des engagements pris envers les salariés 0 Dont objectif d’animation du marché dans le cadre du contrat de liquidité 5 882 Dont objectif d’annulation 11 589 Volume des CCI effectivement utilisés à la réalisation de l’objectif poursuivi (1) 32 573 Couverture des engagements pris envers les salariés 0 Contrat de liquidité (Achats + cessions) 11 909 Annulation 20 664 Nombre de CCI éventuellement réalloués à d’autres objectifs 0 Cours moyen d’achat des CCI acquis en (année N) 74,85 € Valeur des CCI acquis en année N évalués aux cours d’achat 1 307 742,85 € Montant des frais de négociation 2 057,47 € Nombre de titres cédés au cours de l’exercice N 6 027 € Dont objectif de couverture des engagements pris envers les salariés 0 Dont objectif d’animation du marché dans le cadre du contrat de liquidité 6 027 Cours moyen des CCI cédés en année N 74,93 € Nombre de titres annulés au cours de l’exercice N 20 664 Nombre de CCI inscrits au nom de la Caisse régionale au 31/12/N 15 884 Valeur nette comptable unitaire de l’action (2) 75,03 € CCI acquis en couverture des engagements pris envers les salariés CCI acquis dans le cadre du contrat de liquidité 71,80 € CCI acquis en vue de leur annulation 79,42 € Valeur nette comptable globale des CCI 1 191 793,46 € Valeur nominale du CCI 15,25 € Pourcentage du capital social détenu par la Caisse régionale au 31/12/N 0,25% (1) Pour le contrat de liquidité, il s’agit des CCI achetés et cédés dans le cadre du contrat sur la période considérée. (2) Les CCI acquis en couverture des engagements pris envers les salariés sont comptabilisés en titres de placement et valorisées à leur coût d’acquisition ; les CCI acquis dans le cadre du contrat de liquidité sont comptabilisés en titres de transactions et valorisés à chaque arrêté comptable à la valeur de marché ; les CCI acquis à des fins d’annulation sont comptabilisés en titres immobilisés et valorisés à leur prix d’achat jusqu’à leur annulation. 4.8.4 Descriptif du programme de rachat de CCI, autorisé par IV. Part maximale du capital, nombre maximal et caractéristiques des titres susceptibles d’être rachetés, ainsi que prix maximum d’achat l’Assemblée Générale du 31 mars 2023 1 - Part maximale du capital à acquérir par la Caisse régionale I. Nombre de titres et part du capital détenu directement par la Caisse régionale La Caisse régionale sera autorisée à acquérir un nombre de Certificats Coopératifs Au 16 janvier 2024, 16 357 CCI (représentant 1,57 % de l’ensemble des Certificats d’Investissement ne pouvant excéder 10% du nombre total de Certificats Coopératifs Coopératifs d’Investissement composant le capital social de la Caisse régionale, et d’Investissement composant le capital social à la date de réalisation des achats, ce 0,26 % du capital social) sont détenus par la Caisse régionale. qui, au 16 janvier 2024, représente 104 404 certificats coopératifs d’investissement. II. Répartition des objectifs par titres de capital détenus 2 - Caractéristiques des titres concernés Au 16 janvier 2024, les CCI détenus par la Caisse régionale sont répartis comme suit : Nature des titres rachetés : Certificats Coopératifs d’Investissement cotés sur l’Eurolist d’Euronext Paris (compartiment C) • 9 316 CCI sont détenus au travers d’un contrat de liquidité conforme à la charte de déontologie approuvée par l’AMF, et conclu avec le prestataire de services Libellé : CCI du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou d’investissement (Kepler-Cheuvreux). Code ISIN : FR0000045304 • 7 041 CCI avec l’objectif d’annulation 3 – Prix maximal d’achat III. Objectifs du programme L’acquisition de ces titres dans le cadre de ce programme se fera sur la base du prix L’autorisation conférée par l’Assemblée Générale du 29 mars 2024 est destinée maximal fixé par l’Assemblée Générale, soit 120 euros par CCI. à permettre à la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou V. Durée du programme d’opérer en bourse ou hors marché sur ses Certificats Coopératifs d’Investissement en vue de toute affectation permise ou qui viendrait à être permise par la loi ou la Conformément à l’article L. 22-10-62 du code de commerce et à la 17ème résolution réglementation en vigueur. de l’Assemblée Générale mixte du 29 mars 2024, ce programme de rachat peut être mis en œuvre jusqu’à son renouvellement par une prochaine Assemblée Générale, En particulier, la Caisse régionale pourra utiliser cette autorisation en vue : et dans tous les cas, pendant une période maximale de 18 mois à compter de la • d’assurer l’animation du marché des CCI par un prestataire de services date de l’Assemblée Générale mixte, soit au plus tard jusqu’au 29 septembre 2025. d’investissement dans le cadre d’un contrat de liquidité, dans le respect de la pratique de marché admise par l’Autorité des marchés Financiers, • de procéder à l’annulation des Certificats Coopératifs d’Investissement acquis. 58 RAPPORT FINANCIER 2023 EXAMEN SITUATION FINANCIÈRE ET RÉSULTAT 2023 4.8.5 Informations relatives aux comptes inactifs Dans le cadre de la loi ECKERT les éléments suivants sont présentés au 31/12/2023 : - Nombre de comptes inactifs : 15 762 - Montant des comptes inactifs : 10 675 639,82 euros - Nombre des comptes remontés à la CDC : 506 - Montant des comptes remontés à la CDC : 1 586 571,96 euros 4.8.6 Charges non fiscalement déductibles Le montant des charges non déductibles au titre de l’article 39-4 du CGI, s’élève à 18 679,21 euros pour l’exercice 2023, le montant de l’impôt sur les sociétés acquitté sur ces dépenses étant de 4 824,84 euros. 4.8.7 Rémunération des Dirigeants Conformément à l’ordonnance n° 2017-1162 du 12 juillet 2017 portant diverses mesures de simplification et de clarification des obligations à la charge des sociétés, les informations sur la rémunération des dirigeants sont présentes dans le chapitre 3 sur le gouvernement d’entreprise. 4.8.8 Liste des mandats des mandataires sociaux Conformément à l’ordonnance n° 2017-1162 du 12 juillet 2017 portant diverses mesures de simplification et de clarification des obligations à la charge des sociétés, les informations sur la liste des mandats du dirigeant et du Président du Conseil d’Administration, sont présentes dans le chapitre 3 sur le gouvernement d’entreprise. 4.8.9 Informations sur les risques financiers liés aux effets du changement climatique Conformément à l’article L. 225-102-1 du Code du Commerce, les risques financiers liés aux effets de changements climatiques sont traités dans la déclaration de performance extra‑financière (DPEF), dans le chapitre 2 du présent rapport financier. 4.8.10 Activité en matière de recherche et développement Néant. 4.8.11 Renouvellement des mandats des commissaires aux comptes Commissaires aux Date de début du Date de fin de mandat comptes mandat en cours Cabinet ERNST & YOUNG 31/12/2019 31/12/2024 Cabinet BECOUZE 31/12/2019 31/12/2024 4.8.12 Calendrier de publication des résultats Le calendrier des publications des résultats est disponible sur le site Internet de la Caisse régionale à l’adresse suivante : https://www.credit-agricole.fr/ca-tourainepoitou/particulier/informations/ informations-reglementees.html. Date Evénement 01 février 2024 Communication sur les résultats de l'exercice 2023* 29 mars 2024 Assemblée Générale 26 juillet 2024 Communication sur les résultats du 1er semestre 2024* * Ces informations sont publiées avant Bourse. Pour les informations financières à venir, à partir de 2024, la Caisse régionale de la Touraine et du Poitou fait le choix d’une communication désormais semestrielle. Ainsi, la prochaine publication sera effectuée le 26 juillet 2024 sur la situation intermédiaire du 30 juin 2024. 59 EXAMEN SITUATION FINANCIÈRE ET RÉSULTAT 2023 RAPPORT FINANCIER 2023 60 RAPPORT FINANCIER 2023 5Facteurs de risques et informations prudentielles 61 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES RAPPORT FINANCIER 2023 5.2.1 Risques de crédit et de contrepartie 5. FACTEURS DE RISQUES ET a) Le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou est exposé au risque de crédit de ses contreparties INFORMATIONS PRUDENTIELLES Le risque d’insolvabilité de ses clients et contreparties est l’un des principaux risques auxquels le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou est exposé. Le risque de crédit 5-1 INFORMATIONS PRUDENTIELLES affecte les comptes consolidés de la Caisse régionale lorsqu’une contrepartie n’est pas en mesure d’honorer ses obligations et que la valeur comptable de ses obligations Composition et pilotage du capital figurant dans les livres de la banque est positive. Cette contrepartie peut être une Dans le cadre des accords de Bâle 3, le règlement (UE) n°575/2013 du Parlement banque, un établissement financier, une entreprise industrielle ou commerciale, un européen et du Conseil du 26 juin 2013 (Capital Requirements Regulation, dit État ou des entités étatiques, un fonds d’investissement ou une personne physique. “CRR”) tel que modifié par CRR n°2019/876 (dit “CRR 2”) impose aux établissements Le taux de défaut des contreparties pourrait encore augmenter par rapport aux taux assujettis (incluant notamment les établissements de crédit et les entreprises historiquement bas de la période post-Covid et le Crédit Agricole de la Touraine et d’investissement) de publier des informations prudentielles. Ces informations du Poitou pourrait avoir à enregistrer des charges et provisions significatives pour sont à disposition sur le site internet de la Caisse régionale dans le document créances douteuses ou irrécouvrables, ce qui affecterait alors sa rentabilité. « Informations au titre du Pilier 3 ». Bien que le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou cherche à réduire son Situation au 31 décembre 2023 exposition au risque de crédit en utilisant des méthodes d’atténuation du risque L’adéquation du capital en vision réglementaire porte sur les ratios de solvabilité telles que la constitution de collatéral, l’obtention de garanties, la conclusion de et sur le ratio de levier. Chacun de ces ratios rapporte un montant de fonds propres contrats de dérivés de crédit et d’accords de compensation, il ne peut être certain prudentiels à une exposition en risque ou en levier. que ces techniques permettront de compenser les pertes résultant des défauts des contreparties. En outre, le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou est exposé au Fonds propres prudentiels phasés simplifiés risque de défaut de toute partie qui lui fournit la couverture du risque de crédit (telle (en millions d'euros) et ratios de solvabilité 31/12/2023 31/12/2022 qu’une contrepartie au titre d’un instrument dérivé) ou au risque de perte de valeur (en %) du collatéral. Par ailleurs, seule une partie du risque de crédit supporté est couverte FONDS PROPRES DE BASE DE CATEGORIE 1 (CET1) 1 523 1 458 par ces techniques. En conséquence, le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou dont Instruments de capital et réserves 2 628 2 444 est exposé de manière significative au risque de défaut de ses contreparties. dont Filtres prudentiels et autres ajustements (1 105) (986) Au 31 décembre 2023, l’exposition au risque de crédit et de contrepartie (y compris réglementaires risque de dilution et risque de règlement livraison) du Crédit Agricole de la Touraine FONDS PROPRES ADDITIONNELS DE CATEGORIE 1 (0) (0) et du Poitou s’élevait à 17,5 milliards d’euros avant prise en compte des méthodes FONDS PROPRES DE CATEGORIE 1 (TIER 1) 1 523 1 458 d’atténuation du risque, dont 13,9 milliards d’euros au titre du risque de crédit et FONDS PROPRES DE CATÉGORIE 2 3 - 3,6 milliards d’euros au titre du risque de contrepartie. Par ailleurs, les montants FONDS PROPRES TOTAUX 1 526 1 458 des actifs pondérés par les risques (RWAs Risk Weighted Assets) relatifs au risque de crédit et au risque de contrepartie auxquels est exposé le Crédit Agricole de la TOTAL DES EMPLOIS PONDÉRÉS (RWA) 5 688 5 333 Touraine et du Poitou étaient respectivement de 2,6 milliards d’euros et de 5,2 milliards d’euros au 31 décembre 2023. À cette date d’arrêté, le montant brut des RATIO CET1 26,77% 27,34% prêts et titres de créances en défaut s’élevait à 191,6 millions d’euros. RATIO TIER 1 26,77% 27,34% b) Toute augmentation substantielle des provisions pour pertes sur prêts RATIO TOTAL CAPITAL 26,83% 27,34% ou toute évolution significative du risque de pertes estimées par le Crédit TOTAL DE L'EXPOSITION EN LEVIER 14 444 14 174 Agricole de la Touraine et du Poitou liées à son portefeuille de prêts et de créances pourrait peser sur ses résultats et sa situation financière RATIO DE LEVIER 10,54% 10,29% Dans le cadre de ses activités de prêt, le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou Au 31 décembre 2023, les ratios de solvabilité de la Caisse régionale de Crédit Agricole comptabilise périodiquement, lorsque cela est nécessaire, des charges pour créances de la Touraine et du Poitou sont au-dessus des exigences minimales qui s’imposent. douteuses afin d’enregistrer les pertes réelles ou potentielles de son portefeuille de prêts et de créances, elles-mêmes comptabilisées dans son compte de résultat 5-2 FACTEURS DE RISQUES au poste “Coût du risque”. Le niveau global des provisions du Crédit Agricole de la Cette partie présente les principaux risques auxquels la Caisse régionale de la Touraine et du Poitou est établi en fonction de l’historique de pertes, du volume et Touraine et du Poitou est exposée, ainsi que les principaux risques liés à la détention du type de prêts accordés, des normes sectorielles, de la conjoncture économique des actions et autres titres émis par la Caisse régionale compte tenu de la structure. et d’autres facteurs liés au taux de recouvrement des divers types de prêts, ou à des D’autres parties du présent chapitre exposent l’appétit pour le risque de la Caisse méthodes statistiques fondées sur des scénarios collectivement applicables à tous régionale et les dispositifs de gestion mis en œuvre. les actifs concernés. Bien que le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou s’efforce Dans cette partie, les termes de « Groupe Crédit Agricole » se définissent comme de constituer des provisions adaptées, il pourrait être amené à l’avenir à augmenter l’ensemble constitué de Crédit Agricole S.A. entité sociale (société mère et société les provisions pour créances douteuses en réponse à une augmentation des cotée), de ses filiales consolidées, directes et indirectes, au sens de l’article L. 233- actifs non performants ou pour d’autres raisons (telles que des évolutions macro- 3 du Code de commerce, des Caisses régionales de Crédit Agricole Mutuel (les « économiques et sectorielles), comme la dégradation des conditions de marché Caisses régionales »), des Caisses locales et de leurs filiales directes et indirectes ou des facteurs affectant certains pays ou industries notamment dans le contexte respectives. actuel de crise. Par ailleurs, bien que les tensions constatées ces dernières années sur les prix et la disponibilité des énergies et matières premières soient désormais Les risques propres à l’activité de la Caisse régionale sont présentés dans la présente moins aigues, les niveaux de prix atteints pourraient encore affecter la solvabilité de partie sous les catégories suivantes : (5.2.1) risques de crédit et de contrepartie, certains segments de clientèle (PME, professionnels), ou secteurs d’activités financés (5.2.2) risques financiers, (5.2.3) risques opérationnels et risques connexes, (5.2.4) particulièrement sensibles aux prix de ces ressources ou à leur volatilité (secteur risques liés à l’environnement dans lequel la Caisse régionale évolue, (5.2.5) risques agricole français, production et négoce de matières premières) en dégradant leur liés à la stratégie et aux opérations de la Caisse régionale et (5.2.6) risques liés à la rentabilité et leur trésorerie. L’augmentation significative des provisions pour structure du Groupe Crédit Agricole. créances douteuses, la modification substantielle du risque de perte, tel qu’estimé, Au sein de chacune de ces six catégories, les risques que la Caisse régionale inhérent à son portefeuille de prêts non douteux, ou la réalisation de pertes sur prêts considère actuellement comme étant les plus importants, sur la base d’une supérieures aux montants provisionnés, pourraient avoir un effet défavorable sur évaluation de leur probabilité de survenance et de leur impact potentiel, sont les résultats et la situation financière du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou. présentés en premier. Toutefois, même un risque actuellement considéré comme Au 31 décembre 2023, le montant brut des prêts, avances et titres de créance du moins important, pourrait avoir un impact significatif sur la Caisse régionale s’il se Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou s’élevait à 17,5 milliards d’euros. Au titre concrétisait à l’avenir. du risque de crédit, les montants de provisions, dépréciations cumulées, et des Ces facteurs de risque sont détaillés ci-dessous. ajustements s’y rapportant s’élevaient à 279,7 millions d’euros. 62 RAPPORT FINANCIER 2023 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES c) Une détérioration de la qualité de crédit des entreprises industrielles enregistrer des charges additionnelles ou à subir des pertes plus importantes et commerciales pourrait avoir une incidence défavorable sur les que les montants déjà inscrits dans ses états financiers. Le Crédit Agricole de la résultats du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou Touraine et Poitou est particulièrement exposé, en valeur absolue, au risque pays La qualité du crédit des emprunteurs corporates pourrait être amenée à se détériorer sur la France, plus particulièrement sur les départements de l’Indre et Loire et de la de façon significative, principalement en raison d’une augmentation de l’incertitude Vienne. Une dégradation des conditions économiques de ces départements aurait économique et, dans certains secteurs, des risques liés aux politiques commerciales des répercussions sur la Caisse régionale. des grandes puissances économiques. Si une tendance de détérioration de la qualité Par ailleurs, la tenue en 2024 d’élections nationales dans plusieurs pays majeurs du crédit devait apparaître, le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou pourrait être pourraient créer ou renforcer les risques d’instabilité régionale ou mondiale. contraint d’enregistrer des charges de dépréciation d’actifs ou déprécier la valeur de g) Le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou est soumis à un risque de son portefeuille de créances, ce qui pourrait se répercuter de manière significative contrepartie dans la conduite de ses activités de marché sur sa rentabilité et sa situation financière de la Caisse régionale. Le Groupe Crédit Agricole est soumis au risque de contrepartie dans la conduite de Au 31 décembre 2023, l’exposition brute du Crédit Agricole de la Touraine et du ses activités de marché. Toutefois, le Crédit Agricole de la Touraine et Poitou n'exerce Poitou sur les hors administrations publiques, banques assurances et personnes en son nom propre aucune activité de marché et ne détient pas, en conséquence, de privées s’élève à 4,3 milliards d’euros (dont 110,3 millions d’euros en défaut) et portefeuille de négociation. provisionné à hauteur de près de 206,4 millions d’euros. d) Le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou pourrait être impacté 5.2.2 Risques financiers de manière défavorable par des événements affectant les secteurs a) Le resserrement de la politique monétaire se poursuit et impacte la auxquels il est fortement exposé rentabilité et la situation financière du Crédit Agricole de la Touraine À fin décembre 2023, la part de la clientèle de détail dans le portefeuille total et du Poitou d’engagements commerciaux du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou En raison de la forte poussée inflationniste, la Banque Centrale Européenne (la « BCE ») représentait 78,3 %, soit 10,9 milliards d’euros. Par ailleurs, le Crédit Agricole de la a opéré un resserrement très rapide de sa politique monétaire depuis juillet 2022 : elle Touraine et du Poitou est exposé au risque que certains événements puissent avoir un a remonté ses taux directeurs de 450 points de base (pb) en quatorze mois, la dernière impact disproportionné sur un secteur industriel en particulier auquel il est fortement hausse de taux ayant eu lieu en septembre 2023, et a mis fin aux réinvestissements exposé. Au 31 décembre 2023, le portefeuille d’engagements commerciaux de la des tombées de son Asset Purchase Programme (APP) en juillet 2023 – elle continue Caisse régionale était composé à hauteur de 13,7 % d’emprunteurs du secteur de cependant de réinvestir les tombées de son Pandemic Emergency Purchase Programme l’immobilier représentant un montant d’environ 1,9 milliards d’euros, et à hauteur (PEPP), « au moins jusque fin 2024 ». La réduction du bilan de la BCE s’opère également via de 10,8 % d’emprunteurs du secteur agroalimentaire représentant un montant les remboursements des opérations ciblées de refinancement à plus long terme (Targeted d’environ 1,5 milliards d’euros. Si ces secteurs ou d’autres secteurs représentant une Longer-Term Refinancing Operations – TLTRO-). Ceux-ci procuraient des financements part significative du portefeuille de la Caisse régionale devaient être frappés par longs à coût réduit aux banques et leur encours a baissé de 925 milliards d’euros sur un une conjoncture défavorable (détérioration du contexte macroéconomique affectant an à fin décembre 2023 (-70%). En conséquence du resserrement monétaire, les taux de l’immobilier commercial, évènements climatiques), sa rentabilité et sa situation swap à 2 ans ont gagné 367 points de base (pb) sur l’année 2022 (respectivement 286 financière pourraient en être affectées. pour le swap à 10 ans), puis encore 21 sur les dix premiers mois de 2023 (respectivement e) La solidité et le comportement des autres institutions financières et 19bp). La courbe des taux est inversée depuis fin 2022 mais l’écart s’est résorbé depuis acteurs du marché pourraient avoir un impact défavorable sur le Crédit l’été même si les mouvements sont volatils. La baisse rapide de l’inflation combinée au Agricole de la Touraine et du Poitou ralentissement de l’économie conduit les marchés à acter l’arrêt de la hausse des taux directeurs et à anticiper la première baisse dès le premier trimestre 2024 : ce scénario a La capacité du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou à effectuer des opérations occasionné un recul des taux d’intérêt en octobre et novembre 2023 (-80 pb pour le swap de financement ou d’investissement et à conclure des transactions portant sur à 2 ans et -85 bp pour le swap à 10 ans). des produits dérivés pourrait être affectée défavorablement par une dégradation de la solidité des autres institutions financières ou acteurs du marché. Les Les hausses de taux d’intérêt, en dépit de leur assagissement fin 2023, et le resserrement établissements financiers sont interconnectés en raison de leurs activités de trading, quantitatif de la BCE ont entraîné un renchérissement rapide des conditions de de compensation, de contrepartie, de financement ou autres. Par conséquent, financement des banques, que ce soit sur les marchés ou auprès de la clientèle. L’encours les défaillances d’un ou de plusieurs établissements financiers, voire de simples de dépôts clientèle en France (source Banque de France) a fortement ralenti : il est rumeurs ou interrogations concernant un ou plusieurs établissements financiers, en quasi-stagnation depuis un an (+0,7 % sur un an en fin décembre 2023, pour les ou la perte de confiance dans l’industrie financière de manière générale, pourraient clients non financiers) mais moins que les dépôts. La hausse des taux a conduit à une conduire à une contraction généralisée de la liquidité sur le marché et pourraient réallocation rapide des dépôts au détriment des dépôts à vue peu rémunérés (-12,3 % à l’avenir entraîner des pertes ou défaillances supplémentaires. Le Crédit Agricole sur un an et -13,6 % sur deux ans) vers les dépôts à terme (« DAT ») (+64 % sur un an de la Touraine et du Poitou est exposé à de nombreuses contreparties financières, et +129 % sur deux ans), en particulier les DAT à moins de deux ans (+85 % sur un y compris des courtiers, des banques commerciales, des banques d’investissement, an et +270 % sur deux ans, soit un encours multiplié par 3,7 en deux ans) et les livrets des fonds communs de placement et de couverture ainsi que d’autres clients réglementés (+13,4 % sur un an et +23,4% sur deux ans). Le taux d’intérêt moyen des institutionnels, avec lesquels il conclut de manière habituelle des transactions. dépôts des ménages et des entreprises a gagné 85 pb en un an au 31 décembre 2023 Nombre de ces opérations exposent la Caisse régionale à un risque de crédit en cas (140 pb sur deux ans), le taux sur les nouveaux DAT inférieur ou égal à 2 ans a gagné de défaillance ou de difficultés financières. En outre, le risque de crédit du Crédit 430 pb (+571 bp sur deux ans). Agricole de la Touraine et du Poitou serait exacerbé si les actifs détenus en garantie Parallèlement, l’encours de crédit ralentit sous l’effet de la hausse des taux (+1,4 % fin par le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou ne pouvaient pas être cédés ou si décembre 2023 pour les clients non financiers) mais moins que les dépôts. La production leur prix ne leur permettait pas de couvrir l’intégralité de l’exposition de la Caisse nouvelle (ménages et des sociétés non financières, cumulée sur 12 mois) baisse de 25 % régionale au titre des prêts ou produits dérivés en défaut. sur un an (- 40 % pour le crédit habitat aux ménages). La remontée du taux d’intérêt sur Au 31 décembre 2023, le montant total des expositions brutes du Crédit Agricole de encours est plus lente en raison de la plus forte proportion de crédit à taux fixe que sur la Touraine et du Poitou sur des contreparties Établissements de crédit et assimilés la production. Sur les crédits nouveaux, la hausse des taux est contrainte par le taux de était de 2,6 milliards d’euros (y compris vis-à-vis des Caisses régionales). l’usure (+175 pb pour les sociétés non financières). f) Le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou est exposé au risque pays Même si la BCE devrait cesser d’augmenter ses taux, il est attendu qu’elle les maintienne et au risque de contrepartie concentré dans les pays où il exerce ses au niveau actuel encore quelques mois tout en continuant à réduire son bilan : ce qui est activités de nature à prolonger la pression haussière sur les taux d’intérêt. Le Crédit Agricole de la Touraine et Poitou est exposé au risque-pays, c’est-à-dire au Dans ce contexte la Caisse régionale a vu et pourrait continuer de voir ses résultats risque que les conditions économiques, financières, politiques ou sociales d’un pays notablement altérés par le renchérissement du coût de ses ressources (hausse de la dans lequel il exerce ses activités, affectent ses intérêts financiers. La Caisse régionale rémunération des dépôts dans un contexte de concurrence accrue dans la collecte surveille le risque-pays et en tient compte dans l’évaluation à la juste valeur et le coût de dépôts, hausse du coût des ressources de marché et substitution aux TLTRO à un du risque enregistré dans ses états financiers. Toutefois, un changement significatif coût plus élevé) et par une transmission partielle ou différée de la hausse des taux de de l’environnement politique ou macroéconomique pourrait le contraindre à marché aux crédits ayant été consentis sous les effets conjugués d’une baisse de la 63 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES RAPPORT FINANCIER 2023 nouvelle production et d’une concurrence renforcée, et du mécanisme du taux de l’usure et, par conséquent, le ratio d’adéquation des fonds propres de la Caisse régionale. impactant la marge nette d’intérêts. Le fait que les ajustements à la juste valeur soient comptabilisés pour un exercice Par ailleurs, les évolutions de l’activité économique, de l’inflation et celle des taux comptable donné ne signifie pas que des ajustements complémentaires ne seront d’intérêt restent entourées d’incertitudes fortes, soumettant les revenus et les charges de pas nécessaires pour des périodes ultérieures. la Caisse régionale a des aléas importants. En premier lieu, si un atterrissage en douceur Au 31 décembre 2023, l’encours brut des titres de créances détenus par la Caisse de l’économie avec une dégradation limitée du marché du travail est aujourd’hui régionale s’élevait à 0,7 milliard d’euros. Aucune dépréciation significative due au anticipé, un atterrissage plus brutal ne peut pas être complètement exclu. Par ailleurs, risque de crédit n’a été comptabilisée sur l’exercice. l’inflation a nettement reflué depuis l’automne 2022, essentiellement sous l’effet d’effets d) L’évolution des prix, la volatilité ainsi que de nombreux paramètres de base sur les prix de l’énergie – en forte hausse il y a un an – et des prix alimentaires, exposent la Caisse régionale à des risques de marché ainsi que du desserrement des contraintes d’approvisionnement. L’inflation devrait Les activités de la Caisse régionale sont impactées de manière significative par les baisser plus lentement et rester assez volatile dans les prochains mois. Par ailleurs, la conditions des marchés financiers qui sont, à leur tour, affectées par la conjoncture BCE surveille étroitement l’inflation « sous-jacente » (hors prix volatils) qui reflue moins économique, actuelle et à venir, en France, en Europe et dans les autres régions du rapidement, traduisant la diffusion de la hausse des prix de l’énergie et autres intrants à monde au sein desquelles la Caisse régionale opère. Une évolution défavorable des l’ensemble des prix et aux salaires. En effet, si l’économie a fortement ralenti et si le risque conditions du marché, de la conjoncture économique ou du contexte géopolitique d’une demande susceptible d’alimenter l’inflation a disparu, le canal de transmission de pourrait à l’avenir mettre les établissements financiers à l’épreuve en complexifiant l’inflation via les salaires reste ouvert, ceux-ci s’ajustant avec retard. Le risque d’effets de l’environnement au sein duquel ils opèrent. La Caisse régionale est ainsi fortement second tour est ainsi toujours à surveiller. Des surprises sur l’inflation sont donc toujours exposée aux risques suivants : les fluctuations des taux d’intérêt, des cours des titres, possibles, rendant encore incertains les perspectives, l’ampleur et le calendrier de des taux de change, de la prime applicable à ses émissions obligataires ainsi que potentielles baisses des taux à venir. des prix du pétrole, des métaux précieux et autres matières premières. b) Toute évolution défavorable de la courbe des taux pèse ou est Pour mesurer les pertes potentielles associées à ces risques, la Caisse régionale susceptible de peser sur les revenus consolidés ou la rentabilité du utilise un modèle de Value at Risk (VaR) détaillé au paragraphe 5.3.5 de la Gestion Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou des risques de ce rapport. Au 31 décembre 2023, la VaR de la Caisse régionale La marge nette d’intérêt réalisée par la Caisse régionale sur une période donnée s’élevait à 11,3 millions d’euros. impacte de manière significative ses revenus consolidés et sa rentabilité pour cette Elle réalise également des stress tests afin de quantifier son exposition potentielle période. Les taux d’intérêt sont sensiblement affectés par de nombreux facteurs sur dans des scénarios extrêmes, tels que décrits et quantifiés au paragraphe 5.3.2 de lesquels la Caisse régionale n’a pas d’emprise. L’évolution des taux d’intérêt du marché la gestion de risques. Ces techniques reposent sur des approches hypothétiques ou pourrait affecter différemment les actifs porteurs d’intérêts et les intérêts payés sur la historiques desquelles les conditions de marché futures peuvent toutefois diverger dette. Toute évolution défavorable de la courbe des taux pourrait diminuer la marge significativement. En conséquence, l’exposition de la Caisse régionale aux risques nette d’intérêts des activités de prêts du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou de marché dans des scénarios extrêmes pourrait être plus importante que les ainsi que sa valeur économique. expositions anticipées par ces techniques de quantification. Au 31 décembre 2023, en cas de baisse des taux d’intérêt de 200 points de base Le montant des actifs pondérés par les risques (RWAs) relatifs au risque de marché dans les principales zones où la Caisse régionale est exposée1, sa valeur économique2 auquel est exposée la Caisse régionale s’élevait à 5 688 millions d’euros au 31 serait négativement affectée à hauteur de 24 millions d’euros. A l’inverse, elle serait décembre 2023. positivement affectée à hauteur de 15 millions d’euros sur sa valeur économique en cas de hausse des taux d’intérêt de 200 points de base dans les principales zones où Par ailleurs, la Caisse régionale est sensible à la potentielle volatilité des marchés qui elle est exposée. Ces impacts sont calculés sur la base d’un bilan en extinction sur serait engendrée par l’action concertée d’investisseurs, par le biais de plateforme de les 30 prochaines années, c’est-à-dire sans tenir compte de la production future, et réseaux sociaux pour gonfler le prix de l’action de certains émetteurs ou de certaines n’intègrent donc pas l’impact dynamique éventuel d’une variation des positions au matières premières. De telles activités, que l’action de la Caisse régionale en soit la bilan. cible ou non, peuvent créer une incertitude sur les valorisations et engendrer des conditions de marché imprévisibles, et pourraient avoir des effets défavorables sur Les résultats de la Caisse régionale pourraient être également affectés par une la Caisse régionale et ses contreparties. variation des taux aussi bien à la hausse qu’à la baisse en cas d’inefficacité comptable des couvertures. e) La Caisse régionale peut subir des pertes liées à la détention de titres de capital Enfin, dans un contexte où le cycle des hausses de taux semble désormais terminé, que l’inflation régresse et que les marchés anticipent désormais l’amorce d’un La Caisse régionale supporte le risque d’une baisse de valeur des titres de capital cycle de baisses des taux par les banques centrales, la marge nette d’intérêts de la qu’elle détient dans l’exercice de ses activités de tenue de marché et de trading, Caisse régionale pourrait être défavorablement affectée par (i) l’augmentation des principalement des actions cotées, ainsi que dans l’exercice d’activités de private remboursements anticipés sur les crédits à taux fixe (en cas de baisse des taux sur les equity et dans le cadre de prises de participations stratégiques dans le capital de crédits habitat) et (ii) la fixation du taux du livret A à 3 % sur tout 2024 dans le cadre sociétés en vue d’exercer le contrôle et d’influencer la stratégie. Dans l’hypothèse d’une forte baisse des taux court terme de la BCE. de participations stratégiques, le degré de contrôle de la Caisse régionale peut être limité et tout désaccord avec d’autres actionnaires ou avec la Direction de l’entité c) Des ajustements apportés à la valeur comptable des portefeuilles de concernée pourrait avoir un impact défavorable sur sa capacité à influencer les titres et d’instruments dérivés de la Caisse régionale, ainsi qu’à la politiques de cette entité. Si la valeur des titres de capital détenus par la Caisse dette de la Caisse régionale, pourraient impacter son résultat net et régionale venait à diminuer de manière significative, la Caisse régionale pourrait ses capitaux propres être contrainte de réévaluer ces titres à leur juste valeur ou de comptabiliser des La valeur comptable des portefeuilles de titres, d’instruments dérivés et de certains charges de dépréciation dans ses états financiers consolidés, ce qui pourrait avoir un autres actifs de la Caisse régionale, ainsi que de sa dette propre inscrite dans impact défavorable sur ses résultats et sa situation financière. son bilan, est ajustée à chaque date d’établissement de ses états financiers. Les Au 31 décembre 2023, la Caisse régionale détenait 1,6 milliard d’euros ajustements de valeur effectués reflètent notamment le risque de crédit inhérent d’instruments de capitaux propres dont 0,2 milliard d’euros étaient comptabilisés à la dette propre de la Caisse régionale, ainsi que des variations de valeur liées aux à la juste valeur par résultat et 1,4 milliard d’euros étaient comptabilisés à la juste marchés taux et actions. La plupart de ces ajustements sont effectués sur la base de valeur par capitaux propres. la variation de la juste valeur des actifs et des passifs de la Caisse régionale au cours d’un exercice comptable, cette variation étant enregistrée au niveau du compte de f) La Caisse régionale doit assurer une gestion actif-passif adéquate afin résultat ou directement dans les capitaux propres. Les variations comptabilisées de maîtriser le risque de perte. Néanmoins des replis prolongés du dans le compte de résultat, si elles ne sont pas compensées par des variations marché pourraient réduire la liquidité, rendant plus difficile la cession inverses de la juste valeur d’autres actifs, ont un impact sur le résultat net consolidé d’actifs et pouvant engendrer des pertes significatives de la Caisse régionale. Tout ajustement à la juste valeur affecte les capitaux propres La Caisse régionale est exposée au risque que la maturité, le taux d’intérêt ou la devise de ses actifs ne correspondent pas à ceux de ses passifs. L’échéancier de 1 Les chocs de taux d’intérêt retenus correspondent pour l’analyse en valeur économique aux scénarios réglementaires, à savoir paiement d’un certain nombre d’actifs de la Caisse régionale est incertain, et si elle +/- 200 pb en zone euro. perçoit des revenus inférieurs aux prévisions à un moment donné, elle pourrait avoir 2 Valeur actuelle nette du bilan actuel duquel la valeur des fonds propres et des immobilisations est exclue 64 RAPPORT FINANCIER 2023 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES besoin d’un financement supplémentaire provenant du marché pour faire face à ses À fin 2023, le montant de la fraude avérée pour le périmètre de la Caisse régionale obligations. Bien que la Caisse régionale s’impose des limites strictes concernant s’élève à 0,2 million d’euros, en baisse de 46% comparé à l’année 2022. les écarts entre ses actifs et ses passifs dans le cadre de ses procédures de gestion La répartition des risques de fraude est la suivante : des risques, il ne peut être garanti que ces limites seront pleinement efficaces pour - fraude aux moyens de paiement (monétique, virements et chèques) : 96,6 % éliminer toute perte potentielle qui résulterait de l’inadéquation entre ces actifs et passifs. - fraude identitaire et documentaire : 0% L’objectif de la Caisse régionale en matière de gestion de sa liquidité est d’être en - détournement / vol : 2,3 % situation de pouvoir faire face à tout type de situation de crise de liquidité sur des - PSA / NPAI : 0,4 % périodes de temps prolongées. Au 31 décembre 2023, la Caisse régionale affichait - Autres fraudes : 0,6 % un ratio LCR (Liquidity Coverage Ratio – ratio prudentiel destiné à assurer la résilience La fraude représente un préjudice et un coût important pour la Caisse régionale. à court terme du profil de risque de liquidité) de 110,2 % et donc supérieur au Au delà des conséquences en termes de pertes opérationnelles et d’atteinte plancher réglementaire de 100 %. à la réputation, les fraudes peuvent aujourd’hui être mêlées à des schémas de Dans certaines activités de la Caisse régionale, notamment ses activités de marché, blanchiment d’argent et/ou de financement du terrorisme. Les risques ne sont de gestion d’actifs ou encore ses activités d’assurance, des fluctuations prolongées donc plus seulement opérationnels mais aussi réglementaires. Certaines fraudes des marchés, en particulier des baisses du prix des actifs, peuvent peser sur le peuvent faire l’objet de déclaration de soupçon à TRACFIN. Dans ce contexte, le niveau d’activité ou réduire la liquidité sur le marché concerné. De telles situations renforcement de la gouvernance de la prévention, de la détection et du traitement peuvent exposer la Caisse régionale à des pertes significatives si la Caisse régionale sont clés. n’est pas en mesure de solder rapidement, le cas échéant, ses positions déficitaires. b) La Caisse régionale est exposée aux risques liés à la sécurité et à la Cela peut notamment être le cas pour les actifs peu liquides détenus. fiabilité de ses systèmes informatiques et de ceux des tiers Les actifs qui ne sont pas négociés en bourse ou sur d’autres marchés réglementés, La technologie est au cœur de l’activité des banques en France, et la Caisse tels que certains produits dérivés, sont valorisés par la Caisse régionale en recourant régionale continue à déployer son modèle multicanal dans le cadre d’une relation à des modèles plutôt que sur la base des cours de marché. La Caisse régionale est durable avec ses clients. Dans ce contexte, la Caisse régionale est confrontée au exposée au risque de variation de valeur des produits ainsi valorisés, y compris lorsque cyber risque, c’est-à-dire au risque causé par un acte malveillant et/ou frauduleux, les paramètres de valorisation ne sont pas des paramètres observables au sens de la commis virtuellement, avec pour intention de manipuler des informations norme IFRS 13, et pourrait en conséquence subir des pertes non anticipées. (données personnelles, bancaires/assurantielles, techniques ou stratégiques), g) Les stratégies de couverture mises en place par la Caisse régionale processus et utilisateurs dans le but de porter significativement préjudice aux pourraient ne pas écarter tout risque de pertes sociétés, leurs employés, partenaires et clients. Le cyber risque est devenu une Si un instrument ou une stratégie de couverture utilisés par la Caisse régionale pour priorité en matière de risques opérationnels. Le patrimoine informationnel des couvrir différents types de risques auxquels elle est exposée dans la conduite de ses entreprises est exposé à de nouvelles menaces complexes et évolutives qui activités s’avérait inopérant, la Caisse régionale pourrait subir des pertes. Nombre de pourraient impacter de manière significative, en termes financiers comme de ses stratégies sont fondées sur l’observation du comportement passé du marché et réputation, toutes les entreprises et plus spécifiquement les établissements du l’analyse des corrélations historiques. Par exemple, si la Caisse régionale détient une secteur bancaire. La professionnalisation des organisations criminelles à l’origine position longue sur un actif, elle pourra couvrir le risque en prenant une position des cyber-attaques a conduit les autorités réglementaires et de supervision à courte sur un autre actif dont le comportement permet généralement de neutraliser investir le champ de la gestion des risques dans ce domaine. toute évolution de la position longue. Toutefois, la couverture mise en place par la Comme la plupart des banques, la Caisse régionale dépend étroitement de ses Caisse régionale pourrait n’être que partielle ou les stratégies pourraient ne pas systèmes de communication et d’information dans la conduite de l’ensemble permettre une diminution effective du risque dans toutes les configurations de de ses métiers. Toute panne, interruption ou défaillance dans la sécurité dans marché ou ne pas couvrir tous les types de risques futurs. Toute évolution inattendue ces systèmes pourrait engendrer des pannes ou des interruptions au niveau du marché, comme par exemple une variation brutale de la volatilité ou de sa des systèmes de gestion des fichiers clients, de comptabilité générale, des structure, pourrait également diminuer l’efficacité des stratégies de couverture de dépôts, de service et/ou de traitement des prêts. Si, par exemple, les systèmes la Caisse régionale. En outre, la manière dont les gains et les pertes résultant des d’information de la Caisse régionale devenaient défaillants, même sur une courte couvertures inefficaces sont comptabilisés peut accroître la volatilité des résultats période, elle se trouverait dans l’incapacité de répondre aux besoins de certains publiés par la Caisse régionale. de ses clients dans les délais impartis et pourrait ainsi perdre des opportunités Au 31 décembre 2023, l’encours de swaps de macro-couverture s’élève à 3 327 commerciales. De même, une panne temporaire des systèmes d’information de la millions d’euros de notionnel. Caisse régionale, en dépit des systèmes de sauvegarde et des plans d’urgence qui pourraient être déployés, pourrait engendrer des coûts significatifs en termes de 5.2.3 Risques opérationnels et risques connexes récupération et de vérification d’information. La Caisse régionale ne peut assurer Le risque opérationnel et les risques connexes incluent le risque de non- que de telles défaillances ou interruptions ne se produiront pas ou, si elles se conformité, le risque juridique et également les risques générés par le recours à produisaient, qu’elles seraient traitées d’une manière adéquate. La survenance de des prestations externalisées. toute défaillance ou interruption pourrait en conséquence impacter sa situation Sur la période allant de 2021 à 2023, les incidents de risque opérationnel pour financière et ses résultats. la Caisse régionale se répartissent tel que suit : la catégorie « Pratique en matière La Caisse régionale est aussi exposée au risque d’interruption ou de d’emploi et sécurité » représente 35 % des pertes opérationnelles, la catégorie « dysfonctionnement opérationnel d’un agent compensateur, de marchés des Exécution, livraison et gestion processus » 28,4 % et la catégorie « Fraude externe » changes, de chambres de compensation, de banques dépositaires ou de tout 16,6 %. Les autres incidents de risque opérationnel se répartissent avec la catégorie autre intermédiaire financier ou prestataire externe de services auxquels « Clients, produits et pratiques commerciales » (16,3 %), le dysfonctionnement de la Caisse régionale a recours pour exécuter ou faciliter ses transactions sur l’activité et des systèmes (2,8 %), les dommages aux actifs physiques (0,8 %), la instruments financiers. La Caisse régionale est également exposée au risque fraude interne (0%). de défaillance des fournisseurs de service informatique externes, telles que les Par ailleurs, le montant des actifs pondérés par les risques (RWA) relatifs au risque entreprises offrant des espaces de stockage de données “cloud”. En raison de opérationnel auquel est exposée la Caisse régionale s’élève à 534,5 millions son interconnexion grandissante avec ses clients, la Caisse régionale pourrait d’euros à fin décembre 2023. également voir augmenter son exposition au risque de dysfonctionnement opérationnel des systèmes d’information de ses clients. Les systèmes de a) La Caisse régionale est exposée au risque de fraude communication et d’information de la Caisse régionale, et ceux de ses clients, La fraude est une infraction et un acte intentionnel ayant pour objectif d’obtenir de ses prestataires de services et de ses contreparties, pourraient également être un avantage matériel ou immatériel au détriment d’une personne ou d’une sujets à des dysfonctionnements ou interruptions en conséquence d’un cyber- organisation, perpétré notamment en contrevenant aux lois, règlements ou crime ou d’un acte de cyber-terrorisme. La Caisse régionale ne peut garantir que règles internes. de tels dysfonctionnements ou interruptions dans ses propres systèmes ou dans Sur les 3 dernières années, le montant de la fraude avérée pour la Caisse régionale ceux de tiers ne se produiront pas ou, s’ils se produisent, qu’ils seront résolus de s’élève à 1,3 million d’euros, en légère baisse par rapport à l’année précédente. manière adéquate. 65 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES RAPPORT FINANCIER 2023 Sur la période allant de 2021 à 2023, les pertes opérationnelles au titre du risque la prévention de la fraude et de la corruption, le respect des embargos et des de dysfonctionnement de l’activité et des systèmes ont représenté 2,8 % des obligations de gel des avoirs et la protection des données clients. pertes opérationnelles totales. e) La Caisse régionale est exposée au risque de payer des dommages- c) Les politiques, procédures et méthodes de gestion des risques mises intérêts ou des amendes élevés résultant de procédures judiciaires, en œuvre par la Caisse régionale pourraient s’avérer inopérantes ou ne arbitrales ou administratives qui pourraient être engagées à son pas suffire à garantir une diminution effective de son exposition à des encontre risques non identifiés ou non anticipés, susceptibles d’engendrer des La Caisse régionale a fait par le passé, et pourrait encore faire à l’avenir, l’objet de pertes significatives procédures judiciaires, arbitrales ou administratives de grande ampleur, dont Les politiques, procédures, techniques et stratégies de gestion des risques mises notamment des actions de groupe. Lorsqu’elles ont une issue défavorable pour la en œuvre par la Caisse régionale pourraient ne pas garantir une diminution Caisse régionale, ces procédures sont susceptibles de donner lieu au paiement de effective de son exposition au risque dans tous les environnements économiques dommages et intérêts, d’amendes ou de pénalités élevés. Les procédures judiciaires, et configurations de marché susceptibles de se produire. Ces procédures et arbitrales ou administratives dont la Caisse régionale a été l’objet par le passé méthodes pourraient également s’avérer inopérantes face à certains risques, étaient notamment fondées sur des allégations d’entente en matière de fixation en particulier ceux que le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou n’a pas d’indices de référence, de violation de sanctions internationales ou de contrôle préalablement identifiés ou anticipés. Certains des indicateurs et outils qualitatifs inadéquats. Bien que, dans de nombreux cas, la Caisse régionale dispose de moyens que la Caisse régionale utilise dans le cadre de la gestion des risques s’appuient sur de défense importants, elle pourrait, même lorsque l’issue de la procédure engagée des observations du comportement passé du marché et des acteurs ou variables à son encontre lui est finalement favorable, devoir supporter des coûts importants et économiques. Pour évaluer son exposition, le Crédit Agricole de la Touraine et mobiliser des ressources importantes pour la défense de ses intérêts. du Poitou applique des outils statistiques et autres à ces observations. Ces outils La Caisse régionale est dotée d’organes de contrôle (conformité et juridique) qui et indicateurs pourraient toutefois ne pas prédire efficacement l’exposition au ont deux objectifs principaux : la maîtrise du risque juridique, potentiellement risque de la Caisse régionale. Cette exposition pourrait, par exemple, naître de générateur de litiges et de responsabilités, tant civiles que disciplinaires ou facteurs qu’elle n’aurait pas anticipés ou correctement évalués dans ses modèles pénales, et l’appui juridique nécessaire afin de permettre d’exercer ses activités. statistiques ou de mouvements de marché sans précédent. Ceci diminuerait sa Au 31 décembre 2023, les provisions pour litiges envers la clientèle représentent capacité à gérer ses risques et pourrait impacter son résultat. Les pertes subies 54 687 euros, contre 40 900 euros au 31 décembre 2022. par la Caisse régionale pourraient alors s’avérer être nettement supérieures aux pertes anticipées sur la base des mesures historiques. 5.2.4 Risques liés à l’environnement dans lequel la Caisse Par ailleurs, certains des processus que la Caisse régionale utilise pour évaluer son régionale évolue exposition au risque, y compris les provisions pour pertes sur prêts dans le cadre a) La persistance ou un rebond de l’inflation et en conséquence un des normes IFRS en vigueur, sont le résultat d’analyses et de facteurs complexes niveau durablement élevé des taux d’intérêt pourraient affecter qui pourraient se révéler incertains. Les modèles tant qualitatifs que quantitatifs défavorablement l’activité, les opérations et les performances utilisés par le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou pourraient ne pas s’avérer financières de la Caisse régionale exhaustifs et pourraient exposer la Caisse régionale à des pertes significatives ou imprévues. En outre, bien qu’aucun fait significatif n’ait à ce jour été identifié à Les effets de la politique monétaire et de la hausse des taux d’intérêt ne se sont pas ce titre, les systèmes de gestion du risque sont également soumis à un risque de encore pleinement matérialisés et pourraient continuer à affecter plus sévèrement défaut opérationnel, y compris la fraude. l’activité de la clientèle et la qualité des actifs. De plus, l’inflation pourrait régresser moins vite qu’attendu voire repartir à la hausse en fonction des aspects suivants : Au 31 décembre 2023, la Caisse régionale a une exigence de fonds propres prudentiels de 42,8 millions d’euros au titre de la couverture du risque - Les évolutions géopolitiques, en particulier la guerre en Ukraine dont l’évolution opérationnel, dont 40,3 millions d’euros en méthodologie avancée (AMA) fondée reste très incertaine, ou le conflit au Proche-Orient et sa possible extension, font sur les pertes constatées et les hypothèses de pertes à moyen et long terme, et 2,5 peser des risques sur l’économie mondiale, en particulier sur le commerce millions d’euros en méthodologie standard (TSA). international et en conséquence sur les prix de certaines matières premières ou certains composants clés et sur les chaînes d’approvisionnement. d) Tout préjudice porté à la réputation de la Caisse régionale pourrait avoir un impact défavorable sur son activité - Parmi les nombreuses élections qui vont se tenir à travers le monde en 2024, les élections américaines en novembre paraissent décisives et sont Les activités de la Caisse régionale dépendent en grande partie du maintien susceptibles de bouleverser les équilibres géopolitiques et économiques d’une réputation solide en matière de conformité et d’éthique. Toute procédure mondiaux. judiciaire ou mauvaise publicité visant la Caisse régionale sur des sujets tels que la conformité ou d’autres questions similaires pourrait porter préjudice à sa - Les conditions climatiques conditionnent également le commerce mondial réputation, ce qui pourrait avoir un impact négatif sur ses activités. Ces questions et les approvisionnements. Des événements climatiques tels que sécheresse, englobent notamment, et sans limitation, une gestion inadéquate de conflits inondations ou un hiver difficile, peuvent entraîner une reprise des tensions d’intérêts potentiels, un suivi erroné des exigences légales et réglementaires sur les prix. ou des problématiques en matière de concurrence, de déontologie, de - La reprise de l’activité en Chine, après lavée des restrictions sanitaires fin 2022, responsabilité sociale et environnementale, de blanchiment d’argent, de sécurité a été très décevante, le pays peinant à sortir de la grave crise immobilière de l’information et de pratiques commerciales. La Caisse régionale pourrait être qu’il subit et à rétablir la confiance des ménages et des investisseurs, malgré tributaire des données produites ou transmises par des tiers, notamment en des mesures de soutien. La santé de l’économie chinoise inquiète et une matière de responsabilité sociale et environnementale, et pourrait être exposée à dégradation supplémentaire de son économie aurait des conséquences des risques spécifiques en la matière dans un contexte où les garanties de fiabilité négatives sur l’ensemble de l’économie mondiale. de ces données de tiers sont encore, à date, en cours d’élaboration. Egalement, la - Plus structurellement, la crise du Covid puis la guerre en Ukraine ont mis Caisse régionale est exposée à tout manquement d’un salarié, ainsi qu’à toute clairement au jour des enjeux majeurs de souveraineté, de préservation fraude ou malversation commise par des intermédiaires financiers, ou tout autre des secteurs stratégiques et de la protection des approvisionnements-clés, acte ou manquement de la part de ses prestataires tiers, mandataires externes afin de ne pas dépendre d’une puissance hostile ou d’un seul fournisseur. et sous-traitants. Tout préjudice porté à la réputation de la Caisse régionale Combiné à l’accélération des enjeux de la transition climatique, les évolutions pourrait entrainer une baisse d’activité, susceptible de peser sur ses résultats et des stratégies industrielles des pays entraînent une reconfiguration sa situation financière. Une gestion inadéquate de ces problématiques pourrait économique des chaînes de valeur mondiales et donnent lieu à des formes également engendrer un risque juridique supplémentaire, ce qui pourrait de protectionnismes, à l’instar de l’Inflation Reduction Act américain. Ces accroître le nombre de litiges et exposer la Caisse régionale à des amendes ou des mouvements sont susceptibles d’entraîner des tensions supplémentaires sur sanctions règlementaires. les prix et de déstabiliser les filières économiques et les acteurs concernés. Le risque de réputation est un élément clé pour la Caisse régionale et géré Une inflation plus élevée pourrait conduire les banques centrales à renforcer ou à par le Département Contrôle Conformité qui assure notamment la prévention maintenir plus durablement des politiques monétaires restrictives et donc mener et le contrôle des risques de non-conformité avec dans ce cadre, la prévention à des niveaux de taux d’intérêt plus durablement élevés, et viendrait amputer du blanchiment de capitaux, la lutte contre le financement du terrorisme, 66 RAPPORT FINANCIER 2023 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES davantage le pouvoir d’achat des ménages et détériorer la situation des entreprises. entre les États-Unis et la Chine et leur volonté de découplage économique, en Les défaillances d’entreprises, qui ont connu une forte baisse en 2020, sans rapport particulier dans les secteurs technologiques, peuvent donner lieu à de multiples avec le contexte macroéconomique en raison des soutiens publics massifs, se scénarios et activer de nombreux risques notamment : guerre commerciale et normalisent progressivement mais pourraient voir ainsi leur nombre augmenter sanctions, tensions militaires autour de Taiwan et en mer de Chine méridionale, plus rapidement qu’anticipé, entraînant également une hausse du taux de risque nucléaire. chômage. Le secteur immobilier en particulier est fortement impacté par la hausse • Plus généralement, des incertitudes plus fortes et des perturbations des taux d’intérêt. La persistance de taux élevés et une dégradation de la confiance significatives sur les marchés peuvent accroître la volatilité. Cela pourrait avoir des agents économiques pourraient conduire à une crise plus profonde et peser des conséquences défavorables significatives sur les activités d’investissement plus largement l’activité économique. Ces différents facteurs accroissent les risques que la Caisse régionale exerce sur les marchés de la dette ainsi que sur ses de défaut des clients de la Caisse régionale mais également les risques d’instabilité positions sur d’autres investissements. Au cours des dernières années, les financière et de dégradation des marchés financiers impactant l’activité et le coût du marchés financiers ont subi d’importantes perturbations accompagnées risque de celle-ci. d’une forte volatilité, qui pourraient survenir à nouveau, exposant la Caisse En outre, la hausse rapide des taux d’intérêt ou un niveau persistant de taux élevés régionale à des pertes significatives. De telles pertes pourraient concerner peut mettre en difficulté certains acteurs économiques importants, en particulier des instruments de couverture auxquels le Crédit Agricole de la Touraine les plus endettés. Des difficultés à rembourser leurs dettes et des défaillances de et du Poitou a recours, notamment les swaps et les produits structurés. leur part peuvent causer un choc significatif sur les marchés et avoir des impacts Par ailleurs, dans un contexte de croissance globale en baisse en 2023 et de systémiques. Dans un contexte fragilisé par des chocs majeurs et plus difficilement politiques monétaires plus restrictives, une détérioration supplémentaire lisible, des tels événements liés aux difficultés d’acteurs significatifs sont des conditions économiques accroîtrait les difficultés et les défaillances potentiellement dommageables à la santé financière de la Caisse régionale selon d’entreprises et le taux de chômage pourraient repartir à la hausse, augmentant l’exposition de celle-ci et les répercussions systémiques du choc. la probabilité de défaut des clients. L’accroissement de l’incertitude, Au 31 décembre 2023, les expositions de la Caisse régionale aux secteurs considérés économique, géopolitique et climatique, pourrait avoir un impact négatif fort comme “sensibles” à l’inflation et à des taux d’intérêts élevés sont les suivantes : sur la valorisation des actifs risqués, sur les devises des pays en difficulté et sur (a) l’immobilier (hors crédit habitat) avec 1,9 milliards d’euros en EAD (Exposure at le prix des matières premières. Default3 dont 1,4 % en défaut, (b) l’automobile avec 0,1 milliard d’euros en EAD • la succession de chocs exogènes inédits et les difficultés à apprécier la situation dont 2,6 % en défaut, (c) l’industrie lourde avec 0,05 milliard d’euros en EAD dont économique qu’elle a entraînées peuvent conduire les banques centrales à 4,7 % en défaut, (d) la distribution et les biens de consommation avec 0,4 milliard une politique monétaire inappropriée : un arrêt prématuré du resserrement d’euros en EAD dont 4,1 % en défaut, et le BTP avec 0,2 milliard d’euros en EAD dont monétaire pourrait entraîner une inflation auto-entretenue et à une perte de 5,3 % en défaut. crédibilité de la banque centrale tandis qu’une politique trop restrictive qui b) Des conditions économiques et financières défavorables ont eu par le durerait trop longtemps pourrait conduire à une récession marquée de l’activité. passé, et pourraient avoir à l’avenir, un impact sur la Caisse régionale • le contexte politique et géopolitique, plus conflictuel et tendu, induit une et les marchés sur lesquels elle opère incertitude plus forte et augmente le niveau global de risque. Cela peut Dans l’exercice de ses activités, la Caisse régionale est spécifiquement exposée conduire, en cas de hausse de tensions ou de matérialisation de risques latents, de manière significative à l’évolution des marchés financiers et à l’évolution de la à des mouvements de marché importants et peser sur les économies. conjoncture économique en France, en Europe et dans le reste du monde. Au cours • en France peut également s’opérer une baisse de confiance sensible dans le cas de l’exercice clos le 31 décembre 2023, 100 % du produit net bancaire de la Caisse d’une dégradation plus marquée du contexte social qui conduirait les ménages régionale a été réalisé en France. Une détérioration des conditions économiques à moins consommer et à épargner par précaution, et les entreprises à retarder sur les principaux marchés sur lesquels la Caisse régionale intervient pourrait leurs investissements, ce qui serait dommageable à la croissance et à la qualité notamment avoir une ou plusieurs des conséquences suivantes : d’une dette privée qui a davantage progressé que dans le reste de l’Europe. • un contexte économique plus défavorable pourrait affecter les activités et les • en France, une crise politique et sociale, dans un contexte de croissance faible opérations des clients de la Caisse régionale, ce qui pourrait accroître le taux de et d’endettement public élevé, aurait un impact négatif sur la confiance des défaut sur les emprunts et autres créances clients ; investisseurs et pourrait provoquer une hausse supplémentaire des taux • les politiques macroéconomiques adoptées en réponse aux conditions d’intérêt et des coûts de refinancement de l’État, des entreprises et des banques. économiques, réelles ou anticipées, pourraient avoir des effets imprévus, et Cela entraînerait également des pertes sur les portefeuilles souverains des potentiellement des conséquences sur les paramètres de marché tels que les banques et des assureurs. À titre d’illustration, l’exposition du Crédit Agricole de taux d’intérêt et les taux de change, lesquels pourraient à leur tour impacter les la Touraine et du Poitou sur le souverain français est de 275 millions d’euros au activités de la Caisse régionale les plus exposées au risque de marché ; 31 décembre 2023 au coût amorti (présenté dans la note annexe des comptes consolidés 3.2). • la perception favorable de la conjoncture économique, globale ou sectorielle, et la quête non discriminée de rentabilité pourrait favoriser la constitution de Les équilibres économiques et financiers actuels sont fragiles et les incertitudes bulles spéculatives, ce qui pourrait, en conséquence, exacerber l’impact des fortes. Il est ainsi difficile d’anticiper les évolutions de la conjoncture économique corrections qui pourraient être opérées lorsque la conjoncture se détériorera ; ou des marchés financiers et de déterminer quels marchés seront les plus touchés en cas de dégradation importante. Si la conjoncture économique ou les • une perturbation économique significative (à l’image de la crise financière de conditions de marché en France ou ailleurs en Europe, ou les marchés financiers 2008 ou de la crise de la dette souveraine en Europe en 2011 ou de la crise dans leur globalité, venaient à se détériorer ou devenaient plus volatils de manière COVID en 2020 ou de la guerre en Ukraine et de la crise énergétique qu’elle significative, les opérations de la Caisse régionale pourraient être perturbées et ses a occasionnée en 2022) pourrait avoir un impact significatif sur toutes les activités, ses résultats et sa situation financière pourrait en conséquence subir un activités de la Caisse régionale, en particulier si la perturbation était caractérisée impact défavorable. par une absence de liquidité sur les marchés, qui rendrait difficile la cession de certaines catégories d’actifs à leur valeur de marché estimée, voire empêcherait c) La Caisse régionale intervient dans un environnement très réglementé toute cession. et les évolutions législatives et réglementaires en cours pourraient impacter de manière importante sa rentabilité ainsi que sa situation • Plus globalement, des évènements de nature géopolitique ou politiques financière peuvent survenir et faire évoluer plus ou moins brutalement la relation entre les États et l’organisation de l’économie mondiale, d’une façon telle que cela Le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou est soumis à une réglementation peut impacter fortement les activités de la banque, à court ou à long terme. Les importante et à de nombreux régimes de surveillance dans les juridictions où il risques géopolitiques majeurs peuvent avoir des impacts macro-économiques exerce ses activités. importants sur les pays, les secteurs, les chaînes de valeur et les entreprises. Cette réglementation couvre notamment, à titre d’illustration : Par exemple, les incertitudes liées au dénouement de la guerre en Ukraine ou • les exigences réglementaires et prudentielles applicables aux établissements l’extension du conflit au Proche-Orient ou encore l’intensification des tensions de crédit, en ce compris les règles prudentielles en matière d’adéquation et 3 Valeur exposée au risque : exposition de la Caisse régionale en cas de défaut de la contrepartie. L’EAD comprend les expositions d’exigences minimales de fonds propres et de liquidité, de diversification des inscrites au bilan et en hors bilan. Les expositions hors bilan sont converties en équivalent bilan à l’aide de facteurs de conversion risques, de gouvernance, de restriction en termes de prises de participations internes ou réglementaires (hypothèse de tirage). 67 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES RAPPORT FINANCIER 2023 et de rémunérations telles que définies notamment, sans limitation, par sens du Règlement (UE) 2020/852 du Parlement européen et du Conseil (i) le Règlement (UE) n° 575/2013 du Parlement européen et du Conseil du 18 juin 2020 sur l’établissement d’un cadre visant à favoriser les du 26 juin 2013 concernant les exigences prudentielles applicables aux investissements durables, dit Règlement « Taxonomie » (tel que modifié établissements de crédit et aux entreprises d’investissement (tel que ou supplémenté à tout moment, y compris, notamment, par le Règlement modifié ou supplémentée à tout moment) et (ii) la Directive 2013/36/UE Délégué (UE) 2021/2178 de la Commission du 6 juillet 2021 complétant du Parlement européen et du Conseil du 26 juin 2013 concernant l’accès par des précisions concernant le contenu et la présentation des informations à l’activité des établissements de crédit et la surveillance prudentielle des que doivent publier les entreprises soumises à l’article 19 bis ou à l’article 29 établissements de crédit et des entreprises d’investissement (telle que bis de la Directive 2013/34/UE sur leurs activités économiques durables sur modifiée ou supplémentée à tout moment) telle que transposée en droit le plan environnemental, ainsi que la méthode à suivre pour se conformer à français ; aux termes de ces réglementations, les établissements de crédit, cette obligation d’information) ; tels que le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou et les groupes bancaires, • la législation fiscale et comptable dans les juridictions où le Groupe Crédit doivent se conformer à des exigences de ratio de fonds propres minimum, Agricole exerce ses activités ; et de diversification des risques et de liquidité, de politique monétaire, de • les règles et procédures relatives au contrôle interne, à la lutte anti- reporting/déclarations, ainsi qu’à des restrictions sur les investissements en blanchiment et au financement du terrorisme, à la gestion des risques et participations. Ainsi au 31 décembre 2023, le ratio CET1 non phasé de la à la conformité. Caisse régionale atteint 26,77 %, et le ratio global non phasé 26,83 %. En conséquence de certaines de ces mesures, le Groupe Crédit Agricole a notamment • les règles applicables au redressement et à la résolution bancaire telles été contraint de réduire la taille de certaines de ses activités afin de se conformer aux que définies notamment, sans limitation, par (i) la Directive 2014/59/ nouvelles exigences créées par ces dernières. Ces mesures ont également accru les UE du Parlement européen et du Conseil du 15 mai 2014 établissant un coûts de mise en conformité et il est probable qu’elles continueront de le faire. En cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit outre, certaines de ces mesures pourraient accroître de manière importante les coûts et des entreprises d’investissement (telle que modifiée ou supplémentée de financement du Groupe Crédit Agricole, notamment en obligeant le Groupe Crédit à tout moment), telle que transposée en droit français (la « DRBB ») et (ii) Agricole à augmenter la part de son financement constituée de capital et de dettes le Règlement (UE) n° 806/2014 du Parlement européen et du Conseil subordonnées, dont les coûts sont plus élevés que ceux des titres de créance senior. du 15 juillet 2014 établissant des règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit et certaines entreprises Le non-respect de ces réglementations pourrait avoir des conséquences importantes d’investissement dans le cadre d’un mécanisme de résolution unique et pour le Groupe Crédit Agricole : un niveau élevé d’intervention des autorités d’un Fonds de résolution bancaire unique (tel que modifié ou supplémenté réglementaires ainsi que des amendes, des sanctions internationales politiques, à tout moment) ; dans ce cadre le Groupe Crédit Agricole est placé sous la des blâmes publics, des atteintes portées à la réputation, une suspension forcée des surveillance de la BCE à laquelle un plan de redressement Groupe Crédit opérations ou, dans des cas extrêmes, le retrait de l’autorisation d’exploitation. Par Agricole est soumis chaque année conformément à la réglementation ailleurs, des contraintes réglementaires pourraient limiter de manière importante applicable. En outre, la contribution de la Caisse régionale au financement la capacité du Groupe Crédit Agricole à développer ses activités ou à poursuivre annuel du Fonds de résolution unique peut être significative. Ainsi, au 31 certaines de ses activités. décembre 2023, la contribution au Fonds de résolution unique s’établit à De surcroît, des mesures législatives et réglementaires sont entrées en vigueur ces 1,798 millions d’euros. dernières années ou pourraient être adoptées ou modifiées en vue d’introduire ou • les réglementations applicables aux instruments financiers (en ce compris de renforcer un certain nombre de changements, dont certains permanents, dans les actions et autres titres émis par la Caisse régionale), ainsi que les règles l’environnement financier global. Même si ces nouvelles mesures visent à prévenir relatives à l’information financière, à la divulgation d’informations et aux la survenance d’une nouvelle crise financière mondiale, elles ont modifié de abus de marché (Règlement (UE) n° 596/2014 du Parlement européen et manière significative, et sont susceptibles de continuer à modifier, l’environnement du Conseil du 16 avril 2014 sur les abus de marché) qui accroît notamment dans lequel le Groupe Crédit Agricole et d’autres institutions financières opèrent. À les obligations du Groupe Crédit Agricole en matière de transparence et de ce titre, ces mesures qui ont été ou qui pourraient être adoptées à l’avenir incluent reporting ; un renforcement des exigences de fonds propres et de liquidité(notamment pour les grandes institutions internationales et les groupes tels que le Groupe Crédit • les politiques monétaires, de liquidité et de taux d’intérêt et autres politiques Agricole), des taxes sur les transactions financières, des plafonds ou taxes sur les des banques centrales et des autorités de régulation ; rémunérations des salariés dépassant certains niveaux déterminés, des limites • les réglementations encadrant certains types de transactions et imposées aux banques commerciales concernant les types d’activités qu’elles d’investissements, tels que les instruments dérivés et opérations de sont autorisées à exercer (interdiction ou limitation des activités de trading pour financement sur titres et les fonds monétaires (Règlement (UE) n° 648/2012 compte propre, des investissements et participations dans des fonds de capital- du Parlement européen et du Conseil du 4 juillet 2012 sur les produits investissement et des hedge funds), l’obligation de circonscrire certaines activités, dérivés de gré à gré, les contreparties centrales et les référentiels centraux) ; des restrictions sur les types d’entités autorisées à réaliser des opérations de swap, • les réglementations des infrastructures de marché, telles que les plateformes certains types d’activités ou de produits financiers tels que les produits dérivés, la de négociation, les contreparties centrales, les dépositaires centraux et les mise en place d’une procédure de dépréciation ou de conversion obligatoire de systèmes de règlement-livraison de titres ; certains instruments de dette en titres de capital en cas de procédure de résolution, • les réglementation applicables en matière de Responsabilité Sociale et et plus généralement des dispositifs renforcés de redressement et de résolution, Environnementale (RSE) qui renforcent notamment les exigences en matière de nouvelles méthodologies de pondération des risques (notamment dans les de publication (i) en matière de durabilité, permettant d’appréhender activités d’assurance), des tests de résistance périodiques et le renforcement des l’impact de l’activité de l’établissement concerné sur les enjeux RSE et la pouvoirs des autorités de supervision et de nouvelles règles de gestion des risques manière dont ces enjeux affectent les résultats et la situation financière environnementaux, sociétaux et de gouvernance (ESG), et de nouvelles règles en de cet établissement, conformément, notamment, sans limitation, à la matière de divulgation d’informations en lien notamment avec les exigences de Directive 2013/34/UE du Parlement européen et du Conseil du 26 juin 2013 durabilité. relative aux états financiers annuels, aux états financiers consolidés et aux • Les mesures relatives au secteur bancaire duquel la Caisse régionale opère rapports y afférents de certaines formes d’entreprises, (telle que notamment pourraient à nouveau être modifiées, élargies ou renforcées et de nouvelles modifiée par la Directive 2014/95/UE du Parlement européen et du Conseil mesures pourraient être mises en place, affectant encore davantage la du 22 octobre 2014 en ce qui concerne la publication d’informations non prévisibilité des régimes réglementaires auxquels la Caisse régionale est financières et d’informations relatives à la diversité par certaines grandes soumise et nécessitant une mise en œuvre rapide susceptible de mobiliser entreprises et certains groupes et, plus récemment, par la Directive (UE) d’importantes ressources au sein du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou. 2022/2464 du Parlement européen et du Conseil du 14 décembre 2022 En outre, l’adoption de ces nouvelles mesures pourrait accroître les contraintes en ce qui concerne la publication d’informations en matière de durabilité pesant sur la Caisse régionale et nécessiter un renforcement des actions par les entreprises) et la mesure et (ii) sur la manière selon lesquelles les menées, présentées ci-dessus, en réponse au contexte réglementaire existant. groupes bancaires financent ou développent des activités économiques • Par ailleurs, l’environnement politique global a évolué de manière défavorable pouvant être considérées comme durables sur le plan environnemental au pour les banques et le secteur financier, ce qui s’est traduit par une forte 68 RAPPORT FINANCIER 2023 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES pression politique pesant sur les organes législatifs et réglementaires affecter les contreparties de la Caisse régionale. Les risques ESG sont ainsi favorisant l’adoption de mesures réglementaires renforcées, bien que celles-ci considérés comme des facteurs de risques influençant les autres grandes catégories puissent également impacter le financement de l’économie et d’autres activités de risques existantes, notamment de crédit, mais également de marché, de économiques. liquidité ou opérationnel. Ces risques pourraient cependant essentiellement se Étant donné l’incertitude persistante liée aux nouvelles mesures législatives et matérialiser via le risque de crédit : à titre d’exemple, la Caisse régionale pourrait réglementaires dont l’ampleur et la portée sont largement imprévisibles et à la prêter à des entreprises dont les activités émettent des gaz à effet de serre, et se complexité de ces sujets, il est impossible de prévoir leur impact réel sur la Caisse retrouver exposée au risque qu’une réglementation, ou des limitations plus strictes régionale, mais son impact pourrait être très important. soient imposées à son emprunteur, ce qui pourrait avoir un impact défavorable sur la qualité de crédit et la valeur des actifs financés de ce dernier (en ce compris de 5.2.5 Risques liés à la stratégie et aux opérations de la Caisse manière non limitative, une réduction soudaine du chiffre d’affaires…). De telles régionale conséquences peuvent aussi naître des changements technologiques accélérant la transition vers une économie plus sobre en carbone, ou de changements de a) La Caisse régionale pourrait ne pas être en mesure d’atteindre les comportements des clients finaux (hausse des ratios de levier pour financer la objectifs qu’elle s’est fixée transition). De la même manière, ces impacts défavorables peuvent être liés à La Caisse régionale s’est fixée des objectifs commerciaux et financiers. Ces objectifs des événements de risque physique – de type catastrophe naturelle, mais aussi financiers ont été établis principalement à des fins de planification interne et changement sur le long terme des modèles climatiques (hausse des fréquences et d’affectation des ressources, et reposent sur un certain nombre d’hypothèses des incidences d’événements de type sècheresse, inondation, élévation du niveau relatives à la conjoncture économique et à l’activité des métiers du Groupe Crédit de la mer…) – impactant négativement les contreparties de la Caisse régionale dans Agricole. Ces objectifs financiers ne constituent ni des projections ni des prévisions l’exercice de leurs activités. La Caisse régionale pourrait ainsi faire face à du risque de de résultats. Les résultats actuels sont susceptibles de s’écarter (et pourraient réputation si une des contreparties de ses filiales faisait l’objet d’une controverse lié s’écarter sensiblement), à plusieurs titres, de ces objectifs, notamment en raison de à des facteurs environnementaux (par exemple : non-respect d’une règlementation la réalisation d’un ou de plusieurs des facteurs de risque décrits dans la présente sur des émissions de gaz à effet de serre, atteinte à la biodiversité en cas d’accident section. industriel entrainant une pollution d’écosystèmes …) mais également sociaux ou b) Le commissionnement en assurance dommages pourrait être affecté de gouvernance. par une dégradation élevée de la sinistralité Avec l’accélération des contraintes de transition pour lutter contre les changements Une dégradation élevée de la sinistralité en assurance dommages pourrait avoir climatiques, l’intensification des phénomènes climatiques aigus et l’enjeu de pour conséquence une réduction des commissions que la Caisse régionale perçoit préservation des ressources, la Caisse régionale devra en effet adapter ses activités sur cette activité. et la sélection de ses contreparties de manière appropriée afin d’atteindre ses c) Des événements défavorables pourraient affecter simultanément objectifs stratégiques, éviter de subir des pertes et limiter son risque de réputation. plusieurs activités de la Caisse régionale En termes de risque social, le Groupe Crédit Agricole, pourrait ne pas atteindre les Bien que les principales activités de la Caisse régionale soient chacune soumise à des objectifs de son projet Sociétal visant à agir en faveur du renforcement économique risques propres et à des cycles de marché différents, il est possible que des événements et social de tous les territoires et de tous les clients, en particulier en favorisant défavorables affectent simultanément plusieurs activités de la Caisse régionale. Par l’inclusion des jeunes et l’accès aux soins et au bien vieillir partout et pour tous. exemple, une baisse des taux d’intérêts pourrait impacter simultanément la marge e) La Caisse régionale doit maintenir des notations de crédit élevées, au d’intérêt sur les prêts, le rendement et donc la commission réalisée sur les produits risque de voir ses activités et sa rentabilité défavorablement affectées de gestion d’actif. Une baisse générale et prolongée des marchés financiers et/ou des Sur les deux agences de notations sollicitées, les notations émetteur long terme conditions macroéconomiques défavorables pourraient impacter la Caisse régionale de la Caisse régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou à fin à plusieurs titres, en augmentant le risque de défaut dans le cadre de ses activités 2023 selon Moody’s et S&P Global Ratings sont respectivement de AA3 et A+ et les de prêt, en réduisant la valeur de ses portefeuilles de titres et les revenus dans ses perspectives sont stables. activités générant des commissions. Par ailleurs, une dégradation du contexte f) La Caisse régionale est confrontée à une forte concurrence réglementaire et fiscal des principaux marchés dans lesquels la Caisse régionale opère pourrait affecter ses activités ou entrainer une surimposition de leurs bénéfices. Le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou est confronté à une concurrence forte, Dans une telle situation, la Caisse régionale pourrait ne pas tirer avantage de la sur tous les marchés des services financiers, pour tous les produits et services qu’il diversification de ses activités dans les conditions escomptées. Lorsqu’un événement offre, y compris dans le cadre de ses activités de banque de détail. affecte défavorablement plusieurs activités, son impact sur les résultats et la situation Les marchés européens des services financiers sont matures et la demande de financière de la Caisse régionale est d’autant plus important. services financiers est, dans une certaine mesure, corrélée au développement d) La Caisse régionale est exposée aux risques Environnementaux, économique global. Dans ce contexte, la concurrence repose sur de nombreux Sociaux et de Gouvernance facteurs, notamment les produits et services offerts, les prix, les modalités de distribution, les services proposés aux clients, la renommée de la marque, la solidité Les risques Environnementaux, Sociaux et de Gouvernance (ESG) peuvent affecter la financière perçue par le marché et la volonté d’utiliser le capital pour répondre aux Caisse régionale de deux façons, selon le principe de double matérialité. D’une part, besoins des clients. Le phénomène de concentration a donné naissance à un certain la matérialité sociétale et environnementale présente l’impact, qui peut être positif nombre de sociétés qui, à l’instar de la Caisse régionale, ont la capacité d’offrir une ou négatif, des activités du Groupe Crédit Agricole sur son écosystème. D’autre large gamme de produits, allant de l’assurance, des prêts et dépôts aux services de part, la matérialité financière formalise l’impact de l’écosystème sur les métiers du courtage, de banque d’investissement et de gestion d’actifs. Groupe Crédit Agricole. En outre, de nouveaux concurrents compétitifs (y compris ceux qui utilisent des Sur le premier axe, les risques environnementaux peuvent avoir des impacts solutions technologiques innovantes), qui peuvent être soumis à une réglementation s’agissant des risques physiques sur ses outils d’exploitation. Ces risques sont distincte ou plus souple, ou à d’autres exigences en matière de ratios prudentiels, des composantes du risque opérationnel, dont les conséquences devraient rester émergent également sur le marché. Les avancées technologiques et la croissance du marginales à l’échelle du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou. La Caisse commerce électronique ont permis à des institutions n’étant pas des banques d’offrir régionale est exposée également au risque de réputation lié au respect des des produits et services qui étaient traditionnellement des produits bancaires, et engagements publics pris notamment en matière ESG. Elle peut ainsi faire face à aux institutions financières et à d’autres sociétés de fournir des solutions financières des controverses en étant interpellée par de tierces parties si elles estiment que ces électroniques, reposant sur la technologie de l’Internet, incluant la négociation engagements ne sont pas tenus. électronique d’instruments financiers. Ces nouveaux entrants exercent des pressions Par ailleurs, le Groupe Crédit Agricole pourrait ne pas complètement réaliser à la baisse sur les prix des produits et services offerts par la Caisse régionale et les objectifs du plan moyen terme 2025 destiné à poursuivre sa transformation parviennent à conquérir des parts de marché dans un secteur historiquement stable managériale, culturelle et humaine. Cela pourrait avoir pour conséquence de ne pas entre les acteurs financiers traditionnels. De surcroît, de nouveaux usages, notamment atteindre la qualité du cadre et des conditions de travail qu’il a prévue et porter de paiements et de banque au quotidien, et de nouvelles technologies facilitant le préjudice à la réputation de Crédit Agricole S.A., ce qui pourrait avoir un impact traitement des transactions, comme la blockchain, transforment peu à peu le secteur négatif sur ses activités. et les modes de consommation des clients. Il est difficile de prédire les effets de Selon la matérialité financière, les aléas de risques environnementaux peuvent l’émergence de ces nouvelles technologies, dont le cadre réglementaire est toujours 69 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES RAPPORT FINANCIER 2023 en cours de définition, mais leur utilisation accrue pourrait redessiner le paysage résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer concurrentiel du secteur bancaire et financier. La Caisse régionale doit donc s’attacher à la viabilité de l’établissement. Les instruments de résolution devraient être mis maintenir sa compétitivité en France, adapter ses systèmes et renforcer son empreinte en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts technologique pour conserver ses parts de marché et son niveau de résultats. sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu’ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation 5.2.6 Risques liés à la structure du Groupe Crédit Agricole ou sur décision des autorités de résolution. La Loi française prévoit également a) Si l’un des membres du Réseau rencontrait des difficultés financières, une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution Crédit Agricole S.A. serait tenu de mobiliser les ressources du Réseau sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et (en ce compris ses propres ressources) au soutien de l’entité concernée les créanciers d’un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article pertes plus lourdes que celles qu’ils auraient subies si l’établissement avait été L. 511-31 du Code monétaire et financier, Crédit Agricole S.A., en sa qualité liquidé dans le cadre d’une procédure de liquidation judiciaire régie par le Code d’organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité de commerce (principe "Non Creditor Worse Off than in Liquidation" (NCWOL) visé et la solvabilité de chacun des établissements membres du Réseau comme de à l’article L. 613-57-I du Code monétaire et financier). Ainsi les investisseurs ont le l’ensemble. Ainsi, chaque membre du Réseau bénéficie de cette solidarité financière droit de réclamer des indemnités si le traitement qu’ils subissent en résolution est interne et y contribue. Les dispositions générales du Code monétaire et financier ont moins favorable que le traitement qu’ils auraient subi si l’établissement avait fait été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles l’objet d’une procédure normale d’insolvabilité. à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité financière interne. Dans l’hypothèse où les autorités de résolution décideraient d’une mise en En particulier, ceux-ci ont institué un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité résolution sur le Groupe Crédit Agricole, elles procéderaient au préalable à la et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. (entité sociale) réduction de la valeur nominale des instruments de fonds propres du compartiment d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des membres du Réseau CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de fonds propres additionnels qui viendraient à connaître des difficultés. de catégorie 1 et instruments de fonds propres de catégorie 2, afin d’absorber les Bien que Crédit Agricole S.A. n’ait pas connaissance de circonstances susceptibles pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments d’exiger à ce jour de recourir au FRBLS pour venir au soutien d’un membre du Réseau, de fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de fonds propres de rien ne garantit qu’il ne sera pas nécessaire d’y faire appel à l’avenir. Dans une telle catégorie 24. Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d’utiliser l’outil de hypothèse, si les ressources du FRBLS devaient être insuffisantes, Crédit Agricole résolution qu’est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil S.A. (entité sociale), en raison de ses missions d’organe central, aura l’obligation de de renflouement interne sur les instruments de dette5, c’est-à-dire décider de leur combler le déficit en mobilisant ses propres ressources et le cas échéant celles des dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également autres membres du Réseau. d’absorber les pertes. En raison de cette obligation, si un membre du Réseau venait à rencontrer des Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon difficultés financières majeures, l’événement sous-jacent à ces difficultés financières coordonnée, à l’égard de l’organe central et de l’ensemble des entités affiliées, des pourrait alors impacter la situation financière de Crédit Agricole S.A. (entité sociale) mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement et celle des autres membres du Réseau ainsi appelés en soutien au titre du interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas mécanisme de solidarité financière. échéant ces mesures de renflouement interne s’appliqueraient à toutes les entités Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours du Réseau et ce, quelle que soit l’entité considérée et quelle que soit l’origine des de l’année 2014 par la Directive (UE) 2014/59 (dite “DRRB”), transposée en droit pertes. français par l’ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l’article le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet L. 613-55-5 du Code monétaire et financier en vigueur à la date de mise en œuvre 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des de la résolution. établissements de crédit dans le cadre d’un mécanisme de résolution unique et Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de d’un Fonds de résolution bancaire unique. La Directive (UE) 2019/879 du 20 mai droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que 2019 dite “DRRB2” est venue modifier la DRRB et a été transposée par ordonnance soit l’entité du Groupe Crédit Agricole dont ils sont créanciers. 2020-1636 du 21 décembre 2020. L’étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le Groupe Crédit Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises Agricole, s’appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d’assurer la continuité des L’investisseur doit être conscient qu’il existe donc un risque significatif pour les activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait porteurs d’actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d’instruments de de graves conséquences pour l’économie, de protéger les déposants, et d’éviter ou dette d’un membre du Réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les cas de mise en œuvre d’une procédure de résolution bancaire sur le Groupe Crédit autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été Agricole quelle que soit l’entité dont il est créancier. dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d’un établissement de crédit ou du groupe Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution auquel il appartient. sont pour l’essentiel la cession totale ou partielle des activités de l’établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Pour les groupes bancaires coopératifs, c’est la stratégie de résolution de “point d’entrée unique élargi” (extended SPE) qui est privilégiée par les autorités de Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité résolution, par laquelle l’outil de résolution serait appliqué simultanément au financière interne prévu à l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier, appliqué niveau de Crédit Agricole S.A. (entité sociale) et des entités affiliées. À ce titre et dans au Réseau tel que défini par l’article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole l’hypothèse d’une mise en résolution du Groupe Crédit Agricole, c’est le périmètre S.A. considère qu’en pratique, ce mécanisme devrait s’exercer préalablement à toute composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d’organe central) et des entités mesure de résolution. affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d’entrée unique L’application au Groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant que le mécanisme légal de solidarité interne n’aurait pas permis de remédier à au sein du Réseau, un membre du Réseau ne peut pas être mis en résolution de la défaillance d’une ou plusieurs entités du Réseau, et donc du Réseau dans son manière individuelle. ensemble. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l’encontre b) L’avantage pratique de la Garantie de 1988 émise par les Caisses d’un établissement de crédit lorsqu’elle considère que : la défaillance de régionales peut être limité par la mise en œuvre du régime de l’établissement est avérée ou prévisible, il n’existe aucune perspective raisonnable résolution qui s’appliquerait avant la liquidation qu’une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais Le régime de résolution prévu par la BRRD/BRRD2 pourrait limiter l’effet pratique de la raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie par l’ensemble des Caisses liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution régionales, solidairement entre elles, à hauteur de leur capital, réserves et report à ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de 4 Articles L. 613-48 et L. 613-48-3 du Code monétaire et financier. 5 Articles L. 613-55 et L. 613-55-1 du Code monétaire et financier. 70 RAPPORT FINANCIER 2023 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES nouveau (la “Garantie de 1988”). • engager les administrateurs et la Direction dans une réflexion et un dialogue Ce régime de résolution n’a pas d’impact sur le mécanisme légal de solidarité financière sur la prise de risque ; interne prévu à l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au Réseau, • formaliser, normer et expliciter le niveau de risque acceptable en lien avec une ce mécanisme devant s’exercer préalablement à toute mesure de résolution. stratégie donnée ; Cependant, l’application au Groupe Crédit Agricole des procédures de résolution • intégrer pleinement la dimension risque/rentabilité dans le pilotage pourrait limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la Garantie de stratégique et les processus de décision ; 1988, étant précisé que ladite Garantie de 1988 ne peut être appelée que si les • disposer d’indicateurs avancés et de seuils d’alertes permettant d’améliorer la actifs de Crédit Agricole S.A. s’avéraient être insuffisants pour couvrir ses obligations résilience en activant des leviers d’action en cas d’atteinte de niveaux d’alerte à l’issue de sa liquidation ou dissolution. Du fait de cette limitation, les porteurs de par rapport à la norme d’appétit pour le risque ; titres obligataires et les créanciers de Crédit Agricole S.A. pourraient ne pas pouvoir • améliorer la communication externe vis-à-vis des tiers sur la solidité financière bénéficier de la protection qu’offrirait cette Garantie de 1988.. et la maîtrise des risques. 5-3 GESTION DES RISQUES L’appétit pour le risque du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou reprend les Cette partie du rapport de gestion présente l’appétit pour le risque du Crédit Agricole de grands indicateurs stratégiques définis dans le Plan Moyen Terme et forme le la Touraine et du Poitou, la nature des principaux risques auxquels la Caisse régionale est cadre de gestion des risques dans lequel s’inscrit la stratégie. Les objectifs PMT exposée, leur ampleur et les dispositifs mis en œuvre pour les gérer. que le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou se fixe sont ensuite déclinés annuellement dans le cadre du budget. L’appétit pour le risque s’exprime ainsi L’information présentée au titre de la norme IFRS 7 relative aux informations à fournir sur annuellement dans la déclaration et la matrice d’appétit. Celles-ci s’appuient sur un les instruments financiers couvre les principaux types de risques suivants : ensemble d’indicateurs stratégiques encadrés par des zones d’appétit, de tolérance, • les risques de crédit ; et, pour les indicateurs pour lesquels il existe des seuils réglementaires, des seuils • les risques de marché ; de capacité. • les risques structurels de gestion de bilan : risque de taux d’intérêt global, risque de Outre la déclaration annuelle, du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou exprime change et risque de liquidité, y compris les risques du secteur de l’assurance. également son appétit tout au long de l’année dans des cadres de risques validés Afin de couvrir l’ensemble des risques inhérents à l’activité bancaire, des informations par le Conseil d’administration, après avis du Comité des risques. Le Comité des complémentaires sont fournies concernant : risques appuie ses revues sur les validations données par le Comité des risques du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou présidé par le Directeur Général. • les risques opérationnels ; La déclaration synthétique et la matrice sont complétées par le tableau de bord des • les risques de non-conformité. risques et limites internes et réglementaires du Crédit Agricole de la Touraine et Conformément aux dispositions réglementaires et aux bonnes pratiques de la profession, du Poitou qui permet de suivre des indicateurs plus opérationnels représentatifs la gestion des risques au sein de la Caisse régionale se traduit par une gouvernance dans des risques majeurs et constitués d’une sélection de limites ou seuils d’alerte fixés laquelle le rôle et les responsabilités de chacun sont clairement identifiés, ainsi que par dans ces cadres de risques. Ce tableau de bord est présenté trimestriellement au des méthodologies et procédures de gestion des risques efficaces et fiables permettant Comité des risques du Conseil et au Conseil d’administration du Crédit Agricole de de mesurer, surveiller et gérer l’ensemble des risques encourus. la Touraine et du Poitou. 5.3.1 Appétence pour le risque, gouvernance et organisation L’appétit pour le risque du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou s’exprime au moyen : de la gestion des risques • d’indicateurs clés portant sur : Brève déclaration sur les risques – l a solvabilité, qui garantit la pérennité du Crédit Agricole de la Touraine et (Déclaration établie en conformité avec l’article 435-(1)-(f) du règlement UE n° du Poitou en assurant un niveau de fonds propres suffisants au regard des 575/2013) risques pris par l’établissement ; Le Conseil d’administration du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou exprime – l a liquidité, dont la gestion vise à éviter un assèchement des sources de annuellement son appétence au risque par une déclaration formelle. La déclaration financement du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou pouvant conduire d’appétit pour le risque de la Caisse régionale est élaborée en cohérence avec le à un défaut de paiement, voire à une mise en résolution processus d’identification des risques. Cette déclaration est une partie intégrante et directrice du cadre de référence de la gouvernance englobant la stratégie, les - l’activité, dont le suivi permet à la fois de donner une mesure du risque objectifs commerciaux, le pilotage des risques et la gestion financière globale de business et d’assurer l’atteinte de la stratégie définie par la Caisse régionale la Caisse régionale. Les orientations stratégiques du Plan à moyen terme, de la et ainsi de garantir sa pérennité à long terme déclaration d’appétit, du processus budgétaire et de l’allocation des ressources aux - le résultat, car il nourrit directement la solvabilité future et constitue donc un différents métiers sont cohérentes entre elles. élément clé de la communication financière du Crédit Agricole de la Touraine L’appétit pour le risque (Risk Appetite) du Crédit Agricole de la Touraine et du et du Poitou. De plus, son niveau reflète également la matérialisation des Poitou est le type et le niveau agrégé de risque que la Caisse régionale est prête à risques ; assumer, dans le cadre de ses objectifs stratégiques. – l e risque de taux et d’inflation qui sont de nature à impacter fortement les La détermination de l’appétit au risque du Crédit Agricole de la Touraine et du résultats du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou compte tenu de son Poitou s’appuie en particulier sur la politique financière et la politique de gestion activité de transformation et de collecteur d’épargne réglementée des risques qui sont fondées sur : – le risque de crédit qui est le principal risque compte tenu de son • une politique de financement sélective et responsable ; positionnement commercial et de sa stratégie de développement. Une vigilance toute particulière lui est dédiée dans le contexte lié notamment à • une exposition au risque de marché d’intensité limitée ; la montée du risque géopolitique (conflits en Ukraine et au Moyen Orient, •la maîtrise des risques ALM (Liquidité, RTIG et change) ainsi que la surveillance tensions entre les Etats Unis et la Chine) et à la montée du risque de crédit de la croissance des emplois pondérés et de la taille de bilan ; en France. • l’encadrement strict de l’exposition aux risques opérationnels (dont ceux liés – e t des risques clé que sont le risque de marché, le risque opérationnel et le aux Technologies de l’Information et des Communications) avec un appétit nul risque de non-conformité. au risque juridique ; • de limites et seuils d’alerte sur les risques définis en cohérence avec ces • la maitrise du risque de modèle à travers une gouvernance des modèles indicateurs ; éprouvée et une surveillance de niveau Groupe ; • d’axes qualitatifs, inhérents à la stratégie et aux activités du Crédit Agricole • l’encadrement du risque de non-conformité ; de la Touraine et du Poitou. Les critères qualitatifs s’appuient notamment sur la • l’encadrement des risques environnementaux ; politique de Responsabilité Sociétale d’Entreprise qui traduit la préoccupation La déclaration d’appétit pour le risque est coordonnée avec les Directions du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou de contribuer à un développement opérationnelles des différentes entités et vise notamment à : durable et de maîtriser l’ensemble des risques y compris extra-financiers. 71 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES RAPPORT FINANCIER 2023 Les indicateurs clés sont déclinés en trois niveaux de risques : La DRG assure un suivi consolidé des risques à l’échelle du Groupe, s’appuyant sur • l’appétit correspond à une gestion courante des risques et à des indicateurs un réseau de responsables de la fonction Gestion des risques (RFGR), rattachés dont le niveau est au-dessus du seuil de tolérance ; hiérarchiquement au Directeur des risques et fonctionnellement à l’organe exécutif de l’entité ou du pôle métier. Les responsables des risques et contrôles permanents • la tolérance correspond à un niveau de pilotage plus rapproché du Conseil (RCPR) des Caisses régionales sont pour leur part, rattachés hiérarchiquement au d’administration. Le franchissement des seuils de tolérance sur des indicateurs Directeur Général de leur entité et fonctionnellement au RCPR du Groupe. ou limites clés déclenche une information du Comité des risques ou du Conseil d’administration. Les actions correctrices adaptées doivent alors être présentées ; Afin d’assurer une vision homogène des risques au sein du Groupe, la DRG assure les missions suivantes : • la capacité, définie uniquement pour les indicateurs pour lesquels il existe un seuil réglementaire, commence lors du franchissement de ce seuil • coordonner le processus d’identification des risques et la mise en œuvre du réglementaire. L’entrée dans la zone de capacité conduit à un dialogue cadre d’appétit pour le risque du Groupe en collaboration avec les fonctions rapproché avec les superviseurs. Finances, Stratégie et Conformité et les lignes métiers ; Le dispositif d’appétit pour le risque du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou • définir et/ou valider les méthodes et les procédures d’analyse, de mesure et de s’appuie sur le processus d’identification des risques qui vise à recenser, de la suivi de l’ensemble des risques jugés majeurs du Groupe tels que définis dans manière la plus exhaustive possible l’ensemble des risques susceptibles d’affecter le process annuel d’identification des risques ; le bilan, le compte de résultat, les ratios prudentiels ou la réputation d’une entité ou • contribuer à l’analyse critique des stratégies commerciales de développement du Groupe et à les classer par catégorie et sous catégories, selon une nomenclature des pôles métiers, en s’attachant aux impacts de ces stratégies en termes de homogène pour l’ensemble du Groupe. risques encourus ; Profil de risque global : • fournir des avis indépendants à la Direction générale sur l’exposition aux L’activité du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou est centrée sur l’activité de risques induite par les prises de position des pôles métiers (opérations de Banque universelle de proximité sur son territoire avec un stock de défaut faible et crédit, fixation des limites des risques de marché) ou anticipées par leur cadre un taux de provisionnement prudent. de risques ; Le profil de risque du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou est suivi et présenté • assurer le recensement et l’analyse des risques des entités collectés dans les a minima trimestriellement en Comité des risques et Conseil d’administration. systèmes d’informations risques. Le franchissement des niveaux tolérés des indicateurs ou des limites centrales du La gestion des risques structurels de gestion de bilan (taux, change, liquidité) ainsi dispositif conduisent à l’information et à la proposition d’actions correctrices au que la politique de refinancement et le pilotage des besoins en capital sont assurés Conseil d’administration. Les dirigeants effectifs et l’organe de surveillance sont ainsi par le département Pilotage Financier de la Direction des finances Groupe (FIG). régulièrement informés de l’adéquation du profil de risque avec l’appétit pour le risque. La surveillance de ces risques par la Direction générale s’exerce dans le cadre des Les principaux éléments du profil de risque de la Caisse régionale au 31 décembre Comités de trésorerie et de gestion actif-passif, auxquels participe la DRG. 2023 sont détaillés respectivement : Principaux Comités traitant des risques - Risque de crédit : partie 5.3.4 (Gestion des risques) et partie 4.2 (Informations Les principes d’organisation et les composantes du dispositif de contrôle interne de au titre du Pilier 3) ; la Caisse régionale, et communs à l’ensemble des entités du Groupe Crédit Agricole, - R isque de marché : partie 5.3.5 (Gestion des risques) et partie 4.7 (Informations recouvrent des obligations en matière : au titre du Pilier 3) ; - d’information de l’organe de surveillance (stratégies risques, limites fixées - Risques financiers (taux, change, liquidité et financement) : partie 5.3.6 aux prises de risques et utilisation de ces limites, activité et résultats du (Gestion des risques) et parties 5 et 6 (Informations au titre du Pilier 3) ; contrôle interne) ; - R isque Opérationnels : partie 5.3.7 (Gestion des risque) et partie 4.8 - d’implication directe de l’organe de direction dans l’organisation et le (Informations au titre du Pilier 3). fonctionnement du dispositif de contrôle interne; Un échantillon des indicateurs clefs de la déclaration d’appétit pour le risque est - de couverture exhaustive des activités et des risques, de responsabilité de repris dans le tableau ci-dessous : l’ensemble des acteurs ; Ratio Ratio LCR Coût du Résultat Taux de - de définition claire des tâches, de séparation effective des fonctions CET 1 (niveau risque net créances d’engagement et de contrôle, de délégations formalisées et à jour ; (Phasé) de fin part du dépréciées - de normes et procédures, notamment en matière comptable, formalisées et d’année) Groupe sur encours à jour. 31 décembre 2023 26,77% 110,17% 14,1 m€ 111,8 m€ 1,4% A ce titre, les dirigeants participent aux différents comités de suivi des risques : 31 décembre 2022 27,34% 116,20% 21,1 m€ 93,6 m€ 1,4% • Comité financier Au 31 décembre 2023, les indicateurs d’appétit pour le risque de solvabilité, résultat, • Comité de contrôle interne coût du risque et dépréciations de créances se situent dans la zone d’appétit pour le • Comité de Gouvernance OFAC risque définie par le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou. Ils n’ont pas atteint les seuils exprimant son niveau de tolérance. • Comité Mif-Conformité • Comité des risques crédit Adéquation aux risques des dispositifs de l'établissement l'article 435.1 (e) du règlement de l'Union européenne n"575/2013. • Comité de recouvrement • Comité des engagements Organisation de la gestion des risques Les Comités d’audit et risques du Conseil d’administration se sont réunis 6 fois La gestion des risques, inhérente à l’exercice des activités bancaires, est au cœur du en 2023. Le rapport annuel de contrôle interne a été présenté le 27 avril 2023, le dispositif de contrôle interne du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou, mis en œuvre rapport semestriel de contrôle interne le 27 octobre 2023, la révision de la politique par tous les acteurs intervenant de l’initiation des opérations jusqu’à leur maturité finale. financière, de la politique de maîtrise des risques et des limites afférentes et la La responsabilité de la mesure des risques et de leur surveillance est assurée par déclaration d’appétence au risque le 15 décembre 2023. une fonction dédiée, la ligne métier Risques (pilotée par la DRG – Direction des Le Conseil d’administration a été informé : risques Groupe), indépendante des métiers et rapportant à la Direction générale. - Au moins semestriellement de la situation financière, de la situation de Si la maîtrise des risques relève en premier lieu de la responsabilité des pôles trésorerie ainsi que des engagements financiers de la Caisse régionale, métiers qui assurent le développement de leur activité (première ligne de défense), la DRG a pour mission de garantir que les risques auxquels est exposé le Groupe - Du rapport annuel de contrôle interne. Ce rapport décrit le dispositif de contrôle sont conformes aux cadres de risques définies par les métiers (limites globales et interne incluant les domaines du contrôle permanent (surveillance des risques individualisées, critères de sélectivité) et compatibles avec les objectifs de croissance crédits, comptables et financiers, risques opérationnels, PSEE…), du contrôle et de rentabilité du Groupe. périodique et du contrôle conformité (Lutte anti-blanchiment, NAP, …), 72 RAPPORT FINANCIER 2023 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES - Du rapport semestriel du contrôle interne, Risques ou du Comité Financier. A ce titre, des stress tests encadrant le risque de - Des révisions des politiques financières, de maitrise des risques et des limites marché ou le risque de liquidité sont produits périodiquement. afférentes et la déclaration d’appétence aux risques, Pour le risque de crédit, des stress tests ont été réalisés afin de mesurer le risque lié à - Du suivi trimestriel des risques crédits et des limites fixées par la politique de l’évolution économique sur les risques majeurs. Ces exercices viennent appuyer les maitrise des risques, décisions prises en Comité des Risques en matière de limites globales d’exposition. - Des scénarios majeurs des risques opérationnels, • Stress tests budgétaires ou stress tests ICAAP : uun exercice annuel est mené par le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou dans le cadre du - Du suivi trimestriel de la prévention des risques de sanctions internationales, processus budgétaire et les résultats de ce stress test sont utilisés dans l’ICAAP. - Des résultats des stress test, Il contribue à la planification des besoins en capital et permet d’estimer la - Du suivi trimestriel de la prévention des risques de corruption, capacité bénéficiaire de la Caisse régionale à horizon trois ans en fonction de En outre, conformément à ses obligations la Caisse régionale a mis en place une scénarios économiques. L’objectif de ce stress test dans le processus budgétaire fonction Risques et contrôles permanents : et ICAAP est de mesurer les effets et la sensibilité en résultat des scénarios économiques (central – baseline, adverse modéré, adverse) sur les activités - Un Responsable de Fonction de Gestion des Risques (RFGR) est nommé ; de la Caisse régionale dans son ensemble. Il repose obligatoirement sur un - Il supervise l’ensemble des unités de contrôle de dernier niveau de son scénario économique (évolution d’un ensemble de variables économiques) à périmètre, qui couvre les missions de pilotage et de contrôle permanent des partir duquel sont déterminés les impacts sur les différents risques et zones risques du ressort de la ligne métier ; géographiques. Ce scénario est complété pour tenir compte des risques - Il bénéficie de moyens humains, techniques et financiers adaptés. Il doit opérationnels et de mauvaise conduite. disposer de l’information nécessaire à sa fonction et d’un droit d’accès L’objectif de cet exercice est d’estimer un ratio de solvabilité en mesurant les impacts systématique et permanent à toute information, document, instance sur le compte de résultat (coût du risque, marge d’intérêt, commissions…), les (comités…), outil ou encore systèmes d’information, et ce sur tout le périmètre emplois pondérés et les fonds propres et de confronter ces indicateurs aux niveaux dont il est responsable. Il est associé aux projets de l’entité, suffisamment en de tolérance de la Caisse régionale. amont pour pouvoir assurer son rôle de manière effective. • Stress tests réglementaires : cette typologie de stress tests regroupe l’ensemble Culture risque des demandes de la BCE, de l’ABE (Autorité Bancaire Européenne) ou émanant La culture risque est diffusée de manière transverse dans l’ensemble du Groupe, au d’un autre superviseur. En 2023, le Groupe a en particulier mené à bien le stress moyen de canaux diversifiés et efficaces : global organisé par l’ABE. Dans ce cadre, le Groupe Crédit Agricole s’est situé parmi les premières banques systémiques européennes en termes de niveau de ratio de • des Comités carrières et talents au sein de la ligne métier Risques, qui solvabilité CET1 dans le scénario le plus défavorable. permettent de planifier le renouvellement des “postes clés”, de favoriser la mobilité des hommes et des femmes relevant de cette expertise et ainsi Gouvernance d’enrichir les trajectoires en diversifiant les portefeuilles de compétences ; Reprenant les orientations de l’ABE (Autorité Bancaire Européenne), le programme • des carrières valorisées et une expérience recherchée par les autres filières de stress tests explicite clairement la gouvernance et les responsabilités de chacun • grâce à un passage dans la ligne métier Risques ; des acteurs pour les stress tests couvrant le risque de crédit, de marché, opérationnel, climatique, liquidité et les risques liés aux taux et changes. Le programme de stress • une offre de formations risques proposant des modules adaptés aux besoins tests est approuvé annuellement par le Conseil d’administration. des collaborateurs intra et hors Ligne Métier Risques. Ce dispositif inclut des formations de sensibilisation destinées à l’ensemble des collaborateurs du Les scénarios utilisés dans les processus ICAAP, Appétit pour le risque ou pour des Groupe avec notamment un e-learning, permettant de mieux appréhender les besoins réglementaires sont élaborés par la Direction Economique (ECO) et font risques inhérents aux métiers de la banque; l’objet d’une présentation au Conseil d’administration. Ces scénarios économiques présentent l’évolution centrale et stressée des variables macroéconomiques et • des actions de communication afin de renforcer la diffusion de la culture financières (PIB, chômage, inflation, taux d’intérêt et de change…) pour l’ensemble du risque, amorcées depuis 2015. Elles ont pour objectif de développer la des pays pour lesquels le Groupe est en risque. connaissance et l’adhésion de tous les collaborateurs, afin de faire du risque un atout au quotidien. 5.3.3 Procédures de contrôle interne et gestion des risques Suivi des risques sur base consolidée L’organisation du contrôle interne de la Caisse régionale témoigne d’une architecture en phase avec les exigences légales et réglementaires, ainsi qu’avec les Le Comité des Risques du Conseil d’Administration et le Comité des risques recommandations du Comité de Bâle. du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou examinent trimestriellement les principales évolutions de la situation des risques, le tableau de bord des risques et Le dispositif et les procédures de contrôle interne sont définis, comme l’ensemble limites réalisés par la Direction des risques et contrôles permanents. Ces documents des dispositifs visant la maîtrise des activités et des risques de toute nature et offrent une revue détaillée de la situation des risques de la Caisse régionale sur permettant la régularité (au sens du respect des lois, règlements et normes l’ensemble de ses métiers et sur base consolidée. internes), la sécurité et l’efficacité des opérations, conformément aux références présentées au point 1 ci-après. 5.3.2 Dispositif de stress tests Le dispositif et les procédures de contrôle interne se caractérisent par les objectifs Les stress tests, simulations de crises ou tests de résistance font partie intégrante du dispositif de gestion des risques de la Caisse régionale. Les qui leur sont assignés : stress tests contribuent à la gestion prévisionnelle des risques, à l’évaluation de • application des instructions et orientations fixées par la Direction générale ; l’adéquation du capital sous un scénario stressé et répondent à des exigences • performance financière, par l’utilisation efficace et adéquate des actifs et ressources réglementaires. A ce titre, par la mesure de l’impact économique, comptable de la Caisse régionale ainsi que la protection contre les risques de pertes ; ou réglementaire de scénarios économiques sévères mais plausibles, le • connaissance exhaustive, précise et régulière des données nécessaires à la prise dispositif de stress tests apporte une mesure de la résilience d’un portefeuille, de décision et à la gestion des risques ; d’une activité, d’une entité ou du Groupe utilisée dans le cadre de l’ICAAP et de l’Appétit pour le Risque. Le dispositif de stress tests couvre les risques de • conformité aux lois et règlements et aux normes internes ; crédit, de marché, opérationnel, climatique ainsi que le risque de liquidité et les • prévention et détection des fraudes et erreurs ; risques liés aux taux et changes. Le dispositif de stress tests pour la gestion des • exactitude, exhaustivité des enregistrements comptables et établissement en risques du groupe Crédit Agricole regroupe des exercices de natures diverses. temps voulu d’informations comptables et financières fiables. Différents types de stress tests Ces procédures comportent toutefois les limites inhérentes à tout dispositif de • Gestion prévisionnelle du risque par les stress tests : des exercices spécifiques contrôle interne, du fait notamment de défaillances techniques ou humaines. récurrents ou réalisés à la demande sont effectués en central afin de compléter et Conformément aux principes en vigueur au sein du Groupe, le dispositif de contrôle d’enrichir les diverses analyses assurant le bon suivi des risques. Ces études font interne s’applique sur un périmètre large visant à l’encadrement et à la maîtrise des l’objet d’une présentation à la Direction Générale dans le cadre du Comité des activités, ainsi qu’à la mesure et à la surveillance des risques sur base consolidée. 73 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES RAPPORT FINANCIER 2023 Les moyens, outils et reportings mis en œuvre dans cet environnement normatif comprenant des contrôles permanents réalisés par les unités opérationnelles permettent une information régulière, notamment au Conseil d’administration, ou par des collaborateurs dédiés, et des contrôles périodiques (réalisés par les au Comité des risques, à la Direction générale et au management, sur le unités d’Inspection générale ou d’audit) ; fonctionnement des dispositifs de contrôle interne et sur leur adéquation (système • l’adaptation des politiques de rémunérations du Groupe (suite aux délibérations de contrôle permanent et périodique, rapports sur la mesure et la surveillance des du Conseil d’administration des 9 décembre 2009 et 23 février 2011) et des risques, plans d’actions correctives, etc.). procédures de contrôle interne – en application de la réglementation nationale, européenne ou internationale en vigueur et notamment les réglementations I. Références en matière de contrôle interne liées à la Capital Requirements Directive (CRD 5), à la Directive AIFM, à la Les références en matière de contrôle interne procèdent des dispositions du Directive UCITS V et à Solvabilité 2, aux dispositions relatives à la Volcker Code monétaire et financier6, de l’arrêté du 3 novembre 2014 modifié relatif Rule, à la loi de Séparation bancaire et à la directive et règlement MIF ainsi au contrôle interne des entreprises du secteur de la banque, des services de que les recommandations professionnelles bancaires relatives d’une part, à paiement et des services d’investissement soumises au contrôle de l’Autorité de l’adéquation entre la politique de rémunération et les objectifs de maîtrise des contrôle prudentiel et de résolution (ACPR), du Règlement général de l’AMF et risques, et d’autre part, à la rémunération des membres des organes exécutifs des recommandations relatives au contrôle interne, à la maîtrise des risques et à et de celle des preneurs de risques (cf. partie I du présent rapport). la solvabilité émises par le Comité de Bâle et sa transposition européenne (CRR2 Pilotage du dispositif / CRD5), et les orientation de l’Autorité Bancaire Européenne (ABE) relatives à la gouvernance d’entreprise et au contrôle interne des établissements. En application de l’arrêté du 3 novembre 2014 modifié en 2021, l’obligation est faite à chaque responsable d’entité ou de métier, chaque manager, chaque collaborateur Ces normes, nationales et internationales, sont complétées de normes internes et instance du Groupe, d’être à même de rendre compte et de justifier à tout propres au Crédit Agricole : moment de la correcte maîtrise de ses activités et des risques induits, conformément • corpus des communications à caractère permanent, réglementaire aux normes d’exercice des métiers bancaires et financiers, afin de sécuriser de (réglementation externe et règles internes au Groupe) et d’application façon pérenne chaque activité et chaque projet de développement et d’adapter les obligatoire, relatives notamment à la comptabilité (Plan comptable du Crédit dispositifs de contrôle à mettre en œuvre à l’intensité des risques encourus. Agricole), à la gestion financière, aux risques et aux contrôles permanents ; Cette exigence repose sur des principes d’organisation et une architecture de • Charte de déontologie du Groupe Crédit Agricole ; responsabilités, de procédures de fonctionnement et de décision, de contrôles et de • recommandations du Comité plénier de contrôle interne des Caisses reportings à mettre en œuvre de façon formalisée et efficace à chacun des niveaux. régionales ; Comité de contrôle interne • corps de “notes de procédure”, applicables à Crédit Agricole S.A., portant Le Comité de contrôle interne, instance faîtière de pilotage des dispositifs, s’est réuni sur l’organisation, le fonctionnement ou les risques. Dans ce cadre, Crédit régulièrement sous la présidence de la Direction générale. Agricole S.A. avait dès 2004 adopté un ensemble de notes de procédures Ce Comité a pour objectif de renforcer les actions à caractère transversal à mettre en visant au contrôle de la conformité aux lois et règlements. Ce dispositif œuvre au sein de la Caisse régionale. Il a vocation à examiner les problématiques de procédural a été depuis lors adapté aux évolutions réglementaires et déployé contrôle interne et à s’assurer de la cohérence et de l’efficacité du contrôle interne sur dans les entités du Groupe, notamment en matière de sécurité financière base consolidée. Le Comité de contrôle interne, à caractère décisionnel et à décisions (prévention du blanchiment de capitaux, lutte contre le financement exécutoires, est composé notamment du Directeur général et du Directeur général du terrorisme, gel des avoirs, respect des embargos…) ou de détection adjoint. À ce titre, il est distinct du Comité des risques, démembrement du Conseil des dysfonctionnements dans l’application des lois, règlements, normes d’administration, et il est notamment chargé de la coordination des trois fonctions professionnelles et déontologiques, par exemple. Ces notes de procédure de contrôle : Audit interne, Gestion des risques, Vérification de la conformité. font l’objet d’une actualisation régulière, autant que de besoin, en fonction notamment des évolutions de la réglementation et du périmètre de Trois lignes métiers intervenant sur l’ensemble du Groupe surveillance sur base consolidée. Le responsable de la Direction des risques Groupe, l’Inspecteur général Groupe et le Directeur de la conformité Groupe sont directement rattachés au Dirigeant effectif II. Principes d’organisation du dispositif de contrôle interne de Crédit Agricole S.A. et disposent d’un droit d’accès au Comité des risques ainsi Afin que les dispositifs de contrôle interne soient efficaces et cohérents entre les qu’au Conseil d’administration de Crédit Agricole S.A. différents niveaux d’organisation du Groupe, le Groupe Crédit Agricole s’est doté Par ailleurs, en application de l’arrêté du 3 novembre 2014 modifié relatif au contrôle d’un corps de règles et de recommandations communes, basées sur la mise en interne des entreprises du secteur de la banque, des services de paiement et des œuvre et le respect de principes fondamentaux. services d’investissement soumises au contrôle de l’Autorité de contrôle prudentiel Ainsi, la Caisse régionale se doit d’appliquer ces principes à son propre niveau. et de résolution, le Directeur des risques Groupe a été désigné comme responsable Principes fondamentaux de la gestion des risques pour Crédit Agricole S.A., ainsi que pour la Caisse régionale. Les principes d’organisation et les composantes des dispositifs de contrôle interne Les fonctions de contrôle sont chargées d’accompagner les métiers et les unités de la Caisse régionale, communs à l’ensemble des entités du Groupe Crédit Agricole, opérationnelles pour assurer la régularité, la sécurité et l’efficacité des opérations. recouvrent des obligations en matière : Elles effectuent à ce titre : • d’information de l’organe de surveillance (cadres de risques, limites fixées aux • le pilotage et le contrôle des risques de crédit, de marché, de liquidité, financiers prises de risques, activité et résultats du contrôle interne, incidents significatifs) ; et opérationnels, par la Direction des risques Groupe, également en charge du contrôle de dernier niveau de l’information comptable et financière et du suivi • d’implication directe de l’organe de direction dans l’organisation et le du déploiement par le responsable de la sécurité informatique Groupe de la fonctionnement du dispositif de contrôle interne ; sécurité des systèmes d’information et des plans de continuité d’activités ; • de couverture exhaustive des activités et des risques, de responsabilité de • la prévention et le contrôle des risques de non-conformité par la Direction de l’ensemble des acteurs ; la conformité Groupe qui assure notamment la prévention du blanchiment • de définition claire des tâches, de séparation effective des fonctions de capitaux, la lutte contre le financement du terrorisme, la prévention de la d’engagement et de contrôle, de délégations formalisées et à jour ; fraude, le respect des embargos et des obligations de gel des avoirs ; • de normes et procédures formalisées et à jour. • le contrôle indépendant et périodique du bon fonctionnement de l’ensemble Ces principes sont complétés par : des entités du Groupe Crédit Agricole par l’Inspection générale Groupe. • des dispositifs de mesure, de surveillance et de maîtrise des risques : de crédit, En complément de l’intervention des différentes fonctions de contrôle, les autres de marché, de liquidité, financiers, opérationnels (traitements opérationnels, fonctions centrales de Crédit Agricole S.A., les directions et les lignes métiers qualité de l’information financière et comptable, processus informatiques), concourent à la mise en œuvre des dispositifs de contrôle interne sur base consolidée, risques de non-conformité et risques juridiques ; que ce soit au sein de comités spécialisés ou via des actions de normalisation des • un système de contrôle, s’inscrivant dans un processus dynamique et correctif, procédures et de centralisation de données. Organisée en ligne métier, la Direction des affaires juridiques a deux objectifs 6 Article L. 511-41 74 RAPPORT FINANCIER 2023 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES principaux : la maîtrise du risque juridique, potentiellement générateur de litiges dysfonctionnements que le dispositif de contrôle interne permettrait d’identifier et et de responsabilités, tant civiles que disciplinaires ou pénales, et l’appui juridique des mesures correctives proposées. À ce titre, le Directeur général est destinataire nécessaire aux entités afin de leur permettre d’exercer leurs activités, tout en des notes de synthèse circonstanciées présentant les conclusions des missions du maîtrisant les risques juridiques et en minimisant les coûts associés. Contrôle périodique. En ce qui concerne Crédit Agricole S.A. et ses filiales III. Dispositifs de contrôle interne spécifiques et dispositifs Les fonctions, Directions et Lignes métiers sont elles-mêmes relayées par des de maîtrise et surveillance des risques de la Caisse dispositifs décentralisés au sein de chacune des entités juridiques, filiales de premier rang, relevant du périmètre de surveillance sur base consolidée de Crédit régionale. Agricole S.A., comportant : La Caisse régionale met en œuvre des processus et dispositifs de mesure, de • des comités de contrôle interne, trimestriels, à caractère décisionnel et à surveillance et de maîtrise de ses risques (risques de contrepartie, de marché, décisions exécutoires, regroupant un dirigeant effectif de l’entité et les opérationnels, risques financiers, etc.) adaptés à ses activités et à son organisation, représentants des fonctions de contrôle de l’entité et de Crédit Agricole S.A., faisant partie intégrante du dispositif de contrôle interne, dont il est périodiquement chargés notamment du pilotage du dispositif de contrôle interne mis en rendu compte à l’organe de direction, à l’organe de surveillance, au Comité des œuvre dans l’entité, de l’examen des principaux risques auxquels l’entité est risques, notamment via les rapports sur le contrôle interne et la mesure et la exposée, de l’évaluation critique des dispositifs de contrôle interne et de l’action surveillance des risques. de l’audit, du suivi des missions et des mesures correctives éventuellement Les éléments détaillés relatifs à la gestion des risques sont présentés dans le nécessaires, du suivi des normes et de leur déclinaison ; chapitre « Gestion des risques » et dans l’annexe aux comptes consolidés qui leur • des Comités spécialisés propres à chaque entité ; est consacrée (note 3). • un réseau de correspondants et d’instances dédiés à chaque Ligne métier. Fonction Risques et contrôles permanents En ce qui concerne la Caisse régionale La ligne métier Risques a été créée en 2006 en application des modifications du règlement 97-02 (abrogé et remplacé par l’arrêté du 3 novembre 2014 modifié Pour la Caisse régionale, l’application de l’ensemble des règles du Groupe est relatif au contrôle interne des entreprises du secteur de la banque, des services de facilitée par la diffusion de recommandations nationales sur le contrôle interne paiement et des services d’investissement soumises au contrôle de l’Autorité de par le Comité plénier de contrôle interne des Caisses régionales et par l’activité des contrôle prudentiel et de résolution). fonctions de contrôles centrales de Crédit Agricole S.A. Le Comité plénier, chargé de renforcer le pilotage des dispositifs de contrôle interne des Caisses régionales, La ligne métier Risques a en charge à la fois la gestion globale et le dispositif de est composé de Directeurs généraux, de cadres de direction et de responsables contrôle permanent des risques de la Caisse régionale : risques de crédit, financiers des fonctions de contrôle des Caisses régionales, ainsi que de représentants des et opérationnels, notamment ceux liés à la qualité de l’information financière et fonctions de contrôle de Crédit Agricole S.A. Son action est prolongée au moyen comptable, à la sécurité physique et des systèmes d’information, à la continuité de rencontres régionales régulières et de réunions de travail et d’information entre d’activité et à l’encadrement des prestations de services essentielles externalisées. responsables des fonctions de contrôle de Crédit Agricole S.A. et leurs homologues La gestion des risques s’appuie sur un dispositif Groupe selon lequel les stratégies des Caisses régionales. des métiers, y compris en cas de lancement de nouvelles activités ou de nouveaux Le rôle d’organe central dévolu à Crédit Agricole S.A. amène celui-ci à être très produits, font l’objet d’un avis risques, et de limites de risques formalisées dans actif et vigilant en matière de contrôle interne. En particulier, un suivi spécifique les stratégies risques. Ces limites sont revues a minima une fois par an ou en cas des risques et des contrôles des Caisses régionales est exercé à Crédit Agricole S.A. d’évolution d’une activité ou des risques et sont validées par le Comité des risques. par des unités dédiées de la Direction des risques Groupe et par la Direction de la Elles sont accompagnées de limites, notamment sur les grandes contreparties. La conformité Groupe. cartographie des risques potentiels, la mesure et le suivi des risques avérés font l’objet d’adaptations régulières au regard de l’activité. Rôle du Conseil d’administration Les plans de contrôle sont adaptés au regard des évolutions de l’activité et des Le Conseil d’administration a connaissance de l’organisation générale de risques, auxquels ils sont proportionnés. l’entreprise. Il approuve l’organisation générale ainsi que celle de son dispositif de contrôle interne et définit l’appétit pour le risque, dans le cadre d’une déclaration La ligne métier est placée sous la responsabilité de la Direction Générale. annuelle. Il est informé de l’organisation, de l’activité et des résultats du contrôle Le fonctionnement de la ligne métier s’appuie sur des instances de gouvernance interne. Outre les informations qui lui sont régulièrement transmises, il dispose du structurées, parmi lesquelles les Comités de contrôle interne, le Comité des risques Rapport annuel et de la présentation semestrielle sur le contrôle interne qui lui sont dans le cadre duquel l’exécutif valide les stratégies et est informé du niveau de ses communiqués, conformément à la réglementation bancaire et aux normes définies risques. par Crédit Agricole S.A. Fonctions Risques et contrôles permanents centrales de Crédit Agricole S.A. Le Conseil est informé, au travers du Comité des risques, des principaux risques Au sein de Crédit Agricole S.A., la Direction des risques Groupe assure le pilotage et encourus par l’entreprise et des incidents significatifs révélés par les systèmes de la gestion globale des risques et des dispositifs de contrôle permanent du Groupe. contrôle interne et de gestion des risques. Gestion globale des risques Groupe Le Président du Comité des risques rend compte au Conseil des travaux du Comité La mesure consolidée et le pilotage de l’ensemble des risques du Groupe sont et en particulier du Rapport annuel sur le contrôle interne et sur la mesure et la assurés de façon centralisée par la Direction des risques Groupe, avec des unités surveillance des risques. spécialisées par nature de risque qui définissent et mettent en œuvre les dispositifs Rôle du Directeur Général en matière de contrôle interne de consolidation et de risk management (normes, méthodologies, système Le Directeur Général définit l’organisation générale de l’entreprise et s’assure de d’information). sa mise en œuvre efficiente par des personnes habilitées et compétentes. Il est Le dispositif de la Direction des risques Groupe comprend également une fonction directement et personnellement impliqué dans l’organisation et le fonctionnement de “pilotage risques métier” en charge de la relation globale et individualisée avec du dispositif de contrôle interne. En particulier, il fixe les rôles et responsabilités en chacune des filiales de Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales. matière de contrôle interne et lui attribue les moyens adéquats. Le suivi des risques Groupe par les unités de pilotage risque métiers s’effectue Il s’assure que les cadres et limites de risques sont compatibles avec la situation notamment dans le cadre du Comité des risques Groupe et du comité de suivi des financière (niveaux des fonds propres, résultats) et les cadres arrêtés par le Conseil risques des Caisses régionales. d’administration, dans le cadre de la déclaration d’appétit pour le risque. Il s’effectue également au travers d’une procédure d’alerte déclinée sur l’ensemble Il veille à ce que des systèmes d’identification et de mesure des risques, adaptés des entités et qui permet une présentation des risques les plus significatifs à un aux activités et à l’organisation de l’entreprise, soient adoptés. Il veille également à Comité Spécifique sur un rythme bimensuel (Comité de suivi des alertes). ce que les principales informations issues de ces systèmes lui soient régulièrement Crédit Agricole S.A. mesure ses risques de manière exhaustive et précise, c’est-à-dire en reportées. intégrant l’ensemble des catégories d’engagements (bilan, hors bilan) et des positions, Il s’assure que le dispositif de contrôle interne fait l’objet d’un suivi permanent, en consolidant les engagements sur les sociétés appartenant à un même groupe, en destiné à vérifier son adéquation et son efficacité. Il est informé des agrégeant l’ensemble des portefeuilles et en distinguant les niveaux de risques. 75 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES RAPPORT FINANCIER 2023 Ces mesures sont complétées par des mesures périodiques de déformation de profil En outre, en qualité d’organe central, Crédit Agricole S.A., via la Direction des risques de risque sous scénarios de stress et d’une évaluation régulière basée sur différents Groupe, consolide les risques portés par les Caisses régionales et assure un rôle de types de scénarios. normalisation, de pilotage, de coordination et d’animation de la ligne métier Risques Outre les exercices réglementaires, du point de vue de la gestion interne, des stress dans les Caisses régionales, notamment en leur diffusant les normes nécessaires, en sont réalisés a minima annuellement par l’ensemble des entités. Ces travaux sont particulier pour la mise en place d’un dispositif de contrôle permanent de niveau Groupe. réalisés notamment dans le cadre du processus budgétaire annuel afin de renforcer Par ailleurs, les risques de crédit importants pris par les Caisses régionales sont la pratique de la mesure de sensibilité des risques et du compte de résultat du présentés pour prise en garantie partielle à Foncaris, établissement de crédit, filiale Groupe et de ses différentes composantes à une dégradation significative de la à 100 % de Crédit Agricole S.A. L’obligation faite aux Caisses régionales de demander conjoncture économique. Ces stress globaux sont complétés par des analyses de une contre-garantie à Foncaris sur leurs principales opérations (supérieures à un sensibilité sur les principaux portefeuilles. seuil défini entre les Caisses régionales et Foncaris) offre ainsi à l’organe central un La surveillance des risques par Crédit Agricole S.A., ses filiales et les Caisses régionales outil efficace lui permettant d’apprécier le risque associé avant son acceptation. sur base individuelle ou collective passe par un dispositif de suivi des dépassements Dispositif de contrôle interne en matière de plans de continuité d’activité de limites et de leur régularisation, du fonctionnement des comptes, de la correcte et de sécurité des systèmes d’information classification des créances au regard de la réglementation en vigueur (créances Le dispositif de contrôle interne mis en place permet d’assurer auprès des instances dépréciées notamment), de l’adéquation du niveau de provisionnement aux niveaux de gouvernance un reporting périodique des risques relatifs aux plans de continuité de risques sous le contrôle des Comités risques ainsi que par la revue périodique des d’activité et à la sécurité des systèmes d’information. principaux risques et portefeuilles, portant en particulier sur les affaires sensibles. Plans de continuité d’activité Dans un contexte de risque contrasté et incertain, Crédit Agricole S.A. mène une politique de revue active des politiques et stratégies de risques appliquées En ce qui concerne les plans de secours informatique, les productions informatiques par les filiales. Par ailleurs, les principaux portefeuilles transverses du Groupe de la majorité des filiales de Crédit Agricole S.A. ainsi que celles des 39 Caisses (habitat, énergie, professionnels et agriculteurs, crédits à la consommation, capital régionales hébergées sur le bi-site sécurisé Greenfield bénéficient structurellement investissement, etc.) ont fait l’objet d’analyses présentées en Comité des risques de solutions de secours d’un site sur l’autre. du Groupe (CRG). Le périmètre des risques couverts dans les stratégies risque Ces solutions sont testées de manière récurrente. La Caisse régionale suit le même examinées en CRG intègre également le risque de modèle, le risque opérationnel, processus en termes de tests. le risque conglomérat et le risque environnemental. En ce qui concerne les plans de repli des utilisateurs, la Caisse régionale dispose Des procédures d’alerte et d’escalade sont en place en cas d’anomalie prolongée, en de deux centres administratifs sur chacun des deux départements qui offrent une fonction de leur matérialité. sécurisation élevée en cas d’indisponibilité de l’un des immeubles. Par ailleurs, et Contrôles permanents des risques opérationnels conformément à la politique Groupe, la Caisse régionale est en capacité à faire face à une attaque virale massive des postes de travail avec des solutions adaptées (site La Direction des risques Groupe assure la coordination du dispositif du Contrôle de secours physique, banc de matriçage de poste et stock de PC de crise). Permanent (définition d’indicateurs de contrôles clés par type de risques, déploiement d’une plateforme logicielle unique intégrant l’évaluation des risques Sécurité des systèmes d’Information opérationnels et le résultat des contrôles permanents, organisation d’un reporting Le Groupe Crédit Agricole a poursuivi le renforcement de sa capacité de résilience des résultats de contrôles auprès des différents niveaux de consolidation concernés face à l’ampleur des risques informatiques et en particulier des cyber-menaces et ce, au sein du Groupe). en termes d’organisation et de projets. Fonctions Risques et contrôles permanents déconcentrées, au niveau de Une gouvernance sécurité Groupe est en place avec un Comité sécurité Groupe chacun des métiers du Groupe (CSG), faîtier décisionnaire et exécutoire, qui définit la stratégie sécurité Groupe par domaine en y intégrant les orientations des politiques sécurité, détermine les Au sein de Crédit Agricole S.A. projets sécurité Groupe, supervise l’exécution de la stratégie sur la base d’indicateurs Le déploiement de la ligne métier s’opère sous forme de ligne métier hiérarchique de pilotage des projets Groupe et d’application des politiques et enfin, apprécie le par la nomination d’un Responsable de la Fonction Gestion des Risques (RFGR) niveau de maîtrise du Groupe dans les quatre domaines relevant de sa compétence pour chaque filiale ou pôle métier. Le RFGR métier est rattaché hiérarchiquement : plan de continuité des activités, protection des données, sécurité des personnes et au Directeur des risques Groupe et fonctionnellement à l’organe de direction de des biens et sécurité des systèmes d’information. l’entité concernée. Ce positionnement assure l’indépendance des Directions risques Les fonctions Manager des risques systèmes d’information (MRSI) et Chief et contrôles permanents locales. Information Security Officer (CISO) sont déployées au sein de de la Caisse régionale. Chaque filiale ou métier, sous la responsabilité de son RFGR, se dote des moyens Le Responsable de la Fonction de Gestion des Risques (RFGR) consolide les nécessaires pour assurer la gestion de ses risques et la conformité de son dispositif informations lui permettant d’exercer un second regard. de contrôle permanent, afin de mettre en œuvre une fonction de plein exercice Dispositifs de contrôle interne spécifiques et dispositifs de maîtrise et (vision exhaustive et consolidée des risques, de nature à garantir la pérennité de surveillance des risques du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou l’entité sur l’ensemble de son périmètre de surveillance sur base consolidée). Les relations entre chaque filiale ou métier et la Direction des risques Groupe sont Dispositif de contrôle interne de l’information comptable et financière organisées autour des principaux éléments suivants : Se reporter à la partie 4.8.1 du Rapport Financier Annuel • mise en œuvre par chaque filiale ou métier des normes et procédures Au niveau de chaque filiale, la Direction financière constitue un relais, chargé de la transverses du Groupe, élaborées par la Direction des risques Groupe ; déclinaison, en fonction des spécificités du métier, des normes et principes du Groupe • détermination pour chaque filiale ou métier d’une stratégie risques, validée dans ces domaines. Elle constitue également dans certains cas un palier d’élaboration par le Comité des risques Groupe sur avis de la Direction des risques Groupe, des données comptables et des données de gestion du métier. Chaque direction précisant notamment les limites globales d’engagement de l’entité ; risques et contrôles permanents de filiale au sein du Groupe est également responsable de la production des données risques utilisées dans le cadre de l’élaboration de • principe de délégation de pouvoirs du RFGR Groupe aux RFGR métier qui l’information financière et de la mise en œuvre de contrôles permettant de s’assurer lui sont hiérarchiquement rattachés dans l’exercice de leurs missions, sous de la qualité de la réconciliation avec les données comptables. condition de transparence et d’alerte de ces derniers vis-à-vis de la Direction des risques Groupe ; Chaque entité se dote des moyens de s’assurer de la qualité des données comptables, de gestion et risques transmises au Groupe pour les besoins de la consolidation, Sur le périmètre de la Caisse régionale notamment sur les aspects suivants : conformité aux normes applicables au Groupe, La réglementation bancaire relative aux risques s’applique à la Caisse régionale concordance avec les comptes individuels arrêtés par son organe de surveillance, à titre individuel. La Caisse régionale est responsable de son dispositif de risques réconciliation des résultats comptables et de gestion. et contrôles permanents et dispose d’un Responsable de la Fonction Gestion PROCEDURES D’ELABORATION ET DE TRAITEMENT DE L’INFORMATION COMPTABLE des Risques (RFGR), rattaché à son Directeur général, en charge du pilotage des ET FINANCIERE risques et des contrôles permanents. Celui-ci a également sous sa responsabilité le responsable de la Conformité. Chaque entité du Groupe a la responsabilité, vis-à-vis du Groupe et des autorités de tutelle dont elle dépend, de ses comptes individuels, qui sont arrêtés par son organe 76 RAPPORT FINANCIER 2023 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES de surveillance ; selon la dimension des entités, ces comptes sont préalablement La fonction Contrôle permanent Comptable, responsable des contrôles comptables examinés par leur Comité d’audit, quand elles en sont dotées. de second niveau à la Direction de l’information Comptable et Réglementaire Concernant les Caisses régionales de Crédit Agricole, l’arrêté des comptes de Crédit Agricole SA, a mené des travaux qui ont mis en évidence un niveau de s’accompagne d’une mission d’approbation réalisée par la Direction de l’Information maturité des dispositifs globalement satisfaisant. Des études ponctuelles ont été Comptable et Réglementaire de Crédit Agricole S.A., dans le cadre de l’exercice de menées ; elles n’ont pas mis en évidence de dysfonctionnement majeur. Des plans sa fonction d’organe central. Les comptes consolidés du Crédit Agricole S.A. sont d’actions destinés à mieux maîtriser les risques des processus contrôlés ont été présentés au Comité d’audit et arrêtés par le Conseil d’administration de Crédit préconisés. Un suivi de ces plans d’actions est mis en place. Agricole S.A. Le chantier de Mise à jour du Guide du Contrôle comptable, débuté en 2020, a été L’information financière publiée s’appuie pour l’essentiel sur les données finalisé fin 2021. La diffusion de ce document, élaboré en 2010 et mis à jour une comptables mais également sur des données de gestion et des données risque. première fois en 2015, a été assurée via une Note de Procédure et une Lettre Jaune à destination de l’ensemble des entités du groupe Crédit Agricole : NP 2022-01 / Données comptables LJ 2022-001 « Guide du Contrôle comptable et des reportings réglementaires ». Les données individuelles des entités sont établies selon les normes comptables Ce document de référence pour l’ensemble des contrôleurs comptables 2.1 et 2.2 applicables dans le pays d’exercice de l’activité. Pour les besoins d’élaboration du groupe Crédit Agricole, intègre les contrôles sur les nouveaux reportings ainsi des comptes consolidés du Groupe, les comptes locaux sont retraités pour être en que les demandes formulées par l’Agence Française Anticorruption (AFA) sur la conformité avec les principes et méthodes IFRS retenus par Crédit Agricole S.A. prévention du risque de corruption défini dans la loi Sapin II de 2016. Données de gestion et données risque RELATIONS AVEC LES COMMISSAIRES AUX COMPTES Les données de gestion et/ou données risque sont issues de la Direction Finances Conformément aux normes d’exercice professionnel en vigueur, les Commissaires ou de la Direction des Risques. Elles sont remontées en anticipation des données aux comptes mettent en œuvre les diligences qu’ils jugent appropriées sur comptables définitives selon les mêmes normes de définition et de granularité et l’information comptable et financière publiée : servent à alimenter les reporting de gestion interne. • audit des comptes individuels et des comptes consolidés ; Les données de gestion peuvent provenir également de sources d’information • examen limité des comptes consolidés intermédiaires résumés ; externes (Banque Centrale Européenne, Banque de France) pour le calcul des parts de marché notamment. • lecture d’ensemble des informations financières trimestrielles et des supports de présentation de l’information financière aux analystes financiers. Conformément aux recommandations de l’AMF et du « European Securities and Markets Authority » (ESMA) », l’utilisation de données de gestion pour élaborer Dans le cadre de leur mission légale, les Commissaires aux comptes présentent l’information financière publiée respecte les orientations suivantes : au Comité d’Audit de la Caisse régionale leur programme général de travail, les différents sondages auxquels ils ont procédé, les conclusions de leurs travaux • qualification des informations financières publiées : informations historiques, relatifs à l’information comptable et financière qu’ils ont examinée dans le cadre de données pro forma, prévisions ou tendances ; leur mandat, ainsi que les faiblesses significatives du contrôle interne, pour ce qui • description claire des sources desquelles est issue l’information financière. concerne les procédures relatives à l’élaboration et au traitement de l’information Lorsque les données publiées ne sont pas directement extraites des comptable et financière. informations comptables, il est fait mention des sources et de la définition des Prévention et contrôle des risques de non‑conformité modes de calcul ; Voir partie 5.3.9 “Risques de non-conformité” ci-après. • comparabilité dans le temps des données chiffrées et des indicateurs qui impliquent une permanence des sources, des modes de calcul et des méthodes. Contrôle périodique DESCRIPTION DU DISPOSITIF DE CONTROLE PERMANENT COMPTABLE L’Inspection générale Groupe, placée sous l’autorité directe de la Direction Générale de Crédit Agricole S.A. de manière à garantir son indépendance, Le dispositif de Contrôle Permanent Comptable a pour objectif de s’assurer que la est le niveau ultime de contrôle au sein du Groupe Crédit Agricole. Elle a pour couverture des risques comptables susceptibles de remettre en cause la qualité responsabilité exclusive d’assurer le contrôle périodique du Groupe Crédit de l’information comptable et des reportings réglementaires est satisfaisante et Agricole au travers des missions qu’elle mène, du pilotage de la ligne métier efficace. Audit-Inspection de Crédit Agricole S.A. qui lui est hiérarchiquement attachée (ou Rattachée hiérarchiquement à la Direction Risques Financiers Groupe, les missions fonctionnellement, par exception, lorsque la réglementation locale requiert un de la fonction sont réalisées par le service Contrôle Comptable qui assure : rattachement hiérarchique local), et de l’animation des unités d’audit interne des • Le Contrôle permanent des Directions opérationnelles de la Finance hors Caisses régionales. Direction du Pilotage Financier de Crédit Agricole SA entité sociale ; Elle réalise ses travaux dans le respect des textes qui encadrent le dispositif : • Le pilotage des dispositifs de Contrôle Permanent Comptable de toutes les • article 12 de l’arrêté du 3 novembre 2014, modifié par l’arrêté du 25 février entités du Groupe Crédit Agricole, en étroite collaboration avec le réseau de 2021, relatif au contrôle interne des entreprises du secteur de la banque, des contrôleurs comptables des Caisses régionales et des filiales. services de paiement et des services d’investissement soumises au contrôle Les missions suivantes sont réalisées : de l’Autorité de contrôle prudentiel et de résolution (ci-après "l’arrêté du 3 • Assurer les travaux de contrôle permanent applicables aux directions de Crédit novembre 2014") ; Agricole SA entité sociale sous sa responsabilité ; • article 13 de l’arrêté du 6 janvier 2021, modifié par l’arrêté du 25 février • Coordonner la gouvernance du Contrôle permanent pour les Directions de 2021, relatif à la lutte contre le blanchiment des capitaux, le financement du Crédit Agricole SA sous sa responsabilité ; terrorisme et le gel des avoirs (ci-après "l’arrêté du 6 janvier 2021") ; • Définir les méthodologies relatives au contrôle comptable, au sein du Groupe • Standards de l’Audit Interne, définis dans le Cadre de référence international Crédit Agricole ; des pratiques professionnelles de l’audit interne (CRIPP) par l’Institute of Internal Audit (IIA), représenté en France par l’IFACI (Institut français de l’audit • Assurer la surveillance et la supervision des dispositifs de Contrôle permanent et du contrôle interne). comptable déployés au sein des filiales et des Caisses Régionales du Groupe ; A partir d’une approche cartographique actualisée des risques se traduisant par • Emettre des avis risques comptables, dans le cadre des Stratégies risques un cycle d’audit en général compris entre deux et cinq ans au maximum, elle présentées par les entités, sur la base d’analyses approfondies des dispositifs conduit des missions de vérification sur place et sur pièces à la fois dans les de contrôle permanent comptable. La fonction Contrôle permanent Comptable, Caisses régionales et leurs filiales, dans les unités de Crédit Agricole S.A. et dans responsable des contrôles comptables de second niveau à la Direction de ses filiales, y compris lorsque celles-ci disposent de leur propre corps d’Audit- l’information Comptable et Réglementaire de Crédit Agricole SA, a mené Inspection interne, dans le cadre d’une approche coordonnée des plans d’audit. des travaux qui ont mis en évidence un niveau de maturité des dispositifs globalement satisfaisant. Des études ponctuelles ont été menées ; elles n’ont Les missions effectuées par l’Inspection générale Groupe correspondent à des missions pas mis en évidence de dysfonctionnement majeur. Des plans d’actions destinés d’assurance au sens des normes professionnelles. Elles ont pour objet d’évaluer : à mieux maîtriser les risques des processus contrôlés ont été préconisés. Un • l’adéquation et l’efficacité des dispositifs de contrôle visés à l’article 11 de suivi de ces plans d’actions est mis en place. l’arrêté du 3 novembre 2014 et à l’article 13 de l’arrêté du 6 janvier 2021, ainsi 77 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES RAPPORT FINANCIER 2023 que de ceux permettant d’assurer la fiabilité et l’exactitude des informations En application de l’article 23 de l’arrêté du 3 novembre 2014 modifié relatif au financières, de gestion et d’exploitation des domaines audités ; contrôle interne, l’Inspecteur général Groupe rend compte de l’exercice de ses • la maîtrise et le niveau effectivement encouru des risques portés directement missions au Conseil d’administration de Crédit Agricole S.A. par le Groupe Crédit Agricole ou à travers des activités externalisées La ligne métier Audit-Inspection regroupe 1 272 collaborateurs, équivalent temps (identification, enregistrement, encadrement, couverture) mentionnés dans plein, fin 2023 : les arrêtés susvisés, et notamment des risques de crédit (incluant les risques de - 809 au sein de Crédit Agricole S.A. et ses filiales ; concentration, dilution et de valeur résiduelle), de marché, de liquidité, de taux - 464 au sein du périmètre des Caisses régionales. d’intérêt global, d’intermédiation, de règlement, de lutte contre le blanchiment des capitaux et le financement du terrorisme et des différentes composantes Au sein de la Caisse Régionale de Touraine et de la Poitou, l’activité du service du risque opérationnel, y compris le risque de fraude interne ou externe, le Audit Contrôle Périodique de la Caisse régionale s’effectue dans le cadre de risque informatique, le risque de discontinuité d’activité, le risque juridique, le l’Animation Audit Inspection exercée par l’Inspection Générale Groupe, et s’inscrit risque de non-conformité, le risque de base, le risque de titrisation, le risque dans le corpus méthodologique de la ligne Métier. Le service Audit Contrôle systémique, le risque lié aux modèles, le risque de levier excessif et le risque Périodique de la Caisse régionale exerce son rôle de contrôle de 3ème degré, environnemental ; de manière indépendante des unités opérationnelles, et intervient sur la Caisse régionale (siège et réseaux), mais aussi sur toute entité relevant de son périmètre • la conformité des opérations aux lois et réglementations applicables, ainsi de contrôle interne. Le Responsable du service Audit Contrôle Périodique est qu’aux règles et procédures internes ; rattaché hiérarchiquement au Directeur Général de la Caisse régionale. • la conformité des procédures avec le cadre d’appétit pour le risque, la Les missions d’audit sont réalisées par des équipes dédiées, selon des stratégie du Groupe et les décisions de la Direction générale ; méthodologies formalisées, conformément à un plan annuel validé par la • l’adéquation, la qualité et l’efficacité des contrôles réalisés et rapportés par les Direction générale. Les missions visent à s’assurer du respect des règles externes première et seconde lignes de défense ; et internes, de la maîtrise des risques, de la fiabilité et l’exhaustivité des • la mise en œuvre, dans des délais raisonnables, des recommandations informations et des systèmes de mesure des risques. Elles portent en particulier formulées par les différents corps d’audit internes ou externes à l’occasion de sur les dispositifs de contrôle permanent et de contrôle de la conformité. Le plan leurs missions ; annuel d’audit s’inscrit dans un cycle pluriannuel, visant à l’audit régulier et selon et de s’assurer de la qualité et l’efficacité du fonctionnement général de une périodicité aussi rapprochée que possible, de toutes les activités et entités du l’organisation. périmètre de contrôle interne. Les missions de l’Inspection générale Groupe permettent de fournir au Directeur Les missions réalisées par le service Audit Contrôle Périodique, ainsi que général, aux Directeurs généraux délégués, Directeur des risques et Directeur de la par l’Inspection Générale Groupe ou tout audit externe (autorités de tutelle, conformité de Crédit Agricole S.A., au Conseil d’administration de Crédit Agricole cabinets externes) font l’objet d’un dispositif formalisé de suivi. Pour chacune S.A. ainsi qu’aux dirigeants et organes de surveillance des départements ou entités des recommandations formulées à l’issue de ces missions, ce dispositif permet auditées une opinion professionnelle et indépendante sur le fonctionnement et de s’assurer de l’avancement des actions correctrices programmées dans des le contrôle interne des entités constituant le Groupe Crédit Agricole. délais raisonnables, mises en œuvre selon un calendrier précis, en fonction de leur niveau de priorité et au Responsable du service Audit Contrôle Périodique L’Inspection générale Groupe peut également mener des investigations lorsque d’effectuer les retours nécessaires aux organes exécutif et délibérant. des cas de fraude interne ou externe significative sont présumés ou avérés, ou des missions spéciales liées à des enjeux ne rentrant pas dans la classification de 5.3.4 Risques de crédit la cartographie du plan d’audit, ou en appui opérationnel. L’Inspection générale Un risque de crédit se matérialise lorsqu’une contrepartie est dans l’incapacité Groupe peut ponctuellement réaliser des missions de conseil sur sa proposition ou de faire face à ses obligations et que celles-ci présentent une valeur d’inventaire à la demande de la Direction générale. Ces missions de conseil ont pour objectifs positive dans les livres de la Banque. Cette contrepartie peut être une banque, une de proposer des améliorations des processus de gouvernance, de management entreprise industrielle et commerciale, un État et les diverses entités qu’il contrôle, des risques et de contrôle du Groupe. un fonds d’investissement ou une personne physique. L’Inspection générale Groupe assure par ailleurs un pilotage central de la Définition du défaut Ligne métier Audit-Inspection sur l’ensemble des filiales ainsi que l’animation du contrôle périodique des Caisses régionales, renforçant ainsi l’efficacité des La définition du défaut utilisée en gestion, identique à celle utilisée pour les calculs contrôles, par une harmonisation des pratiques d’audit à leur meilleur niveau, réglementaires, a évolué en 2020 en conformité avec les exigences prudentielles afin d’assurer la sécurité et la régularité des opérations dans les différentes entités relatives au nouveau défaut dans les différentes entités du Groupe. du Groupe et de développer des pôles d’expertise communs. Ainsi, un débiteur est considéré en situation de défaut, lorsqu’au moins une des Des missions d’audit conjointes entre l’Inspection générale Groupe et les services deux conditions suivantes est satisfaite : d’audit de filiales concernées du Groupe sont régulièrement menées, ce qui • un arriéré de paiement de plus de 90 jours et supérieur aux seuils de matérialité contribue aux échanges sur les meilleures pratiques d’audit. Une importance réglementaires sauf si des circonstances particulières démontrent que l’arriéré particulière est donnée aux investigations à caractère thématique et transversal. est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; Par ailleurs, l’Inspection générale Groupe s’assure, dans le cadre des Comités • l’entité estime improbable que le débiteur s’acquitte intégralement de ses de contrôle interne des filiales concernées du Groupe – auxquels participent la obligations de crédit sans qu’elle ait recours à d’éventuelles mesures telles que Direction générale, le responsable de la fonction Audit interne, le responsable la réalisation d’une sûreté. de la Fonction Gestion des Risques et le responsable de la Conformité de chaque L’engagement peut être constitué de prêts, de titres de créances ou de propriété entité – du bon déroulement des plans d’audit, de la correcte maîtrise des risques ou de contrats d’échange de performance, de garanties données ou d’engagements et d’une façon générale, de l’adéquation des dispositifs de contrôle interne de confirmés non utilisés. Ce risque englobe également le risque de règlement- chaque entité. livraison inhérent à toute transaction nécessitant un échange de flux (espèce ou Les missions réalisées par l’Inspection générale de Crédit Agricole S.A., les unités matière) en dehors d’un système sécurisé de règlement. d’Audit-Inspection ou tout audit externe (autorités de tutelle, cabinets externes Prêts restructurés le cas échéant) font l’objet d’un dispositif formalisé de suivi. Pour chacune des Les restructurations au sens de l’EBA (forbearance) correspondent à l’ensemble recommandations formulées à l’issue de ces missions, ce dispositif permet de des modifications apportées à un ou plusieurs contrats de crédit, ainsi qu’aux s’assurer de l’avancement des actions correctrices programmées, mises en œuvre refinancements, accordés en raison de difficultés financières rencontrées par le client. selon un calendrier précis, en fonction de leur niveau de priorité, et à l’Inspecteur général Groupe d’exercer, le cas échéant, son devoir d’alerte auprès de l’organe de Dès lors que l’opération de restructuration au sens de l’EBA a été réalisée, l’exposition surveillance et du Comité des risques en vertu de l’article 26 b) de l’arrêté du 3 conserve ce statut de « restructuré » pendant une période a minima de deux ans si novembre 2014 modifié relatif au contrôle interne des entreprises du secteur de l’exposition était saine au moment de la restructuration, ou de trois ans si l’exposition la banque, des services de paiement et des services d’investissement soumises au était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas contrôle de l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution. de survenance de certains événements prévus par les normes du Groupe (nouveaux incidents par exemple). 78 RAPPORT FINANCIER 2023 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES Dans ce contexte, les entités du Groupe ont mis en œuvre des solutions d’identification notation des contreparties, les scores d’octroi et en particulier les estimations des et de gestion de ces expositions, adaptées à leurs spécificités et à leurs métiers, selon paramètres bâlois (probabilité de défaut, facteur de conversion, perte en cas de les cas : à dire d’expert, algorithmique ou une combinaison de ces deux approches. défaut) et les procédures organisationnelles associées ; Ces solutions ont été maintenues et adaptées autant que nécessaire au contexte de • la segmentation entre clientèle de détail et grande clientèle avec les procédures crise sanitaire, dans le respect des textes EBA. Ces dispositifs permettent également associées comme l’alimentation du système d’information de consolidations des de répondre à l’exigence de production trimestrielle des états réglementaires sur cette risques ; thématique. • l a performance des méthodes de notation et d’évaluation des risques, au travers Les montants des expositions performantes en situation de forbearance au sens de de la revue au minimum annuelle des résultats des travaux de backtesting ; l’ITS 2013-03 sont déclarés dans la note annexe 3.1 des états financiers consolidés. • l ’utilisation des notations (validation des syntaxes, glossaires et référentiels Les principes et méthodes comptables applicables aux créances sont précisés dans la communs). note annexe 1.2 des états financiers consolidés. Sur le périmètre de la clientèle de détail, qui couvre les crédits aux particuliers I. Objectifs et politique (notamment les prêts à l’habitat et les crédits à la consommation) et aux La prise de risque de crédit par le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou doit professionnels, la Caisse régionale a la responsabilité de définir, mettre en œuvre s’inscrire dans le cadre de l’appétit pour le risque de la Caisse régionale et des et justifier son système de notation, dans le cadre des standards Groupe définis par stratégies risques validées par le Conseil d’administration. Les stratégies risques Crédit Agricole S.A. sont adaptées à chaque métier et à leur plan de développement. Elles décrivent Les Caisses régionales de Crédit Agricole disposent de modèles communs les limites globales applicables, les critères d’intervention (notamment type de d’évaluation du risque gérés au niveau de Crédit Agricole S.A. Des procédures contreparties autorisées, nature et maturité des produits autorisés, sûretés exigées) de contrôles a posteriori des paramètres utilisés pour le calcul réglementaire des et le schéma de délégation de décision. Ces stratégies risques sont déclinées exigences de fonds propres sont définies et opérationnelles dans toutes les entités. autant que de besoin par métier, entité, secteur d’activité ou pays. Le respect de Les modèles internes utilisés au sein du Groupe sont fondés sur des modèles ces stratégies risques relève de la responsabilité des métiers et est contrôlé par les statistiques établis sur des variables explicatives comportementales (ex : solde responsables des Risques et contrôles permanents. moyen du compte courant) et signalétiques (ex : secteur d’activité). L’approche Le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou s’efforce de diversifier ses risques utilisée peut être soit de niveau client (Particuliers, Agriculteurs, Professionnels et afin de limiter son exposition au risque de crédit et de contrepartie, notamment TPE) soit de niveau produit. La probabilité de défaut à un an estimée associée à une en cas de crise sur un secteur industriel. Dans cet objectif, le Crédit Agricole de la note est actualisée chaque année. Touraine et du Poitou surveille régulièrement le montant total de ses engagements Sur le périmètre de la grande clientèle, une échelle de notation unique a été établie. par contrepartie, par portefeuille d’opérations, par secteur, en tenant compte des Cette échelle est composée de treize grades de notation sains (A+, A, B+, B, C+, méthodologies de calcul interne selon la nature des engagements (cf. notamment C, C-, D+, D, D-, E+, E, E-) et de deux grades de notations défaut (F et Z). Chaque paragraphe II.2.2 « Mesure du risque de crédit »). note saine de l’échelle unique de notation est définie par (i) une plage de PD au Lorsque le risque est avéré, une politique de dépréciation individuelle ou sur base travers du cycle accessible, telle que (ii) les plages de deux grades consécutifs sont de portefeuille est mise en œuvre. non chevauchantes et que (iii) la probabilité médiane de deux grades consécutifs présente un accroissement exponentiel. S’agissant plus spécifiquement du risque de contrepartie sur opération de marché, la politique en matière de constitution de réserves de crédit sur ce type de risque Une telle échelle permet de garantir les trois principes suivants : est similaire au risque de crédit avec, pour les clients « sains » un mécanisme 1. Principe de comparabilité, permettant l’appréciation du niveau de risque de d’évaluation du risque CVA (Credit Valuation Adjustment) économiquement crédit de toute contrepartie, quels que soient le périmètre de notation ou l’entité comparable à une provision collective, et pour les clients en défaut une dépréciation du Groupe, qu’il s’agisse d’une contrepartie, d’un groupe, de ses filiales ou d’un adaptée à la situation du dérivé, tenant compte de l’existence du montant de CVA garant ; constitué avant le défaut. 2. Principe d’homogénéité à l’intérieur d’un grade, assurant que deux En cas de défaut, le niveau de dépréciation est examiné suivant les mêmes principes contreparties affectées à un même grade de notation présentent un même niveau que pour le risque de crédit (estimation du risque de perte des dérivés relativement de risque de défaut ; à leur rang dans le « waterfall »), en tenant compte de l’existence du mécanisme de 3. Principe d’hétérogénéité entre grades, assurant que deux contreparties CVA, selon deux cas : soit les dérivés sont maintenus en vie (CVA ou dépréciation affectées à des grades de notation différents présentent des niveaux de risque de individuelle), soit ils sont dénoués (dépréciation individuelle). défaut significativement différents. II. Gestion du risque de crédit L’échelle unique permet de définir une référence commune et partagée en matière 1. Principes généraux de prise de risque de niveau de risque au niveau du Groupe Crédit Agricole, favorisant l’émergence d’un langage et de pratiques communes, et le développement d’usages transverses Toute opération de crédit nécessite une analyse approfondie de la capacité du client à à travers les entités et les métiers du Groupe. rembourser son endettement et de la façon la plus efficiente de structurer l’opération, notamment en termes de sûretés et de maturité. Elle doit s’inscrire dans la stratégie risques du métier ou de l’entité concerné et dans le dispositif de limites en vigueur, tant sur base individuelle que globale. La décision finale d’engagement s’appuie sur la note interne de la contrepartie et est prise par des unités d’engagement ou des Comités de crédit, sur la base d’un avis risque indépendant du représentant de la ligne métier Risques concerné, dans le cadre du système de délégation en vigueur. Par ailleurs, le principe d’une limite de risque sur base individuelle est appliqué à tout type de contrepartie : entreprise, banque, institution financière, entité étatique ou parapublique. 2. Méthodologies et systèmes de mesure des risques 2.1 Les systèmes de notation interne et de consolidation des risques de crédit Les systèmes de notation interne couvrent l’ensemble des méthodes, des procédés et des contrôles qui permettent l’évaluation du risque de crédit, la notation des emprunteurs ainsi que l’évaluation des pertes en cas de défaut de l’emprunteur. La gouvernance du système de notation interne s’appuie sur le Comité des normes et méthodologies (CNM) présidé par la Directrice des risques Groupe, qui a pour mission de valider et de diffuser les normes et les méthodologies de mesure et de contrôle des risques au sein du groupe Crédit Agricole. Le CNM examine notamment : • les règles d’identification et de mesure des risques, en particulier les méthodes de 79 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES RAPPORT FINANCIER 2023 Correspondances entre la notation Groupe et les agences de notation Groupe Crédit Agricole A+ A B+ B C+ C C- D+ D D- E+ E E- S&P/Fitch AAA AA+ AA/AA- A+/A/A- BBB+ BBB BBB- BB+/BB BB- B+/B B- CCC+ CCC/CCC-/ CC/C Moody's Aaa Aa1 Aa2 Aa3/A1/ Baa1 Baa2 Baa3 Ba1/Ba2 Ba3 B1/B2/B3 Caa1 Caa2 Caa3/Ca/C A2/A3 PD de Référence (0 % - (0,01 % - (0,02 % - (0,04 % - (0,10 % - (0,20 % - (0,30 % - (0,60 % - (1,00 % - (1,90 % - (4,90 % - (11,80 % - (19,80 % - 0,01 %) 0,02 %) 0,04 %) 0,10 %) 0,20 %) 0,30 %) 0,60 %) 1,00 %) 1,90 %) 4,90 %) 11,80 %) 19,80 %) 100 %) Au sein du Groupe Crédit Agricole, la grande clientèle regroupe principalement les Le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou intègre dans la juste valeur des dérivés Etats souverains et Banques centrales, les entreprises, les collectivités publiques, l’évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Value Adjustment les financements spécialisés, ainsi que les banques, les assurances, les sociétés de ou CVA) ; cet ajustement de valeur est décrit dans les notes annexes consolidées gestion d’actifs et les autres sociétés financières. Chaque type de grande clientèle 1.2 sur les principes et méthodes comptables et 11.2 sur les informations sur les bénéficie d’une méthode de notation interne propre, adaptée à son profil de instruments financiers évalués à la juste valeur. risque, s’appuyant sur des critères d’ordre financier et qualitatif. Concernant la La juste valeur brute positive des contrats, ainsi que les bénéfices de la compensation grande clientèle, les entités du Groupe Crédit Agricole disposent de méthodologies et les sûretés détenues, et l’exposition nette sur instruments dérivés après effets de communes de notation interne. La notation des contreparties s’effectue au plus tard la compensation et des sûretés sont détaillées dans la note annexe consolidée 6.8 lors d’une demande de concours et est actualisée à chaque renouvellement ou lors relative à la compensation des actifs financiers des comptes consolidés. de tout événement susceptible d’affecter la qualité du risque. L’affectation de la 3. Dispositif de surveillance des engagements note doit être approuvée par une unité indépendante du Front Office. Elle est revue au minimum annuellement. Afin de disposer d’une notation unique pour chaque Des règles de division des risques, de fixation des limites, des processus spécifiques contrepartie au sein du Groupe Crédit Agricole, une seule entité du Groupe assure d’engagements et de critères d’octroi sont mises en place dans le but de prévenir la responsabilité de sa notation pour le compte de l’ensemble des entités accordant toute concentration excessive du portefeuille et de limiter l’impact de toute des concours à cette contrepartie. dégradation éventuelle. Qu’il s’agisse de la grande clientèle ou de la clientèle de détail, le dispositif 3.1 Processus de surveillance des concentrations par contrepartie ou de surveillance mis en œuvre par Crédit Agricole S.A., ses filiales et les Caisses groupe de contreparties liées régionales sur l’ensemble du processus de notation porte sur : Les engagements consolidés des entités du Groupe Crédit Agricole sont suivis • les règles d’identification et de mesure des risques, en particulier les méthodes ; par contrepartie d’une part et par groupe de contreparties liées d’autre part. On entend, par groupe de contreparties, un ensemble d’entités juridiques françaises ou • l’uniformité de mise en œuvre de la gestion du défaut sur base consolidée ; étrangères liées entre elles, quels que soient leur statut et leur activité économique, • la correcte utilisation des méthodologies de notation interne ; permettant de prendre la mesure de l’exposition totale aux risques de défaillance • la fiabilité des données support de la notation interne. sur ce groupe du fait de celle de l’une ou plusieurs de ces entités. Les engagements Le Comité normes et méthodologies entre autres, s’assure du respect de ces sur une contrepartie ou sur un groupe de contreparties liées incluent l’ensemble principes en particulier lors de la validation des méthodologies de notation et de des crédits accordés par le Groupe, mais également les opérations de haut de leurs backtestings annuels. bilan, les portefeuilles d’obligations, les engagements par signature et les risques de contrepartie liés à des opérations de marché. Les limites sur les contreparties Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. et ses filiales continuent de porter leurs efforts et sur les groupes de contreparties liées sont enregistrées au sein des systèmes d’amélioration du dispositif de pilotage des risques sur : d’information internes à chaque filiale ou métier. Lorsqu’une contrepartie est • la gestion des tiers et des groupes, qui a pour objet de garantir la correcte partagée entre plusieurs filiales, un dispositif de limite globale de niveau Groupe identification des tiers et groupes porteurs de risque au sein des entités et est alors mis en place à partir de seuils d’autorisation d’engagement dépendant de d’améliorer la gestion transverse des informations sur ces tiers et groupes de la notation interne. risque, indispensable au respect de l’unicité de la notation et à l’affectation Le Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou transmet trimestriellement à la Direction homogène des encours aux portefeuilles bâlois ; des risques et contrôles permanents du Groupe le montant de ses engagements • le processus d’arrêté, qui vise à garantir la qualité du processus de production par catégorie de risques. Les grandes contreparties non bancaires, c’est-à-dire celles du ratio de solvabilité. sur lesquelles les engagements cumulés du groupe Crédit Agricole dépassent L’Autorité de contrôle prudentiel et de résolution (ACPR) a autorisé le Groupe Crédit 300 millions d’euros après effet de compensation, font l’objet d’une présentation Agricole à utiliser ses systèmes de notation interne pour le calcul des exigences spécifique au Comité des risques du Groupe. en fonds propres réglementaires au titre du risque de crédit des portefeuilles de 3.2 Processus de revue de portefeuille et de suivi sectoriel détail et de grande clientèle pour l’essentiel de son périmètre. Au cours de l’année Des revues périodiques de portefeuille par entité ou métier étoffent le processus 2021, la Banque Centrale Européenne a autorisé le Groupe à utiliser les modèles de surveillance et permettent ainsi d’identifier les dossiers qui se dégradent, de probabilité de défaut dédiés aux professionnels de l’immobilier et d’étendre d’actualiser la notation des contreparties, d’opérer le suivi des stratégies risques et l’utilisation des modèles de probabilité de défaut concernant les opérations à effet de surveiller l’évolution des concentrations (par filière économique par exemple). de levier (leverage buy-out ou LBO) aux Caisses régionales et à LCL. 3.3 Processus de suivi des contreparties défaillantes et sous surveillance Le déploiement généralisé des systèmes de notation interne permet au Groupe de mettre en place une gestion des risques de contrepartie qui s’appuie sur des Les contreparties défaillantes ou sous surveillance font l’objet d’une gestion indicateurs de risque conformes à la réglementation prudentielle en vigueur. Sur le rapprochée par les métiers, en liaison avec le RFGR, responsable Risques et contrôles périmètre de la grande clientèle, le dispositif de notation unique (outils et méthodes permanents. Elles font l’objet d’un suivi formel au sein des Comités des Risques de identiques, données partagées) mis en place depuis plusieurs années a contribué au la Caisse régionale. renforcement du suivi des contreparties notamment des contreparties communes à 3.4 Processus de surveillance et de gestion du risque pays plusieurs entités du Groupe. Il a aussi permis de disposer d’un référentiel commun Le risque pays est le risque que les conditions économiques, financières, politiques, sur lequel s’appuient les normes et procédures, les outils de pilotage, le dispositif juridiques ou sociales d’un pays affectent les intérêts financiers de la Banque. Il ne d’alertes et les politiques de provisionnement des risques. constitue pas une nature de risque différente des risques “élémentaires” (crédit, 2.2 Mesure du risque de crédit marché, opérationnel) mais une agrégation des risques résultant de la vulnérabilité La mesure des expositions au titre du risque de crédit intègre les engagements tirés à un environnement politique, social, macroéconomique, et financier spécifique. Le augmentés des engagements confirmés non utilisés. concept de risque pays recouvre l’évaluation de l’environnement global d’un pays, par opposition au risque souverain, qui concerne le risque de contrepartie relatif à un État. Concernant la mesure du risque de contrepartie sur opérations de marché, Crédit Agricole S.A. et ses filiales utilisent différents types d’approches pour estimer le Le système d’appréciation et de surveillance du risque pays au sein du groupe Crédit risque courant et potentiel inhérent aux instruments dérivés (swaps ou produits Agricole est fondé sur une méthodologie propre de notation. La notation interne des structurés par exemple). pays repose sur des critères de solidité financière de l’État, du système bancaire et de 80 RAPPORT FINANCIER 2023 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES l’économie, de capacité et volonté à payer, de gouvernance et de stabilité politique. 4. Mécanismes de réduction du risque de crédit Chaque pays justifiant d’un volume d’affaires suffisant fait l’objet de limites revues 4.1 Garanties reçues et sûretés annuellement et de cadres risques sauf exception. Les garanties ou collatéraux permettent de se prémunir partiellement ou en totalité Cette approche est complétée par des analyses de scénarios qui visent à tester l’impact contre le risque de crédit. d’hypothèses macroéconomiques et financières défavorables, et qui donnent une Les principes d’éligibilité, de prise en compte et de gestion des garanties et sûretés vision intégrée des risques auxquels le Groupe pourrait être exposé dans des situations reçues sont établis par le Comité des normes et méthodologies (CNM) du Groupe de tensions extrêmes. Crédit Agricole (en application du dispositif CRR/CRD 5 de calcul du ratio de Les missions de gestion et de contrôle des risques pays du Groupe se déclinent selon solvabilité). les principes suivants : Ce cadre commun, défini par des normes de niveau Groupe, permet de garantir • la détermination des limites d’exposition acceptables en termes de risque pays est une approche cohérente entre les différentes entités du Groupe. Sont documentées effectuée à l’occasion des revues des stratégies pays en fonction de l’évaluation du notamment les conditions de prise en compte prudentielle, les méthodes de degré de vulnérabilité du portefeuille à la matérialisation du risque pays. Ce degré valorisation et revalorisation de l’ensemble des techniques de réduction du risque de vulnérabilité est déterminé par la nature et la structuration des opérations, la de crédit utilisées : sûretés réelles (notamment sur les financements d’actifs : biens qualité des contreparties et la durée des engagements. Ces limites d’expositions immobiliers, aéronefs, navires, etc.), sûretés personnelles, assureurs de crédit peuvent être revues plus fréquemment si l’évolution d’un pays le nécessite. Ces publics pour le financement export, assureurs de crédit privés, organismes de stratégies et limites sont validées selon les enjeux en termes de risques par les caution, dérivés de crédit, nantissements d’espèces. Comités stratégies et portefeuilles (CSP) de Crédit Agricole CIB et le Comité des La déclinaison opérationnelle de la gestion, du suivi des valorisations et de la mise risques du Groupe (CRG) de Crédit Agricole S.A. ; en action est du ressort des différentes entités. • le maintien d’un système d’évaluation régulière des risques pays ainsi que la Les engagements de garanties reçus sont présentés en note 3.1 et en note 9 de mise à jour trimestrielle de la notation de chaque pays sur lesquels le Groupe l’annexe aux états financiers consolidés. est engagé sont assurés par la Banque de financement et d’investissement. Concernant les actifs financiers obtenus par exécution de garanties ou mobilisation de Cette notation est établie grâce à l’utilisation d’un modèle interne de rating pays rehaussement de crédit, la politique du Groupe consiste à les céder dès que possible. fondé sur des analyses multicritères (solidité structurelle, gouvernance, stabilité politique, capacité à/volonté de payer). Des événements de nature spécifique 4.2 Utilisation de contrats de compensation peuvent justifier une révision de la notation en dehors du calendrier trimestriel ; Lorsqu’un contrat “cadre” a été signé avec une contrepartie et que cette dernière • la validation par le département des Risques pays et portefeuille de Crédit fait défaut ou entre dans une procédure de faillite, Crédit Agricole S.A, ses filiales Agricole CIB d’opérations dont la taille, la maturité et le degré d’intensité au titre et les Caisses régionales appliquent le close out netting leur permettant de résilier du risque pays sont susceptibles d’altérer la qualité du portefeuille. de façon anticipée les contrats en cours et de calculer un solde net des dettes et des obligations vis-à-vis de cette contrepartie. Ils recourent également aux techniques La surveillance et la maîtrise de l’exposition au risque pays, tant d’un point de vue de collatéralisation permettant le transfert de titres, ou d’espèces, sous forme de quantitatif (montant et durée des expositions) que qualitatif (vulnérabilité du sûreté ou de transfert en pleine propriété pendant la durée de vie des opérations portefeuille) s’opèrent grâce à un suivi spécifique et régulier de l’ensemble des couvertes, qui pourrait être compensé, en cas de défaut d’une des parties, afin de expositions pays. calculer le solde net des dettes et des obligations réciproques résultant du contrat- Les pays d’Europe de l’Ouest affichant une notation interne (inférieure à B) les rendant cadre qui a été signé avec la contrepartie. éligibles à une surveillance rapprochée au titre du risque pays font l’objet d’une 4.3 Utilisation de dérivés de crédit procédure de suivi ad hoc séparée. Les expositions au risque souverain et non souverain sur ces pays sont détaillées dans la note 3.2 des annexes aux comptes consolidés. La Caisse régionale n’utilise pas de dérivés de crédit 3.5 Stress tests de crédit III. Expositions Le dispositif stress test pour le risque de crédit s’appuie principalement sur des modèles 1. Exposition maximale satellites qui relient l’évolution des paramètres de risques de crédit (PD et LGD) aux Le montant de l’exposition maximale au risque de crédit de la Caisse régionale variables macroéconomiques et financières. Ces modèles font l’objet d’une revue correspond à la valeur nette comptable des prêts et créances, des instruments de dettes indépendante et sont validés par le Comité Normes et Méthodologies au même titre que et des instruments dérivés avant effet des accords de compensation non comptabilisés les modèles Bâlois. En complément, chaque année, le dispositif quantitatif de stress test et des collatéraux. Elle est présente dans la note 3.1 des états financiers consolidés. est backtesté. Ces modèles satellites sont utilisés pour les stress réglementaires (stress test 2021 organisé par l’EBA par exemple) pour le stress budgétaire (ou stress ICAAP) Au 31 décembre 2023, l’exposition maximale au risque de crédit de la Caisse régionale et pour certains stress sur des portefeuilles spécifiques. En outre, depuis le 1er janvier s’élève à 14,9 milliards d’euros (15,1 milliards d’euros au 31 décembre 2022), en 2018, ces modèles contribuent également au calcul des ECL selon la norme IFRS9 (cf. baisse de 1,6 % par rapport à l’année 2022. partie IV.1 ci-dessous). 2. Concentration En cohérence avec la méthodologie EBA, les stress tests pour le risque de crédit s’appuient L’analyse du risque de crédit sur les engagements commerciaux hors opérations sur les paramètres IFRS9 (PD, LGD, EAD) conditionnels aux scénarios économiques pour internes au groupe Crédit Agricole et hors collatéral versé par le Groupe dans le cadre l’estimation du coût du risque incluant le provisionnement sur les actifs non en défaut et des opérations de pension (prêts et créances sur les établissements de crédit, prêts sur les paramètres Bâlois pour estimer l’impact en emploi pondéré. et créances sur la clientèle, engagements de financements et de garanties données), La Direction des risques Groupe conduit, en collaboration avec les métiers et les est présentée ci-dessous. Ce périmètre exclut en particulier les instruments dérivés entités concernés, des exercices spécifiques récurrents ou réalisés à la demande afin qui sont principalement suivis en VaR (cf. risques de marché). Cette exposition de compléter et d’enrichir les diverses analyses assurant le bon suivi des risques. Ces maximale intègre les actifs financiers non soumis aux exigences de dépréciation études font l’objet d’une présentation à la Direction Générale dans le cadre du Comité pour 0,4 milliard d’euros au 31 décembre 2023, les actifs financiers soumis aux des Risques Groupe. exigences de dépréciation pour 13 milliards d’euros et les engagements hors bilan soumis aux exigences de provisionnement pour 1,5 milliards d’euros. Un stress test crédit global est réalisé a minima annuellement dans le cadre budgétaire. Les travaux, coordonnés par la DRG, concernent l’ensemble des entités du groupe Crédit 2.1 Diversification du portefeuille par zone géographique Agricole et l’ensemble des portefeuilles bâlois, qu’ils soient traités réglementairement La note 3.1 des états financiers consolidés présente la répartition des prêts et en méthode IRB ou en méthode Standard. L’horizon d’analyse est fixé à trois ans (voire créances et des engagements donnés en faveur de la clientèle et des établissements quatre ans pour le processus budgétaire 2021). Le processus de stress est intégré dans de crédit, et par zone géographique sur la base des données comptables. la gouvernance de l’entreprise et vise à renforcer le dialogue entre les filières risque 2.2 Diversification du portefeuille par filière d’activité économique et finance sur la sensibilité du coût du risque et des exigences en fonds propres à une Sur le portefeuille d’engagements commerciaux (y compris sur contreparties dégradation de la situation économique. Outre leur utilisation dans les discussions bancaires hors Groupe), le périmètre ventilé par filière d’activité économique s’élève budgétaires et le pilotage des fonds propres, les résultats des stress tests crédit globaux à 13,933 milliards d’euros au 31 décembre 2023, contre 13,924 milliards d’euros sont une brique importante de l’ICAAP. Ils sont examinés par le Comité exécutif et sont au 31 décembre 2022. Ces ventilations reflètent la filière économique de risque des également communiqués au Conseil d’administration de Crédit Agricole S.A. engagements commerciaux sur la clientèle. 81 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES RAPPORT FINANCIER 2023 Répartition des engagements commerciaux par filière d’activité Prêts et créances (en millions d’euros) 31/12/23 31/12/22 économique du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou Ni en souffrance, ni dépréciés 11 251 11 264 Secteur d’activité 2023 2022 En souffrance, non dépréciés 1 154 980 Aéronautique/Aérospatial 0,1% 0,1% Dépréciés 183 177 Agriculture et agroalimentaire 10,8% 10,8% TOTAL 12 588 12 421 Assurance 0,0% 0,1% Le portefeuille de prêts et créances au 31 décembre 2023 est composé à 89,4 % Automobile 1,0% 1,0% d’encours ni en souffrance, ni dépréciés contre 90,7 % à fin 2022. Autres activités financières (non bancaires) 0,3% 0,3% Selon la norme IFRS 7, un actif financier est en souffrance lorsqu’une contrepartie n’a Autres industries 0,2% 0,2% pas effectué un paiement à la date d’échéance contractuelle de celui-ci. Le Groupe Autres transports 0,3% 0,3% considère qu’il n’y a pas de risque de crédit avéré sur les encours en souffrance Banques 0,0% 0,0% présentant un retard inférieur à 90 jours. Bois/Papier/Emballage 0,1% 0,1% Le détail des actifs financiers en souffrance ou dépréciés est présenté en note 3.1 des BTP 1,3% 1,3% états financiers consolidés. Distribution/Industries de biens de consommation 2,9% 2,9% 3.2 Analyse des encours par notation interne Divers 2,6% 2,5% La politique de notation interne déployée par le Groupe Crédit Agricole vise à Énergie 2,2% 2,1% couvrir l’ensemble du portefeuille clientèle du Groupe (clientèle de proximité, Immobilier 13,7% 13,5% entreprises, institutions financières, banques, administrations et collectivités Industrie lourde 0,3% 0,3% publiques). Informatique/technologie 0,0% 0,1% Le portefeuille des engagements commerciaux sains hors clientèle de proximité Maritime 0,0% 0,0% s’élève à 3 milliards d’euros au 31 décembre 2023, niveau équivalent au 31 Média/Édition 0,1% 0,1% décembre 2022. Santé/Pharmacie 1,9% 1,9% Leur ventilation en équivalent notation Standard & Poor’s (S&P) de la notation Services non marchands/Secteur public/Collectivités 4,1% 4,5% interne du Groupe est présentée ci-dessous : Télécoms 0,1% 0,1% Évolution du portefeuille sain d’engagements commerciaux hors clientèle Tourisme/Hôtels/Restauration 0,8% 0,9% de proximité Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou par équivalent indicatif S&P du rating interne 2023 Utilities 0,2% 0,3% Clientèle de banque de détail 56,8% 56,6% 31/12/2023 31/12/2022 Total 100,0% 100,0% AAA 9,9% 10,4% Le portefeuille d’engagements commerciaux ventilé par filière d’activité AA 9,6% 10,6% économique est bien diversifié et sa structure reste globalement stable sur l’année A 12,4% 12,4% 2023. Seules trois filières représentent plus de 10 % de l’activité comme en 2022 : la BBB 32,7% 34,6% filière “Clientèle de banque de détail” qui renforce sa première place à 56,8 % contre BB 32,1% 29,4% 56,6 % en 2022, la filière « Immobilier » qui se maintient à la deuxième place avec B 1,9% 1,3% 13,7 % au total des engagements commerciaux contre 13,5 % en 2022 et la filière « Sous surveillance 1,3% 1,2% Agriculture et agroalimentaire » qui se maintient à la troisième place avec 10,8% du TOTAL 100,0% 100,0% total des engagements commerciaux, comme en 2022. 64,7 % des engagements sont portés sur des emprunteurs notés investment grade Sur les autres filières : (note supérieure ou égale à BBB ; 68,1 % au 31 décembre 2022) et seuls 1,3 % sont - la filière “Services non marchands/secteur public/collectivités » est en baisse sous surveillance (1,2 % au 31 décembre 2022). à 4,1 % vs 4,5 % en 2022; Toutefois, la ventilation montre une dégradation du portefeuille crédits en 2023 - la filière « Production et distribution de biens de consommation » concerne avec un profil de risque en retrait de 2 points des grades A et supérieurs. essentiellement de grands distributeurs français, implantés majoritairement 3.3 Dépréciation et couverture du risque sur le territoire du Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou. Leur rating reste de bonne qualité malgré l’univers concurrentiel dans lequel ils opèrent. 3.3.1 Politique de dépréciation et couverture des risques - la filière Divers comprend notamment les Services Professionnels aux La politique de couverture des risques de pertes repose sur deux natures de entreprises & Services Administratifs aux entreprises corrections de valeur pour pertes de crédit : - la filière énergie est composée quasi exclusivement de groupes opérant sur • des dépréciations sur base individuelle destinées à couvrir la perte probable sur la production d’électricité et particulièrement via des énergies renouvelables. les créances dépréciées ; • des dépréciations pour perte de crédit, en application de la norme IFRS 9, 2.3 Ventilation des encours de prêts et créances par agent économique consécutives à une dégradation significative de la qualité de crédit pour une Les concentrations par agent économique des prêts et créances sur les transaction ou un portefeuille. Ainsi, ces dépréciations visent à couvrir la établissements de crédit et sur la clientèle sont présentées en note 3.1 des états dégradation du profil de risque des engagements sur certains pays, certains financiers consolidés. secteurs d’activité économique ou certaines contreparties non en défaut mais Les encours bruts de prêts et créances (12,6 milliards d’euros au 31 décembre 2023 du fait de leur notation dégradée. Des dépréciations sur base de portefeuille incluant les créances rattachées, contre 12,4 milliards d’euros au 31 décembre sont également réalisées en Banque de proximité. Ces dépréciations sont 2022) augmentent de 1,3 % en 2023. Ils se répartissent essentiellement entre calculées essentiellement sur des bases statistiques fondées sur le montant de la clientèle Grandes entreprises et la clientèle de détail (respectivement 20,6% pertes attendues jusqu’à la maturité des transactions, utilisant les critères bâlois et 79,4%). d’estimation des probabilités de défaut (PD) et des pertes en cas de défaut (Loss 3. Qualité des encours Given Default – LGD). 3.1 Analyse des prêts et créances par catégories 3.3.2 Encours d’actifs financiers dépréciés La répartition des encours de prêts et créances sur les établissements de crédit et sur Au 31 décembre 2023, l’ensemble des engagements objets de dépréciations la clientèle se présente de la manière suivante : individuelles s’élève à 182,7 millions d’euros contre 177,1 millions au 31 décembre 2022. Ils sont constitués des engagements sur lesquels la Caisse régionale anticipe un non-recouvrement. Les encours dépréciés individuellement représentent 1,45 % des encours bruts comptables de la Caisse régionale contre 1,43 % au 31 décembre 2022. 82 RAPPORT FINANCIER 2023 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES 4. Coût du risque En Zone euro, le repli assez brutal du rythme de croissance n’est pas annonciateur 4.1 Les principaux facteurs ayant eu un impact sur le niveau des d’une récession mais plutôt, d’une « normalisation » des comportements. Fondé sur dépréciations observé au cours de l’année : une inflation totale moyenne se repliant de 8,4 % en 2022 à 5,6 % en 2023 puis 2,9 % en 2024, le scénario se traduit par une croissance modeste, de 0,5 % en 2023 et Une description de l’environnement global et des perspectives macroéconomiques 1,3 % en 2024, encore inférieure à son rythme potentiel. est détaillée dans le chapitre 4.1.1 Environnement économique et financier global. Les facteurs de soutien sont le nombre encore relativement faible de défaillances L’année 2023 a été marquée une nouvelle fois par des effets de tensions géopolitique qui restent circonscrites à des secteurs spécifiques (hébergement et restauration, et par le changement de politique monétaire, avec une forte remontée des taux, transports et logistique), le contre-choc sur les prix qui limite l’affaiblissement de une inflation restant marquée et des tensions sur les prix de l’énergie impactant le l’activité (consommation bénéficiant de la baisse de l'inflation, de l'amélioration pouvoir d’achat des particuliers et les marges des entreprises / professionnels. des revenus réels et de l’excès d’épargne dont disposent les ménages les plus aisés, Pour rappel, après une année 2021 ayant connu un fort rebond de croissance du PIB bien qu’une large partie de celui-ci se soit déjà transformée en actifs immobiliers en zone euro et aux Etats Unis mais également le démarrage d’un choc inflation, et financiers non liquides). Mais le redémarrage de la consommation sera toutefois l’année 2022 avait été fortement impactée par les effets de la crise géopolitique en très modéré, notamment en France (moindres mesures de soutien) où le marché du Ukraine avec des répercussions directes sur des dossiers en BFI et BPI et indirectes travail reste résilient. La profitabilité des entreprises reste acceptable (restauration élargies (inflation du coût de l’énergie et des matières premières, tension sur les de leurs marges grâce à la hausse des prix de production). L’investissement hors chaînes approvisionnement…). logement reste également un facteur de soutien à la croissance grâce à la baisse des Les principaux points d’attention sectoriels portent sur les secteurs de l’immobilier coûts des biens intermédiaires et au fort soutien des fonds européens. Les risques commercial et de bureaux, la promotion immobilière, le secteur du textile, la majoritairement baissiers s’orienteraient vers une hausse du prix du pétrole, un distribution et le THR (Tourisme-Hôtellerie-Restauration). durcissement des conditions de crédit (il peut faire basculer la normalisation de la 4.2 Données chiffrées croissance vers une correction plus nette) et une compression anticipée des marges. Le coût du risque de la Caisse régionale s’élève à 14,1 millions d’euros au 31 décembre • Réponse des banques centrales : resserrement déterminé et prudence avant 2023, en baisse de 7 millions d’euros par rapport à 2022. Le détail des mouvements de desserrer l’étau impactant le coût du risque est présenté en note 4.8 des états financiers consolidés. Si l’inflation totale a déjà enregistré une baisse largement mécanique, la résistance Ce dernier est ventilé par pôle métier dans la note 5.1 des états financiers consolidés. de l’inflation sous-jacente, elle-même alimentée par une croissance plus robuste 5. Risque de contrepartie sur instruments dérivés qu’anticipé, a conduit les banques centrales à se montrer agressives. Sous réserve de la poursuite du repli de l’inflation, mais surtout de celui de l’inflation sous-jacente, Le risque de contrepartie sur instruments dérivés est établi à partir de la valeur le terme des hausses de taux directeurs serait proche. Les taux longs pourraient de marché et du risque de crédit potentiel, calculé et pondéré selon les normes s’engager lentement sur la voie du repli, timidement toutefois en zone euro). prudentielles. La mesure associée à ce risque de crédit est détaillée dans la partie ci- dessus 2.2 “Mesure du risque de crédit” de la section II “Gestion du risque de crédit”. La Réserve fédérale a opté en septembre 2023 pour le statu quo (fourchette des Fed Funds à 5,25 % - 5,50 %) tout en indiquant qu’une nouvelle hausse pourrait IV. Application de la norme IFRS9 intervenir et en livrant un dot plot suggérant un resserrement supplémentaire de Dans le contexte des incertitudes économiques et géopolitiques, le Groupe 25 points de base. La crainte d’une récession couplée au maintien d’une inflation continue de revoir régulièrement ses prévisions macroéconomiques prospectives encore trop élevée plaide en faveur d’une hausse limitée à 25 pb d’ici la fin de (forward looking) pour la détermination de l’estimation du risque de crédit. l’année. Les Fed Funds pourraient ainsi atteindre leur pic à l’hiver (borne haute à 5,75 %). L’assouplissement monétaire pourrait être entrepris à partir du deuxième Informations sur les scenarios macroéconomiques retenus au 31 décembre trimestre 2024 à un rythme progressif (25 pb par trimestre) laissant la borne 2023 supérieure à 4,75 % à la fin de 2024. Le Groupe a utilisé quatre scénarios, pour le calcul des paramètres de La BCE devrait conserver une politique monétaire restrictive au cours des prochains provisionnement IFRS 9 en production sur décembre 2023, avec des projections trimestres : la baisse de l’inflation est progressive et sa convergence vers la cible allant jusqu’à 2026. Ils intègrent des hypothèses différenciées sur les prix encore lointaine. La BCE a remonté ses taux en septembre, portant le taux de dépôt énergétiques, l’évolution du choc inflationniste subi notamment par la zone euro à 4 % tout en poursuivant son resserrement quantitatif : fin des réinvestissements et le maintien du resserrement monétaire opéré par les banques centrales avec dans le cadre de l’APP à partir de juillet 2023 mais poursuite des réinvestissements des pondérations distinctes affectées à chacun de ces scénarios. jusqu’à la fin 2024 dans le cadre du PEPP (cela paraît peu compatible avec le Premier scénario : Scénario « central » (pondéré à 50%) resserrement par les taux ; d’où un risque de changement de stratégie et arrêt Le scénario central est un scénario de « lente normalisation » caractérisé par possible des réinvestissements en 2024) ; poursuite du remboursement des TLTRO un net ralentissement économique, une inflation en repli mais encore élevée. jusque fin 2024 (mais plus graduellement après le remboursement de juin 2023). La perspective de cet ajustement très graduel conduit à un maintien de taux La baisse des taux directeurs n’interviendrait pas avant fin 2024 (-50 pb). durablement élevés. L’inflation sous-jacente est l’élément déterminant du • Evolutions financières scénario et conditionne, notamment, la trajectoire monétaire. En accordant la priorité à la lutte contre l’inflation, les stratégies monétaires ont • Scénario d’une activité résiliente malgré l’inflation et le resserrement contribué à l’imiter le « désancrage » des anticipations d’inflation et la « surréaction monétaire » des taux longs, mais promu des courbes de taux d’intérêt inversées et des Grâce à la bonne tenue du marché du travail et à une épargne encore abondante bien rendements réels faibles voire négatifs. Hors surprise sur l’inflation, le risque de qu’entamée, la consommation des ménages a amorti les ponctions sur le pouvoir hausse des taux longs « sans risque » mais aussi d’écartement sensible des spreads d’achat et les resserrements monétaires. La croissance a ainsi mieux résisté qu’il souverains intra zone euro est limité. Notre scénario retient des taux américain et n’était anticipé mais l’inflation sous-jacente également. Le scénario de décélération allemand de dix ans proches, respectivement, de 4 % et 2,60 % fin 2023 puis léger sans effondrement suppose une décrue lente de l’inflation soulageant les revenus et repli (3,50%) et stables. Le risque d’une courbe durablement inversée est bien autorisant qu’un terme soit mis aux hausses de taux directeurs. réel. Ce scénario retient une pente (taux de swap 2/10 ans) de nouveau faiblement Aux Etats-Unis, l’activité a bien résisté mais des fissures apparaissent (ajustement de positive à partir de 2025 seulement. l’investissement résidentiel, investissement productif léthargique et susceptible de se Deuxième scénario : Scénario « averse modéré » (pondéré à 35%) contracter, ménages probablement plus prudents et moins dépensiers : bonne tenue Ce scénario intègre de nouvelles tensions inflationnistes en 2024 tirées par une du marché du travail mais réserve d’épargne entamée, recours à l’endettement via les hausse des prix du pétrole résultant d’une politique concertée de réduction plus cartes de crédit, hausse des taux d’intérêt). Même si l’on retient une légère contraction prononcée de la production de pétrole de la part des pays OPEP+. Leur objectif est au dernier trimestre, la croissance pourrait atteindre 2 % en 2023 puis 0,6 % en 2024 de parvenir à des prix de vente plus durablement élevés synonymes de rentrées : un ralentissement, finalement naturel, fondé sur un repli de l’inflation totale et, fiscales plus avantageuses. Par hypothèse, le stress est concentré sur l’année 2024. surtout, de l’inflation sous-jacente qui achèveraient l’année 2023 aux alentours de, Une reprise graduelle se met ensuite en place en 2025-2026. respectivement, 4,2 % et 4,7 % avant de se rapprocher toutes deux de 2,5 % fin 2024. • Scénario de fixation des prix par les cartels pétroliers Les risques sont majoritairement baissiers sur ce scénario : hausse du prix du pétrole, résistance de l’inflation et hausse supplémentaire des taux directeurs. Dans ce scénario, le prix du baril de pétrole atteint 140$ (contre 95$ dans le scénario adverse sévère ci-dessous). Ce regain de tensions sur les prix énergétiques génère 83 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES RAPPORT FINANCIER 2023 une seconde vague d’inflation aux Etats-Unis et en Europe en 2024. En Europe, ce • Réponses des banques centrales et évolutions financières choc sur les prix se traduit par un « surplus d’inflation » de l’ordre de +1,1 point par La légère amélioration conjoncturelle ne conduit pas à un abaissement plus rapide rapport au scénario central soit une inflation headline à 4 % en 2024 contre 2,9 %. des taux directeurs en zone euro, l’inflation restant relativement soutenue (3 % en Aux Etats-Unis, le choc inflationniste est légèrement plus violent (+1,3 point) et fait 2024). On retient le même chiffrage qu’en central pour les taux BCE. monter l’inflation à 3,9 % en 2024 contre 2,7 % en l’absence de choc. S’agissant des taux longs en zone euro, le Bund se maintient globalement au même • Répercussions sur la production : un coup de frein modéré niveau que celui retenu dans le scénario central. Les niveaux des spreads français et La principale conséquence de ce scénario adverse est la baisse du pouvoir d’achat italiens sont un peu plus modérés. Les marchés boursiers et immobiliers sont mieux des ménages et de la consommation privée : moindres dépenses de loisirs, orientés que dans le scénario central. consommation plus sélective (recours accru aux enseignes « discount »), report des Quatrième scénario : Scénario « adverse sévère » (pondéré à 10%) intentions d’achats de biens d’équipement. Les excédents d’épargne accumulés durant la crise Covid se sont réduits et ne servent plus d’amortisseur à cette nouvelle • Nouveau choc d’inflation en Europe en 2024 crise. On suppose, en amont, un regain de tensions (brutales et fortes) sur les prix du Du côté des entreprises, la hausse de coûts de production affecte tout pétrole et du gaz en 2024 avec des conditions climatiques dégradées (hiver 2023- particulièrement le secteur industriel, déjà lourdement impacté par la précédente 2024 très rigoureux en Europe, été 2024 très chaud en Asie et en Europe) et un crise gazière et énergétique : rentabilité plus fragile après les chocs successifs de ces effet concurrence de l’Europe contre l’Asie dans la course au GNL (reprise assez dernières années (Covid, difficultés d’approvisionnement, renchérissement durable vigoureuse en Chine). On suppose, en outre, qu’il n’y a pas d’accroissement de l’offre de la facture énergétique), repli de l’investissement (profitabilité en baisse et climat de pétrole des pays OPEP+ permettant d’atténuer la hausse des prix du baril. Enfin, des affaires dégradé), légère hausse du taux de chômage. on suppose de nouvelles difficultés au sein le parc nucléaire français accompagne ce scénario de choc sur les prix de l’énergie. Or, les mesures de soutien budgétaire aux entreprises et aux ménages deviennent marginales en raison du niveau d’endettement public très élevé en zone euro et Le prix du baril de pétrole atteint 160$ en 2024 tandis que le prix du gaz naturel du renchérissement du coût de la dette. Il s’ensuit un recul du PIB en zone euro enregistre à nouveau de fortes hausses, pour atteindre une fourchette située entre et aux Etats-Unis en moyenne annuelle en 2024 de l’ordre de 0,9 point de PIB 200€/MWh à 300€/MWh en 2024. Pour rappel, en 2022, les prix moyens du Brent comparativement au scénario central. La croissance annuelle du PIB en zone euro et du gaz naturel (indice Pays-Bas) étaient de 101$/baril et de 123 €/MWh. serait nulle en 2024 (+0,9 % dans le scénario central) et celle des Etats-Unis -0,3 % Les effets de second tour sur l’inflation (hausse des coûts intermédiaires répercutée (au lieu de +0,6 %). en partie sur les prix de production) contribuent au regain d’inflation en zone euro : • Réponses des banques centrales et évolutions financières hausse d’environ 2 points de pourcentage de la moyenne 2024 par rapport à 2023. En 2025, l’inflation ralentit mais reste élevée, de l’ordre de 5 %. Les banques centrales relèvent leurs taux directeurs pour lutter contre l’inflation. Le taux de dépôt de la BCE atteint 4,5 % fin 2024 contre 3,5 % dans le scénario central • Réponse budgétaire contrainte par le niveau plus élevé de la dette publique avant de redescendre graduellement à 3 % à fin 2026. La FED relève également son Face à ce sursaut inflationniste, les gouvernements ne déploient pas de mesures de taux Fed Funds à un niveau plus restrictif en 2024. Ces réponses provoquent une soutien nationales. Après deux années de mesures extrêmement accommodantes remontée des taux longs souverains (Bund à 3 % en 2024), mais pas d’élargissement pour les ménages et les entreprises afin de limiter la détérioration des finances des spreads OAT/Bund et BTP/Bund. publiques, il n’y a pas de réponse mutualisée des Etats européens. Les réponses sont contraintes par des ratios de dette publique, déjà très élevés (notamment en France Troisième scénario : Scénario « favorable » (pondéré à 5%) et en Italie) et qui remontent significativement, sous l’effet de la hausse des taux, Dans ce scénario, on suppose une amélioration de la croissance chinoise et, de la récession et des dépenses d’investissement prévues (transition énergétique par extension, asiatique qui impacterait favorablement l’activité européenne et et numérique etc.). américaine au travers d’une légère embellie commerciale. Ce regain de dynamisme • Réponse des banques centrales est orchestré par l’intervention du gouvernement chinois qui met en place un nouveau plan de relance visant à restaurer la confiance des ménages et à soutenir Le scénario central suppose que les resserrements prennent fin en 2023. Dans davantage le marché immobilier. Il s’articule, d’une part, autour de mesures ce scénario la priorité continue d’être donnée à la maîtrise rapide de l’inflation d’assouplissement des conditions d’octroi de crédits (baisse des taux et du ratio au détriment de la croissance. Cela se traduit par une poursuite du resserrement d’endettement) ainsi que d’incitations diverses (subventions des municipalités monétaire de la Fed et de la BCE. On suppose que la Fed procède à une hausse par exemple) visant à relancer les programmes de constructions et, d’autre part, supplémentaire portant les Fed Funds à 5,75 % mi 2024, niveau auquel ils restent autour de mesures de soutien aux ménages et à l’emploi des jeunes. Il en résulte jusqu’à fin 2025. De son côté, la BCE monte son taux de refinancement à 5 % mi- une reprise de la construction nécessitant davantage de matières premières et de 2024 puis l’y maintient jusqu’à fin 2025. Un repli graduel est opéré en 2026. machines-outils importées (diffusion à ses partenaires commerciaux régionaux Les taux longs (swap et taux souverains) se redressent fortement en 2024 avant de mais aussi européens) ainsi qu’une consommation privée plus dynamique en s’assagir en 2025. La courbe (2 ans - 10 ans) est inversée (anticipation du freinage de biens d’équipements. L’ensemble de ces mesures se traduit par une croissance l’inflation et du repli de l’activité). Fin 2024, le taux du Bund se situe à 3,85 % et le chinoise en 2024 meilleure qu’anticipée dans le scénario central : +5,2% contre swap 10 ans ZE à 4,20 % (tous deux augmentent de 125 points de base par rapport +4,5% sans le plan de relance, soit un gain de +0,7 point de pourcentage. Dans la au scénario central). zone euro, ce scénario conduit à un net repli de l’inflation et un redressement de la • Récession en zone euro en 2024-2025 confiance et des anticipations des agents économiques. On observe une reprise de La production industrielle est pénalisée par la nouvelle hausse des prix énergétiques, la consommation liée à l’amélioration du pouvoir d’achat, à une confiance restaurée voire des difficultés d’approvisionnement (gaz…) et la remontée des taux. et à l’utilisation d’une partie du surplus d’épargne accumulé. L’amélioration des anticipations et la résorption partielle des tensions sur les approvisionnements Du côté des ménages, le choc inflationniste génère une dégradation marquée du conduisent à une reprise des dépenses d’investissement en 2023-2024. pouvoir d’achat. Les mesures budgétaires (très limitées) ne permettent pas d’amortir le choc tandis que le marché du travail se dégrade et que les hausses salariales ne • Scénario d’amélioration de la croissance en Asie dynamisant la demande compensent pas la progression des prix. Cette perte de pouvoir d’achat provoque adressée européenne un recul de la consommation et une hausse de l’épargne de précaution. Les Hausse de la demande adressée à la zone euro (les exportations chinoises représentent entreprises enregistrent de fortes hausses des coûts de production se traduisant 7 % des exportations de la zone euro et l’Asie du nord 11 % des exportations totales) par une dégradation de leur profitabilité même si dans certains secteurs, la hausse et aux Etats-Unis liée à l’augmentation des importations chinoises. Redressement des coûts est en partie répercutée sur les prix de vente. On assiste à un recul de de la confiance et des anticipations des agents économiques. Légère amélioration l’investissement productif. du commerce mondial. Moindres défaillances d’entreprises et baisse du taux Le recul du PIB est assez marqué en 2024-2025 en zone euro, de l’ordre de 1,5 % par de chômage par rapport au scénario central. En Europe, le ralentissement de la an avec une baisse un peu plus prononcée en France. croissance est donc moins fort que dans le scénario central. Ce « nouveau souffle » permettrait un sursaut de croissance en zone euro de l’ordre de 0,5 point de PIB en • Choc spécifique France 2024. La croissance annuelle passerait de 0,9 % à 1,4 % en 2024. Aux Etats-Unis, le En France, le mécontentement lié à la réforme des retraites perdure. Les support additionnel à la croissance serait légèrement inférieur (+0,2 point de PIB), revendications salariales pour compenser la perte de pouvoir d’achat ne sont pas soit une croissance portée à +0,8 % au lieu de +0,6 % en 2024. satisfaites (transports, énergie, fonction publique etc.) entraînant un conflit social 84 RAPPORT FINANCIER 2023 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES (du type crise des « gilets jaunes »), un blocage partiel de l’activité économique. et du spread BTP/Bund qui avoisine 280 bp en 2024 et 2025. Les spreads de crédit Le gouvernement éprouve de grandes difficultés à mettre en place de nouvelles accusent une hausse marquée notamment sur les sociétés financières. réformes. La hausse des taux de l’OAT 10 ans et la récession économique entrainent Les marchés boursiers enregistrent un repli marqué notamment du CAC 40, -40 % une hausse significative des ratios de déficit et de dette publique. Le cumul de la environ sur deux ans (récession, dégradation du rating, tensions socio-politiques et crise sociale et des difficultés politiques et budgétaires conduit à une dégradation budgétaires, hausse des taux). du rating souverain par Moody’s et S&P avec une perspective négative. Face à la remontée significative des taux OAT 10 ans, répercutée sur les taux • Choc financier de crédit, et à la nette dégradation de la conjoncture, les marchés immobiliers La France est confrontée à une forte hausse du taux de l’OAT 10 ans et du spread OAT/ résidentiels et commerciaux, en zone euro et en France, enregistrent une Bund qui avoisine 160bp en 2024 et 150 bp en 2025. Le taux de l’OAT 10 ans atteint correction plus marquée. 5,45 % fin 2024. L’Italie souffre également d’une forte hausse du taux BTP 10 ans Enfin, l’euro se déprécie face au dollar en 2024. Focus sur l’évolution des principales variables macroéconomiques dans les quatre scénarios Réf. Scénario central Adverse modéré Favorable Adverse sévère 2022 2023 2024 2025 2026 2023 2024 2025 2026 2023 2024 2025 2026 2023 2024 2025 2026 PIB – zone euro 3,5 0,5 0,9 1,3 1,0 0,5 0,0 0,8 1,3 0,5 1,3 1,7 1,4 0,6 -1,6 -1,3 0,9 Taux chômage – zone euro 6,8 6,7 6,9 6,8 6,7 6,7 7,0 7,1 6,9 6,7 6,9 6,7 6,6 6,8 7,6 7,9 7,7 Taux inflation – zone euro 8,4 5,6 2,9 2,4 2,2 5,6 4,0 3,0 2,5 5,6 3,0 2,5 2,2 5,5 8,0 5,0 3,5 PIB – France 2,5 0,9 1,0 1,4 1,4 0,9 0,1 0,7 1,6 0,9 1,2 1,6 1,4 0,6 -1,9 -1,5 1,3 Taux chômage – France 7,3 7,3 7,7 7,9 8,0 7,3 7,9 8,0 8,0 7,3 7,6 7,8 8,0 7,3 8,0 8,8 8,6 Taux inflation – France 5,2 5,0 2,9 2,6 2,3 5,0 3,9 3,3 2,5 5,0 3,0 2,7 2,3 5,5 7,5 4,5 3,5 OAT 10 ans 3,11 3,25 3,25 2,75 2,95 3,25 3,70 3,60 3,00 3,25 3,30 2,80 2,90 3,25 5,45 4,50 3,10 Concernant l’ensemble des scénarios Structure des encours Afin de prendre en compte des spécificités locales (géographiques et/ou liées à L’année 2023 a connu une activité crédit moins dynamique : hausse des encours de certaines activités/métiers), des compléments sectoriels sont établis au niveau local +168 millions d’euros en 2023 pour s’établir à 12,6 milliards d’euros. (forward looking local). Certaines entités du Groupe, pouvant ainsi compléter les Le poids des encours sains les moins risqués (stage 1) est en léger repli à 89,4 % scénarios macroéconomiques définis en central. vs 90,7 % fin 2022, soit une baisse de -0,10 %. Sur la période les encours clientèle Au 31 décembre 2023, la Caisse régionale disposait de 18 filières pour un encours stage 1 ont baissé de 11 millions d’euros pour s’établir à 11,2 milliards d’euros. de 1,85 milliards d’euros sur lesquelles étaient opérés des compléments aux Le poids des encours sains présentant une indication de dégradation significative scénarios macroéconomiques définis en central. du risque de crédit (stage 2) a progressé de 9,2 % vs 7,9 % fin 2022, soit une hausse Les 3 principales filières sont les suivantes : de 17,7 %. Sur la période, les encours clientèle en stage 2 ont augmenté de 174 1- Filières liées au secteur de l’agriculture (cultures, élevages, viticulture et millions d’euros. coopératives) répondant à des risques économiques environnementaux et Les encours défaillants (stage 3) ont augmenté de 5,7 millions d’euros sur l’année climatiques : impact de 40,1 millions d’euros sur les pertes de crédit attendues avec un taux de créances défaillantes de 1,45 % fin 2023 vs 1,43 % fin 2022. 2- Filières liées au secteur de l’immobilier sur les entreprises et les professionnels Evolution des ECL (promotion immobilière, immobilier commercial, foncières) répondant à des L’ensemble des corrections de valeur pour perte sur les contreparties les mieux notées risques économiques : impact de 34,7 millions d’euros sur les pertes de crédit (stage 1) a progressé de 7,1 millions d’euros (soit +8,9 % en 2023) consécutivement attendues à des transferts d’expositions de stage 2 en 2022 en stage 1 en 2023 sur quelques 3- Filières énergie renouvelable dont le fort développement des projets dédiés contreparties concentrées sur la filière « coopératives » (pour 5,2 millions d’euros) à la transition énergique (méthanisation, parcs photovoltaïques notamment) et la filière « financement à effet de levier » (pour 1,8 millions d’euros) suite à nécessitent, de la phase de lancement du projet jusqu’à la mise en exploitation, l’élargissement du périmètre de la filière aux contreparties qualifiées de « autres une vigilance accrue compte tenu des risques financiers tant pour le client que financements à effet de levier » (CEL). Le niveau de couverture des encours stage 1 pour la Caisse régionale (conformité, impact environnemental, délais) : impact est de 0,54 %, stable par rapport à 2022. de 26,8 millions d’euros sur les pertes de crédit attendues L’ensemble des ECL du portefeuille de stage 2 sont en baisse de 3,5 millions d’euros Analyse de sensibilité des scénarios macroéconomiques dans le calcul des (-3,5 % en 2023) dont -8,6 millions pour la filière « coopératives ». Cette baisse provisions IFRS 9 (ECL Stages 1 et 2) sur la base des paramètres centraux s’explique à la fois par le retour en stage 1 de la quasi-totalité des expositions de quelques contreparties présentes en stage 2 en 2022 (-33,9 millions d’euros). A Sur le périmètre Groupe Crédit Agricole contrario certaines filières, telles que « financements de l’immobilier commercial », Variation d’ECL d’un passage à 100 % du scénario « promotion immobilière » ainsi que le portefeuille hors filières ont vu une (périmètre Groupe Crédit Agricole) progression des ECL en stage 2. Scénario Adverse Scénario Adverse La filière « financement de l’immobilier commercial » regroupe l’ensemble des central modéré favorable sévère contreparties les moins bien notées, tant sur le retail que sur le corporate. Cette filière - 5,2 % + 3,3 % - 8,3 % + 18,6 % a vu ses expositions progressées de 3,7 % (+98,8 millions d’euros) dont +14,8 % sur les expositions en stage 2 (+68,1 millions d’euros). Cette filière a fait l’objet Cette sensibilité sur les ECL définis selon les paramètres centraux fait l’objet d’un renforcement du provisionnement afin de tenir compte de la dégradation des d’ajustements au titre des forward looking locaux. encours sur le secteur de l’immobilier (hors segment des particuliers) de la Caisse Décomposition Stage 1 / Stage 2 et Stage 3 régionale dont les encours sensibles ont progressé à un rythme plus soutenu que A fin décembre 2023, en intégrant les forward looking locaux, les provisions Stage 1 / celui de l’ensemble des Caisses régionales. Le taux de défaut du Crédit Agricole Stage 2 d’une part (provisionnement des actifs clientèles sains) et les dépréciations Stage de la Touraine et du Poitou sur ce secteur est également plus important (1,5 % vs 3 d’autre part (provisionnement pour risques avérés) ont représenté respectivement 1,4 %). Le taux de couverture des créances présentes dans la filière est ainsi passée 63,8 % et 36,2 % des stocks de couverture sur le périmètre de la Caisse régionale. de 7,02 % en 2022 à 10,03 % en 2023 (3,9% pour les expositions en stage 1 et 1. Evolution des ECL 19,9 % pour celles en stage 2). L’évolution de la structure des encours et des ECL au cours de la période est détaillée La filière du « logement neuf » a accumulé les difficultés inextricables sur l’offre et sur dans la partie 3.1 des états financiers consolidés au 31 décembre 2023. la demande. ; Selon la Fédération des Professionnels de l’Immobilier (FPI), la baisse du nombre de constructions de logements neufs observée en 2023 s’explique Les commentaires ci-dessous portent sur le périmètre des actifs financiers au principalement par la chute des permis de construire délivrés et par la hausse des coût amorti (prêts et créances sur la clientèles) qui représente environ 84,4 % des couts de matériaux. Mais la FPI pointe également du doigt les règles édictées par corrections de valeurs pour pertes. 85 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES RAPPORT FINANCIER 2023 le Haut Conseil de Stabilité Financière (HCSF), qui limitent le taux d’endettement de risque, combinaison d’indicateurs qualitatifs et quantitatifs) et repose sur un des emprunteurs à 35% depuis le début de l’année 2022. Une mesure qui freine processus d’évaluation des positions au sein de la Caisse régionale présentant des l’accès au crédit pour les ménages et, donc, l’accès à la propriété, selon la fédération risques de marché. Le processus de contrôles permanents intègre des procédures de de promoteurs. Dans ce contexte fortement dégradé, le périmètre de la filière « validation et de backtesting des modèles. promotion immobilière » a été élargi à l’ensemble des notations corporate et le taux 1.1 La VaR (Value at Risk) de couverture a été renforcé pour couvrir un risque de défaillance. Le taux de défaut L’élément central du dispositif de mesure des risques de marché est la Value at Risk de la Caisse régionale sur le segment de la Promotion Immobilière est historiquement (VaR) historique. Elle peut être définie comme étant la perte théorique maximale plus élevé que celui constaté sur l’ensemble des Caisses régionales. Les expositions en que peut subir un portefeuille en cas de mouvements défavorables des paramètres stage 2 de la filière ont ainsi progressé de plus de 14,4 millions d’euros (+129 %) et le de marché (taux d’intérêt, taux de change, prix d’actifs, etc.), sur un horizon de temps provisionnement de ces expositions de 3,3 millions d’euros (+73%). et pour un intervalle de confiance donnés. Le Crédit Agricole de la Touraine et du Les ECL en stage 2 du portefeuille non stressé par une des filières de la Caisse régionale Poitou retient un intervalle de confiance de 99 % et un horizon de temps d’un jour, ont progressé en 2023 de 2,1 millions d’euros (+14%). Cette variation s’explique par la en s’appuyant sur un an d’historique de données. Ceci permet le suivi au jour le jour hausse de 215,1 millions d’euros des expositions en stage 2 (+35%). des risques de marché pris par la Caisse régionale dans ses activités de trading, en Le taux de couverture des créances dépréciées (stage 3) s’inscrit en baisse (+55,9% quantifiant le niveau de perte considéré comme maximal dans 99 cas sur 100, à la vs 58,3% fin 2022). suite de la réalisation d’un certain nombre de facteurs de risque. Le backtesting 5.3.5 Risques de marché Un processus de backtesting permet de contrôler la pertinence du modèle de VaR Le risque de marché représente le risque d’incidences négatives sur le compte de pour la Caisse régionale. Il vérifie a posteriori que le nombre d’exceptions (journées résultat ou sur le bilan, de fluctuations défavorables de la valeur des instruments pour lesquelles le niveau de perte est supérieur à la VaR) reste conforme à l’intervalle financiers à la suite de la variation des paramètres de marché dont les principaux de confiance de 99 % (une perte quotidienne ne devrait statistiquement excéder la sont les taux d’intérêt, les taux de change, les cours d’actions et d’indices actions, les VaR calculée que deux ou trois fois par an). spreads de crédits, ainsi que leurs volatilités respectives. Ce contrôle est effectué mensuellement par le Middle-Office. I. Objectifs et politique 1.2 Les stress scenarios La maîtrise des risques de marché de la Caisse régionale repose sur un Les stress scénarios complètent la mesure en VaR qui ne permet pas d’appréhender dispositif structuré, comprenant une organisation indépendante des hiérarchies correctement l’impact de conditions extrêmes de marché. Ces calculs de scénarios opérationnelles, des méthodologies d’identification et de mesure des risques et des de stress, conformément aux principes du Groupe, simulent des conditions extrêmes procédures de surveillance. de marché et sont le résultat de différentes approches complémentaires : Dans un contexte de marché incertain et marqué par les tensions internationales et - S tress Groupe : stress élaboré à partir d’une dégradation marquée sur le souverain la hausse des taux/inflation, la Caisse régionale a maintenu une politique de gestion France qui se propage sur les autres limites souverains, corporate et bancaires, et prudente des risques de marché en cohérence avec son cadre d’appétit pour le risque. en particulier sur les titres périphériques. II. Gestion du risque - Stress Adverse 1 an : il reprend, pour chaque facteur de risque (spread de crédit, 1. Dispositif local et central taux d’intérêt et inflation), la plus grande variation sur un an observé sur un historique long (supérieur à 10 ans). Le contrôle des risques de marché du Crédit Agricole S.A. est structuré sur deux niveaux distincts et complémentaires : En M€ 31/12/22 31/12/23 • au niveau central, la Direction des risques Groupe assure la coordination Stress Groupe sur portefeuille JVR et JCR (TP) 27,7 24,7 sur tous les sujets de pilotage et de contrôle des risques de marché à (hors EMTN) Pertes caractère transverse. Elle norme les données et les traitements afin d’assurer Stress Adverse 1 an sur portefeuille JVR et 38,6 40,4 potentielles l’homogénéité de la mesure consolidée des risques. Elle tient informés les JCR (TP) (hors EMTN) selon le stress organes exécutifs (Direction générale de Crédit Agricole S.A.) et délibérants Stress sur Produits complexes (EMTN) 11,3 10,5 (Conseil d’administration, Comité des risques du conseil) de l’exposition Stress Groupe sur portefeuille CAM (TI) 25,8 25,7 du Groupe aux risques de marché. Enfin, elle analyse, pour validation par la Le contrôle des scenarios de stress est effectué mensuellement par le Middle-Office. Direction générale de Crédit Agricole S.A., les cadres des risques de marché Il est réalisé avec un décalage d’un mois sur la base des fichiers reçus de Crédit définis par les entités suivant une fréquence annuelle ; Agricole SA (RiskMetric). Aucun dépassement n’a été constaté sur l’année 2023. • au niveau de la Caisse régionale, un Responsable des Risques et Contrôles 1.3 Les indicateurs complémentaires Permanents pilote et contrôle les risques de marché issus des activités. Ce Responsable est nommé par le Directeur Général de la Caisse régionale et lui La Caisse régionale choisit une allocation de portefeuille permettant d’assurer une est directement rattaché. contribution régulière au PNB y compris dans un scénario stressé. 2. Les Comités de décision et de suivi des risques Dans le but de maîtriser au mieux son risque, la Caisse régionale s’est fixée plusieurs limites de placements (limite d’exposition par poche d’actif, limite sur contreparties). Le Comité Financier composé de la Direction Générale, du Directeur Financier, du Responsable de la Gestion Financière et du responsable du Contrôle Permanent, se La Caisse régionale gère également sur son portefeuille de titres de placement un réunit chaque mois. Il prend les décisions liées à la stratégie et au risque : dispositif d’alerte pour encadrer le risque de moins-values. • Propose, adapte et exécute la politique financière ; Les seuils d’alerte validés par le Conseil d’administration sont les suivants : • Propose la politique d’allocation cible de fonds propres, la politique de • Alerte de perte globale 1 % maxi des fonds propres N-1 ; refinancement et celle de gestion de la liquidité ; • Alerte par facteur de risque : • Propose les critères d’acceptation des nouvelles contreparties ; • Perte maxi 0,5 % des fonds propres sur les classes d’actifs obligataires et • Contrôle l’évolution de la contribution au PNB des opérations effectuées ; alternatifs. • Fixe le dispositif de limites de marché et d’alertes, validé par le Conseil • Perte maxi 0,5 % des fonds propres sur les classes d’actifs actions et diversifiés. d’administration et en assure la révision annuelle • Une alerte est faite auprès de la Direction générale en cas de moins-values latentes générées sur l’année civile supérieures à 2,5 millions d’euros. III. Méthodologie de mesure et d’encadrement des risques de marché Le suivi de ces limites est réalisé mensuellement néanmoins un point hebdomadaire sur la valorisation du portefeuille est fait par la gestion financière et c’est ce reporting Le dispositif de mesure et d’encadrement des risques de marché repose sur la qui sert d’alerte en cas de fortes fluctuations à la baisse. combinaison de plusieurs indicateurs dont la plupart font l’objet de limites globales ou spécifiques. Il s’appuie notamment sur la Value at Risk (VaR), la VaR stressée, 2. Utilisation des dérivés de crédit les scénarios de stress et des indicateurs complémentaires (sensibilité aux facteurs La Caisse régionale n’utilise pas les dérivés de crédit (CDS). 86 RAPPORT FINANCIER 2023 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES IV. Expositions IV. Risque de liquidité et de financement VaR (Value at Risk) La Caisse régionale est exposée, comme tous les établissements de crédit, au risque La VAR réglementaire est mesurée à partir d’un modèle interne au Groupe Crédit de liquidité, c’est-à-dire de ne pas disposer des fonds nécessaires pour faire face à ses Agricole validé par l’ACPR. engagements. La réalisation de ce risque correspondrait, par exemple, à une crise de confiance générale des investisseurs des marchés monétaires et obligataires, ou à Le tableau ci-dessous restitue l’évolution de la VaR sur les placements de la Caisse des retraits massifs des dépôts de la clientèle. régionale entre 31 décembre 2022 et le 31 décembre 2023 : 1. Objectifs et politique En M€ 31/12/22 31/12/23 L’objectif de la Caisse régionale en matière de gestion de sa liquidité est d’être en VaR du portefeuille hors EMTN (RiskMetrics) 10,7 6,7 situation de pouvoir faire face à tout type de situation de crise de liquidité sur des VaR sur EMTN (Thomson Reuters) 3,0 4,6 périodes de temps prolongées. VaR totale du portefeuille 13,7 11,3 Pour ce faire, la Caisse régionale s’appuie sur un système interne au Groupe Crédit V. Risque action Agricole de gestion et d’encadrement du risque de liquidité qui a pour objectifs : Le risque action trouve son origine dans le portefeuille de placement. Il regroupe • le maintien de réserves de liquidité ; tout le risque action pur, quel que soit le support et l’intention de détention : • l’adéquation de ces réserves avec les tombées de passifs à venir ; - Les titres de capital, les parts ou actions d’OPC investis sur cette famille d’actifs. • l’organisation du refinancement (répartition dans le temps de l’échéancier - Les titres de dette émis dont la performance est assise sur un indice, un panier des refinancements à court et long terme, diversification des sources de ou une composition de performance action, que ces titres soient ou pas à refinancement) ; capital garanti ou partiellement garanti (EMTN structurés Actions). • un développement équilibré des crédits et des dépôts de la clientèle. A fin décembre 2023, la partie actions des titres de participation et de placement Ce système comprend des indicateurs, des limites et seuils d’alerte. Le système (EMTN structurés actions et FPCI) représente 1 157 millions d’euros en valeur intègre également le respect des contraintes réglementaires relatives à la comptable. Sur son seul portefeuille de titres de placement, la Caisse régionale liquidité, notamment le LCR, le NSFR ainsi que les éléments du suivi de la liquidité est exposée aux marchés actions à hauteur de 100 millions d’euros en valeur supplémentaires (ALMM). comptable. 2. Méthodologie et gouvernance du système interne de gestion et Le portefeuille actions en titres de placement de la Caisse régionale est limité à un d’encadrement du risque de liquidité maximum de : Le système de gestion et d’encadrement de la liquidité de la Caisse régionale est structuré • 8,5% des emplois de fonds propres en Actions et EMTN Structurés actions autour d’indicateurs définis dans une norme et regroupés en deux ensembles : • 5% des emplois de fonds propres en FPCI. • les indicateurs de court terme, constitués notamment des simulations de scénarios Les limites sur portefeuille de placement n’ont pas été franchies en 2023 et le suivi de crise et dont l’objet est d’encadrer le volume des refinancements court terme de ces limites est mensuel. Le portefeuille actions de la Caisse régionale s’inscrit en fonction des réserves de liquidité, des flux de trésorerie engendrés par l’activité dans un souci de diversification de placements et ceci dans un volume limité. Il ne commerciale et de l’amortissement de la dette long terme ; s’agit pas d’une activité spéculative. • les indicateurs de long terme, qui permettent de mesurer et d’encadrer La note 1.2 Principes et méthodes comptables des états financiers consolidés l’échéancement de la dette long terme : les concentrations d’échéances sont présente les différents modes de valorisation des instruments de capitaux propres soumises au respect de limites afin d’anticiper les besoins de refinancement à la juste valeur. La note 6.4 des états financiers consolidés présente, notamment, du Groupe Crédit Agricole et de prévenir le risque de non-renouvellement du les encours et les gains et pertes latents sur actions comptabilisés à la juste valeur refinancement de marché ; par capitaux propres. Les normes du système de gestion et d’encadrement du risque de liquidité du Groupe Crédit Agricole sont définies dans une convention entre Crédit Agricole S.A. et chaque 5.3.6 Gestion du bilan entité du Groupe qui précise les principes, les règles et les recommandations. La Caisse régionale se voit ainsi notifier des limites sur les indicateurs. I. Gestion du bilan – Risques financiers structurels Le Conseil d’administration de la Caisse régionale approuve la politique générale de La Direction Financière de la Caisse régionale définit les principes de la gestion gestion du risque de liquidité et valide les limites encadrant les principaux indicateurs, financière et en assure la cohérence d’application. Chaque année elle détermine traduisant ainsi les niveaux d’appétence au risque de liquidité de la Caisse régionale. et propose à la validation du Conseil d’administration de la Caisse régionale sa politique financière pour l’année à venir et les orientations stratégiques qu’elle La situation de liquidité de la Caisse régionale fait l’objet de présentations mensuelles en souhaite prendre en matière notamment de risque de taux et de risque de liquidité. Comité Financier et plusieurs fois par an au Conseil d’administration. Elle a la responsabilité de l’organisation des flux financiers, de la définition et de la 3. Gestion de la liquidité mise en œuvre des règles de refinancement, de la gestion actif-passif et du pilotage La gestion de la liquidité de la Caisse régionale repose sur l’adossement global des des ratios prudentiels. ressources aux actifs à financer. Elle se concrétise, d’une part, par une politique de collecte II. Risque de taux d’intérêt global auprès de la clientèle et, d’autre part, par une politique de refinancement auprès : Le règlement (UE) 2019/876 du Parlement européen et du Conseil du 20 mai • de Crédit Agricole S.A. La Caisse régionale a la possibilité de se refinancer à taux de 2019 (dit « CRR 2 ») modifiant le règlement (UE) 575/2013 a introduit de nouvelles marché auprès de Crédit Agricole S.A. sous plusieurs formes : compte courant de exigences de publication au titre du Pilier 3 relatives au risque de taux d’intérêt trésorerie, emprunts en blanc, avances globales ; global. Les informations qualitatives attendues, précisées à l’article 448, couvrent • ou sur le marché interbancaire. La Caisse régionale rédige chaque année un certains des thèmes jusqu’à présent traités dans la partie Gestion des risques. programme d’émission de titres de créances négociables déposé auprès de la Pour simplifier la lecture, l’ensemble des informations relatives à la mesure et la Banque de France qui l’autorise à émettre des NEU CP (court terme) ou des NEU gestion du risque de taux d’intérêt global sont regroupées dans le document « MTN (moyen terme) et ainsi à se refinancer sur le marché. information au titre du Pilier 3 ». S’agissant en particulier de la gestion du risque 3.1 Gestion de la liquidité Court Terme de taux d’intérêt global, se reporter à la section 6.1 « Informations qualitatives sur Le calibrage de la limite court terme est défini de façon à permettre à chaque la gestion du risque de taux des activités du portefeuille bancaire. entité du Groupe de résister à un environnement de liquidité très dégradé (stress- scénarios) sur une période d’une année. Cette résistance est mesurée en projetant III. Risque de change sur l’horizon d’une année les sorties et les entrées ou réserves de «cash» prévues : Le risque de change correspond au risque de variation de juste valeur d’un • la composante «entrée de «cash» intègre principalement les actifs mobilisables instrument financier du fait de l’évolution du cours d’une devise. La Caisse régionale auprès de la Banque Centrale Européenne (BCE), les actifs cessibles des n’a pas de position de change de cette nature. portefeuilles titres et la part des refinancements qui sont considérés comme pouvant être renouvelés dans une situation de stress 87 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES RAPPORT FINANCIER 2023 • la composante «sortie de cash» intègre principalement les refinancements de La centralisation des informations permettant le suivi du risque de liquidité est marché court terme et moyen/long terme arrivant à échéance dans l’année réalisée via l’outil interne New Deal chaque mois et le contrôle du respect des limites ainsi que les besoins de refinancements additionnels nécessaires à l’activité est présenté régulièrement en Comité financier. Un suivi est réalisé par la Gestion commerciale Financière (en collaboration avec la Coopération GFC Liquidité CARCENTRE) afin de La limite globale de liquidité court terme correspond au montant maximum de s’assurer du respect quotidien de cette limite court terme ainsi qu’un prévisionnel refinancement court terme autorisé pour la Caisse régionale. qui permet d’anticiper les opérations à réaliser pour ne pas dépasser la limite autorisée. La Caisse régionale est autorisée à utiliser le refinancement court terme au-delà de la limite ferme en fonction de l’utilisation de l’ensemble des Caisses régionales : Le dépassement de la limite court terme entraine une alerte et une éventuelle facturation de liquidité au coût équivalent à celle du déficit moyen terme. La Caisse • La Limite Court Terme (LCT) ferme est applicable lorsque l’utilisation de LCT de régionale adapte le profil de son refinancement en fonction : toutes les Caisses régionales est supérieure à 90%. • des capacités de tirage sur son compte courant de trésorerie • La Limite Court Terme conditionnelle 1 est applicable lorsque l’utilisation de LCT de toutes les Caisses régionales est comprise entre 80% et 90%. • du profil de son endettement court terme ; • La Limite Court Terme conditionnelle 2 est applicable lorsque l’utilisation de LCT • des prévisions du niveau de consommation de sa limite court terme. de toutes les Caisses régionales est inférieure à 80%. La Caisse régionale vise à lisser son échéancier d’emprunts de manière à réduire la volatilité des Outflows liés à son refinancement dans son ratio LCR et dans les stress. 2023 Janv Févr Mars Avr Mai Juin Juil Août Sept Oct Nov Déc LCT (ferme) 357 357 357 357 357 357 321 321 321 321 447 447 LTC applicable (selon utilisation toute CR) 532 532 532 532 532 532 478 478 478 478 604 604 Conso. de LCT (fin de mois) 405 317 351 291 187 105 -154 -137 -68 -139 -8 143 % de Conso (sur LCT applicable) 76% 60% 66% 55% 35% 20% -32% -29% -14% -29% -1% 24% Disponible sur LCT applicable 127 215 181 241 345 427 632 615 546 617 612 461 3.2 Gestion de la liquidité Moyen et Long Terme 4. Données quantitatives Au travers de cet encadrement de la liquidité moyen/long terme, la volonté de 4.1 Bilan cash au 31 décembre 2023 (millions d’euros) Crédit Agricole S.A. est d’ajuster le profil de refinancement moyen long terme de BILAN SYNTHETIQUE sorte à garantir durablement la couverture des besoins en liquidité, avec prise en compte de la capacité d’accès au marché (risque de concentration). Le risque de Actifs 31/12/22 31/12/23 Evolution concentration d'échéances (risque d'illiquidité à MLT) est le risque de ne pas pouvoir Titres constitutifs de réserves 1 359 1 030 -329 lever sur les marchés le montant nécessaire au renouvellement des refinancements Reverse repo 0 0 0 ou de lever à de mauvaises conditions. Il s’agit de maîtriser un risque d'illiquidité Replacements CT 298 10 -288 à moyen terme. Replacements LT 2 135 2 023 -111 La mesure du risque de concentration des échéances se limite au compartiment Actifs de négoce nécessaires à l'activité -1 0 0 ALM (Asset Liability Management) par la prise en compte des tombées de la dette Actifs clientèle 12 302 12 467 165 à moyen/long terme (supérieures à 1 an en durée initiale). Compte tenu des Autres Actifs (Emplois permanents) 1 851 1 972 121 besoins du Groupe et de ses capacités de refinancement sur le marché, la limite de Total 17 944 17 503 -441 concentration des échéances long terme par semestre est actuellement de 1,8% des Passifs 31/12/22 31/12/23 Evolution encours de crédits. Repo 140 0 -140 La Caisse régionale n’a constaté, en 2023, aucun dépassement « actif » de la limite de Ressources de marché CT 1 069 929 -140 concentration des échéances Long Terme. Ressources de marché LT 3 302 3 037 -265 Des dépassements sont constatés sur certains semestres du fait d’opérations non Passifs de négoce nécessaire à l'activité 327 174 -153 initiées par la Caisse régionale comme par exemple les refinancements TLTRO. Ressources clientèle 10 141 10 326 186 Ces dépassements sont alors autorisés par Crédit Agricole S.A. puisque considérés comme « passifs », ils ont fait l’objet de présentations régulières en Comité financier. Autres Passifs (Ressources permanentes) 2 965 3 037 72 Total 17 944 17 503 -441 Au 31 décembre 2023, la Caisse régionale respecte l’ensemble des limites de concentration. Au 31 décembre 2023, le différentiel ressources stables – actifs durables, appelé « position en ressources stables » (PRS), s’élève à 888 millions d’euros et le coefficient des ressources stables sur emplois stables s’établit à 106,5%. 4.2 Évolution des réserves de liquidité de la Caisse régionale (en millions d’euros) 31/12/2022 31/12/2023 Evolution 2023/2022 Valeur en Valeur en Valeur en Valeur de Valeur de Valeur de stress de stress de stress de marché marché marché marché marché marché Emission d'états de l'OCDE, garanties par des états de l'OCDE ou des organismes supranationaux 355 334 353 332 -2 -2 Obligations sécurisées éligibles banque centrale 20 18 30 28 11 10 Emissions corporates, entités du secteur public et autres contreparties éligibles BC 106 90 123 102 16 11 Actions appartenant à un indice majeur 4 2 4 2 0 0 OPCVM à VL quotidienne 4 2 4 2 0 0 Titres bancaires éligibles BC 0 0 0 0 OPCVM à VL non quotidienne 0 0 Autres titres non éligibles BC 70 31 41 18 -29 -13 Créances mobilisables auprès de la banque centrale (y compris autotitrisation) 1 493 1 493 1 405 1 405 -88 -88 Total 2 051 1 970 1 959 1 888 -92 -82 88 RAPPORT FINANCIER 2023 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES Les réserves de liquidité disponibles à fin décembre 2023 baissent de 92 millions •m ission du responsable Risques et du manager Risques opérationnels en matière d’euros principalement en raison de la baisse des créances mobilisables auprès de la de pilotage en local du dispositif de maîtrise des risques opérationnels ; Banque Centrale. • responsabilité dans la maîtrise de ses risques ; La déclinaison des limites du système de gestion et d’encadrement de la liquidité du • corpus de normes et procédures ; Groupe Crédit Agricole au niveau de chaque filiale de Crédit Agricole S.A. et de chaque • déclinaison de la démarche groupe Crédit Agricole d’appétit pour le risque Caisse régionale assure une adéquation au niveau local entre le risque de liquidité et mise en place en 2015 intégrant le risque opérationnel. sa couverture par les réserves. Identification et évaluation qualitative des risques à travers des 4.3 Ratios réglementaires cartographies LCR Les cartographies sont réalisées par les entités annuellement et exploitées par la Depuis le mois de mars 2014, les établissements de crédit de la zone euro ont Caisse régionale avec une validation des résultats et plans d’action associés en l’obligation de transmettre à leurs superviseurs les reportings du Liquidity Coverage Comité de contrôle interne et une présentation en Comité des Risques du Conseil Ratio (LCR) définis par l’EBA (European Banking Authority). Le LCR a pour objectif de d’administration. favoriser la résilience à court terme du profil de risque de liquidité des banques en Elles sont complétées par la mise en place d’indicateurs de risque permettant la veillant à ce qu’elles disposent d’un encours suffisant d’actifs liquides de haute qualité surveillance des processus les plus sensibles. (HQLA, High Quality Liquid Assets) non grevés pouvant être convertis en liquidités, facilement et immédiatement, sur des marchés privés, dans l’hypothèse d’une crise de Collecte des pertes opérationnelles et remontée des alertes pour les liquidité qui durerait 30 jours calendaires. incidents sensibles et significatifs (y compris de nature informatique), avec une consolidation dans une base de données permettant la mesure Les établissements de crédit sont assujettis à un seuil sur ce ratio, fixé à 100 % depuis et le suivi du coût du risque le 1er janvier 2018. La fiabilité et la qualité des données collectées font l’objet de contrôles systématiques Au 31 décembre 2023, le ratio LCR de la Caisse régionale s’établissait à 110,2 %. en local et en central. NSFR Calcul et reporting réglementaire des fonds propres au titre du risque Par ailleurs, depuis le 28 juin 2021, les établissements de crédit de la zone euro ont opérationnel au niveau consolidé et au niveau entité. l’obligation de transmettre à leurs superviseurs les reportings du Net Stable Funding Production trimestrielle d’un tableau de bord des risques opérationnels au niveau Ratio (NSFR) définis par l’EBA (European Banking Authority). Le NSFR a pour objectif entité, complété par une synthèse groupe Crédit Agricole reprenant les principales de garantir que l’établissement dispose de suffisamment de ressources dites « stables » sources de risques impactant les métiers et les plans d’action associés sur les (i.e. de maturité initiale supérieure à 1 an) pour financer ses actifs à moyen/long terme. incidents les plus importants. Les établissements de crédit sont assujettis à un seuil sur ce ratio, fixé à 100% depuis Outils le 28 juin 2021. La plateforme outil RCP (Risque et contrôle permanent) réunit les quatre briques Au 31 décembre 2023, le ratio NSFR de la Caisse régionale s’établissait à 104,8 %. fondamentales du dispositif (collecte des pertes, cartographie des risques 5. Stratégie et conditions de refinancement en 2023 opérationnels, contrôles permanents et plans d’action) partageant les mêmes La gestion du ratio LCR est réalisée en constituant des réserves de liquidité en Titres référentiels et permettant un lien entre dispositif de cartographie et dispositif de éligibles et en dépôts auprès de la BCE et en optimisant les flux nets de trésorerie maîtrise de risque (contrôles permanents, plans d’actions, etc ...). (Outflows- Inflows). S’agissant de la composante du système d’information relative au calcul et à Pour refinancer son activité de prêteur, la Caisse régionale a collecté des ressources l’allocation des fonds propres réglementaires, le plan d’évolution s’est poursuivi avec auprès de ses clients et a eu recours au refinancement : une rationalisation des référentiels, une meilleure granularité des informations, une - A court terme sous forme de tirages d’emprunts en blanc court terme ou des automatisation des contrôles des données reprises dans les états réglementaires émissions de NEUCP COREP, visant ainsi à répondre aux principes de saine gestion du SI risque du Comité de Bâle. - A long terme par des emprunts en blanc long terme ou des tirages d’avances globale. Ces composantes font l’objet de contrôles consolidés communiqués en central. Les risques liés aux prestations externalisées sont intégrés dans chacune des V. Politique de couverture composantes du dispositif Risque opérationnel et font l’objet de contrôles Le règlement (UE) 2019/876 du Parlement européen et du Conseil du 20 mai consolidés communiqués en central. Le dispositif du Groupe Crédit Agricole a été 2019 (dit « CRR 2 ») modifiant le règlement (UE) 575/2013 a introduit de nouvelles adapté conformément aux lignes directrices de l’ABE relatives à l’externalisation exigences de publication au titre du Pilier 3 relatives au risque de taux d’intérêt diffusées en février 2019, afin notamment d’assurer la mise en conformité du stock global. Les informations qualitatives attendues, précisées à l’article 448, couvrent des externalisations et consigner les externalisations dans un registre dédié. certains des thèmes jusqu’à présent traités dans la partie Gestion des risques. II. Méthodologie L’ensemble des informations relatives à la politique de couverture du risque de La Caisse régionale utilise l’approche des mesures avancées (AMA). L’utilisation de taux d’intérêt global sont regroupées dans le document « Informations au titre l’AMA a été validée par l’Autorité de contrôle prudentiel en 2007. du Pilier 3 » . Pour les filiales de la Caisse régionale, restant en méthode standard (TSA), les 5.3.7 Risques opérationnels coefficients de pondération réglementaires utilisés pour le calcul d’exigence en Le risque opérationnel est défini comme le risque de pertes découlant d’une fonds propres sont ceux préconisés par le Comité de Bâle (pourcentage du produit inadéquation ou d’une défaillance des processus, du personnel et des systèmes net bancaire en fonction des lignes métiers). internes ou d’événements extérieurs. Méthodologie de calcul des exigences de fonds propres en méthode AMA Il inclut le risque juridique, le risque de non-conformité, le risque de fraude interne La méthode AMA de calcul des fonds propres au titre du risque opérationnel a pour et externe, le risque de modèle et les risques induits par le recours à des prestations objectifs principaux : externalisées, dont les prestations critiques ou importantes au sens de l’EBA. • d’inciter à une meilleure maîtrise du coût du risque opérationnel ainsi qu’à la prévention des risques exceptionnels des différentes entités du Groupe ; I. Organisation et dispositif de surveillance • de déterminer le niveau de fonds propres correspondant aux risques mesurés ; Le dispositif de gestion des risques opérationnels, décliné dans la Caisse régionale comprend les composantes suivantes, communes à l’ensemble du Groupe. • de favoriser l’amélioration de la maîtrise des risques dans le cadre du suivi des plans d’actions. Organisation et gouvernance de la fonction Gestion des risques opérationnels Les dispositifs mis en place dans le Groupe visent à respecter l’ensemble des critères qualitatifs (intégration de la mesure des risques dans la gestion quotidienne, • supervision du dispositif par la Direction générale (via le volet risques indépendance de la fonction Risques, déclaration périodique des expositions au opérationnels du Comité de contrôle interne) ; risque opérationnel, etc.) et des critères quantitatifs Bâle 3 (intervalle de confiance 89 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES RAPPORT FINANCIER 2023 de 99,9 % sur une période d’un an ; prise en compte des données internes, des (absence ou non-exhaustivité des documents légaux, gestion des garanties, données externes, d’analyses de scénarios et de facteurs reflétant l’environnement ; forclusion de dossiers en contentieux…) prise en compte des facteurs de risque influençant la distribution statistique, etc.). • une exposition à la fraude externe qui reste significative, principalement liée Le modèle AMA de calcul des fonds propres repose sur un modèle actuariel unique à la fraude aux moyens de paiement (cartes bancaires, virements frauduleux, de type Loss Distribution Approach. chèques) Les facteurs internes (évolution du profil de risque de l’entité) sont pris en compte • une exposition à la catégorie Clients marquée notamment par une provision en fonction : sur la remédiation de contrats CAMCA • de l’évolution de l’entité (organisationnelle, nouvelles activités…) ; Des plans d’action locaux correctifs et préventifs sont mis en place en vue de réduire • de l’évolution des cartographies de risques ; l’exposition de la Caisse régionale au Risque Opérationnel. • d’une analyse de l’évolution de l’historique de pertes internes et de la qualité IV. Assurance et couverture des risques opérationnels du dispositif de maîtrise du risque au travers notamment du dispositif de La couverture du risque opérationnel de la Caisse régionale par les assurances est contrôles permanents. mise en place dans une perspective de protection de son bilan et de son compte de S’agissant des facteurs externes, le Groupe utilise : résultat. Pour les risques de forte intensité, des polices d’assurance sont souscrites • la base externe consortiale ORX Insight à partir de laquelle une veille est par Crédit Agricole S.A. pour son propre compte et celui de ses filiales auprès des réalisée sur les incidents observés dans les autres établissements ; grands acteurs du marché de l’assurance et par la CAMCA pour les Caisses régionales. Elles permettent d’harmoniser la politique de transfert des risques relatifs aux biens • les bases externes publiques SAS OpRisk et ORX News pour : et aux personnes et la mise en place de politiques d’assurances différenciées selon - sensibiliser les entités aux principaux risques survenus dans les autres les métiers en matière de responsabilité civile professionnelle et de fraude. Les établissements, risques de moindre intensité sont gérés directement par la Caisse régionale. - aider les experts à la cotation des principales vulnérabilités du Groupe En France, les risques de responsabilité civile vis à vis des tiers sont garantis par (scénarios majeurs). des polices de Responsabilité Civile Exploitation, Générale, Professionnelle. Il est Les principes qui ont gouverné la conception et la mise au point du modèle sont à noter que les assurances de dommages aux biens d’exploitation (immobiliers et les suivants : informatiques) incorporent également une garantie des recours des tiers pour tous • intégration dans la politique de risques; les biens exposés à ces risques. • pragmatisme, la méthodologie devant s’adapter aux réalités opérationnelles ; Pour la Caisse régionale, les polices MRB (Multiriques Bureaux), GDB (Globale de Banque), RCP (Responsabilité Civile Professionnelle), RCE (Responsabilité Civile • caractère pédagogique, de manière à favoriser l’appropriation par la Direction d’Exploitation), Cyber, ont été renouvelées en 2023 et 2024. générale et les métiers ; Les polices « éligibles Bâle 2 » sont utilisées au titre de la réduction de l’exigence • robustesse, capacité du modèle à donner des estimations réalistes et stables de fonds propres au titre du risque opérationnel (dans la limite des 20% autorisés). d’un exercice à l’autre. Les risques combinant une faible intensité et une fréquence élevée qui ne peuvent Un comité semestriel de backtesting du modèle AMA (Advanced Measurement être assurés dans des conditions économiques satisfaisantes sont conservés sous Approach) est en place et se consacre à analyser la sensibilité du modèle aux forme de franchise ou mutualisés au sein du Groupe Crédit Agricole. évolutions de profil de risques des entités. Chaque année, ce comité identifie des zones d’améliorations possibles qui font l’objet de plans d’action. 5.3.8 Risques juridiques Le dispositif et la méthodologie Risques opérationnels ont fait l’objet de missions Le risque juridique est le risque de tout litige judiciaire avec une contrepartie, d’audit externe de la BCE en 2015 et 2016 et 2017. Ces missions ont permis de résultant de toute imprécision, lacune ou insuffisance susceptible d’être imputable constater les avancées du Groupe, mais aussi de compléter l’approche prudentielle à l’entreprise au titre de ses opérations. relative aux risques émergents (cyber risk, conformité/conduct risk). La fonction juridique, rattachée à la Direction des Engagements, assure une veille III. Exposition opérationnelle sur les évolutions législatives et réglementaires. Elle participe à la Répartition des pertes opérationnelles par catégorie de risques bâloise procédure d’analyse des risques liés aux «nouvelles activités, nouveaux produits» et (2021 à 2023) conseille les Directions opérationnelles dans la mise en œuvre des normes et des nouveautés juridiques. Elle assiste également le réseau au quotidien et assume 1 - Fraude interne 0,0% la validation des publications et des communications commerciales de la Caisse 2 - Fraude externe 16,6% régionale. Elle bénéficie par ailleurs d’une animation fonctionnelle assurée par la Direction des affaires juridiques de Crédit agricole S.A. Les principales procédures judiciaires en cours impliquant la Caisse régionale sont : 7 - Exécution, livraison et gestion des processus • soit celles utilisées habituellement par les établissements de crédit en matière 28,4% de recouvrement de créances ; • soit celles utilisées habituellement dans le cadre de mise en jeu de la responsabilité des établissements de crédit, qui ne sont pas considérées comme susceptibles d’avoir des effets matériels sur la situation financière ou la rentabilité de la Caisse régionale, et qui ont fait l’objet de provisions en tenant compte des informations à disposition. Ainsi, il n’existe au 31/12/2023 à la connaissance de la Caisse régionale aucune procédure gouvernementale, 6 - Interruptions de l’activité judiciaire ou d’arbitrage susceptible d’avoir, ou ayant eu récemment, des effets et dysfonctionnement des systèmes 3 - Pratiques en matière significatifs sur sa situation financière ou la rentabilité de la Caisse régionale et du Groupe Crédit Agricole. 2,8% d’emploi et de sécurité sur le lieu de travail 35% 5 - Dommages Par ailleurs, comme indiqué dans son communiqué du 2 mai 2017, la Caisse occasionnés aux 4 - Clients, produits et actifs physiques pratiques commerciales régionale de la Touraine et du Poitou a été assignée par des porteurs de CCI en vue 08% 16,3% d’obtenir le rachat de leurs titres. Cette action est initiée par l’Association de défense D’une manière générale, le profil d’exposition en termes de risques opérationnels des actionnaires minoritaires (ADAM). La partie adverse a évalué sa demande à 80,8 détectés ces trois dernières années reflète les principales activités ou risques de la millions d’euros. Le Tribunal Judiciaire d’Aix-en-Provence dans sa décision du 12 Caisse régionale : avril 2021 a rejeté la demande de ces porteurs et les a condamnés solidairement aux dépens ainsi qu’à l’indemnisation de la Caisse régionale de la Touraine et • une exposition sur les pratiques en matière d’emploi et de sécurité sur le lieu de du Poitou. Cette décision correspond à l’analyse faite par la Caisse régionale sur travail dont une provision suite contestation d’un accord collectif l’absence de fondement de cette action. Elle a toutefois fait l’objet d’appel de la part • une exposition sur la catégorie Exécution liée à des erreurs de traitement de la partie adverse. 90 RAPPORT FINANCIER 2023 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES Pour la procédure devant la Cours d’Appel d’Amiens, un jugement devrait être an. Ce Comité prend les décisions nécessaires, tant pour la prévention des risques rendu fin juin 2024. Pour la procédure devant la Cour d’Appel d’Aix-en-Provence, le de non-conformité que pour la mise en place et le suivi des mesures correctrices calendrier procédural n’a pas été encore fixé. à la suite des dysfonctionnements portés à sa connaissance. Les risques de non- conformité et décisions prises en vue de leur maîtrise sont régulièrement présentés 5.3.9 Risques de non conformité au Comité des risques du Conseil d’administration. La Conformité porte la responsabilité d’insuffler au sein du Groupe une culture Le dispositif de maîtrise des risques de non-conformité repose en premier lieu sur d’éthique, de transparence et de loyauté sans faille, en résonnance avec ses valeurs la diffusion d’une culture éthique et conformité solide auprès de l’ensemble des historiques que sont l’utilité, la proximité, la responsabilité et la solidarité ainsi collaborateurs et dirigeants de la Caisse régionale. qu’avec sa raison d’être, déclinée en piliers Clients, Sociétal et Humain. Elle repose sur des actions de sensibilisation et de formation aux enjeux et Elle s’entend comme un ensemble de règles et d’initiatives ayant pour objet le respect risques de non-conformité qui mobilisent fortement la filière Conformité et plus de l’ensemble des dispositions législatives et réglementaires propres aux activités largement l’ensemble des parties prenantes de la Caisse régionale : collaborateurs, bancaires et financières, des normes et usages professionnels et déontologiques, dirigeants et administrateurs. Ces modules et supports de formation – généralistes des principes fondamentaux qui figurent dans la Charte Ethique et des instructions, ou destinés aux collaborateurs plus exposés – couvrent l’ensemble des domaines codes de conduite et procédures internes en relation avec les domaines relevant de de conformité au quotidien, de prévention et détection de la fraude, de traitement la Conformité. Ceci recouvre en particulier la lutte contre le blanchiment de capitaux des réclamations, de protection des données personnelles, de lutte contre le et le financement du terrorisme, le respect des sanctions internationales (embargos, blanchiment et prévention du financement du terrorisme, relatifs aux sanctions gels des avoirs etc.), la prévention de la fraude interne et externe, la lutte contre internationales… la corruption et l’exercice du droit d’alerte, le respect de l’intégrité des marchés En amont, la culture éthique et conformité passe par le déploiement de la financiers, la protection de la clientèle, les conflits d’intérêt, les règles en matière de Charte Ethique, dont le Groupe Crédit Agricole s'est doté en mai 2017. Celle-ci, conformité fiscale et la protection des données personnelles. commune à l'ensemble des entités du Groupe, promeut les valeurs de proximité, de Au-delà de répondre aux exigences réglementaires et pour satisfaire aux responsabilité et de solidarité portées par le Groupe. attentes de l’ensemble de ses parties prenantes (clients, sociétaires, actionnaires, En 2021, le programme de sensibilisation à l’éthique s’est intensifié avec notamment collaborateurs), la Caisse régionale se fixe comme objectif de faire de la Conformité la diffusion de communications (newsletter, bandes dessinées, vidéos de membres un atout différenciant au service de la satisfaction client, du développement et du Comex de Crédit Agricole S.A.). d’une performance durable. Les règles et initiatives en matière de conformité visent dès lors à garantir transparence et loyauté à l’égard des clients, à contribuer à Dans le prolongement de cette Charte, Crédit Agricole S.A. s’est doté d'un Code l’intégrité des marchés financiers, à prévenir du risque de réputation et des risques de conduite, qui vient la décliner opérationnellement. Il s’applique à tous, que ce de sanctions pénales, administratives et disciplinaires dans les domaines de son soient les administrateurs, les dirigeants, les collaborateurs de l’entité sociale Crédit ressort. Agricole S.A., quelle que soit leur situation et leur fonction. Le code de conduite a été pensé pour guider au quotidien les actions, décisions et comportements de chacun Le Groupe Crédit Agricole a défini et mis en place un dispositif de maîtrise des en intégrant des règles comportementales face à des problématiques éthiques que risques de non-conformité, actualisé, adéquat et proportionné aux enjeux, qui chacun peut être amené à rencontrer au cours de ses missions professionnelles et implique l’ensemble des acteurs (collaborateurs, management, fonctions de contrôle extraprofessionnelles. S’inscrivant dans la démarche de maitrise des risques de non- dont la Conformité). Ce dispositif s’appuie notamment sur des organisations, des conformité, il intègre, en outre, un volet spécifique « anti-corruption » en application procédures, des systèmes d'information ou des outils, pour identifier, évaluer, des obligations découlant de Sapin II, relatives à la prévention de la corruption et surveiller, contrôler ces risques, et déterminer les plans d’actions nécessaires. Ce du trafic d’influence. En 2020, la Caisse régionale a également décliné son code de dispositif fait l’objet de reporting à l’attention des instances de gouvernance de la conduite selon la même approche. Caisse régionale et du Groupe. Un dispositif de contrôle dédié s’assure de la maîtrise de ces risques, et donc de leurs impacts (pertes financières, sanctions judiciaires, La Caisse régionale dans le cadre de son engagement en matière de lutte contre administratives ou disciplinaires), avec l’objectif constant de préserver la réputation la corruption suit son dispositif Sapin II et présente des reportings en Comité de de la Caisse régionale et du Groupe. Contrôle Interne sur les volets prévention de la corruption, lanceurs d’alerte ainsi qu’une évaluation annuelle et les résultats des contrôles liés. Tenant compte des La maîtrise des risques de non-conformité s’appuie notamment sur des indicateurs dernières recommandations de l’Agence française anticorruption, les processus de et contrôles permanents déployés au sein des entités et dont la Direction de la cartographie des risques de corruption ont été actualisés. Après la mise en œuvre Conformité Groupe (DDC) assure la supervision de niveau Groupe (y.c. analyses de effective d’un dispositif d’évaluation des fournisseurs, les travaux sont en cours dysfonctionnements de conformité). Le dispositif fait l’objet de reportings réguliers pour optimiser l’évaluation des clients et intermédiaires au regard des risques de à l’attention des instances de gouvernance des entités et du Groupe. corruption. Ce dispositif est structuré et déployé par la Ligne Métier Conformité du Groupe Ainsi, le Crédit Agricole est une des premières banques françaises à avoir bénéficié Crédit Agricole qui est placée sous l’autorité de la Directrice de la Conformité du de la certification ISO 37001 pour son système de management anticorruption. Groupe, en charge de la cohérence et de l’efficacité du contrôle permanent elle- même rattachée directement au Directeur Général de Crédit Agricole SA. Dans le cadre de son dispositif de lutte contre la corruption, la Caisse régionale a mis en place en 2019 un outil “lanceur d’alerte”, accessible sur Internet, permettant à Afin de garantir l’indépendance de ses fonctions, le Responsable Contrôle tout salarié, candidat, prestataire ou fournisseur de signaler de façon sécurisée toute Conformité de la Caisse régionale est rattaché hiérarchiquement au RFVR situation qu’il jugerait anormale (fait de corruption, de fraude, de harcèlement, de (Responsable Fonction Vérification des Risques) lui-même directement rattaché au discrimination...). Directeur général. Administré par des experts habilités, l’outil garantit la stricte confidentialité de La Direction de la conformité Groupe de Crédit Agricole S.A. (DDC) élabore l’auteur du signalement, des faits signalés, des personnes visées ainsi que des les politiques Groupe relatives au respect des dispositions législatives et échanges entre le lanceur d’alerte et la personne en charge du traitement de cette réglementaires et s’assure de leur bonne diffusion et application. Elle dispose pour alerte. ce faire d’équipes spécialisées par domaine d’expertise : conformité des marchés financiers, protection de la clientèle, sécurité financière, fraude et corruption. La Caisse régionale évalue annuellement son risque de conduite. Cette cotation Une équipe projet est par ailleurs dédiée au suivi qualitatif du déploiement de s’appuie sur la cartographie des risques opérationnels à travers six thématiques l’ensemble des engagements du Groupe Crédit Agricole pris dans le cadre du plan (Fraude Interne-Abus de marché-Corruption-Pratiques en matière d’emploi- de remédiation OFAC (cf. infra). Le responsable Conformité met en particulier à jour Pratiques commerciales-Litige avec des tiers). Cet indicateur produit annuellement une cartographie des risques de non-conformité. La maîtrise des risques de non- au titre de l’exercice précédent est intégré au tableau de bord d’appétence au risque conformité s’appuie plus largement sur un dispositif intégrant des indicateurs et et prévoit un seuil d’alerte cible au Conseil d’administration en cas de cotation contrôles permanents régulièrement déployés au sein des entités et dont la DDC dégradée. assure la supervision de niveau Groupe (y.c. remontée des réclamations clients ou La maîtrise des risques relatifs aux exigences de sécurité financière et analyses de dysfonctionnements de conformité). notamment de sanctions internationales constitue une priorité forte de la Caisse Enfin, le dispositif s’organise autour d’une gouvernance pleinement intégrée au régionale. Ces évolutions s’inscrivent dans le cadre d’un renforcement du cadre de contrôle interne de la Caisse régionale. Le Comité de Contrôle Interne, dispositif de gestion des sanctions internationales, le plan de remédiation OFAC, présidé par la Direction générale, se réunit dans sa forme plénière quatre fois par conséquence des accords signés avec les autorités américaines le 19 octobre 2015 91 FACTEURS DE RISQUES ET INFORMATIONS PRUDENTIELLES RAPPORT FINANCIER 2023 suite à des manquements au régime des « Sanctions OFAC » sur des opérations Protection des données personnelles en USD de la période 2003/2008. Ce plan de remédiation approuvé par la FED le En matière de protection des données personnelles, le Groupe Crédit Agricole et la 24 avril 2017 a fait l’objet d’un pilotage rapproché et d’un reporting régulier à la Caisse régionale, se sont dotés dès 2017 d’une Charte des données personnelles gouvernance du Groupe et aux autorités américaines, ce qui a permis la finalisation articulée autour de cinq principes essentiels (sécurité des données, utilité et de l’ensemble des jalons du Groupe et de la Caisse régionale dans le respect de loyauté, éthique, transparence et pédagogie, maîtrise et contrôle aux mains des l’échéance convenue avec la Réserve Fédérale, soit le 23 avril 2021. clients). Les engagements pris dans cette charte s’inscrivent en cohérence avec le La Lutte contre le blanchiment et le financement du terrorisme est une préoccupation Règlement européen sur la protection des données personnelles (RGPD) entré en majeure pour le Groupe. Le dispositif Groupe repose sur (i) la classification des vigueur en 2018 : minimisation de la collecte de données, politiques de protection risques LCB-FT (ii) la connaissance des clients avec l’évaluation du profil de risque des données diffusées sur les sites internet, informations des tiers en cas de fuite (iii) la détection des opérations atypiques et le cas échéant, leurs déclarations auprès de données les concernant, notification des incidents aux autorités, politique de des cellules de renseignement financier ainsi que (iv) l’échange d’information LCB- sécurité informatique renforcée (exemple : authentification forte, SécuriPass), FT intra-Groupe. Le cadre réglementaire et de supervision en matière de Lutte contre politique de conservation des données notamment. le blanchiment et le financement du terrorisme fait l’objet d’importants échanges Cette Charte des données personnelles est disponible sur le site internet de la Caisse au niveau européen dans le cadre de la mise en place d’une autorité de supervision régionale, accompagnée des Politiques de Protection des données personnelles européenne. dans lesquelles les parties prenantes peuvent trouver des informations détaillant Par ailleurs, les dispositifs de connaissance client et de lutte contre le blanchiment notamment les finalités de traitement des données personnelles, les bases légales et la prévention du financement du terrorisme sont au cœur du dispositif LCB- sur lesquelles elles reposent, les durées de conservation ou encore les destinataires FT et font l’objet de plans d’actions continus au regard tant de l’évolution des risques et les sources des données personnelles. Ces Politiques font l’objet de mises à jour que des exigences réglementaires et des autorités de supervision. Ainsi, la Caisse régulières. régionale est particulièrement attentive à faire évoluer son dispositif pour répondre Pour s’assurer du respect des droits et des libertés des personnes dont les données à ces nouveaux enjeux et à s’adapter continuellement aux nouveaux risques dans le sont traitées, la Caisse régionale s’appuie sur le dispositif du Groupe Crédit Agricole cadre de sa vigilance constante. composé des 4 piliers suivants : « Gouvernance », « Corpus normatif », « Formation » Dans ce cadre et eu égard à l’évolution des risques de délinquance financière, les et « Contrôle ». Le pilotage de ce dispositif est assuré par le Délégué à la Protection standards et les attentes des autorités évoluent rapidement en la matière aussi des Données qui présente annuellement un bilan de l’activité au niveau le plus dès 2021, dans le cadre de la lutte contre l’évasion fiscale, un référent DAC 6 a été élevé de la Direction, puis transmis à la Direction de la Conformité du Groupe. désigné. Le pilier « Gouvernance » se traduit notamment par l’intégration de la thématique Enfin, la protection de la clientèle reste une priorité affirmée de la Caisse régionale, de la protection des données personnelles dans les instances de la Caisse régionale. en pleine adhésion avec son projet Client. Le pilier « Corpus Normatif » inclut un chapitre dédié à la protection des données S’agissant des thématiques de conformité réglementaire, l’année 2021 a été personnelles, mis à jour en 2022, et décliné au sein de la Caisse régionale comme marquée par le suivi du correct déploiement opérationnel de MIFID2, PRIIPS. dans toutes les entités du Groupe Crédit Agricole soumises au RGPD. Ainsi la Caisse régionale est dotée d’un dispositif complet dont un rapport annuel Le pilier « Formation » se traduit par un programme de formations adaptées, de gouvernance produit, une cartographie des rémunérations et avantages revu en 2023, pour tous les collaborateurs de la Caisse régionale ainsi que des (afin de s’assurer de l’absence de situation de conflit d’intérêt en matière de sensibilisations régulières. distribution d’instruments financiers), la publication de l’évaluation annuelle sur Enfin, le respect des règles prévues dans le Corpus normatif RGPD du Groupe fait la qualité d’exécution obtenue au titre des services de réception et transmission l’objet de contrôles, mis en jour en 2023, intégrés au plan de contrôle permanent d’ordres (RTS28), une Politique de meilleur sélection du Crédit Agricole sur les de la Caisse régionale, dont la consolidation est remontée semestriellement à la instruments financiers et les opérations de financement sur titres, et la Directive sur Direction de la Conformité du Groupe Crédit Agricole. l’Intermédiation en Assurance (DDA) et depuis 2021, une Politique d’intégration des risques en matière de durabilité. Au 1er semestre 2023, l’outil d’entretien conseil de la Caisse régionale a évolué afin d’intégrer le recueil des préférences et des critères d’appétence environnementale de ses clients, en réalisant un questionnaire ESG (il s’agit des choix Environnementaux, Sociaux et de Gouvernance). Cette évolution permet également de leur proposer une offre d’investissement adaptée aux choix exprimés en matière d’épargne durable, conformément à la mise à jour des réglementations MIFID 2 et DDA. Le suivi du déploiement des dispositifs relatifs aux avoirs en déshérence (Loi Eckert), à l’assurance emprunteur (Lois Lagarde et Hamon) à l’inclusion bancaire (Droit au compte et clientèle en situation de fragilité financière) et au traitement des réclamations clients font également l’objet d’un suivi rapproché présenté mensuellement en Comité MIF-CONFORMITE auquel assistent des managers des fonctions support et réseau de l’entreprise. Ainsi, plusieurs dispositifs ont été renforcés en matière de devoir de conseil. Le dispositif d’accompagnement de la clientèle en situation de fragilité financière a notamment été sensiblement renforcé pour protéger davantage nos clients, comme la détection et l’accompagnement des situations de fragilité avérée : mise en œuvre d’une approche par client tant au niveau de la détection que du plafonnement de certains frais d’incidents de paiement et d’irrégularités de fonctionnement du compte, mais aussi le rétablissement (accompagnement des clients revenus à une situation financière stable et saine). 2023 a également été l’occasion de mener des travaux visant à renforcer l’accompagnement des personnes vulnérables et 2 référents « séniors » en charge d’animer le dispositif ont été nommés. Tous les nouveaux produits ou nouvelles activités sont préalablement analysés par la conformité et validés par un comité spécialisé avant mise en marché. Plus largement, la Caisse régionale porte une attention spécifique à la qualité de l’information et du conseil délivrés et au bon respect des règles d’adéquation des produits proposés aux clients, mais également à l’ensemble de ses engagements en matière d’inclusion bancaire et de protection de la clientèle fragile. 92 COMPTES INDIVIDUELS RAPPORT FINANCIER 2023 6Comptes consolidés au 31 décembre 2023 93 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 6. COMPTES CONSOLIDÉS PÉRIMÈTRE DU GROUPE LE GROUPE CRÉDIT AGRICOLE RASSEMBLE CRÉDIT AGRICOLE S.A., L’ENSEMBLE DES CAISSES RÉGIONALES ET DES CAISSES LOCALES, AINSI QUE LEURS FILIALES. Les comptes consolidés sont constitués du cadre général, des états financiers consolidés et des notes annexes aux états financiers CAISSES RÉGIONALES PUBLIC CADRE GÉNÉRAL 11,8 M de sociétaires détenant les parts sociales des 2 395 Caisses locales 29,6% Investisseurs 7% Actionnaires PRÉSENTATION JURIDIQUE DE L’ENTITÉ institutionnels individuels Société Coopérative à capital variable, régie par les dispositions du Livre V du Code détiennent 100% Monétaire et Financier, au capital de 95 889 331,25 Euros 39 Caisses régionales de SACAM Mutualisation détenant 25% 6% NS détenant ensemble des Caisses régionales Salariés via Autocontrôle Lien politique Siège Social et Services Administratifs : la majorité du capital l’épargne salariale de CRÉDIT AGRICOLE S.A. Fédération nationale via la SAS Rue La Boétie 1 du Crédit Agricole (FNCA) 2 18 rue Salvador Allende détenant détenant 59,7% 40,3% CS 50307 3 86008 POITIERS CEDEX FRANCE Direction Générale et Services Administratifs : 45 Boulevard Winston Churchill BP 4114 GESTION DE L’ÉPARGNE ET ASSURANCES BANQUES DE PROXIMITÉ SERVICES FINANCIERS SPÉCIALISÉS 37041 TOURS CEDEX 1 FRANCE ITALIE POLOGNE, UKRAINE, EGYPTE RCS POITIERS : D 399 780 097 GRANDES CLIENTÈLES ACTIVITÉS ET FILIALES SPÉCIALISÉES Un Groupe bancaire d’essence mutualiste L’organisation du Crédit Agricole fait de lui un Groupe uni et décentralisé : sa 1. La Caisse régionale de la Corse, détenue à 99,9% par Crédit Agricole S.A., est actionnaire de SACAM Mutualisation. cohésion financière, commerciale et juridique va de pair avec la décentralisation des 2. La Fédération nationale du Crédit Agricole (FNCA) est l’instance de réflexion, d’expression et de représentation des Caisses régionales auprès de leurs parties prenantes. 3. Hors information faite au marché par la SAS Rue La Boétie, en août 2023, de son intention d’acquérir d’ici la fin du premier semestre 2024 jusqu’à un milliard d’euros de titres de Crédit Agricole S.A. responsabilités. Les Caisses locales forment le socle de l’organisation mutualiste du Groupe. Leur ORGANIGRAMME SIMPLIFIÉ DE LA CAISSE RÉGIONALE capital social est détenu par plus de 11 millions de sociétaires. Elles assurent un rôle DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA TOURAINE ET DU essentiel dans l’ancrage local et la relation de proximité avec les clients. Les Caisses POITOU : locales détiennent la majeure partie du capital des Caisses régionales, sociétés coopératives à capital variable et banques régionales de plein exercice. • Conseil d’administration La SAS Rue La Boétie, détenue exclusivement par les Caisses régionales, détient • Direction Générale et adjointe la majorité du capital de Crédit Agricole S.A. Les titres SAS Rue La Boétie ne sont • Direction Finance, Technologie et Moyens Généraux pas cessibles en dehors de la communauté des Caisses régionales. Par ailleurs, les transactions éventuelles sur ces titres entre Caisses régionales sont encadrées par • Direction des Entreprises, des Institutionnels une convention de liquidité qui fixe notamment les modalités de détermination du et de l’Immobilier prix de transaction. Ces opérations recouvrent les cessions de titres entre les Caisses régionales et les augmentations de capital de la SAS Rue la Boétie. • Direction de la Prescription, des Professionnels, du Marketing La Fédération Nationale du Crédit Agricole (FNCA) constitue une instance et de la Communication d’information, de dialogue et d’expression pour les Caisses régionales. • Direction des Réseaux et Banque Privée Crédit Agricole S.A. en qualité d’organe central du réseau Crédit Agricole, tel que • Direction des Risques, de l’Organisation, du Mutualisme défini à l’article R. 512-18 du Code monétaire et financier veille, conformément aux et de la RSE dispositions du Code monétaire et financier (article L. 511-31 et article L. 511-32), à la cohésion du réseau Crédit Agricole, au bon fonctionnement des établissements de •D irection Secrétariat Général, des Engagements, de crédit qui le composent et au respect des dispositions législatives et réglementaires l’Agriculture et Trajectoire Carbone qui leur sont propres en exerçant sur ceux-ci un contrôle administratif, technique et financier. A ce titre, Crédit Agricole S.A. peut prendre toute mesure nécessaire, • Direction Bancaire, Recouvrement et Assurances notamment pour garantir la liquidité et la solvabilité tant de l’ensemble du réseau •D irection des Ressources Humaines et de la Communication que de chacun des établissements qui lui sont affiliés. Interne RELATIONS INTERNES AU CRÉDIT AGRICOLE Mécanismes financiers internes Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit Agricole sont spécifiques au Groupe. Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan sur la ligne «Prêts et créances sur les établissements de crédit» ou «Dettes envers les établissements de crédit». Comptes d’épargne à régime spécial Les ressources d’épargne à régime spécial (Livret d’épargne populaire, Livret de 94 RAPPORT FINANCIER 2023 COMPTES CONSOLIDÉS développement durable et solidaire, comptes et plans d’épargne-logement, plans Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de d’épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales l’année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite « BRRD »), transposée en droit français pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. par l’ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en «Dettes envers la clientèle». aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans Comptes et avances à terme le cadre d’un mécanisme de résolution unique et d’un Fonds de résolution bancaire Les ressources d’épargne non réglementée (comptes sur livrets, emprunts unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d’assurer la continuité des Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les «avances» (prêts) faites aux Caisses de graves conséquences pour l’économie, de protéger les déposants, et d’éviter ou de régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités 50% des ressources d’épargne collectées par les Caisses régionales leur sont de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de restituées sous forme d’avances, dites « avances miroirs « (de durées et de taux pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de identiques aux ressources d’épargne collectées), dont elles ont la libre disposition. la résolution de tout ou partie d’un établissement de crédit ou du groupe auquel il Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte appartient. centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées Pour les groupes bancaires coopératifs, c’est la stratégie de résolution de « point entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence d’entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. résolution, par laquelle l’outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d’avances de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l’hypothèse d’une mise négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. en résolution du groupe Crédit Agricole, c’est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d’organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son Transfert de l’excédent des ressources monétaires des Caisses ensemble comme le point d’entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et régionales des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Les ressources d’origine «monétaire» des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. terme non centralisés et certificats de dépôt négociables) peuvent être utilisées par Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l’encontre d’un celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement établissement de crédit lorsqu’elle considère que : la défaillance de l’établissement est transférés à Crédit Agricole S.A., où ils sont enregistrés en comptes ordinaires dans avérée ou prévisible, il n’existe aucune perspective raisonnable qu’une autre mesure la ligne «Prêts et créances sur les établissements de crédit» ou «Dettes envers les de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure établissements de crédit» (selon le sens du compte ordinaire ouvert dans les livres de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour de Crédit Agricole CIB - Cf. ci-dessus) ou en comptes à terme dans les rubriques atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. «Opérations internes au Crédit Agricole». Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, Opérations en devises tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l’établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) de Crédit Agricole SA. supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu’ils ne soient Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe titres émis, en «Dettes représentées par un titre» ou «Dettes subordonnées».. selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d’un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu’ils auraient Mécanisme TLTRO III subies si l’établissement avait été liquidé dans le cadre d’une procédure de liquidation Crédit Agricole S.A. a souscrit à des emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l’article L. 613-57.I du tenu des mécanismes de refinancement interne, la Caisse Régionale de Crédit CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou se refinance auprès de Crédit Agricole qu’ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu’ils auraient S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. subi si l’établissement avait fait l’objet d’une procédure normale d’insolvabilité. Couverture des risques de Liquidité et de Solvabilité, et résolution Dans l’hypothèse où les autorités de résolution décideraient d’une mise en résolution bancaire sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie d’organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d’absorber les pertes puis la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l’ensemble du réseau. éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2(1). Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d’utiliser l’outil de résolution qu’est Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal interne sur les instruments de dette (2), c’est-à-dire décider de leur dépréciation totale de solidarité. ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d’absorber les pertes. Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant coordonnée, à l’égard de l’organe central et de l’ensemble des entités affiliées, des notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer échéant ces mesures de renflouement interne s’appliqueraient à toutes les entités du son rôle d’organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l’entité considérée et quelle que soit connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au l’origine des pertes. Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l’article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. (1) Articles L. 613-48 et L. 613-48-3 du CMF (2) Articles L. 613-55 et L. 613-55-1 du CMF 1 Complété en juin 2019 par le règlement (UE) 2019/876 et en juin 2020 par le règlement (UE) 2020/873 95 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice l’entité du Groupe dont ils sont créanciers. de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses régionales, solidairement entre L’étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est Agricole, s’appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. L’investisseur doit donc être conscient qu’il existe donc un risque significatif pour les porteurs d’actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d’instruments de dette Informations relatives aux parties liées d’un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise Les parts sociales constituant le capital de la Caisse Régionale sont principalement en œuvre d’une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l’entité détenues par les Caisses Locales de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de dont il est créancier. la Touraine et du Poitou. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont D’autre part, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du pour l’essentiel la cession totale ou partielle des activités de l’établissement à un tiers Poitou détient 100 % du capital des sociétés suivantes : ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. • SAS Square Habitat Touraine Poitou soit 17 M€, Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité • SAS Touraine Poitou Expansion soit 5 M€, financière interne prévu à l’article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère • SAS Foncière Touraine Poitou soit 20 M€, qu’en pratique, ce mécanisme devrait s’exercer préalablement à toute mesure de • SAS CATP Transition Energétique soit 13 M€. résolution. La Caisse Régionale est engagée dans la limite de ses fonds propres à couvrir une L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi éventuelle insuffisance d’actif de Crédit Agricole SA au bénéfice des tiers créanciers que le mécanisme légal de solidarité interne n’aurait pas permis de remédier à la de celle-ci. défaillance d’une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. ÉTATS FINANCIERS CONSOLIDÉS COMPTE DE RESULTAT (en milliers d’euros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 Intérêts et produits assimilés 4.1 419 254 270 093 Intérêts et charges assimilées 4.1 - 324 248 - 129 227 Commissions (produits) 4.2 177 413 164 495 Commissions (charges) 4.2 - 36 058 - 38 000 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 50 309 15 887 Gains ou pertes nets sur actifs/passifs de transaction 412 7 172 Gains ou pertes nets sur autres actifs/passifs à la juste valeur par résultat 49 897 8 715 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par capitaux propres 4.4 42 750 39 034 Gains ou pertes nets sur instruments de dettes comptabilisés en capitaux propres recyclables - 590 Rémunération des instruments de capitaux propres comptabilisés en capitaux propres non recyclables (dividendes) 42 750 38 444 Gains ou pertes nets résultant de la décomptabilisation d'actifs financiers au coût amorti - 490 - 1 326 Gains ou pertes nets résultant du reclassement d’actifs financiers au coût amorti en actifs financiers à la juste valeur par résultat - - Gains ou pertes nets résultant du reclassement d’actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres en actifs financiers à la juste - - valeur par résultat Produit net des activités d’assurance - - Produits des activités d’assurance - - Charges afférentes aux activités d’assurance - - Produits et charges afférents aux contrats de réassurance détenus - - Produits financiers ou charges financières d’assurance - - Produits financiers ou charges financières d'assurance afférents aux contrats de réassurance détenus - - Coût du risque de crédit sur les placements financiers des activités d’assurance - - Produits des autres activités 4.5 23 215 23 470 Charges des autres activités 4.5 - 5 902 - 7 033 PRODUIT NET BANCAIRE 346 243 337 393 Charges générales d'exploitation 4.6 - 200 738 - 198 918 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 4.7 - 10 599 - 10 053 RÉSULTAT BRUT D'EXPLOITATION 134 906 128 422 Coût du risque 4.8 - 14 130 - 21 142 RÉSULTAT D'EXPLOITATION 120 776 107 280 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence - - Gains ou pertes nets sur autres actifs 4.9 20 -1 Variations de valeur des écarts d'acquisition - - RÉSULTAT AVANT IMPÔT 120 796 107 279 Impôts sur les bénéfices 4.10 - 8 961 - 13 658 Résultat net d'impôts des activités abandonnées - - RÉSULTAT NET 111 835 93 621 Participations ne donnant pas le contrôle - - RÉSULTAT NET PART DU GROUPE 111 835 93 621 96 RAPPORT FINANCIER 2023 COMPTES CONSOLIDÉS RESULTAT NET ET GAINS ET PERTES COMPTABILISES DIRECTEMENT EN CAPITAUX PROPRES (en milliers d’euros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 Résultat net 111 835 93 621 Gains et pertes actuariels sur avantages post emploi 4.11 - 3 322 4 226 Gains et pertes sur passifs financiers attribuables aux variations du risque de crédit propre (1) - - Gains et pertes sur instruments de capitaux propres comptabilisés en capitaux propres non recyclables (1) 4.11 110 481 - 124 803 Produits financiers ou charges financières d’assurance ventilés en capitaux propres non recyclables - - Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables hors entreprises 4.11 107 159 - 120 577 mises en équivalence Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables des entreprises - - mises en équivalence Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables hors entreprises 4.11 - 2 541 2 823 mises en équivalence Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables des entreprises - - mises en équivalence Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables sur activités abandonnées - - Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables 4.11 104 618 - 117 754 Gains et pertes sur écarts de conversion - - Gains et pertes sur instruments de dettes comptabilisés en capitaux propres recyclables 4.11 828 - 6 245 Gains et pertes sur instruments dérivés de couverture - - Produits financiers ou charges financières d’assurance ventilés en capitaux propres recyclables - - Produits financiers ou charges financières de réassurance ventilés en capitaux propres - - Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres recyclables hors entreprises mises en équivalence 4.11 828 - 6 245 Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres recyclables des entreprises mises en équivalence - - Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables hors entreprises mises en équivalence 4.11 - 62 746 Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables des entreprises mises en équivalence - - Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres recyclables sur activités abandonnées - - Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres recyclables 4.11 766 - 5 499 Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres 4.11 105 384 - 123 253 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 217 219 - 29 632 Dont part du Groupe 217 219 - 29 632 Dont participations ne donnant pas le contrôle - - (1) Montant du transfert en réserves d'éléments non recyclables - - BILAN ACTIF (en milliers d'euros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 Caisse, banques centrales 6.1 60 469 61 912 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 3.1-3.2-6.2-6.6 317 242 295 979 Actifs financiers détenus à des fins de transaction 67 883 93 399 Autres actifs financiers à la juste valeur par résultat 249 359 202 580 Instruments dérivés de couverture 3.3-3.5 171 500 294 986 Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres 3.1-3.2-6.4-6.6 1 314 407 1 179 375 Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables 25 124 24 523 Instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables 1 289 283 1 154 852 Actifs financiers au coût amorti 3.1-3.2-3.4-6.5-6.6 14 727 836 14 871 747 Prêts et créances sur les établissements de crédit 1 807 262 2 115 007 Prêts et créances sur la clientèle 12 342 180 12 167 569 Titres de dettes 578 394 589 171 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux - 125 148 - 241 996 Actifs d'impôts courants et différés 6.9 67 478 80 935 Comptes de régularisation et actifs divers 6.10 183 053 151 895 Actifs non courants destinés à être cédés et activités abandonnées - - Contrats d’assurance émis - Actif - - Contrats de réassurance détenus - Actif - - Participation dans les entreprises mises en équivalence - - Immeubles de placement 6.11 78 395 74 753 Immobilisations corporelles 6.12 61 957 60 222 Immobilisations incorporelles 6.12 3 048 2 575 Ecarts d'acquisition 6.13 3 579 3 579 TOTAL DE L'ACTIF 16 863 816 16 835 962 97 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 BILAN PASSIF (en milliers d’euros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 Banques centrales 6.1 - - Passifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2 62 286 88 279 Passifs financiers détenus à des fins de transaction 62 286 88 279 Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option - - Instruments dérivés de couverture 3.3-3.5 29 129 46 499 Passifs financiers au coût amorti 13 628 264 13 584 584 Dettes envers les établissements de crédit 3.4-6.7 8 518 005 8 803 660 Dettes envers la clientèle 3.1-3.4-6.7 5 015 277 4 727 021 Dettes représentées par un titre 3.4-6.7 94 982 53 903 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux - 12 548 - 33 848 Passifs d'impôts courants et différés 6.9 1 542 15 385 Comptes de régularisation et passifs divers 6.10 438 590 613 623 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés et activités abandonnées - - Contrat d’assurance émis - Passif - - Contrats de réassurance détenus - Passif - - Provisions 6.14 66 232 58 151 Dettes subordonnées - - Total dettes 14 213 495 14 372 673 Capitaux propres 2 650 321 2 463 289 Capitaux propres part du Groupe 2 650 321 2 463 289 Capital et réserves liées 618 496 630 063 Réserves consolidées 1 589 711 1 514 710 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 330 279 224 895 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur activités abandonnées - - Résultat de l'exercice 111 835 93 621 Participations ne donnant pas le contrôle - - TOTAL DU PASSIF 16 863 816 16 835 962 98 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 RAPPORT FINANCIER 2023 COMPTES CONSOLIDÉS TABLEAU DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES Part du Groupe Participations ne donnant pas le contrôle Capital et réserves liées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Gains et pertes Gains et pertes Gains et pertes Gains et pertes Capitaux propres Total des gains et Total des gains et Primes et réserves Autres instruments Total Capital comptabilisés comptabilisés Résultat net Capitaux propres Capital, réserves liées comptabilisés comptabilisés Capitaux propres consolidés Capital consolidées liées au Elimination des de capitaux et réserves directement en directement en pertes comptabilisés et résultat directement en directement en pertes comptabilisés titres autodétenus directement en directement en capital (1) propres consolidées capitaux propres capitaux propres non capitaux propres capitaux propres capitaux propres non capitaux propres (en milliers d’Euros) recyclables recyclables recyclables recyclables Capitaux propres au 1er janvier 2022 Publié 423 471 411 478 - 1 136 1 316 109 2 149 920 1 920 346 228 348 148 - 2 498 068 - - - - - 2 498 068 Impacts nouvelles normes, décisions / interprétations IFRIC - - - - - - - - - - - - - - - - Capitaux propres au 1er janvier 2022 423 471 411 478 - 1 136 1 316 109 2 149 920 1 920 346 228 348 148 - 2 498 068 - - - - - 2 498 068 Augmentation de capital 9 211 - - - 9 211 - - - - 9 211 - - - - - 9 211 Variation des titres autodétenus - - - 827 - - 827 - - - - - 827 - - - - - - 827 Emissions / remboursements d'instruments de capitaux propres - - - - - - - - - - - - - - - - Rémunération des émissions d'instruments de capitaux propres - - - - - - - - - - - - - - - - Dividendes versés en 2022 - - 13 800 - - - 13 800 - - - - - 13 800 - - - - - - 13 800 Effet des acquisitions / cessions sur les participations ne donnant pas le contrôle - - - - - - - - - - - - - - - - Mouvements liés aux paiements en actions - 268 - - 268 - - - - 268 - - - - - 268 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 9 211 - 13 532 - 827 - - 5 148 - - - - - 5 148 - - - - - - 5 148 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux - - - - - - 5 499 - 117 754 - 123 253 - - 123 253 - - - - - - 123 253 propres Dont gains et pertes sur instruments de capitaux propres à la juste valeur par capitaux propres non recyclables transférés - - - - - - - - - - - - - - - - en réserves Dont gains et pertes sur variation du risque de crédit propre transférés en réserves - - - - - - - - - - - - - - - - Quote-part dans les variations de capitaux propres hors résultat des - - - - - - - - - - - - - - - - entreprises mises en équivalence Résultat 2022 - - - - - - - - 93 621 93 621 - - - - - 93 621 Autres variations - - - - - - - - - - - - - - - - Capitaux propres au 31 décembre 2022 432 682 397 946 - 1 963 1 316 109 2 144 773 - 3 579 228 474 224 895 93 621 2 463 289 - - - - - 2 463 289 Affectation du résultat 2022 - 93 621 - - 93 621 - - - - 93 621 - - - - - - - Capitaux propres au 1er janvier 2023 432 682 491 567 - 1 963 1 316 109 2 238 394 - 3 579 228 474 224 895 - 2 463 289 - - - - - 2 463 289 Impacts nouvelles normes, décisions / interprétations IFRIC - - - - - - - - - - - - - - - - Capitaux propres au 1er janvier 2023 retraité 432 682 491 567 - 1 963 1 316 109 2 238 394 - 3 579 228 474 224 895 - 2 463 289 - - - - - 2 463 289 Variation du capital - 11 722 - 511 - - - 12 233 - - - - - 12 233 - - - - - - 12 233 Variation des titres autodétenus - - 666 - 666 - - - - 666 - - - - - 666 Emissions / remboursements d'instruments de capitaux propres - - - - - - - - - - - - - - - - Rémunération des émissions d'instruments de capitaux propres - - - - - - - - - - - - - - - - Dividendes versés en 2023 - - 18 393 - - - 18 393 - - - - - 18 393 - - - - - - 18 393 Effet des acquisitions / cessions sur les participations ne donnant pas - - - - - - - - - - - - - - - - le contrôle Mouvements liés aux paiements en actions - 437 - - 437 - - - - 437 - - - - - 437 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires - 11 722 - 18 467 666 - - 29 523 - - - - - 29 523 - - - - - - 29 523 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres - - - - - 766 104 618 105 384 - 105 384 - - - - - 105 384 Dont gains et pertes sur instruments de capitaux propres à la juste valeur par capitaux propres non recyclables transférés - - - - - - - - - - - - - - - - en réserves Dont gains et pertes sur variation du risque de crédit propre - - - - - - - - - - - - - - - - transférés en réserves Quote-part dans les variations de capitaux propres hors résultat - - - - - - - - - - - - - - - - des entreprises mises en équivalence Résultat 2023 - - - - - - - - 111 835 111 835 - - - - - 111 835 Autres variations (2) - -663 - - - 663 - - - - - 663 - - - - - - 663 CAPITAUX PROPRES AU 31 DÉCEMBRE 2023 420 960 472 437 -1 297 1 316 109 2 208 208 - 2 813 333 092 330 279 111 835 2 650 321 - - - - - 2 650 321 (1) Réserves consolidées avant élimination des titres d’autocontrôle. (2) Impact en réserves de l’annulation de certificats coopératifs d’investissement autodétenus. 99 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode non consolidées, et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de indirecte. participation stratégiques inscrits dans les rubriques «Juste valeur par résultat» Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de ou «Juste valeur par capitaux propres non recyclables» sont compris dans cette produits de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du rubrique. Poitou. Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles. structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme. Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et banques centrales, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit. En milliers d'euros Notes 31/12/2023 31/12/2022 Résultat avant impôt 120 796 107 279 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 10 597 10 052 Dépréciations des écarts d'acquisition et des autres immobilisations - - Dotations nettes aux dépréciations et aux provisions 14 010 13 288 Quote-part de résultat liée aux entreprises mises en équivalence - - Résultat net des activités d'investissement - 20 1 Résultat net des activités de financement 1 599 421 Autres mouvements - 10 095 5 180 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôt et des autres ajustements 16 091 28 942 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit - 377 258 - 611 516 Flux liés aux opérations avec la clientèle 122 875 - 676 939 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers 25 103 - 146 298 Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers - 203 271 470 325 Dividendes reçus des entreprises mises en équivalence - - Impôts versés - 12 020 - 22 322 Variation nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles - 444 571 - 986 750 Flux provenant des activités abandonnées - - Total Flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) - 307 684 - 850 529 Flux liés aux participations (1) - 24 959 352 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles - 12 241 - 8 738 Flux provenant des activités abandonnées - - Total Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B) - 37 200 - 8 386 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (2) - 16 757 - 4 585 Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement - 22 190 6 343 Flux provenant des activités abandonnées - - Total Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C) - 38 947 1 758 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D) - - AUGMENTATION/(DIMINUTION) NETTE DE LA TRÉSORERIE ET DES ÉQUIVALENTS DE TRÉSORERIE (A + B + C + D) - 383 831 - 857 157 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture 928 226 1 785 383 Solde net des comptes de caisse et banques centrales * 61 912 56 287 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit ** 866 314 1 729 096 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture 544 395 928 226 Solde net des comptes de caisse et banques centrales * 60 469 61 912 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit ** 483 926 866 314 VARIATION DE LA TRESORERIE NETTE ET DES EQUIVALENTS DE TRESORERIE - 383 831 - 857 157 * Composé du solde net du poste «Caisse, banques centrales», hors intérêts courus et y compris trésorerie des entités reclassées en activités abandonnées. ** Composé du solde des postes «Comptes ordinaires débiteurs non douteux» et «Comptes et prêts au jour le jour non douteux» tels que détaillés en note 6.5 et des postes «Comptes ordinaires créditeurs» et «Comptes et emprunts au jour le jour» tels que détaillés en note 6.7 (hors intérêts courus) (1) Flux liés aux participations : Cette ligne recense les effets nets sur la trésorerie des acquisitions et des cessions de titres de participation. Au cours de l’année 2023, l’impact net de ces flux sur la trésorerie s’élève à 24 959 milliers d’euros. Il intègre notamment une opération de structure relative à CATP Transition Energétique et à la participation détenue dans JLT Invest pour 12 300 milliers d’euros. (2) Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires : il comprend le paiement des dividendes versés à ses actionnaires, à hauteur de 18 393 milliers d’euros pour l’année 2023. Ce montant comprend également l’évolution du capital des Caisses Locales pour -11 407 milliers d’euros. 100 RAPPORT FINANCIER 2023 COMPTES CONSOLIDÉS NOTES ANNEXES AUX ETATS FINANCIERS 1. P RINCIPES ET MÉTHODES APPLICABLES DANS LE GROUPE, JUGEMENTS ET ESTIMATIONS UTILISÉS. 1-1 NORMES APPLICABLES ET COMPARABILITÉ En application du règlement CE n°1606/2002, les comptes consolidés ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC applicables au 31 décembre 2023 et telles qu’adoptées par l’Union européenne (version dite carve out), en utilisant donc certaines dérogations dans l’application de la norme IAS 39 pour la comptabilité de macro-couverture. Ce référentiel est disponible sur le site de la Commission européenne, à l’adresse suivante : https://ec.europa.eu/info/business-economy-euro/company-reporting-and-auditing/ company-reporting/financial-reporting_en Les normes et interprétations sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers du Groupe au 31 décembre 2022. Elles ont été complétées par les dispositions des normes IFRS telles qu’adoptées par l’Union européenne au 31 décembre 2023 et dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2023. Celles-ci portent sur : Date de 1ère application : Normes, Amendements ou Interprétations exercices ouverts à Effet significatif dans le Groupe compter du IFRS 17 IFRS 17 remplace la norme IFRS 4 « Contrats d’assurance » 1er janvier 2023 Non Amendements à IFRS 17 Informations comparatives à la première application conjointe d’IFRS 17 et d’IFRS 9 1er janvier 2023 Non IAS 1 1er janvier 2023 Non Informations à fournir sur les méthodes comptables IAS 8 Définition des estimations comptables 1er janvier 2023 Non IAS 12 1er janvier 2023 Non Impôt différé lié aux actifs et passifs découlant d’une même transaction IAS 12 1er janvier 2023 Non Réforme fiscale internationale Pilier 2 Normes et interprétations non encore adoptées par l’Union européenne • les régimes de retraite et autres avantages sociaux futurs ; au 31 décembre 2023 • les plans de stock options ; Les normes et interprétations publiées par l’IASB au 31 décembre 2023 mais non • les dépréciations d’instruments de dette au coût amorti ou à la juste valeur par encore adoptées par l’Union européenne ne sont pas applicables par le Groupe. capitaux propres recyclables ; Elles n’entreront en vigueur d’une manière obligatoire qu’à partir de la date prévue • les provisions ; par l’Union européenne et ne sont donc pas appliquées par le Groupe au 31 décembre 2023. • les dépréciations des écarts d’acquisition ; • les actifs d’impôts différés ; Décisions IFRS IC, finalisées et approuvées par l’IASB, pouvant affecter le Groupe • la valorisation des entreprises mises en équivalence ; Pas de décision impactant significativement le Groupe au 31 décembre 2023. Les modalités de recours à des jugements ou à des estimations sont précisées dans les paragraphes concernés ci-après. 1-2 PRINCIPES ET MÉTHODES COMPTABLES Instruments financiers (IFRS 9, IFRS 13, IAS 32 et 39) Utilisation de jugements et estimations dans la préparation des états Définitions financiers La norme IAS 32 définit un instrument financier comme tout contrat qui donne De par leur nature, les évaluations nécessaires à l’établissement des états financiers lieu à un actif financier d’une entité et à un passif financier ou à un instrument de exigent la formulation d’hypothèses et comportent des risques et des incertitudes capitaux propres d’une autre entité, c’est-à-dire tout contrat représentant les droits quant à leur réalisation dans le futur. ou obligations contractuels de recevoir ou de payer des liquidités ou d’autres actifs Les réalisations futures peuvent être influencées par de nombreux facteurs, financiers. notamment : Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers selon les • les activités des marchés nationaux et internationaux ; dispositions de la norme IFRS 9 telle qu’adoptée par l’Union européenne y compris • les fluctuations des taux d’intérêt et de change ; pour les actifs financiers détenus par les entités d’assurance du Groupe. • la conjoncture économique et politique dans certains secteurs d’activité ou pays ; Les instruments dérivés sont des actifs ou passifs financiers dont la valeur évolue en fonction de celle d’un sous-jacent (à condition que, dans le cas d’une variable • les modifications de la réglementation ou de la législation. non financière, celle-ci ne soit pas spécifique à l’une des parties au contrat), qui Cette liste n’est pas exhaustive. requièrent un investissement initial faible ou nul, et dont le règlement intervient Les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont à une date future. utilisées principalement pour les évaluations suivantes : La norme IFRS 9 définit les principes en matière de classement et d’évaluation des • les instruments financiers évalués à la juste valeur (y compris les participations instruments financiers, de dépréciation / provisionnement du risque de crédit et de non consolidées) ; comptabilité de couverture, hors opérations de macro-couverture. 101 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 Il est toutefois précisé que la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Instruments de dette Touraine et du Poitou utilise l’option de ne pas appliquer le modèle général de Le classement et l’évaluation d’un instrument de dette dépendent de deux couverture d’IFRS 9. L’ensemble des relations de couverture reste en conséquence critères réunis : le modèle de gestion défini au niveau portefeuille et l’analyse des dans le champ d’IAS 39 en attendant les futures dispositions relatives à la macro- caractéristiques contractuelles déterminée par instrument de dette sauf utilisation couverture. de l’option à la juste valeur. Les actifs financiers dits « verts » ou « ESG » et les passifs financiers dits « green bonds » - Les trois modèles de gestion : comprennent des instruments variés ; ils portent notamment sur des prêts ou Le modèle de gestion est représentatif de la stratégie que suit le management de emprunts permettant de financer des projets environnementaux ou de transition la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou pour la écologique. Il est rappelé que l’ensemble des instruments financiers portant ces gestion de ses actifs financiers, dans l’atteinte de ses objectifs. Le modèle de gestion qualifications ne présentent pas nécessairement une rémunération variant en est spécifié pour un portefeuille d’actifs et ne constitue pas une intention au cas par fonction de critères ESG. Cette terminologie est susceptible d’évoluer en fonction cas pour un actif financier isolé. de la règlementation européenne relative à la finance durable. Ces instruments sont comptabilisés conformément à IFRS 9 selon les principes énoncés ci-après. On distingue trois modèles de gestion : Notamment, les prêts dont l’indexation de la rémunération du critère ESG n’introduit • Le modèle collecte dont l’objectif est de collecter les flux de trésorerie contractuels pas d’effet levier ou est considérée comme non matérielle en termes de variabilité sur la durée de vie des actifs ; ce modèle n’implique pas systématiquement de des flux de trésorerie de l’instrument ne sont pas considérés comme échouant au détenir la totalité des actifs jusqu’à leur échéance contractuelle ; toutefois, les test SPPI sur la base de ce seul critère. ventes d’actifs sont strictement encadrées ; Dans le cadre de son projet de revue de l’application (« Post-implementation • Le modèle collecte et vente dont l’objectif est de collecter des flux de trésorerie sur Review »/PIR) de la norme IFRS 9, l’IASB a décidé, en mai 2022, d’initier des travaux la durée de vie et de céder les actifs ; dans ce modèle, la vente d’actifs financiers et d’amendement de la norme IFRS 9 afin de clarifier les modalités d’application du la perception de flux de trésorerie sont toutes les deux essentielles ; et test SPPI à ce type d’actifs financiers. Un exposé-sondage a été publié en mars 2023 • Le modèle autre / vente dont l’objectif principal est de céder les actifs. et la période d’appels à commentaires a été ouverte jusqu’au 19 juillet 2023. L’IASB Il concerne notamment les portefeuilles dont l’objectif est de collecter des flux de a prévu de publier un amendement à la norme IFRS 9 au cours de 2024, qui sera trésorerie via les cessions, les portefeuilles dont la performance est appréciée sur la base ensuite soumis au processus d’adoption par l’Union Européenne. de sa juste valeur, les portefeuilles d’actifs financiers détenus à des fins de transaction. Conventions d’évaluation des actifs et passifs financiers Lorsque la stratégie que suit le management pour la gestion d’actifs financiers ne • Evaluation initiale correspond ni au modèle collecte, ni au modèle collecte et vente, ces actifs financiers Lors de leur comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués à sont classés dans un portefeuille dont le modèle de gestion est autre / vente. leur juste valeur telle que définie par IFRS 13. - Les caractéristiques contractuelles (test « Solely Payments of Principal & La juste valeur telle que définie par IFRS 13 correspond au prix qui serait reçu pour la Interests » ou test « SPPI ») : vente d’un actif ou payé pour le transfert d’un passif lors d’une transaction normale Le test « SPPI » regroupe un ensemble de critères, examinés cumulativement, entre des intervenants du marché, sur le marché principal ou le marché le plus permettant d’établir si les flux de trésorerie contractuels respectent les caractéristiques avantageux, à la date d’évaluation. d’un financement simple (remboursements de nominal et versements d’intérêts sur • Evaluation ultérieure le nominal restant dû). Après la comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués en Le test est satisfait lorsque le financement donne droit seulement au remboursement fonction de leur classement soit au coût amorti en utilisant la méthode du taux du principal et lorsque le versement des intérêts perçus reflète la valeur temps de d’intérêt effectif (TIE) pour les instruments de dette, soit à leur juste valeur telle que l’argent, le risque de crédit associé à l’instrument, les autres coûts et risques d’un définie par IFRS 13. Les instruments dérivés sont toujours évalués à leur juste valeur. contrat de prêt classique ainsi qu’une marge raisonnable, que le taux d’intérêt soit Le coût amorti correspond au montant auquel est évalué l’actif financier ou le passif fixe ou variable. financier lors de sa comptabilisation initiale, en intégrant les coûts de transaction Dans un financement simple, l’intérêt représente le coût du passage du temps, le directement attribuables à leur acquisition ou à leur émission, diminué des prix du risque de crédit et de liquidité sur la période, et d’autres composantes liées remboursements en principal, majoré ou diminué de l’amortissement cumulé au coût du portage de l’actif (ex : coûts administratifs…). calculé par la méthode du taux d’intérêt effectif (TIE) de toute différence (décote ou Dans certains cas, cette analyse qualitative ne permettant pas de conclure, prime) entre le montant initial et le montant à l’échéance. Dans le cas d’un actif une analyse quantitative (ou Benchmark test) est effectuée. Cette analyse financier au coût amorti ou à la juste valeur par capitaux propres recyclables, le complémentaire consiste à comparer les flux de trésorerie contractuels de l’actif montant peut être ajusté si nécessaire au titre de la correction pour pertes de valeur étudié et les flux de trésorerie d’un actif de référence. (Cf. paragraphe «Provisionnement pour risque de crédit»). Si la différence entre les flux de trésorerie de l’actif financier et celui de référence est Le taux d’intérêt effectif (TIE) est le taux qui actualise les décaissements ou jugée non significative, l’actif est considéré comme un financement simple. encaissements de trésorerie futurs prévus sur la durée de vie attendue de Par ailleurs, une analyse spécifique sera menée dans le cas où l’actif financier est l’instrument financier ou, selon le cas, sur une période plus courte de manière à émis par des entités ad hoc établissant un ordre de priorité de paiement entre les obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier. porteurs des actifs financiers en liant de multiples instruments entre eux par contrat Actifs financiers et créant des concentrations de risque de crédit (des « tranches »). • Classement et évaluation des actifs financiers Chaque tranche se voit attribuer un rang de subordination qui précise l’ordre de Les actifs financiers non dérivés (instruments de dette ou de capitaux propres) sont distribution des flux de trésorerie générés par l’entité structurée. classés au bilan dans des catégories comptables qui déterminent leur traitement Dans ce cas le test « SPPI » nécessite une analyse des caractéristiques des flux de comptable et leur mode d’évaluation ultérieur. trésorerie contractuels de l’actif concerné et des actifs sous-jacents selon l’approche Les critères de classement et d’évaluation des actifs financiers dépendent de la «look-through» et du risque de crédit supporté par les tranches souscrites comparé nature de l’actif financier, selon qu’il est qualifié : au risque de crédit des actifs sous-jacents. - d’instruments de dette (par exemple des prêts et titres à revenu fixe ou Le mode de comptabilisation des instruments de dette résultant de la qualification déterminable) ; ou du modèle de gestion couplée au test « SPPI » peut être présenté sous la forme du - d’instruments de capitaux propres (par exemple des actions). diagramme ci-après : Ces actifs financiers sont classés dans l’une des trois catégories suivantes : - actifs financiers à la juste valeur par résultat ; - actifs financiers au coût amorti (instruments de dette uniquement) ; - actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres (recyclables pour les instruments de dette, non recyclables pour les instruments de capitaux propres). 102 RAPPORT FINANCIER 2023 COMPTES CONSOLIDÉS Modèles de gestion Instruments de dette Collecte Collecte et vente Autre / Vente Juste valeur par capitaux propres Satisfait Coût amorti recyclables Test Juste valeur par résultat SPPI (Test SPPI N/A) Non satisfait Juste valeur par résultat Juste valeur par résultat > Instruments de dette au coût amorti Cette catégorie d’actifs financiers ne fait pas l’objet de dépréciation au titre du risque Les instruments de dette sont évalués au coût amorti s’ils sont éligibles au modèle de crédit. collecte et s’ils respectent le test « SPPI ». Les instruments de dette évalués à la juste valeur par résultat par nature dont le Ils sont enregistrés à la date de règlement-livraison et leur évaluation initiale inclut modèle de gestion est « Autre / vente » sont enregistrés à la date de négociation. également les coupons courus et les coûts de transaction. Les instruments de dette évalués à la juste valeur par résultat sur option sont L’amortissement des éventuelles surcotes / décotes et des frais de transaction des enregistrés à la date de négociation. prêts et créances, et des titres à revenu fixe est comptabilisé en résultat selon la Les instruments de dette évalués à la juste valeur par résultat par nature, par échec méthode du taux d’intérêt effectif. au test SPPI, sont enregistrés à la date de règlement-livraison. Cette catégorie d’instruments financiers fait l’objet d’ajustements au titre des Instruments de capitaux propres pertes attendues (ECL) dans les conditions décrites dans le paragraphe spécifique Les instruments de capitaux propres sont par défaut comptabilisés à la juste valeur « Dépréciation / Provisionnement pour risque de crédit ». par résultat, sauf option irrévocable pour un classement et une évaluation à la juste > Instruments de dette à la juste valeur par capitaux propres recyclables valeur par capitaux propres non recyclables, sous réserve que ces instruments ne Les instruments de dette sont évalués à la juste valeur par capitaux propres recyclables soient pas détenus à des fins de transaction. s’ils sont éligibles au modèle collecte et vente et s’ils respectent le test « SPPI ». Ils sont enregistrés à la date de négociation et leur évaluation initiale inclut Instruments détenus également les coupons courus et les coûts de transaction. L’amortissement des à des fins de transaction éventuelles surcotes / décotes et des frais de transaction des titres à revenu fixe est comptabilisé en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif. NON Utilisation de l’option Ces actifs financiers sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations OUI permettant de comptabiliser de juste valeur sont enregistrées en capitaux propres recyclables en contrepartie du à la JV OCI compte d’encours (hors intérêts courus comptabilisés en résultat selon la méthode NON du TIE). OUI Juste valeur En cas de cession, ces variations sont transférées en résultat. par résultat (JVR) Cette catégorie d’instruments financiers fait l’objet d’ajustements au titre des pertes attendues (ECL) dans les conditions décrites dans le paragraphe spécifique Juste valeur OCI « Dépréciation / Provisionnement pour risque de crédit » (sans que cela n’affecte la non recyclable juste valeur au bilan). (JV OCI NR) > Instruments de dette à la juste valeur par résultat > Instruments de capitaux propres à la juste valeur par résultat Les instruments de dette sont évalués en juste valeur par résultat dans les cas Les actifs financiers évalués à la juste valeur par résultat sont initialement suivants : comptabilisés à la juste valeur, hors coûts de transaction (directement enregistrés en - Les instruments sont classés dans des portefeuilles constitués d’actifs financiers résultat). Les instruments de capitaux propres détenus à des fins de transaction sont détenus à des fins de transaction ou dont l’objectif principal est la cession ; enregistrés à la date de négociation. Les instruments de capitaux propres évalués à Les actifs financiers détenus à des fins de transaction sont des actifs acquis ou la juste valeur par résultat et non détenus à des fins de transaction sont enregistrés générés par l’entreprise principalement dans l’objectif de les céder à court terme en date règlement-livraison. ou qui font partie d’un portefeuille d’instruments gérés en commun dans le Ils sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur but de réaliser un bénéfice lié à des fluctuations de prix à court terme ou à une sont comptabilisées en résultat, en « Produit Net Bancaire », en contrepartie du marge d’arbitragiste. Bien que les flux de trésorerie contractuels soient perçus compte d’encours. pendant le temps durant lequel la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Cette catégorie d’actifs financiers ne fait pas l’objet de dépréciation. la Touraine et du Poitou détient les actifs, la perception de ces flux de trésorerie > I nstruments de capitaux propres à la juste valeur par capitaux propres non contractuels n’est pas essentielle mais accessoire. recyclables (sur option irrévocable) - Les instruments de dette qui ne respectent pas les critères du test « SPPI ». C’est L’option irrévocable de comptabiliser les instruments de capitaux propres à la juste notamment le cas des OPC (Organismes de Placement Collectif) ; valeur par capitaux propres non recyclables est retenue au niveau transactionnel - Les instruments financiers classés dans des portefeuilles pour lesquels la (ligne par ligne) et s’applique à la date de comptabilisation initiale. Ces titres sont Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou choisit enregistrés à la date de négociation. la valorisation à la juste valeur afin de réduire une différence de traitement La juste valeur initiale intègre les coûts de transaction. comptable au compte de résultat. Dans ce cas, il s’agit d’un classement sur option à la juste valeur par résultat. Lors des évaluations ultérieures, les variations de juste valeur sont comptabilisées en capitaux propres non recyclables. En cas de cession, ces variations ne sont pas Les actifs financiers évalués à la juste valeur par résultat sont initialement recyclées en résultat, le résultat de cession est comptabilisé en capitaux propres. comptabilisés à la juste valeur, hors coûts de transaction (directement enregistrés en résultat) et coupons courus inclus. Seuls les dividendes sont reconnus en résultat si : Ils sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont - le droit de l’entité d’en percevoir le paiement est établi ; comptabilisées en résultat, en « Produit Net Bancaire », en contrepartie du compte - il est probable que les avantages économiques associés aux dividendes iront d’encours. Les intérêts de ces instruments sont comptabilisés dans la rubrique à l’entité ; « gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ». 103 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 - le montant des dividendes peut être évalué de façon fiable. transaction inclus) puis sont comptabilisés ultérieurement au coût amorti selon la Cette catégorie d’actifs financiers ne fait pas l’objet de dépréciation. méthode du taux d’intérêt effectif. • Décomptabilisation des actifs financiers Produits de la collecte Un actif financier (ou groupe d’actifs financiers) est décomptabilisé en tout ou partie : Les produits de la collecte sont comptabilisés dans la catégorie des « Passifs financiers au coût amorti – Dettes envers la clientèle » malgré les caractéristiques - lorsque les droits contractuels sur les flux de trésorerie qui lui sont liés du circuit de collecte dans le groupe Crédit Agricole, avec une centralisation de arrivent à expiration ; la collecte chez Crédit Agricole S.A. en provenance des Caisses régionales. La - ou sont transférés, ou considérés comme tels parce qu’ils appartiennent de contrepartie finale de ces produits de collecte pour le Groupe reste en effet la fait à un ou plusieurs bénéficiaires et lorsque la quasi-totalité des risques et clientèle. avantages liés à cet actif financier est transférée. L’évaluation initiale est faite à la juste valeur, l’évaluation ultérieure au coût amorti. Dans ce cas, tous les droits et obligations créés ou conservés lors du transfert sont Les produits d’épargne réglementée sont par nature considérés comme étant à comptabilisés séparément en actifs et en passifs. taux de marché. Lorsque les droits contractuels sur les flux de trésorerie sont transférés mais que Les plans d’épargne-logement et les comptes d’épargne-logement donnent lieu seule une partie des risques et avantages, ainsi que le contrôle, sont conservés, la le cas échéant à une provision telle que détaillée dans la note 6.14 « Provisions ». Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou continue à comptabiliser l’actif financier dans la mesure de son implication continue dans cet actif. • Reclassement de passifs financiers Les actifs financiers renégociés pour raisons commerciales en l’absence de difficultés Le classement initial des passifs financiers est irrévocable. Aucun reclassement financières de la contrepartie et dans le but de développer ou conserver une relation ultérieur n’est autorisé. commerciale sont décomptabilisés en date de renégociation. Les nouveaux prêts • Distinction dettes – capitaux propres accordés aux clients sont enregistrés à leur juste valeur à la date de renégociation. La La distinction entre instruments de dette et instruments de capitaux propres est comptabilisation ultérieure dépend du modèle de gestion et du test « SPPI ». fondée sur une analyse de la substance des dispositifs contractuels. • Intérêts pris en charge par l’Etat (IAS 20) Un passif financier est un instrument de dette s’il inclut une obligation Dans le cadre de mesures d’aides au secteur agricole et rural, ainsi qu’à l’acquisition contractuelle : de logement, certaines entités du groupe Crédit Agricole accordent des prêts à - de remettre à une autre entité de la trésorerie, un autre actif financier ou un taux réduits, fixés par l’Etat. En conséquence, ces entités perçoivent de l’Etat une nombre variable d’instruments de capitaux propres ; ou bonification représentative du différentiel de taux existant entre le taux accordé à - d’échanger des actifs et des passifs financiers avec une autre entité à des la clientèle et un taux de référence prédéfini. Ainsi, les prêts qui bénéficient de ces conditions potentiellement défavorables. bonifications sont accordés au taux de marché. Un instrument de capitaux propres est un instrument financier non remboursable Les modalités de ce mécanisme de compensation sont réexaminées périodiquement qui offre une rémunération discrétionnaire mettant en évidence un intérêt par l’Etat. résiduel dans une entreprise après déduction de tous ses passifs financiers (actif Les bonifications perçues de l’Etat sont enregistrées en résultat sous la rubrique net) et qui n’est pas qualifié d’instrument de dette. Intérêts et produits assimilés et réparties sur la durée de vie des prêts correspondants, • Décomptabilisation et modification des passifs financiers conformément à la norme IAS 20. Un passif financier est décomptabilisé en tout ou partie : Passifs financiers - lorsqu’il arrive à extinction ; ou • Classement et évaluation des passifs financiers - l orsque les analyses quantitative ou qualitative concluent qu’il a été Les passifs financiers sont classés au bilan dans les deux catégories comptables substantiellement modifié en cas de restructuration. suivantes : Une modification substantielle d’un passif financier existant doit être enregistré - passifs financiers à la juste valeur par résultat, par nature ou sur option ; comme une extinction du passif financier initial et la comptabilisation d’un - passifs financiers au coût amorti. nouveau passif financier (la novation). Tout différentiel entre la valeur comptable Passifs financiers à la juste valeur par résultat par nature du passif éteint et du nouveau passif sera enregistré immédiatement au compte Les instruments financiers émis principalement en vue d’être rachetés à court terme, de résultat. les instruments faisant partie d’un portefeuille d’instruments financiers identifiés Si le passif financier n’est pas décomptabilisé, le TIE d’origine est maintenu. Une qui sont gérés ensemble et qui présentent des indications d’un profil récent de décote / surcote est constatée immédiatement au compte de résultat en date de prise de bénéfice à court terme, et les dérivés (à l’exception de certains dérivés de modification puis fait l’objet d’un étalement au TIE d’origine sur la durée de vie couverture) sont évalués à la juste valeur par nature. résiduelle de l’instrument. Les variations de juste valeur de ce portefeuille sont constatées en contrepartie du Intérêts négatifs sur actifs et passifs financiers compte de résultat. Conformément à la décision de l’IFRS IC de janvier 2015, les produits d’intérêt Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option négatifs (charges) sur actifs financiers ne répondant pas à la définition d’un revenu Les passifs financiers répondant à l’un des trois cas prévus par la norme ci-après, au sens d’IFRS 15 sont comptabilisés en charges d’intérêts en compte de résultat, et peuvent être évalués à la juste valeur par résultat sur option : émissions hybrides non en réduction du produit d’intérêts. Il en est de même pour les charges d’intérêts comprenant un ou plusieurs dérivés incorporés séparables, réduction ou élimination négatives (produits) sur passifs financiers. de distorsion de traitement comptable ou groupes de passifs financiers gérés et Dépréciation / provisionnement pour risque de crédit dont la performance est évaluée à la juste valeur. • Champ d’application Cette option est irrévocable et s’applique obligatoirement à la date de Conformément à IFRS 9, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la comptabilisation initiale de l’instrument. Touraine et du Poitou comptabilise une correction de valeur au titre des pertes de Lors des évaluations ultérieures, ces passifs financiers sont évalués à la juste valeur crédit attendues («Expected Credit Losses» ou «ECL») sur les encours suivants : en contrepartie du résultat pour les variations de juste valeur non liées au risque - l es actifs financiers d’instruments de dette au coût amorti ou à la juste valeur de crédit propre et en contrepartie des capitaux propres non recyclables pour les par capitaux propres recyclables (prêts et créances, titres de dette) ; variations de valeur liées au risque de crédit propre sauf si cela aggrave la non- - l es engagements de financement qui ne sont pas évalués à la juste valeur concordance comptable (auquel cas les variations de valeur liées au risque de crédit par résultat ; propre sont enregistrées en résultat, comme prévu par la norme). - l es engagements de garantie relevant d’IFRS 9 et qui ne sont pas évalués à la Passifs financiers évalués au coût amorti juste valeur par résultat ; Tous les autres passifs répondant à la définition d’un passif financier (hors dérivés) - l es créances locatives relevant de la norme IFRS 16 ; et sont évalués au coût amorti. - les créances commerciales générées par des transactions de la norme IFRS 15. Ces passifs sont enregistrés en juste valeur à l’origine (produits et coûts de 104 RAPPORT FINANCIER 2023 COMPTES CONSOLIDÉS Les instruments de capitaux propres (à la juste valeur par résultat ou à la juste valeur entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les par OCI non recyclables) ne sont pas concernés par les dispositions en matière de intérêts). dépréciation. L’approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit Les instruments dérivés et les autres instruments financiers évalués à la juste valeur attendues. par résultat font l’objet d’un calcul de risque de contrepartie qui n’est pas visé • Gouvernance et mesure des ECL par le modèle ECL. Ce calcul est décrit dans le chapitre 5 « Facteurs de risques et La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres IFRS 9 s’appuie sur informations prudentielles ». l’organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des • Risque de crédit et étapes de dépréciation / provisionnement Risques du Groupe est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la Le risque de crédit se définit comme le risque de pertes lié au défaut d’une contrepartie supervision du dispositif de provisionnement des encours. entraînant son incapacité à faire face à ses engagements vis-à-vis du Groupe. Le Groupe s’appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Le processus de provisionnement du risque de crédit distingue trois étapes (Stages) : Bâlois actuels pour générer les paramètres IFRS 9 nécessaires au calcul des ECL. - 1ère étape (Stage 1) : dès la comptabilisation initiale de l’instrument financier L’appréciation de l’évolution du risque de crédit s’appuie sur un modèle d’anticipation (crédit, titre de dette, garantie …), la Caisse Régionale de Crédit Agricole des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les Mutuel de la Touraine et du Poitou comptabilise les pertes de crédit attendues informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les sur 12 mois ; informations de nature prospective, doivent être retenues. - 2ème étape (Stage 2) : si la qualité de crédit se dégrade significativement La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de pour une transaction ou un portefeuille donné, la Caisse Régionale de Crédit défaut et d’exposition au moment du défaut. Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou comptabilise les pertes attendues Ces calculs s’appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du à maturité ; dispositif prudentiel lorsqu’ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer - 3ème étape (Stage 3) : dès lors qu’un ou plusieurs événements de défaut sont une ECL économique. La norme IFRS 9 préconise une analyse en date d’arrêté (Point intervenus sur la transaction ou sur la contrepartie en ayant un effet néfaste in Time) tout en tenant compte de données de pertes historiques et des données sur les flux de trésorerie futurs estimés, la Caisse Régionale de Crédit Agricole prospectives macro-économiques (Forward Looking), alors que la vue prudentielle Mutuel de la Touraine et du Poitou comptabilise une perte de crédit avérée s’analyse à travers le cycle (Through The Cycle) pour la probabilité de défaut et en bas à maturité. Par la suite, si les conditions de classement des instruments de cycle (Downturn) pour la perte en cas de défaut. financiers en stage 3 ne sont plus respectées, les instruments financiers sont L’approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, reclassés en stage 2, puis en stage 1 en fonction de l’amélioration ultérieure notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont de la qualité de risque de crédit. imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut Définition du défaut (« Loss Given Default» »ou « LGD »). La définition du défaut pour les besoins du provisionnement ECL est identique à celle Les modalités de calcul de l’ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits: utilisée en gestion et pour les calculs de ratios réglementaires. Ainsi, un débiteur est instruments financiers et instruments hors bilan. considéré en situation de défaut, lorsqu’au moins une des deux conditions suivantes Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir (Stage 1) sont une portion des est satisfaite : pertes de crédit attendues pour la durée de vie (Stage 2 et 3), et elles représentent - un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à quatre-vingt-dix les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d’une défaillance jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l’arriéré est dû à des dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée causes non liées à la situation du débiteur ; de vie attendue de l’instrument financier est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu’il y ait défaillance dans les douze mois. - La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou estime improbable que le débiteur s’acquitte intégralement de ses obligations de Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la crédit sans qu’elle ait recours à d’éventuelles mesures telles que la réalisation comptabilisation initiale de l’instrument financier. d’une sûreté. Les modalités de mesure des ECL tiennent compte des biens affectés en garantie et des Un encours en défaut (Stage 3) est dit déprécié lorsque se sont produits un ou plusieurs autres rehaussements de crédit qui font partie des modalités contractuelles et que la événements qui ont un effet néfaste sur les flux de trésorerie futurs estimés de cet actif Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou ne comptabilise financier. Les indications de dépréciation d’un actif financier englobent les données pas séparément. L’estimation des insuffisances de flux de trésorerie attendues d’un observables au sujet des événements suivants: instrument financier garanti reflète le montant et le calendrier de recouvrement des garanties. Conformément à la norme IFRS 9, la prise en compte des garanties - des difficultés financières importantes de l’émetteur ou de l’emprunteur ; et sûretés n’influe pas sur l’appréciation de la dégradation significative du risque de - un manquement à un contrat, tel qu’une défaillance ou un paiement en crédit : celle-ci s’appuie sur l’évolution du risque de crédit sur le débiteur sans tenir souffrance ; compte des garanties. - l’octroi, par le ou les prêteurs à l’emprunteur, pour des raisons économiques Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence ou contractuelles liées aux difficultés financières de l’emprunteur, d’une ou de annuelle. plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n’auraient pas envisagées dans d’autres Les données macro-économiques prospectives (Forward Looking) sont prises en circonstances ; compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - la probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de - au niveau du Groupe dans la détermination d’un cadre partagé de prise en l’emprunteur ; compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur - la disparition d’un marché actif pour l’actif financier en raison de difficultés l’horizon d’amortissement des opérations; financières ; - au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. - l’achat ou la création d’un actif financier avec une forte décote, qui reflète les • Dégradation significative du risque de crédit pertes de crédit subies. Toutes les entités du Groupe doivent apprécier, pour chaque instrument financier, Il n’est pas nécessairement possible d’isoler un événement en particulier, la la dégradation du risque de crédit depuis l’origine à chaque date d’arrêté. Cette dépréciation de l’actif financier pouvant résulter de l’effet combiné de plusieurs appréciation de l’évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs événements. opérations par classe de risque (Stages). La contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu’après une période Afin d’apprécier la dégradation significative, le Groupe prévoit un processus basé sur d’observation (90 jours) qui permet de valider que le débiteur n’est plus en situation deux niveaux d’analyse : de défaut (appréciation par la Direction des Risques). - un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe La notion de perte de crédit attendue «ECL qui s’imposent aux entités du Groupe ; L’ECL se définit comme la valeur probable espérée pondérée de la perte de crédit (en - un second niveau lié à l’appréciation, à dire d’expert au titre du Forward Looking principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence 105 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 local, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible ajuster les critères Groupe de déclassement en Stage 2 (bascule de portefeuille (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux ou sous-portefeuille en ECL à maturité). entreprises, …). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque instrument Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l’appréciation des variations du financier. Aucune contagion n’est requise pour le passage de Stage 1 à Stage 2 risque de crédit sur une base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure des instruments financiers d’une même contrepartie. Le suivi de la dégradation que de nouvelles informations deviennent disponibles. significative doit porter sur l’évolution du risque de crédit du débiteur principal sans Pour les titres, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d’une garantie Poitou utilise l’approche qui consiste à appliquer un niveau absolu de risque de crédit, de l’actionnaire. conformément à IFRS 9, en-deçà duquel les expositions seront classées en Stage 1 et Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques dépréciées sur la base d’un ECL à 12 mois. similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une Ainsi, les règles suivantes s’appliqueront pour le suivi de la dégradation significative estimation statistique des pertes prévisionnelles. des titres : L’appréciation de la dégradation significative du risque de crédit au titre du premier - les titres notés « Investment Grade », en date d’arrêté, seront classés en Stage 1 niveau défini ci-dessus pour les encours avec un modèle de notation repose sur les et provisionnés sur la base d’un ECL à 12 mois ; deux critères suivants : - les titres notés « Non-Investment Grade » (NIG), en date d’arrêté, devront faire • Critère relatif l’objet d’un suivi de la dégradation significative, depuis l’origine, et être classés Pour apprécier le caractère significatif de la dégradation relative du risque de crédit, en Stage 2 (ECL à maturité) en cas de dégradation significative du risque de des seuils sont calibrés régulièrement en fonction des probabilités de défaut à crédit. maturité qui incluent l’information prospective en date de clôture et en date de La détérioration relative doit être appréciée en amont de la survenance d’une comptabilisation initiale. défaillance avérée (Stage 3). Ainsi, un instrument financier est classé en stage 2, si le ratio entre la probabilité de • Restructurations pour cause de difficultés financières défaut de l’instrument en date de clôture d’une part et celle en date de comptabilisation Les instruments de dette restructurés pour difficultés financières sont ceux pour initiale d’autre part est supérieur au seuil multiplicatif défini par le Groupe. lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou Ces seuils sont déterminés par portefeuille homogène d’instruments financiers en a modifié les conditions financières initiales (taux d’intérêt, maturité, etc.) pour des s’appuyant sur la segmentation du dispositif prudentiel de gestion des risques. raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l’emprunteur, A titre d’exemple, le seuil multiplicatif sur les crédits immobiliers résidentiels français selon des modalités qui n’auraient pas été envisagées dans d’autres circonstances. varie en fonction du portefeuille entre 1,5 et 2,5. Celui sur les crédits à la grande Ainsi, ils concernent tous les instruments de dette, quelle que soit la catégorie de clientèle (hors banque d’investissement) varie entre 2 et 2,6. classement de l’instrument de dette en fonction de la dégradation du risque de crédit Ce critère en variation relative est complété par un critère en variation absolue de la observée depuis la comptabilisation initiale. probabilité de défaut de +30bp. Lorsque la probabilité de défaut à un an est inférieure Conformément à la définition de l’ABE (Autorité Bancaire Européenne) précisée dans 0,3%, le risque de crédit est considéré « non significatif ». le chapitre « Facteurs de risque », les restructurations de créances pour difficultés • Critère absolu financières du débiteur correspondent à l’ensemble des modifications apportées à un ou à des contrats de crédit à ce titre, ainsi qu’aux refinancements accordés en raison - C ompte tenu des pratiques de gestion du risque de crédit du groupe Crédit Agricole, des difficultés financières rencontrées par le client. quand la probabilité de défaut à 1 an en date de clôture est supérieure à 15 % pour la clientèle de détail et 12% pour la grande clientèle, la dégradation du risque est Cette notion de restructuration doit s’apprécier au niveau du contrat et non au niveau considérée comme significative et l’instrument financier classé en stage 2. du client (pas de contagion). - L e groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d’impayés supérieur à 30 jours La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond comme seuil de dégradation significative et de classement en stage 2. donc à deux critères cumulatifs : - L ’instrument financier est classé en stage 2 en cas de restructuration en raison de - des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; difficultés financières. - un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). le seuil absolu d’impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation Par « modification de contrat », sont visées par exemple les situations dans lesquelles : significative et de classement en Stage 2. - il existe une différence en faveur de l’emprunteur entre le contrat modifié et les Si la dégradation depuis l’origine cesse d’être constatée, la dépréciation peut être conditions antérieures au contrat ; ramenée à des pertes attendues à 12 mois (Stage 1). - les modifications apportées au contrat conduisent à des conditions plus Afin de suppléer le fait que certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative favorables pour l’emprunteur concerné que ce qu’auraient pu obtenir, au même ne soient pas identifiables au niveau d’un instrument financier pris isolément, la moment, d’autres emprunteurs de la banque ayant un profil de risque similaire. norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, Par « refinancement », sont visées les situations dans lesquelles une dette nouvelle des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments financiers. est accordée au client pour lui permettre de rembourser totalement ou partiellement La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base une autre dette dont il ne peut assumer les conditions contractuelles en raison de sa collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : situation financière. - le type d’instrument ; Une restructuration de prêt (sain ou en défaut) indique une présomption d’existence - la note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d’un risque de perte avérée (Stage 3). d’un système de notation interne) ; La nécessité de constituer une dépréciation sur l’exposition restructurée doit donc être - le type de garantie ; analysée en conséquence (une restructuration n’entraîne pas systématiquement la constitution de dépréciation pour perte avérée et un classement en défaut). - la date de comptabilisation initiale ; La qualification de « créance restructurée » est temporaire. - la durée à courir jusqu’à l’échéance ; Dès lors que l’opération de restructuration au sens de l’ABE a été réalisée, l’exposition - le secteur d’activité ; conserve ce statut de « restructurée » pendant une période a minima de 2 ans si - l’emplacement géographique de l’emprunteur ; l’exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l’exposition - la valeur du bien affecté en garantie par rapport à l’actif financier, si cela a une était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts de survenance de certains événements (nouveaux incidents par exemple). garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de En l’absence de décomptabilisation liée à ce type d’événement, la réduction des flux financement) ; futurs accordée à la contrepartie ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain - le circuit de distribution, l’objet du financement, … lors de la restructuration donne lieu à l’enregistrement d’une décote en coût du risque. 106 RAPPORT FINANCIER 2023 COMPTES CONSOLIDÉS Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisé au taux exemple, couverture des variations de tout ou partie des paiements effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre : d’intérêts futurs sur une dette à taux variable) ; - la valeur comptable de la créance ; - La couverture d’un investissement net dans une activité à l’étranger a - e t la somme des flux futurs de trésorerie théoriques du prêt « restructuré », pour objet de se prémunir contre le risque de variation défavorable de actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement la juste valeur liée au risque de change d’un investissement réalisé à de financement). l’étranger dans une monnaie autre que l’euro, monnaie de présentation de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du En cas d’abandon d’une partie du capital, ce montant constitue une perte à enregistrer Poitou. immédiatement en coût du risque. Dans le cadre d’une intention de couverture, les conditions suivantes doivent La décote constatée lors d’une restructuration de créance est dotée en coût du risque. également être respectées afin de bénéficier de la comptabilité de couverture : Lors de la reprise de la décote, la part due à l’effet de l’écoulement du temps est - Éligibilité de l’instrument de couverture et de l’instrument couvert ; enregistrée en « Produit Net Bancaire ». -D ocumentation formalisée dès l’origine, incluant notamment la • Irrécouvrabilité désignation individuelle et les caractéristiques de l’élément couvert, de Lorsqu’une créance est jugée irrécouvrable, c’est-à-dire qu’il n’y a plus d’espoir de la l’instrument de couverture, la nature de la relation de couverture et la récupérer en tout ou partie, il convient de décomptabiliser du bilan et de passer en nature du risque couvert ; perte le montant jugé irrécouvrable. - Démonstration de l’efficacité de la couverture, à l’origine et L’appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert. Chaque rétrospectivement, à travers des tests effectués à chaque arrêté. entité doit donc le fixer, avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance Pour les couvertures d’exposition au risque de taux d’intérêt d’un portefeuille qu’elle a de son activité. Avant tout passage en perte, une dépréciation en Stage 3 aura d’actifs financiers ou de passifs financiers, le groupe Crédit Agricole privilégie dû être constituée (à l’exception des actifs à la juste valeur par résultat). une documentation de couverture en juste valeur telle que permise par la norme Pour les crédits au coût amorti ou à la juste valeur par capitaux propres recyclables, le IAS 39 adoptée par l’Union européenne (version dite carve out). Notamment : montant passé en perte est enregistré en coût du risque pour le nominal, en Produit - Le Groupe documente ces relations de couverture sur la base d’une position Net bancaire (PNB) pour les intérêts. brute d’instruments dérivés et d’éléments couverts ; Instruments financiers dérivés - La justification de l’efficacité de ces relations de couverture s’effectue par le • Classement et évaluation biais d’échéanciers. Les instruments dérivés sont des actifs ou des passifs financiers classés par défaut en Evaluation instruments dérivés détenus à des fins de transaction sauf à pouvoir être qualifiés L’enregistrement comptable de la réévaluation du dérivé à sa juste valeur se fait d’instruments dérivés de couverture. de la façon suivante : Ils sont enregistrés au bilan pour leur juste valeur initiale à la date de négociation. - c ouverture de juste valeur : la réévaluation du dérivé et la réévaluation Ils sont ultérieurement évalués à leur juste valeur. de l’élément couvert à hauteur du risque couvert sont inscrites A chaque arrêté comptable, la contrepartie des variations de juste valeur des dérivés symétriquement en résultat. Il n’apparaît, en net en résultat, que au bilan est enregistrée : l’éventuelle inefficacité de la couverture ; - En résultat s’il s’agit d’instruments dérivés détenus à des fins de transaction ou - c ouverture de flux de trésorerie : la réévaluation du dérivé, hors intérêts de couverture de juste valeur ; courus et échus, est portée au bilan en contrepartie d’un compte - En capitaux propres recyclables s’il s’agit d’instruments dérivés de couverture de spécifique de gains et pertes comptabilisés directement en capitaux flux de trésorerie ou d’un investissement net dans une activité à l’étranger, pour propres recyclables pour la partie efficace et la partie inefficace de la la part efficace de la couverture. couverture est, le cas échéant, enregistrée en résultat. Les profits ou pertes sur le dérivé accumulés en capitaux propres sont ensuite recyclés • La comptabilité de couverture en résultat au moment où les flux couverts se réalisent ; Cadre général - c ouverture d’un investissement net dans une activité à l’étranger : la Conformément à la décision du Groupe, la Caisse Régionale de Crédit Agricole réévaluation du dérivé est portée au bilan en contrepartie d’un compte Mutuel de la Touraine et du Poitou n’applique pas le volet «comptabilité de d’écarts de conversion en capitaux propres recyclables et la partie couverture» d’IFRS 9 suivant l’option offerte par la norme. L’ensemble des inefficace de la couverture est enregistrée en résultat. relations de couverture reste documenté selon les règles de la norme IAS 39, Lorsque les conditions ne sont plus respectées pour bénéficier de la et ce au plus tard jusqu’à la date d’application du texte sur la macro-couverture comptabilité de couverture, le traitement comptable qui suit doit être appliqué lorsqu’il sera adopté par l’Union européenne. Néanmoins, l’éligibilité des prospectivement, sauf en cas de disparition de l’élément couvert : instruments financiers à la comptabilité de couverture selon IAS 39 prend en compte les principes de classement et d’évaluation des instruments financiers - c ouverture de juste valeur : seul l’instrument dérivé continue à être de la norme IFRS 9. réévalué en contrepartie du résultat. L’élément couvert est intégralement comptabilisé conformément à son classement. Pour les instruments de Sous IFRS 9, et compte-tenu des principes de couverture d’IAS 39, sont éligibles dette à la juste valeur par capitaux propres recyclables, les variations à la couverture de juste valeur et à la couverture de flux de trésorerie, les de juste valeur postérieures à l’arrêt de la relation de couverture, sont instruments de dette au coût amorti et à la juste valeur par capitaux propres enregistrées en capitaux propres en totalité. Pour les éléments couverts recyclables. évalués au coût amorti, qui étaient couverts en taux, le stock d’écart de Documentation réévaluation est amorti sur la durée de vie restante de ces éléments Les relations de couverture doivent respecter les principes suivants : couverts ; - La couverture de juste valeur a pour objet de se prémunir contre une - c ouverture de flux de trésorerie : l’instrument de couverture est valorisé à exposition aux variations de juste valeur d’un actif ou d’un passif la juste valeur par résultat. Les montants accumulés en capitaux propres comptabilisé ou d’un engagement ferme non comptabilisé, attribuables au titre de la part efficace de la couverture demeurent en capitaux au(x) risque(s) couvert(s) et qui peut affecter le résultat (par exemple, propres jusqu’à ce que les flux couverts de l’élément couvert affectent couverture de tout ou partie des variations de juste valeur dues au risque le résultat. Pour les éléments qui étaient couverts en taux, le résultat est de taux d’intérêt d’une dette à taux fixe) ; affecté au fur et à mesure du versement des intérêts. Le stock d’écart de - La couverture de flux de trésorerie a pour objet de se prémunir contre une réévaluation est en pratique amorti sur la durée de vie restante de ces exposition aux variations de flux de trésorerie futurs d’un actif ou d’un éléments couverts ; passif comptabilisé ou d’une transaction prévue hautement probable, - c ouverture d’investissement net à l’étranger : Les montants accumulés en attribuables au(x) risque(s) couvert(s) et qui peut ou pourrait (dans le capitaux propres au titre de la part efficace de la couverture demeurent cas d’une transaction prévue mais non réalisée) affecter le résultat (par en capitaux propres tant que l’investissement net est détenu. Le résultat 107 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 est constaté lorsque l’investissement net à l’étranger sort du périmètre observables (données dérivées de prix) et répondent généralement aux de consolidation. caractéristiques suivantes : il s’agit de données qui ne sont pas propres à la Caisse • Dérivés incorporés Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou, qui sont disponibles / accessibles publiquement et fondées sur un consensus de marché. Un dérivé incorporé est la composante d’un contrat hybride qui répond à la définition d’un produit dérivé. Cette désignation s’applique uniquement aux Sont présentés en niveau 2 : passifs financiers et aux contrats non financiers. Le dérivé incorporé doit être • les actions et obligations cotées sur un marché considéré comme inactif, ou non comptabilisé séparément du contrat hôte si les trois conditions suivantes sont cotées sur un marché actif, mais pour lesquelles la juste valeur est déterminée en remplies : utilisant une méthode de valorisation couramment utilisée par les intervenants - le contrat hybride n’est pas évalué à la juste valeur par résultat ; de marché (tels que des méthodes d’actualisation de flux futurs, le modèle de Black & Scholes) et fondée sur des données de marché observables ; - séparé du contrat hôte, l’élément incorporé possède les caractéristiques d’un dérivé ; • les instruments négociés de gré à gré pour lesquels la valorisation est faite à l’aide de modèles qui utilisent des données de marché observables, c’est-à-dire qui - les caractéristiques du dérivé ne sont pas étroitement liées à celles du peuvent être obtenues à partir de plusieurs sources indépendantes des sources contrat hôte. internes et ce de façon régulière. Par exemple, la juste valeur des swaps de taux Détermination de la juste valeur des instruments financiers d’intérêt est généralement déterminée à l’aide de courbes de taux fondées sur les La juste valeur des instruments financiers est déterminée en maximisant le recours taux d’intérêt du marché observés à la date d’arrêté. aux données d’entrée observables. Elle est présentée selon la hiérarchie définie par Lorsque les modèles utilisés sont fondés notamment sur des modèles standards, et sur IFRS 13. des paramètres de marchés observables (tels que les courbes de taux ou les nappes de IFRS 13 définit la juste valeur comme le prix qui serait reçu pour la vente d’un volatilité implicite), la marge à l’origine dégagée sur les instruments ainsi valorisés est actif ou payé pour le transfert d’un passif lors d’une transaction normale entre des constatée en compte de résultat dès l’initiation. intervenants du marché, sur le marché principal ou le marché le plus avantageux, à Niveau 3 : justes valeurs pour lesquelles une part significative des paramètres la date d’évaluation. utilisés pour leur détermination ne répond pas aux critères d’observabilité La juste valeur s’applique à chaque actif financier ou passif financier à titre La détermination de la juste valeur de certains instruments complexes de marché, individuel. Par exception, elle peut être estimée par portefeuille, si la stratégie non traités sur un marché actif repose sur des techniques de valorisation utilisant de gestion et de suivi des risques le permet et fait l’objet d’une documentation des hypothèses qui ne sont pas étayées par des données observables sur le marché appropriée. Ainsi, certains paramètres de la juste valeur sont calculés sur une base pour le même instrument. Ces produits sont présentés en niveau 3. nette lorsqu’un groupe d’actifs financiers et de passifs financiers est géré sur la base Il s’agit pour l’essentiel de produits complexes de taux, de dérivés actions et de son exposition nette aux risques de marché ou de crédit. de produits structurés de crédit dont la valorisation requiert, par exemple, des La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou considère paramètres de corrélation ou de volatilité non directement comparables à des que la meilleure indication de la juste valeur est la référence aux cotations publiées données de marché. sur un marché actif. Le prix de transaction à l’origine est réputé refléter la valeur de marché et la En l’absence de telles cotations, la juste valeur est déterminée par l’application reconnaissance de la marge initiale est différée. de techniques d’évaluation qui maximisent l’utilisation des données observables La marge dégagée sur ces instruments financiers structurés est généralement pertinentes et minimisent celle des données non observables. constatée en résultat par étalement sur la durée pendant laquelle les paramètres Lorsqu’une dette est évaluée à la juste valeur par résultat (par nature ou sur option), sont jugés inobservables. Lorsque les données de marché deviennent «observables», la juste valeur tient compte du risque de crédit propre de l’émetteur. la marge restant à étaler est immédiatement reconnue en résultat. • Juste valeur des émissions structurées Les méthodologies et modèles de valorisation des instruments financiers présentés Conformément à la norme IFRS 13, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel en niveau 2 et niveau 3 intègrent l’ensemble des facteurs que les acteurs du marché de la Touraine et du Poitou valorise ses émissions structurées comptabilisées à la utilisent pour calculer un prix. Ils doivent être au préalable validés par un contrôle juste valeur en prenant comme référence le spread émetteur que les intervenants indépendant. La détermination des justes valeurs de ces instruments tient compte spécialisés acceptent de recevoir pour acquérir de nouvelles émissions du Groupe. notamment du risque de liquidité et du risque de contrepartie. • Hiérarchie de la juste valeur Compensation des actifs et passifs financiers La norme classe les justes valeurs selon trois niveaux en fonction de l’observabilité Conformément à la norme IAS 32, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la des données d’entrée utilisées dans l’évaluation. Touraine et du Poitou compense un actif et un passif financier et présente un solde net Niveau 1 : justes valeurs correspondant à des cours (non ajustés) sur des si et seulement s’il a un droit juridiquement exécutoire de compenser les montants marchés actifs comptabilisés et a l’intention de régler le montant net ou de réaliser l’actif et de réaliser le passif simultanément. Sont présentés en niveau 1 les instruments financiers directement cotés sur des marchés actifs pour des actifs et des passifs identiques auxquels la Caisse Régionale Les instruments dérivés et les opérations de pension traités avec des chambres de de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou peut avoir accès à la date compensation dont les principes de fonctionnement répondent aux deux critères d’évaluation. Il s’agit notamment des actions et obligations cotées sur un marché requis par la norme IAS 32 font l’objet d’une compensation au bilan. actif, des parts de fonds d’investissement cotées sur un marché actif et des dérivés Gains ou pertes nets sur instruments financiers contractés sur un marché organisé, notamment les futures. • Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat Un marché est considéré comme actif si des cours sont aisément et régulièrement Pour les instruments financiers comptabilisés à la juste valeur par résultat, ce poste disponibles auprès d’une bourse, d’un courtier, d’un négociateur, d’un service comprend notamment les éléments de résultat suivants : d’évaluation des prix ou d’une agence réglementaire et que ces prix représentent - les dividendes et autres revenus provenant d’actions et autres titres à revenu des transactions réelles ayant cours régulièrement sur le marché dans des conditions variable classés dans les actifs financiers à la juste valeur par résultat ; de concurrence normale. - les variations de juste valeur des actifs ou passifs financiers à la juste valeur Sur les actifs et passifs financiers présentant des risques de marché qui se par résultat ; compensent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou retient des cours mid-price comme base de l’établissement de la juste - les plus et moins-values de cession réalisées sur des actifs financiers à la juste valeur de ces positions. Pour les positions nettes vendeuses, les valeurs de marché valeur par résultat ; retenues sont celles aux cours acheteurs et pour les positions nettes acheteuses, il - les variations de juste valeur et les résultats de cession ou de rupture des s’agit des cours vendeurs. instruments dérivés n’entrant pas dans une relation de couverture de juste Niveau 2 : justes valeurs évaluées à partir de données directement ou valeur ou de flux de trésorerie. indirectement observables, autres que celles de niveau 1 Ce poste comprend également l’inefficacité résultant des opérations de couverture. Ces données sont directement observables (à savoir des prix) ou indirectement •G ains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par capitaux 108 RAPPORT FINANCIER 2023 COMPTES CONSOLIDÉS propres appréciation de la Direction, compte tenu des éléments en sa possession à la Pour les actifs financiers comptabilisés à la juste valeur en capitaux propres, ce poste date d’arrêté des comptes. comprend notamment les éléments de résultat suivants : Des informations détaillées sont fournies en note 6.14 «Provisions». - les dividendes provenant d’instruments de capitaux propres classés dans Avantages au personnel (IAS 19) la catégorie des actifs financiers à la juste valeur en capitaux propres non Les avantages au personnel, selon la norme IAS 19, se regroupent en quatre catégories : recyclables ; - les avantages à court terme, tels que les salaires, cotisations de sécurité sociale, - les plus et moins-values de cession ainsi que les résultats liés à la rupture de congés annuels, intéressement, participations et primes, sont ceux dont on la relation de couverture sur les instruments de dette classés dans la catégorie s’attend à ce qu’ils soient réglés dans les douze mois suivant l’exercice au cours des actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres recyclables ; duquel les services ont été rendus ; - les résultats de cession ou de rupture des instruments de couverture de - les avantages postérieurs à l’emploi, classés eux-mêmes en deux catégories juste valeur des actifs financiers à la juste valeur en capitaux propres lorsque décrites ci-après : les régimes à prestations définies et les régimes à cotisations l’élément couvert est cédé. définies ; Engagements de financement et garanties financières donnés - les autres avantages à long terme (médailles du travail, primes et rémunérations Les engagements de financement qui ne sont pas désignés comme actifs à la juste payables douze mois ou plus à la clôture de l’exercice) ; valeur par résultat ou qui ne sont pas considérés comme des instruments dérivés - les indemnités de cessation d’emploi. au sens de la norme IFRS 9 ne figurent pas au bilan. Ils font toutefois l’objet de Avantages postérieurs à l’emploi provisions pour risque de crédit conformément aux dispositions de la norme IFRS 9. • Régimes à prestations définies Un contrat de garantie financière est un contrat qui impose à l’émetteur d’effectuer des paiements spécifiés pour rembourser son titulaire d’une perte qu’il subit en La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou détermine raison de la défaillance d’un débiteur spécifié qui n’effectue pas un paiement à à chaque arrêté ses engagements de retraite et avantages similaires ainsi que l’échéance selon les conditions initiales ou modifiées d’un instrument de dette. l’ensemble des avantages sociaux accordés au personnel et relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Les contrats de garantie financière sont évalués initialement à la juste valeur puis ultérieurement au montant le plus élevé entre : Conformément à la norme IAS 19, ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques, et selon la - le montant de la correction de valeur pour pertes déterminée selon les méthode dite des Unités de Crédit Projetées. Cette méthode consiste à affecter, dispositions de la norme IFRS 9, chapitre «Dépréciation» ; ou à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis - le montant initialement comptabilisé diminué, s’il y a lieu, du cumul des sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future produits comptabilisés selon les principes d’IFRS 15 «Produits des activités actualisée. ordinaires tirés de contrats conclus avec des clients». Les calculs relatifs aux charges liées aux prestations de retraites et avantages sociaux Provisions (IAS 37) futurs sont établis en se fondant sur des hypothèses de taux d’actualisation, de taux La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou identifie les de rotation du personnel ou d’évolution des salaires et charges sociales élaborées obligations (juridiques ou implicites), résultant d’un événement passé, dont il est par la Direction. (cf. note 7.4 «Avantages postérieurs à l’emploi, régimes à prestations probable qu’une sortie de ressources sera nécessaire pour les régler, dont l’échéance définies»). ou le montant sont incertains mais dont l’estimation peut être déterminée de manière Les taux d’actualisation sont déterminés en fonction de la durée moyenne de fiable. Ces estimations sont le cas échéant actualisées dès lors que l’effet est significatif. l’engagement, c’est-à-dire la moyenne arithmétique des durées calculées entre la Au titre des obligations autres que celles liées au risque de crédit, la Caisse Régionale date d’évaluation et la date de paiement pondérée par les hypothèses de turnover. de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou a constitué des provisions qui Le sous-jacent utilisé est le taux d’actualisation par référence à l’indice iBoxx AA. couvrent notamment : Conformément à la norme IAS 19, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de - les risques opérationnels ; la Touraine et du Poitou impute la totalité des écarts actuariels constatés en gains - les avantages au personnel ; et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables. Les écarts actuariels sont constitués des ajustements liés à l’expérience (différence entre ce - les risques d’exécution des engagements par signature ; qui a été estimé et ce qui s’est produit) et de l’effet des changements apportées aux - les litiges et garanties de passif ; hypothèses actuarielles. - les risques fiscaux (hors impôt sur le résultat) ; Le rendement attendu des actifs de régimes est déterminé sur la base des taux - les risques liés à l’épargne-logement. d’actualisation retenus pour évaluer l’obligation au titre de prestations définies. La Cette dernière provision est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences différence entre le rendement attendu et le rendement réel des actifs de régimes défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, est constaté en gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat recyclables. pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des Le montant de la provision est égal à : comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. - l a valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la norme des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible IAS 19 ; entre les engagements relatifs à des générations différentes. - diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs alloués à la couverture Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : de ces engagements. Ceux-ci peuvent être représentés par une police - le comportement modélisé des souscripteurs, en utilisant des hypothèses d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par d’évolution de ces comportements, fondées sur des observations historiques une police correspondant exactement, par son montant et sa période, à tout et susceptibles de ne pas décrire la réalité de ces évolutions futures ; ou partie des prestations payables en vertu du régime, la juste valeur de cette - l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante dans le futur, établie à partir d’observations historiques de longue période ; (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement Afin de couvrir ses engagements, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de anticipées. la Touraine et du Poitou a souscrit des assurances auprès de Prédica et d’ADICAM. L’évaluation des provisions suivantes peut également faire l’objet d’estimations : • Régimes à cotisations définies - la provision pour risques opérationnels, pour lesquels un recensement Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés des risques avérés, et une appréciation par la Direction de la fréquence de «employeurs». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés l’incident et le montant de l’impact financier potentiel sont pris en compte. cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les - les provisions pour risques juridiques qui résultent de la meilleure 109 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique Mutuel de la Touraine et du Poitou n’a pas de passif à ce titre autre que les cotisations «Impôts sur les bénéfices» du compte de résultat. à payer pour l’exercice écoulé. Par ailleurs, certaines opérations réalisées par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Autres avantages à long terme Mutuel de la Touraine et du Poitou peuvent avoir des conséquences fiscales non Les autres avantages à long terme sont les avantages à verser aux salariés, autres prises en compte dans la détermination de l’impôt exigible. Les différences entre que les avantages postérieurs à l’emploi et les indemnités de fin de contrats, mais la valeur comptable d’un actif ou d’un passif et sa base fiscale sont qualifiées par la non intégralement dus dans les douze mois suivant la fin de l’exercice pendant norme IAS 12 de différences temporelles. lesquels les services correspondants ont été rendus. Impôts différés Sont notamment concernés les bonus et autres rémunérations différées versés La norme impose la comptabilisation d’impôts différés dans les cas suivants : douze mois ou plus après la fin de l’exercice au cours duquel ils ont été acquis, mais - un passif d’impôt différé doit être comptabilisé pour toutes les différences qui ne sont pas indexés sur des actions. temporelles imposables, entre la valeur comptable d’un actif ou d’un passif La méthode d’évaluation est similaire à celle utilisée par le Groupe pour les au bilan et sa base fiscale, sauf dans la mesure où le passif d’impôt différé est avantages postérieurs à l’emploi relevant de la catégorie de régimes à prestations généré par : définies. • la comptabilisation initiale de l’écart d’acquisition ; Paiements fondés sur des actions (IFRS 2) • la comptabilisation initiale d’un actif ou d’un passif dans une transaction La norme IFRS 2 Paiements fondés sur des actions impose l’évaluation des qui n’est pas un regroupement d’entreprises et n’affecte ni le bénéfice transactions rémunérées par paiements en actions et assimilés dans les résultats et comptable, ni le bénéfice imposable (perte fiscale) à la date de la transaction. au bilan de l’entreprise. Cette norme s’applique aux transactions effectuées avec les - un actif d’impôt différé doit être comptabilisé pour toutes les différences salariés et plus précisément : temporelles déductibles, entre la valeur comptable d’un actif ou d’un passif au - aux transactions dont le paiement est fondé sur des actions et qui sont réglées bilan et sa base fiscale, dans la mesure où il est jugé probable qu’un bénéfice en instruments de capitaux propres ; imposable, sur lequel ces différences temporelles déductibles pourront être - aux transactions dont le paiement est fondé sur des actions et qui sont imputées, sera disponible. réglées en trésorerie. - un actif d’impôt différé doit également être comptabilisé pour le report en Les plans de paiements fondés sur des actions initiés par le groupe Crédit avant de pertes fiscales et de crédits d’impôt non utilisés dans la mesure où il Agricole éligibles à la norme IFRS 2 sont principalement du type de ceux dont le est probable que l’on disposera de bénéfices imposables futurs sur lesquels ces dénouement est réalisé par attribution d’instruments de capitaux propres (stock pertes fiscales et crédits d’impôt non utilisés pourront être imputés. options, attribution d’actions gratuites, rémunérations variables versées en cash Le calcul des impôts différés tient compte des taux d’impôts de chaque pays et ne indexé ou en actions, etc.). doit pas faire l’objet d’une actualisation. Les options octroyées sont évaluées à l’attribution à leur juste valeur majoritairement Les actifs et passifs d’impôts différés sont compensés si, et seulement si : selon le modèle Black & Scholes. Celles-ci sont comptabilisées en charges dans la - La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou a rubrique Frais de personnel en contrepartie d’un compte de capitaux propres au fur un droit juridiquement exécutoire de compenser les actifs et passifs d’impôt et à mesure sur la période d’acquisition des droits. exigible ; et Les souscriptions d’actions proposées aux salariés dans le cadre du plan d’épargne - Les actifs et passifs d’impôts différés concernent des impôts sur le résultat entreprise relèvent également des dispositions de la norme IFRS 2. Les actions sont prélevés par la même autorité fiscale, soit sur la même entité imposable, soit sur proposées avec une décote maximum de 30 %. Ces plans ne comportent pas de les entités imposables différentes, qui ont l’intention, soit de régler les passifs période d’acquisition des droits mais sont grevés d’une période d’incessibilité de et actifs d’impôts exigibles sur la base de leur montant net, soit de réaliser les cinq ans. L’avantage consenti aux salariés se mesure comme étant la différence entre actifs et de régler les passifs simultanément, lors de chaque exercice futur au la juste valeur de l’action acquise en date d’attribution et le prix d’acquisition payé cours duquel on s’attend à ce que des montants importants d’actifs ou de passifs par le salarié à la date de souscription multipliée par le nombre d’actions souscrites. d’impôts différés soient réglés ou récupérés. Cet avantage ne tient plus compte de la décote d’incessibilité depuis le 01/01/2023. Les impôts exigibles et différés sont comptabilisés dans le résultat net de l’exercice La charge relative aux plans d’attribution d’actions dénoués par instruments de sauf dans la mesure où l’impôt est généré : capitaux propres de Crédit agricole S.A., ainsi que celle relative aux souscriptions - Soit par une transaction ou un événement qui est comptabilisé directement en d’actions sont comptabilisées dans les comptes des entités employeur des capitaux propres, dans le même exercice ou un exercice différent, auquel cas il bénéficiaires de plans. L’impact s’inscrit en charge de personnel en contrepartie est directement débité ou crédité dans les capitaux propres ; d’une augmentation des Réserves consolidées part du Groupe. - Soit par un regroupement d’entreprises. Impôts sur le résultat (IAS 12) Plus-values sur titres Conformément à la norme IAS 12, l’impôt sur le résultat comprend tous les impôts assis sur le résultat, qu’ils soient exigibles ou différés. Les plus-values latentes sur titres, lorsqu’elles sont taxables, ne génèrent pas de différences temporelles imposables entre la valeur comptable à l’actif et la base Impôts exigibles fiscale. Elles ne donnent donc pas lieu à constatation d’impôts différés. Lorsque La norme IAS 12 définit l’impôt exigible comme «le montant des impôts sur le les titres concernés sont classés dans la catégorie des actifs financiers à la juste bénéfice payables (récupérables) au titre du bénéfice imposable (perte fiscale) valeur par capitaux propres, les plus et moins-values latentes sont comptabilisées d’un exercice». Le bénéfice imposable est le bénéfice (ou la perte) d’un exercice en contrepartie des capitaux propres. Aussi par symétrie, la charge d’impôt ou déterminé selon les règles établies par les administrations fiscales et sur la base l’économie d’impôt réel supportée par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel desquelles l’impôt sur le résultat doit être payé (recouvré). de la Touraine et du Poitou au titre de ces plus-values ou moins-values latentes est- Les taux et règles applicables pour déterminer la charge d’impôt exigible sont ceux elle reclassée en déduction des capitaux propres. en vigueur dans chaque pays d’implantation des sociétés du Groupe. Les plus-values sur les titres de participation, tels que définis par le Code général L’impôt exigible concerne tout impôt sur le résultat, dû ou à recevoir, et dont le des impôts, et relevant du régime fiscal du long terme, sont exonérées d’impôt sur paiement n’est pas subordonné à la réalisation d’opérations futures, même si le les sociétés (à l’exception d’une quote-part de frais, taxée au taux de droit commun). règlement est étalé sur plusieurs exercices. Aussi les plus-values latentes constatées à la clôture de l’exercice génèrent une L’impôt exigible, tant qu’il n’est pas payé, doit être comptabilisé en tant que passif. différence temporelle donnant lieu à la constatation d’impôts différés à hauteur de Si le montant déjà payé au titre de l’exercice et des exercices précédents excède cette quote-part de frais. le montant dû pour ces exercices, l’excédent doit être comptabilisé en tant qu’actif. Contrats de location IFRS 16 Les crédits d’impôts sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils Dans le cadre des contrats de location IFRS 16, un impôt différé passif est sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de comptabilisé sur le droit d’utilisation et un impôt différé actif sur la dette locative 110 RAPPORT FINANCIER 2023 COMPTES CONSOLIDÉS pour les contrats de location dont le Groupe est preneur. propres recyclables ; Risques fiscaux - sur les éléments désignés comme couverture de flux de trésorerie ou faisant Les risques fiscaux portant sur l’impôt sur le résultat donnent lieu à la comptabilisation partie d’un investissement net dans une entité étrangère, les écarts de change d’une créance ou d’une dette d’impôt courant lorsque la probabilité de recevoir sont comptabilisés en capitaux propres recyclables pour la part efficace ; l’actif ou de payer le passif est jugée plus probable qu’improbable. Ces risques sont - sur les passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option, les écarts de par ailleurs pris en compte dans l’évaluation des actifs et passifs d’impôts courants change liés aux variations de juste de valeur du risque de crédit propre sont et différés. enregistrés en capitaux propres non recyclables. L’interprétation IFRIC 23 portant sur l’évaluation des positions fiscales incertaines Les traitements relatifs aux éléments non monétaires diffèrent selon le traitement s’applique dès lors qu’une entité a identifié une ou des incertitudes à propos comptable de ces éléments avant conversion : de positions fiscales prises concernant ses impôts. Elle apporte également des - les éléments au coût historique restent évalués au cours de change du jour de précisions sur leurs estimations : la transaction (cours historique) ; - l’analyse doit être fondée sur une détection à 100 % de l’administration fiscale ; - les éléments à la juste valeur sont convertis au cours de change à la date de - le risque fiscal doit être comptabilisé au passif dès lors qu’il est plus probable clôture. qu’improbable que les autorités fiscales remettent en cause le traitement Les écarts de change sur éléments non monétaires sont comptabilisés : retenu, pour un montant reflétant la meilleure estimation de la Direction ; - en résultat si le gain ou la perte sur l’élément non monétaire est enregistré - en cas de probabilité supérieure à 50 % de remboursement par l’administration en résultat ; fiscale, une créance doit être comptabilisée. - en capitaux propres non recyclables si le gain ou la perte sur l’élément non Traitement des immobilisations (IAS 16, 36, 38 et 40) monétaire est enregistré en capitaux propres non recyclables. Le groupe Crédit Agricole applique la méthode de comptabilisation des actifs par Produits des activités ordinaires tirés de contrats conclus avec les clients (IFRS 15) composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux Les produits et charges de commissions sont enregistrés en résultat en fonction de dispositions de la norme IAS 16, la base amortissable tient compte de l’éventuelle la nature des prestations auxquelles ils se rapportent. valeur résiduelle des immobilisations. Les commissions qui font partie intégrante du rendement d’un instrument financier Les terrains sont enregistrés à leur coût d’acquisition, diminué des dépréciations sont comptabilisées comme un ajustement de la rémunération de cet instrument et éventuelles. intégrées à son taux d’intérêt effectif (en application d’IFRS 9). Les immeubles d’exploitation et de placement, ainsi que le matériel d’équipement Concernant les autres natures de commissions, leur comptabilisation au compte sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements et des de résultat doit refléter le rythme de transfert au client du contrôle du bien ou du dépréciations constitués depuis leur mise en service. service vendu : Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des - le résultat d’une transaction associée à une prestation de services est amortissements et des dépréciations constatés depuis leur date d’acquisition. comptabilisé dans la rubrique Commissions, lors du transfert du contrôle de la Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des prestation de service au client s’il peut être estimé de façon fiable. Ce transfert amortissements et des dépréciations constatés depuis leur date d’achèvement. peut intervenir au fur et à mesure que le service est rendu (service continu) ou à Outre les logiciels, les immobilisations incorporelles comprennent principalement une date donnée (service ponctuel). les actifs acquis lors de regroupements d’entreprises résultant de droits contractuels a) Les commissions rémunérant des services continus (commissions sur (accord de distribution par exemple). Ceux-ci ont été évalués en fonction des moyens de paiement, par exemple) sont enregistrées en résultat en fonction avantages économiques futurs correspondants ou du potentiel des services du degré d’avancement de la prestation rendue. attendus. b) Les commissions perçues ou versées en rémunération de services ponctuels Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. sont, quant à elles, intégralement enregistrées en résultat lorsque la Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par le groupe prestation est rendue. Crédit Agricole suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations Les commissions à verser ou à recevoir sous condition de réalisation d’un objectif corporelles par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement de performance sont comptabilisées à hauteur du montant pour lequel il est sont adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : hautement probable que le revenu ainsi comptabilisé ne fera pas ultérieurement Composant Durée d’amortissement l’objet d’un ajustement significatif à la baisse lors de la résolution de l’incertitude. Foncier Non amortissable Cette estimation est mise à jour à chaque clôture. En pratique, cette condition a pour effet de différer l’enregistrement de certaines commissions de performance jusqu’à Gros œuvre 30 ans l’expiration de la période d’évaluation de performance et jusqu’à ce qu’elles soient Second œuvre 20 ans acquises de façon définitive. Installations techniques 10 à 20 ans Contrats de location (IFRS 16) Agencements 10 ans Le Groupe peut être bailleur ou preneur d’un contrat de location. Mobilier 10 ans Matériel informatique 4 à 5 ans Contrats de location dont le Groupe est bailleur Logiciels 3 ans Les opérations de location sont comptabilisées selon les cas, soit en opérations Matériel de transport 4 ans de location-financement si le contrat de location transfère au preneur la quasi- Matériel 5 ans totalité des risques et avantages inhérents à la propriété de l’actif sous-jacent, soit en opérations de location simple si l’essentiel des risques et avantages de l’actif Opérations en devises (IAS 21) mis en location n’est pas transféré au preneur. En date d’arrêté, les actifs et passifs libellés en monnaie étrangère sont convertis en • S’agissant d’opérations de location-financement, elles sont assimilées à une euros, monnaie de fonctionnement du groupe Crédit Agricole. vente d’immobilisation au preneur financée par un crédit accordé par le En application de la norme IAS 21, une distinction est effectuée entre les éléments bailleur à ce dernier. Le bailleur constate ainsi une créance financière sur le monétaires (ex : instruments de dette) et non monétaires (ex : instruments de preneur, comptabilisée en « actifs financiers au coût amorti » pour une valeur capitaux propres). égale à la valeur actualisée au taux implicite du contrat des paiements de Les actifs et passifs monétaires libellés en monnaie étrangère sont convertis au location à recevoir, majorée de toute valeur résiduelle non garantie revenant cours de change de clôture. Les écarts de change résultant de cette conversion sont au bailleur. comptabilisés en résultat. Cette règle comporte trois exceptions : Les loyers perçus sont décomposés entre d’une part les intérêts enregistrés au - sur les instruments de dette à la juste valeur par capitaux propres compte de résultat sous la rubrique « Intérêts et produits assimilés », et d’autre recyclables, la composante de l’écart de change calculée sur le coût amorti part l’amortissement du capital, de façon que le revenu net représente un taux est comptabilisée en résultat ; le complément est enregistré en capitaux de rentabilité constant sur l’encours résiduel. Le taux d’intérêt utilisé est le taux 111 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 d’intérêt implicite du contrat. Actifs non courants détenus en vue de la vente et activités abandonnées Pour les créances de location-financement, la Caisse Régionale de Crédit Agricole (IFRS 5) Mutuel de la Touraine et du Poitou applique l’approche générale de dépréciation Un actif non courant (ou un groupe destiné à être cédé) est considéré comme détenu des actifs financiers au coût amorti d’IFRS 9. en vue de la vente si sa valeur comptable est recouvrée principalement par le biais • S’agissant d’opérations de location simple, le bailleur comptabilise les biens d’une vente plutôt que par l’utilisation continue. loués parmi les « immobilisations corporelles » à l’actif de son bilan et les Pour que tel soit le cas, l’actif (ou le groupe destiné à être cédé) doit être disponible amortis linéairement sur leur durée d’utilité hors valeur résiduelle. Les loyers en vue de la vente immédiate dans son état actuel et sa vente doit être hautement sont également comptabilisés en résultat de manière linéaire sur la durée probable. des contrats de location. Les actifs et passifs concernés sont isolés au bilan sur les postes «Actifs non courants Les produits de location et les dotations aux amortissements sont enregistrés au détenus en vue de la vente et activités abandonnées» et «Dettes liées aux actifs non compte de résultat parmi les « produits des autres activités « et les « charges des courants détenus en vue de la vente et activités abandonnées». autres activités «. Ces actifs non courants (ou groupe d’actifs destiné à être cédé) classés comme Contrats de location dont le Groupe est preneur détenus en vue de la vente sont évalués au montant le plus bas entre leur valeur Les opérations de location sont comptabilisées dans le bilan à la date de mise comptable et leur juste valeur diminuée des coûts de la vente. En cas de moins- à disposition de l’actif loué. Le preneur constate un actif représentatif du droit value latente, une dépréciation est enregistrée en résultat. Par ailleurs, les actifs non d’utilisation de l’actif loué parmi les immobilisations corporelles pendant la durée courants correspondant à des immobilisations amortissables cessent d’être amortis estimée du contrat et une dette au titre de l’obligation de paiement des loyers à compter de leur déclassement. parmi les passifs divers sur cette même durée. Pour les participations mises en équivalence, la quote-part de résultat à hauteur du La durée de location d’un contrat correspond à la durée non résiliable du contrat pourcentage détenu en vue de la vente cesse d’être comptabilisée. Si la juste valeur du de location ajustée des options de prolongation du contrat que le preneur est groupe d’actifs destiné à être cédé diminuée des coûts de la vente est inférieure à sa raisonnablement certain d’exercer et option de résiliation que le preneur est valeur comptable après dépréciation des actifs non courants, la différence est allouée aux raisonnablement certain de ne pas exercer. autres actifs du groupe d’actifs destiné à être cédé y compris les actifs financiers. En France, le principe Groupe applicable aux contrats à durée indéterminée Est considérée comme activité abandonnée toute composante dont le Groupe s’est ou renouvelables par tacite prolongation est de retenir la première option de séparée ou qui est classée comme détenue en vue de la vente, et qui est dans une sortie post 5 ans. La durée retenue pour les baux commerciaux dits « 3/6/9 » est des situations suivantes : généralement de 9 ans avec une période initiale non résiliable de 3 ans. Lorsque - elle représente une ligne d’activité ou une région géographique principale le preneur estime qu’il est raisonnablement certain ne pas exercer l’option de et distincte ; sortie au bout de 3 ans, le principe Groupe sera appliqué aux baux commerciaux - elle fait partie d’un plan unique et coordonné pour se séparer d’une ligne français dans la majeure partie des cas, à la date de début du contrat de location. d’activité ou d’une région géographique principale et distincte ; ou Ainsi, la durée sera estimée à 6 ans. Le principe Groupe (première option de sortie - elle est une filiale acquise exclusivement en vue de la revente. post 5 ans) peut ne pas être appliqué dans certains cas spécifiques, comme pour un bail dans lequel les options de sortie intermédiaires ont été abandonnées (par Sont présentés sur une ligne distincte du compte de résultat : exemple en contrepartie d’une réduction de loyers). Dans ce cas, il conviendra - Le résultat net après impôt des activités abandonnées ; de retenir une durée de location initiale de 9 ans (sauf anticipation d’une tacite - le profit ou la perte après impôt résultant de la cession ou de l’évaluation à la prolongation de 3 ans maximum dans le cas général). juste valeur diminuée des coûts de la vente des actifs et passifs constituant La dette locative est comptabilisée pour un montant égal à la valeur actualisée des les activités abandonnées. paiements de loyers sur la durée du contrat. Les paiements de loyers comprennent les loyers fixes, les loyers variables basés sur un taux ou un indice et les paiements 1-3 P RINCIPES ET MÉTHODES DE CONSOLIDATION que le preneur s’attend à payer au titre des garanties de valeur résiduelle, d’option (IFRS 10, IFRS 11 ET IAS 28) d’achat ou de pénalité de résiliation anticipée. Les loyers variables qui ne dépendent Périmètre de consolidation pas d’un indice ou d’un taux et la TVA non déductible sur les loyers sont exclus du calcul de la dette et sont comptabilisés en charges générales d’exploitation. Les états financiers consolidés incluent les comptes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou et ceux de toutes les sociétés Le taux d’actualisation applicable pour le calcul du droit d’utilisation et du passif sur lesquelles, selon les dispositions des normes IFRS 10, IFRS 11 et IAS 28, la de location est par défaut le taux d’endettement marginal du preneur sur la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou dispose durée du contrat à la date de signature du contrat, lorsque le taux implicite n’est d’un pouvoir de contrôle, d’un contrôle conjoint ou d’une influence notable, hormis pas aisément déterminable. Le taux d’endettement marginal tient compte de la ceux présentant un caractère non significatif par rapport à l’ensemble des sociétés structure de paiement des loyers. Il reflète les conditions du bail (durée, garantie, incluses dans le périmètre de consolidation. environnement économique…). Consolidation des Caisses régionales La charge au titre des contrats de location est décomposée entre d’une part les intérêts et d’autre part l’amortissement du capital. Les normes de consolidation existantes dans le référentiel international sont définies en référence à des groupes ayant des structures juridiques intégrant les Le droit d’utilisation de l’actif est évalué à la valeur initiale de la dette locative notions classiques de société-mère et de filiales. augmentée des coûts directs initiaux, des paiements d’avance, des coûts de remise en état et diminuée des avantages incitatifs à la location. Il est amorti sur Le groupe Crédit Agricole, qui repose sur une organisation mutualiste, ne s’inscrit la durée estimée du contrat. pas directement et simplement dans le cadre de ces règles, compte tenu de sa structure dite de pyramide inversée. La dette locative et le droit d’utilisation peuvent être ajustés en cas de modification du contrat de location, de réestimation de la durée de location ou de révision des Le Crédit Agricole Mutuel a été organisé, par la loi du 5 novembre 1894, qui a posé loyers liée à l’application d’indices ou de taux. le principe de la création des Caisses locales de Crédit Agricole, la loi du 31 mars 1899 qui fédère les Caisses locales en Caisses régionales de Crédit Agricole et la loi Des impôts différés sont comptabilisés au titre des différences temporelles des du 5 août 1920 qui crée l’Office National du Crédit Agricole, transformé depuis en droits d’utilisation et des passifs de location chez le preneur. Caisse Nationale de Crédit Agricole, puis Crédit Agricole S.A., dont le rôle d’organe Conformément à l’exception prévue par la norme, les contrats de location à court central a été rappelé et précisé par le Code Monétaire et financier. terme (durée initiale inférieure à douze mois) et les contrats de location dont la Ces différents textes expliquent et organisent la communauté d’intérêts qui existe, valeur à neuf du bien loué est de faible valeur ne sont pas comptabilisés au bilan. au niveau juridique, financier, économique et politique, entre Crédit Agricole Les charges de location correspondantes sont enregistrées de manière linéaire S.A., les Caisses régionales et les Caisses locales de Crédit Agricole Mutuel. dans le compte de résultat parmi les charges générales d’exploitation. Cette communauté repose, notamment, sur un même mécanisme de relations Selon les dispositions prévues par la norme, le Groupe n’applique pas la norme financières, sur une politique économique et commerciale unique, et sur des IFRS 16 aux contrats de location d’immobilisations incorporelles. instances décisionnaires communes, constituant ainsi, depuis plus d’un siècle, le socle du groupe Crédit Agricole. 112 RAPPORT FINANCIER 2023 COMPTES CONSOLIDÉS Ces différents attributs, déclinés au niveau régional et attachés à la communauté capacité du décideur détenus par les autres parties impliquées dans l’entité et, régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou représentent les l’exposition à la variabilité des rendements tirés d’autres intérêts détenus dans éléments principaux qui caractérisent généralement la notion de société-mère : l’entité. valeurs, objectifs et idéal communs, centralisation financière et prises de décisions Le contrôle conjoint s’exerce lorsqu’il existe un partage contractuel du contrôle sur politiques commerciales communes, histoire partagée. une activité économique. Les décisions affectant les activités pertinentes de l’entité C’est pourquoi, en accord avec les autorités de régulation française, le Crédit Agricole requièrent l’unanimité des parties partageant le contrôle. a défini une société-mère conventionnelle et existant à deux niveaux, national et Dans les entités traditionnelles, l’influence notable résulte du pouvoir de participer régional. aux politiques financière et opérationnelle d’une entreprise sans en détenir le Cette maison-mère conventionnelle étant définie, le groupe Crédit Agricole applique contrôle. la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou les normes de consolidation prévues dans le référentiel international. est présumée avoir une influence notable lorsqu’elle détient, directement ou La maison-mère conventionnelle régionale est constituée de la Caisse régionale de Crédit indirectement par le biais de filiales, 20 % ou plus des droits de vote dans une entité. Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou et des Caisses locales de Crédit Agricole Méthodes de consolidation Mutuel qui lui sont affiliées ; ses comptes consolidés sont constitués de l’agrégation des Les méthodes de consolidation sont fixées respectivement par les normes IFRS comptes de ces différentes entités après élimination des opérations réciproques. 10, IFRS 11 et IAS 28. Elles résultent de la nature du contrôle exercé par la Caisse Notions de contrôle Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou sur les entités Conformément aux normes comptables internationales, toutes les entités consolidables, quelle qu’en soit l’activité et qu’elles aient ou non la personnalité contrôlées, sous contrôle conjoint ou sous influence notable sont consolidées, sous morale : réserve qu’elles n’entrent pas dans le cadre des exclusions évoquées ci-après. - l’intégration globale, pour les entités contrôlées, y compris les entités à Le contrôle sur une entité est présumé exister lorsque la Caisse Régionale de Crédit structure de comptes différente, même si leur activité ne se situe pas dans le Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou est exposée ou a droit aux rendements prolongement de celle de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de variables résultant de son implication dans l’entité et si le pouvoir qu’elle détient la Touraine et du Poitou ; sur cette dernière lui permet d’influer sur ces rendements. Pour apprécier la notion - la mise en équivalence, pour les entités sous influence notable et les co- de pouvoir, seuls les droits (de vote ou contractuels) substantifs sont examinés. entreprises (hors activités conjointes). Les droits sont substantifs lorsque leur détenteur a la capacité, en pratique, de les L’intégration globale consiste à substituer à la valeur des titres chacun des éléments exercer, lors de la prise de décision concernant les activités pertinentes de l’entité. d’actif et de passif de chaque filiale. La part des participations ne donnant pas le Le contrôle d’une filiale régie par les droits de vote est établi lorsque les droits de contrôle dans les capitaux propres et dans le résultat apparaît distinctement au bilan vote détenus confèrent à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et au compte de résultat consolidés. et du Poitou la capacité actuelle de diriger les activités pertinentes de la filiale. la Les participations ne donnant pas le contrôle sont telles que définies par la norme Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou contrôle IFRS 10 et intègrent les instruments qui sont des parts d’intérêts actuelles et qui généralement la filiale lorsqu’elle détient, directement ou indirectement par donnent droit à une quote-part de l’actif net en cas de liquidation et les autres l’intermédiaire de filiales, plus de la moitié des droits de vote existants ou potentiels instruments de capitaux propres émis par la filiale et non détenus par le Groupe. d’une entité, sauf s’il peut être clairement démontré que cette détention ne permet Les participations dans des entreprises associées ou contrôlées conjointement sont pas de diriger les activités pertinentes. Le contrôle existe également lorsque la comptabilisées comme un élément distinct au bilan dans la rubrique « Participations Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou détient la dans les entreprises mises en équivalence ». La mise en équivalence consiste à moitié ou moins de la moitié des droits de vote, y compris potentiels, d’une entité substituer à la valeur des titres la quote part du Groupe dans les capitaux propres et mais dispose en pratique de la capacité de diriger seul(e) les activités pertinentes en le résultat des sociétés concernées. raison notamment de l’existence d’accords contractuels, de l’importance relative des droits de vote détenus au regard de la dispersion des droits de vote détenus par les La variation de la valeur comptable de ces titres tient compte de l’évolution de l’écart autres investisseurs ou d’autres faits et circonstances. d’acquisition. Le contrôle d’une entité structurée ne s’apprécie pas sur la base du pourcentage des Lors d’acquisitions complémentaires ou de cessions partielles avec maintien du droits de vote qui n’ont, par nature, pas d’incidence sur les rendements de l’entité. contrôle conjoint ou de l’influence notable la Caisse Régionale de Crédit Agricole L’analyse du contrôle tient compte des accords contractuels, mais également de Mutuel de la Touraine et du Poitou constate : l’implication et des décisions de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la - en cas d’augmentation du pourcentage d’intérêts, un écart d’acquisition Touraine et du Poitou lors de la création de l’entité, des accords conclus à la création complémentaire ; et des risques encourus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la - en cas de diminution du pourcentage d’intérêts, une plus ou moins-value de Touraine et du Poitou, des droits résultants d’accords qui confèrent à l’investisseur cession/dilution en résultat. le pouvoir de diriger les activités pertinentes uniquement lorsque des circonstances Retraitements et éliminations particulières se produisent ainsi que des autres faits ou circonstances qui indiquent que l’investisseur a la possibilité de diriger les activités pertinentes de l’entité. Conformément à IFRS 10, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Lorsqu’il existe un mandat de gestion, l’étendue du pouvoir décisionnel relatif à la Touraine et du Poitou effectue les retraitements nécessaires à l’harmonisation des délégation de pouvoir au gérant ainsi que les rémunérations auxquelles donnent méthodes d’évaluation des sociétés consolidées. droit les accords contractuels sont analysées afin de déterminer si le gérant agit en L’effet sur le bilan et le compte de résultat consolidés des opérations internes au tant qu’agent (pouvoir délégué) ou principal (pour son propre compte). Groupe est éliminé pour les entités intégrées globalement. Ainsi, au moment où les décisions relatives aux activités pertinentes de l’entité Les plus ou moins-values provenant de cessions d’actifs entre les entreprises doivent être prises, les indicateurs à analyser pour définir si une entité agit en tant consolidées sont éliminées ; les éventuelles dépréciations mesurées à l’occasion qu’agent ou en tant que principal sont l’étendue du pouvoir décisionnel relatif à la d’une cession interne sont constatées. délégation de pouvoir au gérant sur l’entité, les rémunérations auxquelles donnent droit les accords contractuels mais aussi les droits substantifs pouvant affecter la 113 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 2. PRINCIPALES OPÉRATIONS DE STRUCTURE ET ÉVÉNEMENTS SIGNIFICATIFS DE LA PÉRIODE Le périmètre de consolidation et ses évolutions au 31 décembre 2023 sont présentés l’opération de titrisation auto souscrite ayant été débouclée par anticipation le 25 de façon détaillée à la fin des notes annexes en note 12 «Périmètre de consolidation octobre 2023 pour un montant total de 15 milliards d’euros au niveau Groupe. au 31 décembre 2023».. Au cours de l’exercice 2023, sont intervenus les démontages des « FCT Crédit Agricole Impacts liés aux opérations militaires en Ukraine Habitat 2018 » et « FCT Crédit Agricole Habitat 2019 ». Le démantèlement de ces La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou ne possède RMBS, réalisés en France par le Groupe et nés d’opérations de titrisation réalisées pas d’expositions en lien avec le conflit en Ukraine au 31/12/2023. par les Caisses régionales, s’est traduit par une cession de crédits à l’habitat originés par les Caisses régionales aux FCT pour un montant de : Pilier 2 - Globe - 1,15 milliards d’euros concernant le « FCT Crédit Agricole Habitat 2018 ». Le De nouvelles règles fiscales internationales ont été établies par l’OCDE, visant à débouclage du FCT a donné lieu, le 20 avril 2023, au rachat des crédits pour soumettre les grands groupes internationaux à une imposition complémentaire un montant de 20 767 milliers d’euros pour la Caisse Régionale de Crédit lorsque le Taux Effectif d’Impôt (TEI) d’une juridiction dans laquelle ils sont implantés Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou et au remboursement des titres est inférieur à 15%. L’objet de ces règles est de lutter contre la concurrence entre pour un montant de 2 800 milliers d’euros pour la Caisse Régionale de Crédit Etats fondée sur le taux d’imposition. Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou ; Ces règles devront être transposées par les différents Etats. - 15 milliards d’euros concernant le « FCT Crédit Agricole Habitat 2019 ». Le Au sein de l’UE, une Directive européenne a été adoptée fin 2022 (en cours de débouclage du FCT a donné lieu, le 19 octobre 2023, au rachat des crédits transposition dans les pays) et prévoit l’exercice 2024 comme premier exercice pour un montant de 211 347 milliers d’euros pour la Caisse Régionale de d’application des règles GloBE dans l’UE. A ce stade, à l’issue d’un 1er chiffrage, les Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou et au remboursement des montants estimés pour le Groupe sont non significatifs ; les travaux de recensement titres pour un montant de 214 500 milliers d’euros pour la Caisse Régionale initiés au sein du Groupe se poursuivent. Il en découlera s’il y a lieu la comptabilisation de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou. d’un impôt complémentaire GloBE dans les comptes du Groupe en 2024. Au 31/12/2023, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et FCT Crédit Agricole Habitat 2018 du Poitou ayant participé aux opérations de titrisation Crédit Agricole Habitat a Au 31/12/2023, l’entité FCT Crédit Agricole Habitat 2018 est sortie du périmètre, consolidé ses quotes-parts (analyse par silo) de chacun des FCT, le complément de l’opération de titrisation émise sur le marché ayant été débouclée par anticipation le prix de cession, le mécanisme de garantie ainsi que la convention de remboursement 27 avril 2023 pour un montant total de 1,150 milliards d’euros au niveau Groupe. interne limitant in fine la responsabilité de chaque cédant à hauteur des « gains et FCT Crédit Agricole Habitat 2019 pertes « réellement constatés sur les créances qu’il a cédées au FCT. Au 31/12/2023, l’entité FCT Crédit Agricole Habitat 2019 est sortie du périmètre, 3. GESTION FINANCIÈRE, EXPOSITION AUX RISQUES ET POLITIQUE DE COUVERTURE Le pilotage des risques bancaires au sein de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou est assurée par la Direction des Engagements. Cette direction est rattachée au Directeur général et a pour mission d’assurer la maîtrise et le contrôle permanent des risques de crédit, financiers et opérationnels. La description de ces dispositifs ainsi que les informations narratives figurent dans le rapport de gestion, chapitre «Facteurs de risque», comme le permet la norme IFRS 7 Instruments financiers : informations à fournir. Les tableaux de ventilations comptables figurent dans les états financiers. 3-1 RISQUE DE CRÉDIT (Cf. Rapport de gestion – Chapitre 5 « Facteurs de risques » – 5.3.4 « Risques de crédit ») Les informations quantitatives et qualitatives relatives au provisionnement sectorielles et filières (scenario macro-économique et les variables économiques de ces scénarios, test de sensibilité, …) sont détaillées au chapitre 5 « Facteurs de risques » – 5.3.4 « Risques de crédit ». Le calcul du montant des pertes attendues doit s’effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques et les mesures de soutien mises en œuvre par les pouvoirs publics. Dans le contexte macro-économique global avec la hausse des taux et la guerre Ukraine-Russie, le Groupe a aussi revu ses prévisions macro-économiques prospectives (forward looking) pour la détermination de l’estimation du risque de crédit. 3.1.1 Variation des valeurs comptables et des corrections de valeur pour pertes sur la période Les corrections de valeur pour pertes correspondent aux dépréciations sur actifs et aux provisions sur engagement hors bilan comptabilisées en résultat net (Coût du risque) au titre du risque de crédit. Les tableaux suivants présentent un rapprochement des soldes d’ouverture et de clôture des corrections de valeur pour perte comptabilisées en Coût du risque et des valeurs comptables associées, par catégorie comptable et type d’instruments. 114 RAPPORT FINANCIER 2023 COMPTES CONSOLIDÉS ACTIFS FINANCIERS AU COÛT AMORTI : TITRES DE DETTES Actifs sains Actifs dépréciés Actifs soumis à une ECL Actifs soumis à une ECL Total (Stage 3) 12 mois (Stage 1) à maturité (Stage 2) Correction Correction Correction Correction Valeur Valeur Valeur Valeur Valeur de valeur de valeur de valeur de valeur Nette comptable comptable comptable comptable pour pour pour pour comptable brute brute brute brute (a) En milliers d’euros pertes pertes pertes pertes (b) (a) + (b) Au 31 décembre 2022 587 500 - 184 1 909 - 54 - - 589 409 - 238 589 171 Transferts d'actifs en cours de vie d'un Stage à l'autre - 3 078 7 3 078 -7 - - - - Transferts de Stage 1 vers Stage 2 - 3 078 7 3 078 -7 - - Retour de Stage 2 vers Stage 1 - - - - - - Transferts vers Stage 3 (1) - - - - - - - - Retour de Stage 3 vers Stage 2 / Stage 1 - - - - - - - - Total après transferts 584 422 - 177 4 987 - 61 - - 589 409 - 238 589 171 Variations des valeurs comptables brutes et des corrections de valeur pour pertes - 11 757 - 167 - 1 475 - 35 - - - 13 232 - 202 Nouvelle production : achat, octroi, origination,… (2) 63 963 - 187 81 - 30 64 044 - 217 Décomptabilisation : cession, remboursement, arrivée à échéance... - 75 720 21 - 1 556 15 - - - 77 276 36 Passages à perte - - - - Modifications de flux sur restructurations pour cause de difficultés financières - - - - - - - - Evolution des paramètres de risque de crédit des modèles sur la période -1 - 20 - -21 Changements dans le modèle / méthodologie - - - - Variations de périmètre - - - - - - - - Autres - - - - - - - - Total 572 665 - 344 3 512 - 96 - - 576 177 - 440 575 737 Variations de la valeur comptable attribuables à des modalités d'évaluation comptable 2 657 - - 2 657 spécifiques (sans impact significatif sur le montant de correction de valeur pour perte) (3) Au 31 décembre 2023 575 322 - 344 3 512 - 96 - - 578 834 - 440 578 394 Encours contractuels des actifs financiers qui ont été sortis du bilan au cours de la période et qui font encore l’objet de mesures d’exécution - - - - (1) Les transferts vers le Stage 3 correspondent à des encours classés initialement en Stage 1, qui, au cours de l’année, ont fait l’objet d’un déclassement directement en Stage 3, ou en Stage 2 puis en Stage 3. (2) Les originations en Stage 2 peuvent inclure des encours originés en Stage 1 reclassés en Stage 2 au cours de la période. (3) Inclut les variations des réévaluations de juste valeur des instruments micro-couverts, les variations relatives à l’utilisation de la méthode du TIE (notamment amortissements des surcotes/décotes), les variations relatives à la désactualisation des décotes constatées sur crédits restructurées (reprise en PNB sur la maturité résiduelle de l’actif) ACTIFS FINANCIERS AU COÛT AMORTI : PRÊTS ET CRÉANCES SUR LES ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDIT (HORS OPÉRATIONS INTERNES AU CRÉDIT AGRICOLE) Actifs sains Actifs dépréciés Actifs soumis à une ECL Actifs soumis à une ECL Total (Stage 3) 12 mois (Stage 1) à maturité (Stage 2) Correction Correction Correction Correction Valeur Valeur Valeur Valeur Valeur de valeur de valeur de valeur de valeur nette comptable comptable comptable comptable pour pour pour pour comptable brute brute brute brute (a) En milliers d’euros pertes pertes pertes pertes (b) (a) + (b) Au 31 décembre 2022 73 408 - - - - - 73 408 - 73 408 Transferts d'actifs en cours de vie d'un Stage à l'autre - - - - - - - - Transferts de Stage 1 vers Stage 2 - - - - - - Retour de Stage 2 vers Stage 1 - - - - - - Transferts vers Stage 3 (1) - - - - - - - - Retour de Stage 3 vers Stage 2 / Stage 1 - - - - - - - - Total après transferts 73 408 - - - - - 73 408 - 73 408 Variations des valeurs comptables brutes et des corrections de valeur pour pertes - 32 282 - - - - - - 32 282 - Nouvelle production : achat, octroi, origination,… (2) 1 258 -1 - - 1 258 -1 Décomptabilisation : cession, remboursement, arrivée à échéance... - 33 540 1 - - - - - 33 540 1 Passages à perte - - - - Modifications de flux sur restructurations pour cause de difficultés financières - - - - - - - - Evolution des paramètres de risque de crédit des modèles sur la période - - - - Changements dans le modèle / méthodologie - - - - Variations de périmètre - - - - - - - - Autres - - - - - - - - Total 41 126 - - - - - 41 126 - 41 126 Variations de la valeur comptable attribuables à des modalités d'évaluation comptable - 31 812 - - - 31 812 spécifiques (sans impact significatif sur le montant de correction de valeur pour perte) (3) Au 31 décembre 2023 9 314 - - - - - 9 314 - 9 314 Encours contractuels des actifs financiers qui ont été sortis du bilan au cours de la - - - - période et qui font encore l’objet de mesures d’exécution (1) Les transferts vers le Stage 3 correspondent à des encours classés initialement en Stage 1, qui, au cours de l’année, ont fait l’objet d’un déclassement directement en Stage 3, ou en Stage 2 puis en Stage 3. (2) Les originations en Stage 2 peuvent inclure des encours originés en Stage 1 reclassés en Stage 2 au cours de la période. (3) Inclut les variations des réévaluations de juste valeur des instruments micro-couverts, les variations relatives à l’utilisation de la méthode du TIE (notamment amortissements des surcotes/décotes), les variations relatives à la désactualisation des décotes constatées sur crédits restructurées (reprise en PNB sur la maturité résiduelle de l’actif), les variations des créances rattachées. 115 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 ACTIFS FINANCIERS AU COÛT AMORTI : PRÊTS ET CRÉANCES SUR LA CLIENTÈLE Actifs sains Actifs dépréciés Actifs soumis à une ECL Actifs soumis à une ECL Total (Stage 3) 12 mois (Stage 1) à maturité (Stage 2) Correction Correction Correction Correction Valeur Valeur Valeur Valeur Valeur de valeur de valeur de valeur de valeur nette comptable comptable comptable comptable pour pour pour pour comptable brute brute brute brute (a) En milliers d’euros pertes pertes pertes pertes (b) (a) + (b) Au 31 décembre 2022 11 260 122 - 62 163 981 275 - 85 481 177 029 - 103 213 12 418 426 - 250 857 12 167 569 Transferts d'actifs en cours de vie d'un Stage à l'autre - 236 269 - 21 262 206 873 29 588 29 396 - 13 956 - - 5 630 Transferts de Stage 1 vers Stage 2 - 601 833 2 247 601 833 - 6 973 - - 4 726 Retour de Stage 2 vers Stage 1 377 239 - 23 896 - 377 239 34 330 - 10 434 Transferts vers Stage 3 (1) - 15 530 432 - 23 313 2 877 38 843 - 15 463 - - 12 154 Retour de Stage 3 vers Stage 2 / Stage 1 3 855 - 45 5 592 - 646 - 9 447 1 507 - 816 Total après transferts 11 023 853 - 83 425 1 187 968 - 55 893 206 605 - 117 169 12 418 426 - 256 487 12 161 939 Variations des valeurs comptables brutes et des corrections de valeur pour pertes 210 299 22 740 - 32 742 - 25 997 - 26 487 15 034 151 070 11 777 Nouvelle production : achat, octroi, origination,… (2) 1 907 070 - 15 900 161 228 - 13 862 2 068 298 - 29 762 Décomptabilisation : cession, remboursement, arrivée à échéance... - 1 674 192 11 317 - 193 750 15 296 - 15 624 8 728 -1 883 566 35 341 Passages à perte - 10 863 9 913 - 10 863 9 913 Modifications de flux sur restructurations pour cause de difficultés financières - - - 220 - - 71 - 220 71 Evolution des paramètres de risque de crédit des modèles sur la période 27 323 - 27 431 - 4 513 - 4 621 Changements dans le modèle / méthodologie - - - - Variations de périmètre - - - - - - - - Autres - 22 579 - - - - 835 - 22 579 835 Total 11 234 152 - 60 685 1 155 226 - 81 890 180 118 - 102 135 12 569 496 - 244 710 12 324 786 Variations de la valeur comptable attribuables à des modalités d'évaluation comptable 15 097 - 275 2 572 17 394 spécifiques (sans impact significatif sur le montant de correction de valeur pour perte) (3) Au 31 décembre 2023 11 249 249 - 60 685 1 154 951 - 81 890 182 690 - 102 135 12 586 890 - 244 710 12 342 180 Encours contractuels des actifs financiers qui ont été sortis du bilan au cours de la - - - - période et qui font encore l’objet de mesures d’exécution (1) Les transferts vers le Stage 3 correspondent à des encours classés initialement en Stage 1, qui, au cours de l’année, ont fait l’objet d’un déclassement directement en Stage 3, ou en Stage 2 puis en Stage 3. (2) Les originations en Stage 2 peuvent inclure des encours originés en Stage 1 reclassés en Stage 2 au cours de la période. (3) Inclut les variations des réévaluations de juste valeur des instruments micro-couverts, les variations relatives à l’utilisation de la méthode du TIE (notamment amortissements des surcotes/décotes), les variations relatives à la désactualisation des décotes constatées sur crédits restructurées (reprise en PNB sur la maturité résiduelle de l’actif), les variations des créances rattachées ACTIFS FINANCIERS À LA JUSTE VALEUR PAR CAPITAUX PROPRES RECYCLABLES : TITRES DE DETTES Actifs sains Actifs dépréciés Actifs soumis à une ECL 12 Actifs soumis à une ECL à Total (Stage 3) mois (Stage 1) maturité (Stage 2) Correction Correction Correction Correction Valeur Valeur Valeur Valeur de valeur de valeur de valeur de valeur comptable comptable comptable comptable En milliers d’euros pour pertes pour pertes pour pertes pour pertes Au 31 décembre 2022 22 483 - 23 2 040 - 38 - - 24 523 - 61 Transferts d'actifs en cours de vie d'un Stage à l'autre - 3 001 6 3 001 -6 - - - - Transferts de Stage 1 vers Stage 2 - 3 001 6 3 001 -6 - - Retour de Stage 2 vers Stage 1 - - - - - Transferts vers Stage 3 (1) - - - - - - - - Retour de Stage 3 vers Stage 2 / Stage 1 - - - - - - - - Total après transferts 19 482 - 17 5 041 - 44 - - 24 523 - 61 Variations des valeurs comptables et des corrections de valeur pour pertes 1 858 5 - 1 257 - 247 - - 601 - 242 Réévaluation de juste valeur sur la période 1 852 - 1 278 - 574 Nouvelle production : achat, octroi, origination,… (2) 2 046 -2 2 069 -6 4 115 -8 Décomptabilisation : cession, remboursement, arrivée à échéance... - 2 040 7 - 2 048 13 - - - 4 088 20 Passages à perte - - - Modifications de flux sur restructurations pour cause de difficultés financières - - - - - - - - Evolution des paramètres de risque de crédit des modèles sur la période - -254 - -254 Changements dans le modèle / méthodologie - - - - Variations de périmètre - - - - - - - - Autres - - - - - - - - Total 21 340 - 12 3 784 - 291 - - 25 124 - 303 Variations de la valeur comptable attribuables à des modalités d'évaluation comptable - - - - spécifiques (sans impact significatif sur le montant de correction de valeur pour perte) (3) Au 31 décembre 2023 21 340 - 12 3 784 - 291 - - 25 124 - 303 Encours contractuels des actifs financiers qui ont été sortis du bilan au cours de la - - - - période et qui font encore l’objet de mesures d’exécution (1) Les transferts vers le Stage 3 correspondent à des encours classés initialement en Stage 1, qui, au cours de l’année, ont fait l’objet d’un déclassement directement en Stage 3, ou en Stage 2 puis en Stage 3. (2) Les originations en Stage 2 peuvent inclure des encours originés en Stage 1 reclassés en Stage 2 au cours de la période. (3) Inclut les impacts relatifs à l’utilisation de la méthode du TIE (notamment amortissements des surcotes/décotes) 116 RAPPORT FINANCIER 2023 COMPTES CONSOLIDÉS ACTIFS FINANCIERS À LA JUSTE VALEUR PAR CAPITAUX PROPRES RECYCLABLES : PRÊTS ET CRÉANCES SUR LES ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDIT Au 31/12/2023, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou n’est pas concernée. ACTIFS FINANCIERS À LA JUSTE VALEUR PAR CAPITAUX PROPRES RECYCLABLES : PRÊTS ET CRÉANCES SUR LA CLIENTÈLE Au 31/12/2023, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou n’est pas concernée. ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT (HORS OPÉRATIONS INTERNES AU CRÉDIT AGRICOLE) Engagements sains Engagements provisionnés Engagements soumis à une Engagements soumis à une Total (Stage 3) ECL 12 mois (Stage 1) ECL à maturité (Stage 2) Montant Correction de Correction de Correction de Montant de Correction de Montant de Montant de Montant de net de valeur pour valeur pour valeur pour l'engagement valeur pour l'engagement l'engagement l'engagement l'engagement pertes pertes pertes (a) pertes (b) En milliers d’euros (a) + (b) Au 31 décembre 2022 1 317 500 - 14 437 60 165 - 9 057 14 268 - 3 064 1 391 933 - 26 558 1 365 375 Transferts d'engagements en cours de vie d'un Stage à l'autre - 4 601 - 4 292 4 549 4 487 52 52 - 247 Transferts de Stage 1 vers Stage 2 - 25 523 159 25 523 - 346 - - 187 Retour de Stage 2 vers Stage 1 20 904 - 4 451 - 20 904 4 862 - 411 Transferts vers Stage 3 (1) - 293 1 - 171 1 464 - 77 - - 75 Retour de Stage 3 vers Stage 2 / Stage 1 311 -1 101 - 30 - 412 129 - 98 Total après transferts 1 312 899 - 18 729 64 714 - 4 570 14 320 - 3 012 1 391 933 - 26 311 1 365 622 Variations des montants de l'engagement et des corrections de valeur pour pertes - 163 548 1 031 - 17 918 517 - 2 546 846 - 184 012 2 394 Nouveaux engagements donnés (2) 515 657 - 9 091 21 181 - 2 778 536 838 - 11 869 Extinction des engagements - 679 204 10 898 - 39 100 6 084 - 2 531 846 - 720 835 17 828 Passages à perte - 15 - - 15 - Modifications de flux sur restructurations pour cause de difficultés financières - - - - - - - - Evolution des paramètres de risque de crédit des modèles sur la période - 776 - 2 789 - - 3 565 Changements dans le modèle / méthodologie - - - - Variations de périmètre - - - - - - - - Autres -1 - 1 - - - - - Au 31 décembre 2023 1 149 351 - 17 698 46 796 - 4 053 11 774 - 2 166 1 207 921 - 23 917 1 184 004 (1) Les transferts vers le Stage 3 correspondent à des engagements classés initialement en Stage 1, qui, au cours de l’année, ont fait l’objet d’un déclassement directement en Stage 3, ou en Stage 2 puis en Stage 3. (2) Les nouveaux engagements donnés en Stage 2 peuvent inclure des engagements originés en Stage 1 reclassés en Stage 2 au cours de la période. ENGAGEMENTS DE GARANTIE (HORS OPÉRATIONS INTERNES AU CRÉDIT AGRICOLE) Engagements sains Engagements provisionnés Engagements soumis à une Engagements soumis à une Total (Stage 3) ECL 12 mois (Stage 1) ECL à maturité (Stage 2) Montant Correction de Correction de Correction de Montant de Correction de Montant de Montant de Montant de net de valeur pour valeur pour valeur pour l'engagement valeur pour l'engagement l'engagement l'engagement l'engagement pertes pertes pertes (a) pertes (b) En milliers d’euros (a) + (b) Au 31 décembre 2022 341 815 - 2 585 5 990 - 3 332 6 071 - 3 095 353 876 - 9 012 344 864 Transferts d'engagements en cours de vie d'un Stage à l'autre - 7 000 - 847 7 389 560 - 389 126 - - 161 Transferts de Stage 1 vers Stage 2 - 9 790 107 9 790 - 598 - - 491 Retour de Stage 2 vers Stage 1 2 894 - 954 - 2 894 1 211 - 257 Transferts vers Stage 3 (1) - 139 2 -3 1 142 - 93 - - 90 Retour de Stage 3 vers Stage 2 / Stage 1 35 -2 496 - 54 - 531 219 - 163 Total après transferts 334 815 - 3 432 13 379 - 2 772 5 682 - 2 969 353 876 - 9 173 344 703 Variations des montants de l'engagement et des corrections de valeur pour pertes - 9 065 - 4 295 16 791 - 5 411 1 349 - 1 765 9 075 - 11 471 Nouveaux engagements donnés (2) 82 799 - 6 018 17 299 - 2 064 100 098 - 8 082 Extinction des engagements - 91 864 818 - 508 166 - 2 776 2 776 - 95 148 3 760 Passages à perte - - - Modifications de flux sur restructurations pour cause de difficultés financières - - - - - - - - Evolution des paramètres de risque de crédit des modèles sur la période 905 - 3 513 - 4 542 - 7 150 Changements dans le modèle / méthodologie - - - - Variations de périmètre - - - - - - - - Autres - - - - 4 125 1 4 125 1 Au 31 décembre 2023 325 750 - 7 727 30 170 - 8 183 7 031 - 4 734 362 951 - 20 644 342 307 (1) Les transferts vers le Stage 3 correspondent à des engagements classés initialement en Stage 1, qui, au cours de l’année, ont fait l’objet d’un déclassement directement en Stage 3, ou en Stage 2 puis en Stage 3. (2) Les nouveaux engagements donnés en Stage 2 peuvent inclure des engagements originés en Stage 1 reclassés en Stage 2 au cours de la période. 3.1.2 Exposition maximale au risque de crédit L’exposition maximale au risque de crédit d’une entité correspond à la valeur comptable, nette de toute perte de valeur comptabilisée et compte non tenu des actifs détenus en arantie ou des autres rehaussements de crédit (par exemple les accords de compensation qui ne remplissent pas les conditions de compensation selon IAS 32). Les tableaux ci-dessous présentent les expositions maximales ainsi que le montant des actifs détenus en garantie et autres techniques de rehaussements de crédit permettant de réduire cette exposition. Les actifs dépréciés en date de clôture correspondent aux actifs dépréciés (Stage 3). 117 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 ACTIFS FINANCIERS NON SOUMIS AUX EXIGENCES DE DÉPRÉCIATION (COMPTABILISÉS À LA JUSTE VALEUR PAR RÉSULTAT) Au 31 décembre 2023 Réduction du risque de crédit Autres techniques de rehaussement Exposition Actifs détenus en garantie de crédit maximale au risque de crédit Instruments Cautionnements financiers reçus en Hypothèques Nantissements et autres garanties Dérivés de crédit En milliers d’euros garantie financières Actifs financiers à la juste valeur par résultat (hors titres à revenu variable 208 378 - - - 9 800 - et actifs représentatifs de contrats en unités de compte) Actifs financiers détenus à des fins de transaction 67 883 - - - - - Instruments de dettes ne remplissant pas les critères SPPI 140 495 - - - 9 800 - Actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option - - - - - - Instruments dérivés de couverture 171 500 - - - - - Total 379 878 - - - 9 800 - Au 31 décembre 2022 Réduction du risque de crédit Autres techniques de rehaussement Exposition Actifs détenus en garantie de crédit maximale au risque de crédit Instruments Cautionnements financiers reçus en Hypothèques Nantissements et autres garanties Dérivés de crédit En milliers d’euros garantie financières Actifs financiers à la juste valeur par résultat (hors titres à revenu variable 235 483 - - - 12 215 - et actifs représentatifs de contrats en unités de compte) Actifs financiers détenus à des fins de transaction 93 399 - - - - - Instruments de dettes ne remplissant pas les critères SPPI 142 084 - - - 12 215 - Actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option - - - - - - Instruments dérivés de couverture 294 986 - - - - - Total 530 469 - - - 12 215 - ACTIFS FINANCIERS SOUMIS AUX EXIGENCES DE DÉPRÉCIATION Au 31 décembre 2023 Réduction du risque de crédit Actifs détenus en garantie Autres techniques de rehaussement de crédit Exposition maximale au risque de crédit Instruments Cautionnements financiers reçus en Hypothèques Nantissements et autres garanties Dérivés de crédit En milliers d’euros garantie financières Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres recyclables 25 124 - - - - - dont : actifs dépréciés en date de clôture - - - - - - Prêts et créances sur les établissements de crédit - - - - - - dont : actifs dépréciés en date de clôture - - - - - - Prêts et créances sur la clientèle - - - - - - dont : actifs dépréciés en date de clôture - - - - - - Titres de dettes 25 124 - - - - - dont : actifs dépréciés en date de clôture - - - - - - Actifs financiers au coût amorti 12 929 888 - 3 663 949 641 776 4 750 326 - dont : actifs dépréciés en date de clôture 80 555 - 21 762 4 781 28 675 - Prêts et créances sur les établissements de crédit (hors opérations internes au Crédit Agricole) 9 314 - - - - - dont : actifs dépréciés en date de clôture - - - - - - Prêts et créances sur la clientèle 12 342 180 - 3 663 949 641 776 4 585 469 - dont : actifs dépréciés en date de clôture 80 555 - 21 762 4 781 28 675 - Titres de dettes 578 394 - - - 164 857 - dont : actifs dépréciés en date de clôture - - - - - - Total 12 955 012 - 3 663 949 641 776 4 750 326 - dont : actifs dépréciés en date de clôture 80 555 - 21 762 4 781 28 675 - 118 RAPPORT FINANCIER 2023 COMPTES CONSOLIDÉS Au 31 décembre 2022 Réduction du risque de crédit Actifs détenus en garantie Autres techniques de rehaussement de crédit Exposition maximale au risque de crédit Instruments Cautionnements financiers reçus en Hypothèques Nantissements et autres garanties Dérivés de crédit En milliers d’euros garantie financières Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres recyclables 24 523 - - - - - dont : actifs dépréciés en date de clôture - - - - - - Prêts et créances sur les établissements de crédit - - - - - - dont : actifs dépréciés en date de clôture - - - - - - Prêts et créances sur la clientèle - - - - - - dont : actifs dépréciés en date de clôture - - - - - - Titres de dettes 24 523 - - - - - dont : actifs dépréciés en date de clôture - - - - - - Actifs financiers au coût amorti 12 830 148 - 3 623 296 599 131 4 665 583 - dont : actifs dépréciés en date de clôture 73 996 - 18 614 4 511 26 608 - Prêts et créances sur les établissements de crédit (hors opérations internes au 73 408 - - - - - Crédit Agricole) dont : actifs dépréciés en date de clôture - - - - - - Prêts et créances sur la clientèle 12 167 569 - 3 623 296 599 131 4 449 342 - dont : actifs dépréciés en date de clôture 73 996 - 18 614 4 511 26 608 - Titres de dettes 589 171 - - - 216 241 - dont : actifs dépréciés en date de clôture - - - - - - Total 12 854 671 - 3 623 296 599 131 4 665 583 - dont : actifs dépréciés en date de clôture 73 996 - 18 614 4 511 26 608 - ENGAGEMENTS HORS BILAN SOUMIS AUX EXIGENCES DE PROVISIONNEMENT Au 31 décembre 2023 Réduction du risque de crédit Actifs détenus en garantie Autres techniques de rehaussement de crédit Exposition maximale au risque de crédit Instruments Cautionnements financiers reçus en Hypothèques Nantissements et autres garanties Dérivés de crédit En milliers d’euros garantie financières Engagements de garantie (hors opérations internes au Crédit Agricole) 342 307 - - 3 617 - - dont : engagements provisionnés en date de clôture 2 297 - - 3 617 - - Engagements de financement (hors opérations internes au Crédit Agricole) 1 184 004 - 72 605 59 096 133 654 - dont : engagements provisionnés en date de clôture 9 608 - 584 1 431 2 103 - Total 1 526 311 - 72 605 62 713 133 654 - dont : engagements provisionnés en date de clôture 11 905 - 584 5 048 2 103 - Au 31 décembre 2022 Réduction du risque de crédit Actifs détenus en garantie Autres techniques de rehaussement de crédit Exposition maximale au risque de crédit Instruments Cautionnements financiers reçus en Hypothèques Nantissements et autres garanties Dérivés de crédit En milliers d’euros garantie financières Engagements de garantie (hors opérations internes au Crédit Agricole) 344 864 - - 2 685 - - dont : engagements provisionnés en date de clôture 2 976 - - 2 685 - - Engagements de financement (hors opérations internes au Crédit Agricole) 1 365 375 - 91 565 71 140 149 011 - dont : engagements provisionnés en date de clôture 11 204 - 411 959 1 941 - Total 1 710 239 - 91 565 73 825 149 011 - dont : engagements provisionnés en date de clôture 14 180 - 411 3 644 1 941 - Une description des actifs détenus en garantie est présentée dans la note 9 «Engagements de financement et de garantie et autres garanties». 3.1.3 Actifs financiers modifiés Les actifs financiers modifiés correspondent aux actifs restructurés pour difficultés financières. Il s’agit de créances pour lesquelles la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou a modifié les conditions financières initiales (taux d’intérêt, durée) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l’emprunteur, selon des modalités qui n’auraient pas été envisagées dans d’autres circonstances. Ainsi elles concernent les créances classées en défaut et les créances saines, au moment de la restructuration. (Une définition plus détaillée des encours restructurés et leur traitement comptable est détaillée dans la note 1.2 “Principes et méthodes comptables”, chapitre ”Instruments financiers - Risque de crédit”). 119 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 Pour les actifs ayant fait l’objet d’une restructuration au cours de la période, la valeur comptable établie à l’issue de la restructuration est de : 2023 Actifs sains Actifs dépréciés Actifs soumis à une ECL 12 mois Actifs soumis à une ECL (Stage 3) (en milliers d’euros) (Stage 1) à maturité (Stage 2) Prêts et créances sur les établissements de crédit - -- Valeur comptable brute avant modification - - - Gains ou pertes nets de la modification - - - Prêts et créances sur la clientèle 34 - 220 7 048 Valeur comptable brute avant modification 34 - 7 048 Gains ou pertes nets de la modification - - 220 - Titres de dettes - - - Valeur comptable brute avant modification - - - Gains ou pertes nets de la modification - - - Selon les principes établis dans la note 1.2 “Principes et méthodes comptables”, chapitre ”Instruments financiers - Risque de crédit”, les actifs restructurés dont le stade de dépréciation correspond à celui du Stage 2 (actifs sains) ou Stage 3 (actifs dépréciés) peuvent faire l’objet d’un retour en Stage 1 (actifs sains). Au 31/12/2023, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou n’est pas concernée. 3.1.4 Concentrations du risque de crédit Les valeurs comptables et montants des engagements sont présentés nets de dépréciations et de provisions. Exposition au risque de crédit par catégories de risque de crédit Les catégories de risques de crédit sont présentées par intervalles de probabilité de défaut. La correspondance entre les notations internes et les intervalles de probabilité de défaut est détaillée dans le chapitre « Facteurs de risques et informations prudentielles – Gestion du risque de crédit ». ACTIFS FINANCIERS AU COÛT AMORTI (HORS OPÉRATIONS INTERNES AU CRÉDIT AGRICOLE) Au 31 décembre 2023 Au 31 décembre 2022 Valeur comptable Valeur comptable Actifs sains Actifs sains Catégories de risque Actifs Actifs Actifs Actifs de crédit Actifs Actifs soumis à soumis à dépréciés Total soumis à soumis à dépréciés Total une ECL 12 une ECL à (Stage 3) une ECL 12 une ECL à (Stage 3) mois maturité mois maturité En milliers d'euros (Stage 1) (Stage 2) (Stage 1) (Stage 2) Clientèle de détail PD ≤ 0,5% 7 399 391 121 788 7 521 179 7 377 538 78 384 7 455 922 0,5% < PD ≤ 2% 847 139 418 089 1 265 228 859 987 308 744 1 168 731 2% < PD ≤ 20% 246 909 396 476 643 385 279 593 354 318 633 911 20% < PD < 100% 19 880 19 880 19 060 19 060 PD = 100% 125 085 125 085 122 065 122 065 Total Clientèle de détail 8 493 439 956 233 125 085 9 574 757 8 517 118 760 506 122 065 9 399 689 Hors clientèle de détail PD ≤ 0,6% 2 494 108 35 172 2 529 280 2 591 105 70 895 2 662 000 0,6% < PD < 12% 846 337 119 892 966 229 812 807 117 775 930 582 12% ≤ PD < 100% 47 167 47 167 33 828 33 828 PD = 100% 57 605 57 605 55 144 55 144 Total Hors clientèle de détail 3 340 445 202 231 57 605 3 600 281 3 403 912 222 498 55 144 3 681 554 Dépréciations - 61 029 - 81 986 - 102 135 - 245 150 - 62 347 - 85 535 - 103 213 - 251 095 Total 11 772 855 1 076 478 80 555 12 929 888 11 858 683 897 469 73 996 12 830 148 120 RAPPORT FINANCIER 2023 COMPTES CONSOLIDÉS ACTIFS FINANCIERS À LA JUSTE VALEUR PAR CAPITAUX PROPRES RECYCLABLES Au 31 décembre 2023 Au 31 décembre 2022 Valeur comptable Valeur comptable Actifs sains Actifs sains Catégories de risque Actifs Actifs Actifs Actifs de crédit Actifs Actifs soumis à soumis à dépréciés Total soumis à soumis à dépréciés Total une ECL 12 une ECL à (Stage 3) une ECL 12 une ECL à (Stage 3) mois maturité mois maturité En milliers d'euros (Stage 1) (Stage 2) (Stage 1) (Stage 2) Clientèle de détail PD ≤ 0,5% - - - - - - 0,5% < PD ≤ 2% - - - - - - 2% < PD ≤ 20% - - - - - - 20% < PD < 100% - - - - PD = 100% - - - - Total Clientèle de détail - - - - - - - - Hors clientèle de détail PD ≤ 0,6% 21 340 - 21 340 22 483 - 22 483 0,6% < PD < 12% - 3 784 3 784 - 2 040 2 040 12% ≤ PD < 100% - - - - PD = 100% - - - - Total Hors clientèle de détail 21 340 3 784 - 25 124 22 483 2 040 - 24 523 Total 21 340 3 784 - 25 124 22 483 2 040 - 24 523 ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT (HORS OPÉRATIONS INTERNES AU CRÉDIT AGRICOLE) Au 31 décembre 2023 Au 31 décembre 2022 Montant de l'engagement Montant de l'engagement Engagements sains Engagements sains Catégories de Engagements Engagements Engagements Engagements Engagements Engagements risque de crédit soumis soumis soumis soumis provisionnés Total provisionnés Total à une ECL à une ECL (Stage 3) à une ECL à une ECL (Stage 3) 12 mois à maturité 12 mois à maturité En milliers d'euros (Stage 1) (Stage 2) (Stage 1) (Stage 2) Clientèle de détail PD ≤ 0,5% 559 883 3 950 563 833 706 811 8 185 714 996 0,5% < PD ≤ 2% 64 341 11 769 76 110 80 069 8 639 88 708 2% < PD ≤ 20% 21 373 13 604 34 977 28 036 11 487 39 523 20% < PD < 100% 1 827 1 827 3 059 3 059 PD = 100% 5 233 5 233 6 434 6 434 Total Clientèle de détail 645 597 31 150 5 233 681 980 814 916 31 370 6 434 852 720 Hors clientèle de PD ≤ 0,6% 302 213 5 001 307 214 334 197 3 097 337 294 détail 0,6% < PD < 12% 201 541 9 211 210 752 168 387 17 388 185 775 12% ≤ PD < 100% 1 434 1 434 8 310 8 310 PD = 100% 6 541 6 541 7 834 7 834 Total Hors clientèle de détail 503 754 15 646 6 541 525 941 502 584 28 795 7 834 539 213 Provisions (1) - 17 698 - 4 053 - 2 166 - 23 917 - 14 437 - 9 057 - 3 064 - 26 558 Total 1 131 653 42 743 9 608 1 184 004 1 303 063 51 108 11 204 1 365 375 (1) Les pertes attendues ou avérées relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. 121 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 ENGAGEMENTS DE GARANTIE (HORS OPÉRATIONS INTERNES AU CRÉDIT AGRICOLE) Au 31 décembre 2023 Au 31 décembre 2022 Montant de l'engagement Montant de l'engagement Engagements sains Engagements sains Catégories de Engagements Engagements Engagements Engagements Engagements Engagements risque de crédit soumis soumis soumis soumis provisionnés Total provisionnés Total à une ECL à une ECL (Stage 3) à une ECL à une ECL (Stage 3) 12 mois à maturité 12 mois à maturité En milliers d'euros (Stage 1) (Stage 2) (Stage 1) (Stage 2) Clientèle de détail PD ≤ 0,5% 12 011 51 12 062 13 207 106 13 313 0,5% < PD ≤ 2% 3 244 271 3 515 4 226 390 4 616 2% < PD ≤ 20% 1 453 472 1 925 1 462 419 1 881 20% < PD < 100% 25 25 56 56 PD = 100% 430 430 447 447 Total Clientèle de détail 16 708 819 430 17 957 18 895 971 447 20 313 Hors clientèle de PD ≤ 0,6% 261 768 3 772 265 540 284 980 40 285 020 détail 0,6% < PD < 12% 47 274 23 995 71 269 37 940 4 819 42 759 12% ≤ PD < 100% 1 584 1 584 160 160 PD = 100% 6 601 6 601 5 624 5 624 Total Hors clientèle de détail 309 042 29 351 6 601 344 994 322 920 5 019 5 624 333 563 Provisions (1) - 7 727 - 8 183 - 4 734 - 20 644 - 2 585 - 3 332 - 3 095 - 9 012 TOTAL 318 023 21 987 2 297 342 307 339 230 2 658 2 976 344 864 (1) Les pertes attendues ou avérées relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Concentrations du risque de crédit par agent économique ACTIFS FINANCIERS AU COÛT AMORTI PAR AGENT ECONOMIQUE (HORS OPÉRATIONS INTERNES AU CRÉDIT AGRICOLE) Au 31 décembre 2023 Au 31 décembre 2022 Valeur comptable Valeur comptable Actifs sains Actifs sains Dépréciation Dépréciation Actifs Actifs Actifs soumis Dépréciation Actifs soumis Dépréciation des actifs au Actifs soumis Dépréciation Actifs soumis Dépréciation des actifs au dépréciés Total brut dépréciés Total brut à une ECL des actifs au à une ECL des actifs au coût amorti - à une ECL des actifs au à une ECL des actifs au coût amorti - (Stage 3) (Stage 3) 12 mois coût amorti - à maturité coût amorti - Stage 3 12 mois coût amorti - à maturité coût amorti - Stage 3 (en milliers d’euros) (Stage 1) Stage 1 (Stage 2) Stage 2 (Stage 1) Stage 1 (Stage 2) Stage 2 Administration générale 965 536 - 548 261 -2 - - 965 797 1 019 072 - 444 142 - - - 1 019 214 Banques centrales - - - - - - - - - - - - - - Etablissements de crédit 144 194 - 159 - - - - 144 194 188 680 - 26 - - - - 188 680 Grandes entreprises 2 230 715 - 48 918 201 970 - 32 914 57 605 - 38 979 2 490 290 2 196 160 - 48 895 222 356 - 38 016 55 144 - 37 297 2 473 660 Clientèle de détail 8 493 439 - 11 404 956 233 - 49 070 125 085 - 63 156 9 574 757 8 517 118 - 12 982 760 506 - 47 519 122 065 - 65 916 9 399 689 Total 11 833 884 - 61 029 1 158 464 - 81 986 182 690 - 102 135 13 175 038 11 921 030 - 62 347 983 004 - 85 535 177 209 - 103 213 13 081 243 ACTIFS FINANCIERS À LA JUSTE VALEUR PAR CAPITAUX PROPRES RECYCLABLES PAR AGENT ÉCONOMIQUE Au 31 décembre 2023 Au 31 décembre 2022 Valeur comptable Valeur comptable Actifs sains Actifs sains Dont Dont Dont Dont Actifs dépréciation Dont Dont Actifs dépréciation Actifs soumis dépréciation Actifs soumis dépréciation dépréciés des actifs à la Total Actifs soumis dépréciation Actifs soumis dépréciation dépréciés des actifs à la Total à une ECL 12 des actifs à la à une ECL des (Stage 3) JV par OCI - à une ECL 12 des actifs à la à une ECL des (Stage 3) JV par OCI - actifs à la actifs à la mois JV par OCI - à(Stage maturité JV par OCI mois JV par OCI - à(Stage Stage 3 maturité JV par OCI Stage 3 - - (en milliers d’euros) (Stage 1) 2) (Stage 1) 2) Stage 1 Stage 2 Stage 1 Stage 2 Administration générale 15 208 -8 - - - - 15 208 14 952 - 10 - - - - 14 952 Banques centrales - - - - - - - - - - - - - - Etablissements de crédit - - - - - - - - - - - - - - Grandes entreprises 6 132 -4 3 784 - 291 - - 9 916 7 531 - 13 2 040 - 38 - - 9 571 Clientèle de détail - - - - - - - - - - - - - - Total 21 340 - 12 3 784 - 291 - - 25 124 22 483 - 23 2 040 - 38 - - 24 523 DETTES ENVERS LA CLIENTÈLE PAR AGENT ÉCONOMIQUE (en milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Administration générale 2 643 1 812 Grandes entreprises 1 756 285 1 805 838 Clientèle de détail 3 256 349 2 919 371 Total Dettes envers la clientèle 5 015 277 4 727 021 122 RAPPORT FINANCIER 2023 COMPTES CONSOLIDÉS ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT PAR AGENT ÉCONOMIQUE (HORS OPÉRATIONS INTERNES AU CRÉDIT AGRICOLE) Au 31 décembre 2023 Au 31 décembre 2022 Montant de l'engagement Montant de l'engagement Engagements sains Engagements sains Provisions Provisions sur sur Engagements Provisions Engagements Provisions Engagements Engagements Provisions Engagements Provisions Engagements provisionnés engagements sur sur sur sur engagements Total brut soumis à une engagements soumis à engagements Total brut soumis à une soumis à provisionnés soumis à une engagements engagements soumis à une ECL (Stage 3 (Stage 3 à une une ECL à soumis à une ECL 12 Mois ECL à une une ECL à ECL 12 Mois 12 mois soumis maturité ECL 12 Mois (Stage 3) 12 mois soumis maturité soumis à une (Stage 3) ECL 12 Mois ECL 12 Mois ECL 12 Mois (en milliers d’euros) (Stage 1) (Stage 2) (Stage 1) (Stage 2) (Stage 1) (1) (Stage 2) (1) (Stage 1) (1) (Stage 2) (1) Administration générale 16 413 -7 - - - - 16 413 13 815 -7 - - - - 13 815 Banques centrales - - - - - - - - - - - - - - Etablissements de crédit - - - - - - - - - - - - - - Grandes entreprises 487 341 - 16 403 15 646 - 2 261 6 541 - 1 866 509 528 488 769 - 12 848 28 795 - 6 531 7 834 - 3 064 525 398 Clientèle de détail 645 597 - 1 288 31 150 - 1 792 5 233 - 300 681 980 814 916 - 1 582 31 370 - 2 526 6 434 - 852 720 Total 1 149 351 - 17 698 46 796 - 4 053 11 774 - 2 166 1 207 921 1 317 500 - 14 437 60 165 - 9 057 14 268 - 3 064 1 391 933 (1) Les pertes attendues ou avérées relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. ENGAGEMENTS DE GARANTIE PAR AGENT ÉCONOMIQUE (HORS OPÉRATIONS INTERNES AU CRÉDIT AGRICOLE) Au 31 décembre 2023 Au 31 décembre 2022 Montant de l'engagement Montant de l'engagement Engagements sains Engagements sains Provisions Provisions sur sur Engagements Provisions Engagements Provisions Engagements engagements Engagements Provisions Engagements Provisions Engagements engagements sur sur provisionnés soumis à une Total brut soumis à une sur sur soumis à une engagements soumis à soumis à engagements provisionnés soumis à une Total brut ECL engagements (Stage 3 engagements (Stage 3 à une une ECL à soumis à une ECL 12 Mois ECL à une une ECL à ECL 12 Mois 12 mois soumis 12 mois soumis maturité soumis à une 12 Mois maturité ECL 12 Mois (Stage 3) (Stage 3) (en milliers d’euros) (Stage 1) ECL (Stage 2) (Stage 1) ECL 12 Mois (Stage 2) ECL 12 Mois (Stage 1) (1) (Stage 2) (1) (Stage 1) (1) (Stage 2) (1) Administration générale - - - - - - - - - - - - - - Banques centrales - - - - - - - - - - - - - - Etablissements de crédit 39 211 - - - - - 39 211 20 713 - - - - - 20 713 Grandes entreprises 269 831 - 7 584 29 351 - 7 935 6 601 - 4 630 305 783 302 207 - 2 350 5 019 - 2 839 5 624 - 2 997 312 850 Clientèle de détail 16 708 - 143 819 - 248 430 - 104 17 957 18 895 - 235 971 - 493 447 - 98 20 313 Total 325 750 - 7 727 30 170 - 8 183 7 031 - 4 734 362 951 341 815 - 2 585 5 990 - 3 332 6 071 - 3 095 353 876 (1) Les pertes attendues ou avérées relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Concentrations du risque de crédit par zone géographique ACTIFS FINANCIERS AU COÛT AMORTI PAR ZONE GÉOGRAPHIQUE (HORS OPÉRATIONS INTERNES AU CRÉDIT AGRICOLE) Au 31 décembre 2023 Au 31 décembre 2022 Valeur comptable Valeur comptable Actifs sains Actifs sains Actifs soumis Actifs dépréciés Actifs soumis Actifs dépréciés Actifs soumis Total Actifs soumis Total à une ECL à (Stage 3) à une ECL à (Stage 3) à une ECL 12 à une ECL 12 maturité maturité mois (Stage 1) mois (Stage 1) (en milliers d’euros) (Stage 2) (Stage 2) France (y compris 11 705 350 1 156 408 181 861 13 043 619 11 802 547 981 444 176 803 12 960 794 DROM-COM) Autres pays de l'Union 97 178 611 82 97 871 90 614 717 85 91 416 européenne Autres pays d'Europe 11 138 652 186 11 976 8 827 82 315 9 224 Amérique du Nord 7 918 20 4 7 942 10 904 79 3 10 986 Amériques centrale et 1 021 241 - 1 262 626 681 - 1 307 du Sud Afrique et Moyen-Orient 3 210 532 555 4 297 4 172 1 - 4 173 Asie et Océanie 3 032 - 2 3 034 3 296 - 3 3 299 (hors Japon) Japon 31 - - 31 44 - - 44 Organismes 5 006 - - 5 006 - - - - supra-nationaux Dépréciations - 61 029 - 81 986 - 102 135 - 245 150 - 62 347 - 85 535 - 103 213 - 251 095 Total 11 772 855 1 076 478 80 555 12 929 888 11 858 683 897 469 73 996 12 830 148 123 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 ACTIFS FINANCIERS À LA JUSTE VALEUR PAR CAPITAUX PROPRES RECYCLABLES PAR ZONE GÉOGRAPHIQUE Au 31 décembre 2023 Au 31 décembre 2022 Valeur comptable Valeur comptable Actifs sains Actifs sains Actifs soumis Actifs dépréciés Actifs soumis Actifs dépréciés Actifs soumis Total Actifs soumis Total à une ECL à (Stage 3) à une ECL à (Stage 3) à une ECL 12 à une ECL 12 maturité maturité mois (Stage 1) mois (Stage 1) (en milliers d’euros) (Stage 2) (Stage 2) France (y compris 6 140 3 784 - 9 924 7 541 2 040 - 9 581 DROM-COM) Autres pays de l'Union 15 200 - - 15 200 14 942 - - 14 942 européenne Autres pays d'Europe - - - - - - - - Amérique du Nord - - - - - - - - Amériques centrale et - - - - - - - - du Sud Afrique et Moyen-Orient - - - - - - - - Asie et Océanie - - - - - - - - (hors Japon) Japon - - - - - - - - Organismes - - - - - - - - supra-nationaux Total 21 340 3 784 - 25 124 22 483 2 040 - 24 523 DETTES ENVERS LA CLIENTÈLE PAR ZONE GÉOGRAPHIQUE (en milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 France (y compris DROM-COM) 4 990 472 4 706 895 Autres pays de l'Union européenne 7 262 5 874 Autres pays d'Europe 7 713 6 083 Amérique du Nord 3 897 3 550 Amériques centrale et du Sud 335 720 Afrique et Moyen-Orient 2 583 1 383 Asie et Océanie (hors Japon) 3 003 2 501 Japon 12 15 Organismes supra-nationaux - - Total Dettes envers la clientèle 5 015 277 4 727 021 124 RAPPORT FINANCIER 2023 COMPTES CONSOLIDÉS ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT PAR ZONE GÉOGRAPHIQUE (HORS OPÉRATIONS INTERNES AU CRÉDIT AGRICOLE) Au 31 décembre 2023 Au 31 décembre 2022 Montant de l’engagement Montant de l’engagement Engagements sains Engagements sains Engagements Engagements Engagements Engagements Engagements Engagements soumis à une soumis à une provisionnés Total soumis à une soumis à une provisionnés Total ECL 12 mois ECL à maturité (Stage 3) ECL 12 mois ECL à maturité (Stage 3) (en milliers d’euros) (Stage 1) (Stage 2) (Stage 1) (Stage 2) France (y compris 1 148 124 46 771 11 774 1 206 669 1 316 483 60 137 14 268 1 390 888 DROM-COM) Autres pays de l'Union 254 6 - 260 176 5 - 181 européenne Autres pays d'Europe 483 7 - 490 666 7 - 673 Amérique du Nord 249 2 - 251 38 11 - 49 Amériques centrale et 2 - - 2 28 - - 28 du Sud Afrique et Moyen-Orient 182 10 - 192 48 4 - 52 Asie et Océanie 57 - - 57 61 1 - 62 (hors Japon) Japon - - - - - - - - Organismes - - - - - - - - supra-nationaux Provisions (1) - 17 698 - 4 053 - 2 166 - 23 917 - 14 437 - 9 057 - 3 064 - 26 558 Total 1 131 653 42 743 9 608 1 184 004 1 303 063 51 108 11 204 1 365 375 1) Les pertes attendues ou avérées relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. ENGAGEMENTS DE GARANTIE PAR ZONE GÉOGRAPHIQUE (HORS OPÉRATIONS INTERNES AU CRÉDIT AGRICOLE) Au 31 décembre 2023 Au 31 décembre 2022 Montant de l’engagement Montant de l’engagement Engagements sains Engagements sains Engagements Engagements Engagements Engagements Engagements Engagements soumis à une soumis à une provisionnés Total soumis à une soumis à une provisionnés Total ECL 12 mois ECL à maturité (Stage 3) ECL 12 mois ECL à maturité (Stage 3) (en milliers d’euros) (Stage 1) (Stage 2) (Stage 1) (Stage 2) France (y compris 325 750 30 170 7 031 362 951 341 815 5 990 6 071 353 876 DROM-COM) Autres pays de l'Union - - - - - - - - européenne Autres pays d'Europe - - - - - - - - Amérique du Nord - - - - - - - - Amériques centrale et - - - - - - - - du Sud Afrique et Moyen-Orient - - - - - - - - Asie et Océanie - - - - - - - - (hors Japon) Japon - - - - - - - - Organismes - - - - - - - - supra-nationaux Provisions (1) - 7 727 - 8 183 - 4 734 - 20 644 - 2 585 - 3 332 - 3 095 - 9 012 Total 318 023 21 987 2 297 342 307 339 230 2 658 2 976 344 864 (1) Les pertes attendues ou avérées relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. 125 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 3.1.5 Informations sur les actifs financiers en souffrance ou dépréciés individuellement ACTIFS FINANCIERS EN SOUFFRANCE OU DÉPRÉCIÉS INDIVIDUELLEMENT PAR AGENT ÉCONOMIQUE Valeur comptable au 31 décembre 2023 Actifs sans augmentation Actifs avec augmentation significative du risque de crédit significative du risque de crédit Actifs dépréciés (Stage 3) depuis la comptabilisation initiale depuis la comptabilisation initiale (Stage 1) mais non dépréciés (Stage 2) > 30 jours > 30 jours > 30 jours ≤ 30 jours à ≤ 90 > 90 jours ≤ 30 jours à ≤ 90 > 90 jours ≤ 30 jours à ≤ 90 > 90 jours (en millions d’euros) jours jours jours Titres de dettes - - - - - - - - - Administration générale - - - - - - - - - Banques centrales - - - - - - - - - Etablissements de crédit - - - - - - - - - Grandes entreprises - - - - - - - - - Clientèle de détail - - - - - - - - - Prêts et créances 122 421 394 - 23 106 6 011 4 4 638 4 980 40 675 Administration générale 53 449 - - - - - - - - Banques centrales - - - - - - - - - Etablissements de crédit - - - - - - - - - Grandes entreprises 43 864 - - 2 673 83 - 892 840 8 342 Clientèle de détail 25 108 394 - 20 433 5 928 4 3 746 4 140 32 333 Total 122 421 394 - 23 106 6 011 4 4 638 4 980 40 675 Valeur comptable au 31 décembre 2022 Actifs sans augmentation Actifs avec augmentation significative du risque de crédit significative du risque de crédit Actifs dépréciés (Stage 3) depuis la comptabilisation initiale depuis la comptabilisation initiale (Stage 1) mais non dépréciés (Stage 2) > 30 jours > 30 jours > 30 jours ≤ 30 jours à ≤ 90 > 90 jours ≤ 30 jours à ≤ 90 > 90 jours ≤ 30 jours à ≤ 90 > 90 jours (en millions d’euros) jours jours jours Titres de dettes - - - - - - - - - Administration générale - - - - - - - - - Banques centrales - - - - - - - - - Etablissements de crédit - - - - - - - - - Grandes entreprises - - - - - - - - - Clientèle de détail - - - - - - - - - Prêts et créances 150 635 477 - 28 746 5 569 42 3 290 2 406 35 211 Administration générale 57 801 - - - - - - - - Banques centrales - - - - - - - - - Etablissements de crédit - - - - - - - - - Grandes entreprises 74 736 - - 8 868 1 255 - 608 89 6 369 Clientèle de détail 18 098 477 - 19 878 4 314 42 2 682 2 317 28 842 Total 150 635 477 - 28 746 5 569 42 3 290 2 406 35 211 3-2 EXPOSITIONS AU RISQUE SOUVERAIN Le périmètre des expositions souveraines recensées couvre les expositions à l’État, hors collectivités locales. Les créances fiscales sont exclues du recensement. L’exposition aux dettes souveraines correspond à une exposition nette de dépréciation (valeur au bilan) présentée à la fois brute et nette de couverture. Les expositions de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou au risque souverain sont les suivantes : 126 RAPPORT FINANCIER 2023 COMPTES CONSOLIDÉS ACTIVITÉ BANCAIRE 31/12/2023 Expositions nettes de dépréciations Actifs financiers à la juste valeur par résultat Actifs financiers à Total activité Total activité Autres actifs la juste valeur par Actifs financiers Actifs financiers banque brut de Couvertures banque net de financiers à la capitaux propres au coût amorti détenus à des fins couvertures couvertures juste valeur par recyclables de transaction (en milliers d’euros) résultat Allemagne - - 15 208 27 056 42 264 - 42 264 Arabie Saoudite - - - - - - - Argentine - - - - - - - Autriche - - - - - - - Belgique - - - - - - - Brésil - - - - - - - Chine - - - - - - - Egypte - - - - - - - Espagne - - - - - - - Etats-Unis - - - - - - - France - - - 275 504 275 504 1 142 276 646 Hong Kong - - - - - - - Italie - - - - - - - Japon - - - - - - - Liban - - - - - - - Maroc - - - - - - - Pologne - - - - - - - Royaume-Uni - - - - - - - Russie - - - - - - - Ukraine - - - - - - - Venezuela - - - - - - - Autres pays souverains - - - - - - - Total - - 15 208 302 560 317 768 1 142 318 910 31/12/2022 Expositions nettes de dépréciations Actifs financiers à la juste valeur par résultat Actifs financiers à Total activité Total activité Autres actifs la juste valeur par Actifs financiers Actifs financiers banque brut de Couvertures banque net de financiers à la capitaux propres au coût amorti détenus à des fins couvertures couvertures juste valeur par recyclables de transaction (en milliers d’euros) résultat Allemagne - - 14 952 26 805 41 757 - 41 757 Arabie Saoudite - - - - - - - Argentine - - - - - - - Autriche - - - - - - - Belgique - - - - - - - Brésil - - - - - - - Chine - - - - - - - Egypte - - - - - - - Espagne - - - - - - - Etats-Unis - - - - - - - France - - - 282 539 282 539 - 282 539 Hong Kong - - - - - - - Italie - - - - - - - Japon - - - - - - - Liban - - - - - - - Maroc - - - - - - - Pologne - - - - - - - Royaume-Uni - - - - - - - Russie - - - - - - - Ukraine - - - - - - - Venezuela - - - - - - - Autres pays souverains - - - - - - - Total - - 14 952 309 344 324 296 - 324 296 127 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 3-3 RISQUE DE MARCHÉ (Cf. Rapport de gestion – Chapitre 5 « Facteurs de risques » – 5.3.5 « Risques de marché ») Opérations sur instruments dérivés : analyse par durée résiduelle La ventilation des valeurs de marché des instruments dérivés est présentée par maturité contractuelle résiduelle. INSTRUMENTS DÉRIVÉS DE COUVERTURE – JUSTE VALEUR ACTIF 31/12/2023 Opérations sur marchés organisés et de gré à gré Total en valeur de (en milliers d’euros) ≤1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans marché Instruments de taux d'intérêt 4 107 48 266 119 127 171 500 Instruments de devises - - - - Autres instruments - - - - Sous-total 4 107 48 266 119 127 171 500 Opérations de change à terme - - - - Total Juste valeur des instruments dérivés de couverture - Actif 4 107 48 266 119 127 171 500 31/12/2022 Opérations sur marchés organisés et de gré à gré Total en valeur de (en milliers d’euros) ≤1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans marché Instruments de taux d'intérêt 1 202 79 938 213 846 294 986 Instruments de devises - - - - Autres instruments - - - - Sous-total 1 202 79 938 213 846 294 986 Opérations de change à terme - - - - Total Juste valeur des instruments dérivés de couverture - Actif 1 202 79 938 213 846 294 986 INSTRUMENTS DÉRIVÉS DE COUVERTURE – JUSTE VALEUR PASSIF 31/12/2023 Opérations sur marchés organisés et de gré à gré Total en valeur de (en milliers d’euros) ≤1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans marché Instruments de taux d'intérêt 13 137 5 466 11 265 29 129 Instruments de devises - - - - Autres instruments - - - - Sous-total 13 137 5 466 11 265 29 129 Opérations de change à terme - - - - Total Juste valeur des instruments dérivés de couverture - Passif 13 137 5 466 11 265 29 129 31/12/2022 Opérations sur marchés organisés et de gré à gré Total en valeur de (en milliers d’euros) ≤1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans marché Instruments de taux d'intérêt 11 090 33 315 2 094 46 499 Instruments de devises - - - - Autres instruments - - - - Sous-total 11 090 33 315 2 094 46 499 Opérations de change à terme - - - - Total Juste valeur des instruments dérivés de couverture - Passif 11 090 33 315 2 094 46 499 INSTRUMENTS DÉRIVÉS DE TRANSACTION – JUSTE VALEUR ACTIF 31/12/2023 Opérations sur marchés organisés et de gré à gré Total en valeur de (en milliers d’euros) ≤1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans marché Instruments de taux d'intérêt - 1 509 58 781 60 290 Instruments de devises et or 240 - - 240 Autres instruments 6 089 - 62 6 151 Sous-total 6 329 1 509 58 843 66 681 Opérations de change à terme 1 202 - - 1 202 Total Juste valeur des instruments dérivés de transaction - Actif 7 531 1 509 58 843 67 883 128 RAPPORT FINANCIER 2023 COMPTES CONSOLIDÉS 31/12/2022 Opérations sur marchés organisés et de gré à gré Total en valeur de (en milliers d’euros) ≤1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans marché Instruments de taux d'intérêt 1 1 207 84 572 85 780 Instruments de devises et or 175 - - 175 Autres instruments 5 927 - 70 5 997 Sous-total 6 103 1 207 84 642 91 952 Opérations de change à terme 1 407 40 - 1 447 Total Juste valeur des instruments dérivés de transaction - Actif 7 510 1 247 84 642 93 399 INSTRUMENTS DÉRIVÉS DE TRANSACTION – JUSTE VALEUR PASSIF 31/12/2023 Opérations sur marchés organisés et de gré à gré Total en valeur de (en milliers d’euros) ≤1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans marché Instruments de taux d'intérêt - 1 509 58 813 60 322 Instruments de devises et or 240 - - 240 Autres instruments 541 - - 541 Sous-total 781 1 509 58 813 61 103 Opérations de change à terme 1 172 - - 1 172 Total Juste valeur des instruments dérivés de transaction - Passif 1 953 1 509 58 813 62 275 31/12/2022 Opérations sur marchés organisés et de gré à gré Total en valeur de (en milliers d’euros) ≤1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans marché Instruments de taux d'intérêt 1 1 207 84 615 85 823 Instruments de devises et or 199 - - 199 Autres instruments 823 - - 823 Sous-total 1 023 1 207 84 615 86 845 Opérations de change à terme 1 383 40 - 1 423 Total Juste valeur des instruments dérivés de transaction - Passif 2 406 1 247 84 615 88 268 OPÉRATIONS SUR INSTRUMENTS DÉRIVÉS : MONTANT DES ENGAGEMENTS 31/12/2023 31/12/2022 (en milliers d’euros) Total encours notionnel Total encours notionnel Instruments de taux d'intérêt 5 167 704 5 163 598 Instruments de devises et or 92 402 15 732 Autres instruments 1 418 1 418 Sous-total 5 261 524 5 180 748 Opérations de change à terme 84 384 70 868 Total Notionnels 5 345 908 5 251 616 Risque de change (Cf. Rapport de gestion – Chapitre 5 « Facteurs de risques » – 5.3.6-III « Risque de change ») 129 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 3-4 RISQUE DE LIQUIDITÉ ET DE FINANCEMENT (Cf. Rapport de gestion – Chapitre 5 « Facteurs de risques » – 5.3.6-IV «Risque de liquidité et de financement ») PRÊTS ET CRÉANCES SUR LES ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDIT ET SUR LA CLIENTÈLE PAR DURÉE RÉSIDUELLE 31/12/2023 > 3 mois > 1 an ≤ 3 mois > 5 ans Indéterminée Total En milliers d'euros à ≤ 1 an à ≤ 5 ans Prêts et créances émis sur les établissements de crédit (y compris 571 054 25 164 1 007 309 203 666 69 1 807 262 opérations internes au Crédit Agricole) Prêts et créances émis sur la clientèle (dont location-financement) 586 445 1 098 241 4 084 833 6 783 397 33 974 12 586 890 Total 1 157 499 1 123 405 5 092 142 6 987 063 34 043 14 394 152 Dépréciations - 244 710 Total Prêts et créances sur les établissements de crédit et sur la clientèle 14 149 442 31/12/2022 > 3 mois > 1 an ≤ 3 mois > 5 ans Indéterminée Total En milliers d'euros à ≤ 1 an à ≤ 5 ans Prêts et créances émis sur les établissements de crédit (y compris 923 513 257 465 905 337 28 658 34 2 115 007 opérations internes au Crédit Agricole) Prêts et créances émis sur la clientèle (dont location-financement) 714 357 1 069 074 4 006 393 6 588 803 39 799 12 418 426 Total 1 637 870 1 326 539 4 911 730 6 617 461 39 833 14 533 433 Dépréciations - 250 857 Total Prêts et créances sur les établissements de crédit et sur la clientèle 14 282 576 DETTES ENVERS LES ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDIT ET LA CLIENTÈLE PAR DURÉE RÉSIDUELLE 31/12/2023 > 3 mois > 1 an ≤ 3 mois > 5 ans Indéterminée Total En milliers d'euros à ≤ 1 an à ≤ 5 ans Dettes envers les établissements de crédit (y compris opérations internes 966 735 1 312 005 4 203 541 2 035 507 295 8 518 005 au Crédit Agricole) Dettes envers la clientèle 3 936 055 312 438 766 514 270 - 5 015 277 Total Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle 4 902 790 1 624 443 4 970 055 2 035 777 295 13 533 282 31/12/2022 > 3 mois > 1 an ≤ 3 mois > 5 ans Indéterminée Total En milliers d'euros à ≤ 1 an à ≤ 5 ans Dettes envers les établissements de crédit (y compris opérations internes 854 857 1 809 727 4 589 963 1 548 880 311 8 803 660 au Crédit Agricole) Dettes envers la clientèle 4 344 342 115 930 266 364 384 1 4 727 021 Total Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle 5 199 199 1 925 657 4 856 327 1 549 264 312 13 530 681 DETTES REPRÉSENTÉES PAR UN TITRE ET DETTES SUBORDONNÉES 31/12/2023 > 3 mois > 1 an ≤ 3 mois > 5 ans Indéterminée Total En milliers d'euros à ≤ 1 an à ≤ 5 ans Dettes représentées par un titre Bons de caisse - - - - - - Titres du marché interbancaire - - - - - - Titres de créances négociables 40 094 20 000 - - - 60 094 Emprunts obligataires 294 - - 34 594 - 34 888 Autres dettes représentées par un titre - - - - - - Total Dettes représentées par un titre 40 388 20 000 - 34 594 - 94 982 Dettes subordonnées Dettes subordonnées à durée déterminée - - - - - - Dettes subordonnées à durée indéterminée - - - - - - Dépôts de garantie à caractère mutuel - - - - - - Titres et emprunts participatifs - - - - - - Total Dettes subordonnées - - - - - - 130 RAPPORT FINANCIER 2023 COMPTES CONSOLIDÉS 31/12/2022 > 3 mois > 1 an ≤ 3 mois > 5 ans Indéterminée Total En milliers d'euros à ≤ 1 an à ≤ 5 ans Dettes représentées par un titre Bons de caisse - - - - - - Titres du marché interbancaire - - - - - - Titres de créances négociables - - - - - - Emprunts obligataires 218 - - 53 685 - 53 903 Autres dettes représentées par un titre - - - - - - Total Dettes représentées par un titre 218 - - 53 685 - 53 903 Dettes subordonnées Dettes subordonnées à durée déterminée - - - - - - Dettes subordonnées à durée indéterminée - - - - - - Dépôts de garantie à caractère mutuel - - - - - - Titres et emprunts participatifs - - - - - - Total Dettes subordonnées - - - - - - GARANTIES FINANCIÈRES EN RISQUE DONNÉES PAR MATURITÉ ATTENDUE Les montants présentés correspondent au montant attendu d’appel des garanties financières en risque, c’est-à-dire qui ont fait l’objet de provisions ou qui sont sous surveillance. 31/12/2023 > 3 mois > 1 an ≤ 3 mois > 5 ans Indéterminée Total En milliers d'euros à ≤ 1 an à ≤ 5 ans Garanties financières données - - - - - - 31/12/2022 > 3 mois > 1 an ≤ 3 mois > 5 ans Indéterminée Total En milliers d'euros à ≤ 1 an à ≤ 5 ans Garanties financières données 3 115 - - - - 3 115 Les échéances contractuelles des instruments dérivés sont présentées dans la note 3.3 «Risque de marché». 3-5 COMPTABILITÉ DE COUVERTURE (Cf. Note 3.3 «Risque de marché» et rapport de gestion – Chapitre 5 « Facteurs de risques » – 5.3.6-V « Politique de couverture ») Couverture de juste valeur Les couvertures de juste valeur modifient le risque induit par les variations de juste valeur d’un instrument à taux fixe causées par des changements de taux d’intérêts. Ces couvertures transforment des actifs ou des passifs à taux fixe en éléments à taux variable. Les couvertures de juste valeur comprennent notamment la couverture de prêts, de titres, de dépôts et de dettes subordonnées à taux fixe. Couverture de flux de trésorerie Les couvertures de flux de trésorerie modifient notamment le risque inhérent à la variabilité des flux de trésorerie liés à des instruments portant intérêt à taux variable. Les couvertures de flux de trésorerie comprennent notamment les couvertures de prêts et de dépôts à taux variable. Couverture d’un investissement net en devise Les couvertures des investissements nets en devises modifient le risque inhérent aux fluctuations des taux de change liées aux participations dans les filiales en devise étrangères. Instruments dérivés de couverture 31/12/2023 31/12/2022 Valeur marché Montant Valeur marché Montant (en milliers d’euros) positive négative Notionnel positive négative Notionnel Couverture de juste valeur 171 500 29 129 3 748 438 294 986 46 499 3 840 832 Couverture de flux de trésorerie - - - - - - Couverture d'investissements nets dans une activité à l'étranger - - - - - - Total Instruments dérivés de couverture 171 500 29 129 3 748 438 294 986 46 499 3 840 832 Le Groupe applique, conformément à nos Principes et Méthodes Comptables pour la couverture de juste valeur d’un portefeuille d’éléments de taux d’intérêt, d’un portefeuille d’actifs ou de passifs financiers, la norme IAS 39 tel qu’adoptée par l’Union européenne (version carve-out). Les dispositions de la norme permettent notamment d’inclure les dépôts à vue faiblement ou non rémunérés dans cette relation de couverture. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou n’a pas constaté de déqualification significative dans le cadre de l’exercice 2023 au titre de ce contexte de marché de hausse des taux. 131 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 Opérations sur instruments dérivés de couverture : analyse par durée résiduelle (notionnels) La ventilation des notionnels des instruments dérivés est présentée par maturité contractuelle résiduelle. 31/12/2023 Opérations sur marchés organisés et de gré à gré Total notionnel (en milliers d’euros) ≤1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Instruments de taux d'intérêt 883 566 1 115 565 1 749 307 3 748 438 Instruments de devises - - - - Autres instruments - - - - Sous-total 883 566 1 115 565 1 749 307 3 748 438 Opérations de change à terme - - - - Total Notionnel des instruments dérivés de couverture 883 566 1 115 565 1 749 307 3 748 438 31/12/2022 Opérations sur marchés organisés et de gré à gré Total notionnel (en milliers d’euros) ≤1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Instruments de taux d'intérêt 411 292 1 628 590 1 800 950 3 840 832 Instruments de devises - - - - Autres instruments - - - - Sous-total 411 292 1 628 590 1 800 950 3 840 832 Opérations de change à terme - - - - Total Notionnel des instruments dérivés de couverture 411 292 1 628 590 1 800 950 3 840 832 La note 3.3 «Risque de marché - Opérations sur instruments dérivés : analyse par durée résiduelle» présente la ventilation des valeurs de marché des instruments dérivés de couverture par maturité contractuelle résiduelle. Couverture de juste valeur Instruments dérivés de couverture 31/12/2023 31/12/2022 Valeur comptable Variations de Valeur comptable Variations de la juste valeur la juste valeur sur la période sur la période (y compris Montant (y compris Montant Actif Passif cessation de notionnel Actif Passif cessation de notionnel couverture couverture au cours de la au cours de la (en milliers d’euros) période période Couverture de juste valeur Marchés organisés et de gré à gré 33 031 5 334 - 17 748 422 438 46 670 4 620 72 606 459 832 Taux d'intérêt 33 031 5 334 - 17 748 422 438 46 670 4 620 72 606 459 832 Change - - - - - - - - Autres - - - - - - - - Total des micro-couvertures de juste valeur 33 031 5 334 - 17 748 422 438 46 670 4 620 72 606 459 832 Couverture de la juste valeur de l'exposition au risque de taux 138 469 23 795 - 96 923 3 326 000 248 316 41 879 301 407 3 381 000 d'intérêt d'un portefeuille d'instruments financiers Total couverture de juste valeur 171 500 29 129 - 114 671 3 748 438 294 986 46 499 374 013 3 840 832 Les variations de juste valeur des dérivés de couverture sont comptabilisées au sein du poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat » au compte de résultat. 132 RAPPORT FINANCIER 2023 COMPTES CONSOLIDÉS Eléments couverts 31/12/2023 31/12/2022 Couvertures Réévaluations Couvertures Réévaluations Couvertures existantes Couvertures existantes ayant cessé de juste ayant cessé de juste Cumul des valeur sur la Cumul des valeur sur la Dont réévaluations période liées Dont réévaluations période liées Micro-Couvertures cumul des à la couverture cumul des à la couverture de juste de juste Valeur réévaluations (y compris Valeur réévaluations (y compris valeur liées à cessations de valeur liées à cessations de comptable de juste comptable de juste valeur liées à la couverture couvertures valeur liées à la couverture couvertures la couverture restant à au cours de la la couverture restant à au cours de la (en milliers d’euros) étaler période étaler période Instruments de dettes - - - - - - comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables Taux d'intérêt - - - - - - Change - - - - - - Autres - - - - - - Instruments de dettes 281 234 - 28 667 - 17 563 329 483 - 42 942 - 3 075 - 72 119 comptabilisés au coût amorti Taux d'intérêt 281 234 - 28 667 - 17 563 329 483 - 42 942 - 3 075 - 72 119 Change - - - - - - - - Autres - - - - - - - - Total de la couverture de 281 234 - 28 667 - 17 563 329 483 - 42 942 - 3 075 - 72 119 juste valeur sur les éléments d'actif Instruments de dettes 112 537 - - - 87 407 - - - comptabilisés au coût amorti Taux d'intérêt 112 537 - - - 87 407 - - - Change - - - - - - - - Autres - - - - - - - - Total de la couverture de juste valeur sur les éléments 112 537 - - - 87 407 - - - de passif La juste valeur des portions couvertes des instruments financiers micro-couverts en juste valeur est comptabilisée dans le poste du bilan auquel elle se rattache. Les variations de juste valeur des portions couvertes des instruments financiers micro-couverts en juste valeur sont comptabilisées au sein du poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat » au compte de résultat. 31/12/2023 31/12/2022 Cumul des Cumul des Macro-couvertures réévaluations de réévaluations de Valeur juste valeur liées à la Valeur juste valeur liées à la comptable couverture restant à comptable couverture restant à étaler sur couvertures étaler sur couvertures (en milliers d’euros) ayant cessé ayant cessé Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables - - Instruments de dettes comptabilisés au coût amorti 483 871 - 4 019 566 923 - 3 919 Total - Actifs 483 871 - 4 019 566 923 - 3 919 Instruments de dettes comptabilisés au coût amorti 2 708 321 131 2 542 213 - 61 Total - Passifs 2 708 321 131 2 542 213 - 61 La juste valeur des portions couvertes des instruments financiers macro-couverts en juste valeur est comptabilisée dans le poste « Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux » au bilan. Les variations de juste valeur des portions couvertes des instruments financiers macro-couverts en juste valeur sont comptabilisées au sein du poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat » au compte de résultat. Résultat de la comptabilité de couverture 31/12/2023 31/12/2022 Résultat net (Résultat de la comptabilité de couverture) Résultat net (Résultat de la comptabilité de couverture) Variation de juste valeur Variation de juste Variation de juste valeur Variation de juste sur les instruments valeur sur les Part de sur les instruments valeur sur les Part de de couverture (y éléments couverts (y l'inefficacité de de couverture (y éléments couverts (y l'inefficacité de compris cessations de compris cessations de la couverture compris cessations de compris cessations de la couverture (en milliers d’euros) couverture) couverture) couverture) couverture) Taux d'intérêt - 114 671 113 403 - 1 268 374 013 - 371 406 2 607 Change - - - - - - Autres - - - - - - Total - 114 671 113 403 - 1 268 374 013 - 371 406 2 607 133 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 Couverture de flux de trésorerie et d’investissements nets à l’étranger Au 31/12/2023, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou n’est pas concernée. 3-6 RISQUES OPÉRATIONNELS (Cf. Rapport de gestion – Chapitre 5 « Facteurs de risques » – 5.3.7 « Risques opérationnels ») 3-7 GESTION DU CAPITAL ET RATIOS RÉGLEMENTAIRES La Direction Finances de Crédit Agricole S.A. a pour objectif de sécuriser l’adéquation Directeur général délégué en charge du Pilotage et du Contrôle de Crédit Agricole entre les besoins générés par l’activité globale du Groupe et ses ressources S.A. et a pour mission d’assurer la maîtrise et le contrôle permanent des risques de financières en liquidité et en capital. Elle a la responsabilité du pilotage des ratios crédit, financiers et opérationnels. prudentiels et règlementaires (solvabilité, liquidité, levier, résolution) du groupe La description de ces dispositifs ainsi que les informations narratives figurent dans Crédit Agricole et de Crédit Agricole S.A. A ce titre, elle définit les principes et assure le rapport de gestion, chapitre “Gestion des risques”, comme le permet la norme la cohérence de la gestion financière du Groupe.e. IFRS 7. Les tableaux de ventilations comptables continuent néanmoins de figurer Les informations sur la gestion du capital et le respect des ratios réglementaires dans les états financiers. requises par IAS 1 sont présentées dans le chapitre « Facteurs de risques et En 2023 comme en 2022 et selon la règlementation en vigueur, la Caisse Régionale informations prudentielles ». de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou a respecté les exigences Le pilotage des risques bancaires au sein du Groupe est assuré par la Direction des réglementaires. risques et contrôles permanents Groupe (DRG). Cette Direction est rattachée au 134 RAPPORT FINANCIER 2023 COMPTES CONSOLIDÉS 4. N OTES RELATIVES AU RÉSULTAT NET ET GAINS ET PERTES COMPTABILISÉS DIRECTEMENT EN CAPITAUX PROPRES 4-1 PRODUITS ET CHARGES D’INTÉRÊTS (en milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Sur les actifs financiers au coût amorti 324 124 253 546 Opérations avec les établissements de crédit 8 893 4 533 Opérations internes au Crédit Agricole (3) 62 992 23 462 Opérations avec la clientèle 243 175 206 215 Opérations de location-financement - - Titres de dettes 9 064 19 336 Sur les actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres 330 1 458 Opérations avec les établissements de crédit - - Opérations avec la clientèle - - Titres de dettes 330 1 458 Intérêts courus et échus des instruments de couverture 94 800 15 089 Autres intérêts et produits assimilés - - Produits d'intérêts (1) (2) 419 254 270 093 Sur les passifs financiers au coût amorti - 259 272 - 93 758 Opérations avec les établissements de crédit - 16 541 - 3 616 Opérations internes au Crédit Agricole - 217 458 - 84 849 Opérations avec la clientèle - 23 442 - 5 252 Opérations de location-financement - - Dettes représentées par un titre - 1 831 - 41 Dettes subordonnées - - Intérêts courus et échus des instruments de couverture - 64 836 - 35 385 Autres intérêts et charges assimilées - 140 - 84 Charges d'intérêts - 324 248 - 129 227 (1) dont 2 935 milliers d’euros sur créances dépréciées (Stage 3) au 31 décembre 2023 contre 2 410 milliers d’euros au 31 décembre 2022. (2) dont 6 076 milliers d’euros correspondant à des bonifications reçues de l’Etat au 31 décembre 2023 contre 5 915 milliers d’euros au 31 décembre 2022. (3) dont -19 130 milliers d’euros au titre des bonifications perçues sur les emprunts TLTRO souscrits au 31 décembre 2023 contre 6 810 milliers d’euros au 31 décembre 2022. Les produits d’intérêts incluent les effets de la catch-up résultant de la prorogation des PGE pour un montant de 207 milliers d’euros en 2023 (contre 257 milliers d’euros en 2022). 4-2 PRODUITS ET CHARGES DE COMMISSIONS 31/12/2023 31/12/2022 (en milliers d’euros) Charges Produits Net Produits Charges Net Sur opérations avec les établissements de crédit 65 - 96 - 31 23 - 233 - 210 Sur opérations internes au Crédit Agricole 25 345 - 19 691 5 654 16 710 - 22 225 - 5 515 Sur opérations avec la clientèle 5 613 - 1 295 4 318 5 619 - 2 035 3 584 Sur opérations sur titres - - - - - - Sur opérations de change 152 - 152 146 - 146 Sur opérations sur instruments dérivés et autres opérations de hors bilan 529 - 529 1 089 - 1 089 Sur moyens de paiement et autres prestations de services bancaires et financiers 142 174 - 14 639 127 535 137 438 - 13 229 124 209 Gestion d'OPCVM, fiducie et activités analogues 3 535 - 337 3 198 3 470 - 278 3 192 Total Produits et charges de commissions 177 413 - 36 058 141 355 164 495 - 38 000 126 495 Les produits de commissions des opérations sont portés majoritairement par l’activité banque de proximité. 4-3 GAINS OU PERTES NETS SUR INSTRUMENTS FINANCIERS À LA JUSTE VALEUR PAR RÉSULTAT (en milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Dividendes reçus 2 043 1 643 Plus ou moins-values latentes ou réalisées sur actif/passif détenus à des fins de transaction 427 7 181 Plus ou moins-values latentes ou réalisées sur instruments de capitaux propres à la juste valeur par résultat (1) 36 473 9 266 Plus ou moins-values latentes ou réalisées sur instruments de dette ne remplissant pas les critères SPPI (1) 12 144 - 5 362 Plus ou moins values latentes ou réalisées sur autres instruments de dettes à la juste valeur par résultat par nature - - Gains ou pertes nets sur actifs représentatifs de contrats en unités de compte - - Plus ou moins-values latentes ou réalisées sur actif/passif à la juste valeur par résultat sur option - - Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés (hors résultat des couvertures d'investissements nets des activités à l'étranger) 489 552 Résultat de la comptabilité de couverture - 1 267 2 607 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 50 309 15 887 (1) Revalorisation du portefeuille des titres à la juste valeur par résultat des filiales de la Caisse Régionale pour un montant de 30 072 milliers d’euros (dont 4 818 milliers d’euros sur instruments de dette). 135 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 Le résultat de la comptabilité de couverture se décompose comme suit : 31/12/2023 31/12/2022 (en milliers d’euros) Profits Pertes Net Profits Pertes Net Couverture de juste valeur 88 802 - 88 987 - 185 85 855 - 85 368 487 Variations de juste valeur des éléments couverts attribuables aux risques couverts 51 918 - 34 355 17 563 6 659 - 78 778 - 72 119 Variations de juste valeur des dérivés de couverture (y compris cessations de couverture) 36 884 - 54 632 - 17 748 79 196 - 6 590 72 606 Couverture de flux de trésorerie - - - - - - Variations de juste valeur des dérivés de couverture - partie inefficace - - - - - - Couverture d'investissements nets dans une activité à l'étranger - - - - - - Variations de juste valeur des dérivés de couverture - partie inefficace - - - - - - Couverture de la juste valeur de l'exposition au risque de taux d'intérêt d'un portefeuille 445 270 - 446 352 - 1 082 409 777 - 407 657 2 120 d'instruments financiers Variations de juste valeur des éléments couverts 271 096 - 175 256 95 840 55 288 - 354 575 - 299 287 Variations de juste valeur des dérivés de couverture 174 174 - 271 096 - 96 922 354 489 - 53 082 301 407 Couverture de l'exposition des flux de trésorerie d'un portefeuille d'instruments financiers - - - - - - au risque de taux d'intérêt Variations de juste valeur de l'instrument de couverture - partie inefficace - - - - - - Total Résultat de la comptabilité de couverture 534 072 - 535 339 - 1 267 495 632 - 493 025 2 607 Le détail du résultat de la comptabilité de couverture par type de relation (Couverture de juste valeur, Couverture de flux de trésorerie, …) est présenté dans la note 3.5 “Comptabilité de couverture”. 4-4 GAINS OU PERTES NETS SUR INSTRUMENTS FINANCIERS À LA JUSTE VALEUR PAR CAPITAUX PROPRES (en milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Gains ou pertes nets sur instruments de dettes comptabilisés en capitaux propres recyclables (1) - 590 Rémunération des instruments de capitaux propres comptabilisés en capitaux propres non recyclables (dividendes) (2) 42 750 38 444 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par capitaux propres 42 750 39 034 (1) Hors résultat de cession sur instruments de dettes dépréciés (Stage 3) mentionné en note 4.8 « Coût du risque ». (2) Dont acompte sur dividendes versés par la SAS Rue La Boétie pour 35 631 milliers d’euros en 2023 contre 31 635 milliers d’euros en 2022. 4-5 PRODUITS (CHARGES) NETS DES AUTRES ACTIVITÉS (en milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Gains ou pertes sur immobilisations hors exploitation - - Produits nets des immeubles de placement 999 - 157 Autres produits (charges) nets (1) 16 314 16 594 Produits (charges) des autres activités 17 313 16 437 (1) Dont 14 734 milliers d’euros au 31/12/2023 de produits nets relatif à la SAS Square Habitat Touraine Poitou contre 16 937 milliers d’euros au 31/12/2022. 4-6 CHARGES GÉNÉRALES D’EXPLOITATION (en milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Charges de personnel - 124 785 - 121 131 Impôts, taxes et contributions réglementaires (1) - 6 576 - 8 505 Services extérieurs et autres charges générales d'exploitation - 69 377 - 69 282 Charges générales d'exploitation - 200 738 - 198 918 (1) Dont 5 648 milliers d’euros comptabilisés au titre du Fonds de Résolution Unique au 31 décembre 2023.contre 2 932 milliers d’euros au 31 décembre 2022. La réforme des retraites en France adoptée à travers la Loi 2023-270 du 14 avril 2023 de financement rectificative de la sécurité sociale pour 2023 (publiée au Journal Officiel du 15 avril 2023) et les décrets d’application 2023-435 et 2023-436 du 3 juin 2023 (publiés au Journal Officiel du 4 juin 2023) ont été pris en compte dans les états financiers annuels 2023. L’impact de cette réforme est considéré comme une modification de régime et est comptabilisé en coût des services passés, en charges générales d’exploitation. Au 31/12/2023, l’impact de cette réforme se traduit par une diminution de charges de 315 milliers d’euros. HONORAIRES DES COMMISSAIRES AUX COMPTES La répartition par cabinet et par type de mission des honoraires des Commissaires aux comptes des sociétés de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou intégrées globalement est la suivante au titre de 2023 : 136 RAPPORT FINANCIER 2023 COMPTES CONSOLIDÉS Collège des Commissaires aux comptes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou Cabinet BECOUZE Cabinet EY Total 2023 (en milliers d’euros hors taxes) 2023 2022 2023 2022 Commissariat aux comptes, certification, examen des comptes 117 124 98 80 215 individuels et consolidés Emetteur 83 80 98 80 181 Filiales intégrées globalement 34 44 - - 34 Services autres que la certification des comptes 17 16 6 8 23 Emetteur 17 14 6 8 23 Filiales intégrées globalement - 2 - - - Total 134 140 104 88 238 Le montant total des honoraires du cabinet Becouze, commissaire aux comptes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou et de la SAS Square Habitat Touraine Poitou, figurant au compte de résultat consolidé de l’exercice s’élève à 134 milliers d’euros, dont 83 milliers d’euros au titre de la mission de certification des comptes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou et ses filiales, et 17 milliers d’euros au titre de services autres que la certification des comptes (mission de vérification des informations sociales, environnementales et sociétales, mission de certification des comptes dédiés à la revue des documents destinés aux sociétaires). Le montant total des honoraires du cabinet EY, Commissaire aux comptes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou, figurant au compte de résultat consolidé de l’exercice s’élève à 104 milliers d’euros, dont 98 milliers d’euros au titre la mission de certification des comptes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou et ses filiales, et 6 milliers d’euros au titre de services autres que la certification des comptes (mission de certification des comptes dédiés à la revue des documents destinés aux sociétaires). 4-7 D OTATIONS AUX AMORTISSEMENTS ET AUX DÉPRÉCIATIONS DES IMMOBILISATIONS CORPORELLES ET INCORPORELLES (en milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Dotations aux amortissements - 10 599 - 10 053 Immobilisations corporelles (1) - 10 592 - 10 025 Immobilisations incorporelles -7 - 28 Dotations (reprises) aux dépréciations - - Immobilisations corporelles - - Immobilisations incorporelles - - Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles - 10 599 - 10 053 (1) Dont 1 327 milliers d’euros comptabilisés au titre de l’amortissement du droit d’utilisation (IFRS 16) au 31 décembre 2023. 4-8 COÛT DU RISQUE (en milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Dotations nettes de reprises des dépréciations sur actifs et provisions sur engagements hors bilan sains (Stage 1 et Stage 2) (A) - 3 624 - 19 550 Stage 1 : Pertes évaluées au montant des pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir - 7 074 - 19 538 Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables 11 37 Instruments de dettes comptabilisés au coût amorti 1 318 - 12 110 Engagements par signature - 8 403 - 7 465 Stage 2 : Pertes évaluées au montant des pertes de crédit attendues pour la durée de vie 3 450 - 12 Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables - 253 - 38 Instruments de dettes comptabilisés au coût amorti 3 550 - 1 979 Engagements par signature 153 2 005 Dotations nettes de reprises des dépréciations sur actifs et provisions sur engagements hors bilan dépréciés (Stage 3) (B) - 9 919 - 1 829 Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables - - Instruments de dettes comptabilisés au coût amorti - 9 177 - 1 255 Engagements par signature - 742 - 574 Autres actifs (C) 39 46 Risques et charges (D) - 517 382 Dotations nettes de reprises des dépréciations et provisions (E)= (A)+ (B)+ (C)+ (D) - 14 021 - 20 951 Plus ou moins-values de cessions réalisées sur instruments de dettes comptabilisés en capitaux propres recyclables dépréciés - - Gains ou pertes réalisés sur instruments de dettes comptabilisés au coût amorti dépréciés - - Pertes sur prêts et créances irrécouvrables non dépréciés - 543 - 680 Récupérations sur prêts et créances 654 851 comptabilisés au coût amorti 654 851 comptabilisés en capitaux propres recyclables - - Décotes sur crédits restructurés - 220 - 362 Pertes sur engagements par signature - - Autres pertes - - Autres produits - - Coût du risque - 14 130 - 21 142 137 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 4-9 GAINS OU PERTES NETS SUR AUTRES ACTIFS (en milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Immobilisations corporelles et incorporelles d’exploitation 20 -1 Plus-values de cession 34 - Moins-values de cession - 14 -1 Résultat de cession sur participations consolidées - - Plus-values de cession - - Moins-values de cession - - Produits (charges) nets sur opérations de regroupement - - Gains ou pertes nets sur autres actifs 20 -1 4-10 IMPÔTS Charge d’impôt : En milliers d'euros 31/12/2023 31/12/2022 Charge d'impôt courant - 12 396 - 18 887 Charge d'impôt différé 3 435 5 229 Total Charge d'impôt - 8 961 - 13 658 RÉCONCILIATION DU TAUX D’IMPÔT THÉORIQUE AVEC LE TAUX D’IMPÔT CONSTATÉ Au 31 décembre 2023 : (en milliers d'euros) Base Taux d'impôt Impôt Résultat avant impôt, dépréciations d’écarts d’acquisition, activités abandonnées et résultats des entreprises mises en équivalence 120 796 25,83% - 31 202 Effet des différences permanentes - 13 416 Effet des différences de taux d’imposition des entités étrangères - - Effet des pertes de l’exercice, de l’utilisation des reports déficitaires et des différences temporaires - - 828 Effet de l’imposition à taux réduit - 5 644 Changement de taux - - Effet des autres éléments - 4 009 Taux et charge effectifs d'impôt 7,42% - 8 961 Le taux d’impôt théorique est le taux d’imposition de droit commun (y compris la contribution sociale additionnelle) des bénéfices taxables en France au 31 décembre 2023. Au 31 décembre 2022 : (en milliers d'euros) Base Taux d'impôt Impôt Résultat avant impôt, dépréciations d’écarts d’acquisition, activités abandonnées et résultats des entreprises mises en équivalence 107 279 25,83% - 27 710 Effet des différences permanentes - 7 837 Effet des différences de taux d’imposition des entités étrangères - - Effet des pertes de l’exercice, de l’utilisation des reports déficitaires et des différences temporaires - - 1 310 Effet de l’imposition à taux réduit - 1 258 Changement de taux - - Effet des autres éléments - 6 267 Taux et charge effectifs d'impôt 12,73% - 13 658 Le taux d’impôt théorique est le taux d’imposition de droit commun (y compris la contribution sociale additionnelle) des bénéfices taxables en France au 31 décembre 2022. 138 RAPPORT FINANCIER 2023 COMPTES CONSOLIDÉS 4-11 VARIATION DES GAINS ET PERTES COMPTABILISÉS DIRECTEMENT EN CAPITAUX PROPRES Est présenté ci-dessous le détail des produits et charges comptabilisés de la période : Détail des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres (en milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres recyclables Gains et pertes sur écarts de conversion - - Ecart de réévaluation de la période - - Transferts en résultat - - Autres variations - - Gains et pertes sur instruments de dettes comptabilisés en capitaux propres recyclables 828 - 6 245 Ecart de réévaluation de la période 586 - 5 656 Transferts en résultat - - 590 Autres variations 242 1 Gains et pertes sur instruments dérivés de couverture - - Ecart de réévaluation de la période - - Transferts en résultat - - Autres variations - - Produits financiers ou charges financières d’assurance ventilés en capitaux propres recyclables - - Produits financiers ou charges financières de réassurance ventilés en capitaux propres - - Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres recyclables des entreprises mises en équivalence - - Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables hors entreprises mises en équivalence - 62 746 Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables des entreprises mises en équivalence - - Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres recyclables sur activités abandonnées - - Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres recyclables 766 - 5 499 Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables Gains et pertes actuariels sur avantages post emploi - 3 322 4 226 Gains et pertes sur passifs financiers attribuables aux variations du risque de crédit propre - - Ecart de réévaluation de la période - - Transferts en réserves - - Autres variations - - Gains et pertes sur instruments de capitaux propres comptabilisés en capitaux propres non recyclables 110 481 - 124 803 Ecart de réévaluation de la période 110 481 - 124 803 Transferts en réserves - - Autres variations - - Produits financiers ou charges financières d’assurance ventilés en capitaux propres non recyclables - - Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables des entreprises mises en équivalence - - Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables hors entreprises mises en équivalence - 2 541 2 823 Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables des entreprises mises en équivalence - - Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables sur activités abandonnées - - Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables 104 618 - 117 754 Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres 105 384 - 123 253 Dont part du Groupe 105 384 - 123 253 Dont participations ne donnant pas le contrôle - - 5. INFORMATIONS SECTORIELLES Définition des secteurs opérationnels En application d’IFRS 8, les informations présentées sont fondées sur le reporting interne utilisé par la Direction générale pour le pilotage de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou, l’évaluation des performances et l’affectation des ressources aux secteurs opérationnels identifiés. Les secteurs opérationnels présentés dans le reporting interne correspondant aux métiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou et conformes à la nomenclature en usage au sein de Crédit Agricole S.A., sont les suivants : - Banque de proximité - Gestion pour compte propre et divers 5-1 INFORMATION SECTORIELLE PAR SECTEUR OPÉRATIONNEL Les transactions entre les secteurs opérationnels sont conclues à des conditions de marché. Les actifs sectoriels sont déterminés à partir des éléments comptables composant le bilan de chaque secteur opérationnel. 139 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 31/12/2023 Produits nets DECOMPOSITION DU PNB PAR SECTEUR D’ACTIVITE Produits nets Produits nets des Autres produits Produit Net sur opérations d'intérêts commissions nets d'exploitation Bancaire financières 1 - Banque de Proximité 95 006 141 335 - 17 313 253 674 2 - Gestion pour compte propre et divers (1) - - 92 569 - 92 569 TOTAUX 95 006 141 335 92 569 17 313 346 243 (1) Dont acompte sur dividendes versés par la SAS Rue La Boétie pour 35 631 milliers d’euros et revalorisation du portefeuille des titres à la juste valeur par résultat des filiales de la Caisse Régionale pour 30 072 milliers d’euros. 31/12/2022 Produits nets DECOMPOSITION DU PNB PAR SECTEUR D’ACTIVITE Produits nets Produits nets des Autres produits Produit Net sur opérations d'intérêts commissions nets d'exploitation Bancaire financières 1 - Banque de Proximité 140 866 126 495 - 16 437 283 798 2 - Gestion pour compte propre et divers (1) - - 53 682 - 53 682 TOTAUX 140 866 126 495 53 862 16 437 337 480 (1) Dont acompte sur dividendes versés par la SAS Rue La Boétie pour 31 635 milliers d’euros. 6. NOTES RELATIVES AU BILAN 6-1 CAISSE, BANQUES CENTRALES 31/12/2023 31/12/2022 En milliers d'euros Actif Passif Actif Passif Caisse 56 940 - 59 145 - Banques centrales 3 529 - 2 767 - Valeur au bilan 60 469 - 61 912 - 6-2 ACTIFS ET PASSIFS FINANCIERS À LA JUSTE VALEUR PAR RÉSULTAT Actifs financiers à la juste valeur par résultat Passifs financiers à la juste valeur par résultat (en milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 (en milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Actifs financiers détenus à des fins de transaction 67 883 93 399 Passifs financiers détenus à des fins de transaction 62 286 88 279 Autres actifs financiers à la juste valeur par résultat 249 359 202 580 Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur - - Instruments de capitaux propres 108 864 60 496 option Instruments de dettes ne remplissant pas les Valeur au bilan 62 286 88 279 140 495 142 084 critères SPPI (1) Une information détaillée sur les instruments dérivés de transaction est fournie Autres instruments de dettes à la juste valeur par dans la note 3.3 relative au risque de marché, notamment sur taux d’intérêt. - - résultat par nature Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option Actifs représentatifs de contrats en unités de compte - - La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou ne possède Actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option - - pas de passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option. Valeur au bilan 317 242 295 979 - - 6-3 INSTRUMENTS DÉRIVÉS DE COUVERTURE Dont Titres prêtés Dont 75 258 milliers d’euros d’OPCVM au 31 décembre 2023 contre 66 170 milliers d’euros au 31 décembre 2022 L’information détaillée est fournie à la note 3.5 “Comptabilité de couverture”. 6-4 ACTIFS FINANCIERS À LA JUSTE VALEUR PAR CAPITAUX PROPRES 31/12/2023 31/12/2022 Valeur au Gains Pertes Valeur au Gains Pertes (en milliers d’euros) bilan latents latentes bilan latents latentes Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables 25 124 315 - 3 038 24 523 22 - 3 595 Instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables 1 289 283 356 696 - 7 371 1 154 852 246 987 - 8 143 Total 1 314 407 357 011 - 10 409 1 179 375 247 009 - 11 738 140 RAPPORT FINANCIER 2023 COMPTES CONSOLIDÉS Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables 31/12/2023 31/12/2022 Valeur au Gains Pertes Valeur au Gains Pertes (en milliers d’euros) bilan latents latentes bilan latents latentes Effets publics et valeurs assimilées 15 208 20 - 1 264 14 952 10 - 1 476 Obligations et autres titres à revenu fixe 9 916 295 - 1 774 9 571 12 - 2 119 Total des titres de dettes 25 124 315 - 3 038 24 523 22 - 3 595 Prêts et créances sur les établissements de crédit - - - - - - Prêts et créances sur la clientèle - - - - - - Total des prêts et créances - - - - - - Total Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables 25 124 315 - 3 038 24 523 22 - 3 595 Impôts sur les bénéfices - 81 - -6 - Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur instruments de dettes 234 - 3 038 16 - 3 595 comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables (nets d'impôt) Instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur instruments de capitaux propres non recyclables 31/12/2023 31/12/2022 Valeur au Gains Pertes Valeur au Gains Pertes (en milliers d’euros) bilan latents latentes bilan latents latentes Actions et autres titres à revenu variable 6 578 - - 5 609 - - Titres de participation non consolidés 1 282 705 356 696 - 7 371 1 149 243 246 987 - 8 143 Total Instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres 1 289 283 356 696 - 7 371 1 154 852 246 987 - 8 143 non recyclables Impôts sur les bénéfices - 10 265 - - 6 864 - Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur instruments de capitaux 346 431 - 7 371 240 123 - 8 143 propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables (nets d'impôt) Instruments de capitaux propres ayant été décomptabilisés au cours de la période Au 31/12/2023, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou n’est pas concernée. 6-5 ACTIFS FINANCIERS AU COÛT AMORTI (en milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Prêts et créances sur les établissements de crédit 1 807 262 2 115 007 Prêts et créances sur la clientèle 12 342 180 12 167 569 Titres de dettes 578 394 589 171 Valeur au bilan 14 727 836 14 871 747 Prêts et créances sur les établissements de crédit (en milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Etablissements de crédit Comptes et prêts 8 964 73 058 dont comptes ordinaires débiteurs non douteux (1) 7 628 39 418 dont comptes et prêts au jour le jour non douteux (1) - - Valeurs reçues en pension - - Titres reçus en pension livrée - - Prêts subordonnés 350 350 Autres prêts et créances - - Valeur brute 9 314 73 408 Dépréciations - - Valeur nette des prêts et créances auprès des établissements de crédit 9 314 73 408 Opérations internes au Crédit Agricole Comptes ordinaires 541 706 855 204 Titres reçus en pension livrée - - Comptes et avances à terme 1 256 241 1 186 395 Prêts subordonnés 1 - Total Prêts et créances internes au Crédit Agricole 1 797 948 2 041 599 Valeur au bilan 1 807 262 2 115 007 (1) Ces opérations composent pour partie la rubrique “Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit” du Tableau des flux de trésorerie. 141 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 Prêts et créances sur la clientèle (en milliers d’euros) 31/12/2023 31/12/2022 Opérations avec la clientèle Créances commerciales 2 415 3 541 Autres concours à la clientèle 12 522 276 12 337 820 Valeurs reçues en pension - - Titres reçus en pension livrée - - Prêts subordonnés 398 398 Créances nées d’opérations d’assurance directe - - Créances nées d’opérations de réassurance - - Avances en comptes courants d'associés 34 251 39 932 Comptes ordinaires débiteurs 27 550 36 735 Valeur brute 12 586 890 12 418 426 Dépréciations - 244 710 - 250 857 Valeur nette des prêts et créances auprès de la clientèle 12 342 180 12 167 569 Opérations de location-financement - Location-financement immobilier - - Location-financement mobilier, location simple et opérations assimilées - - Valeur brute - - Dépréciations - - Valeur nette des opérations de location-financement - - Valeur au bilan (1) 12 342 180 12 167 569 (1) Au 31 décembre 2023, l’encours des prêts garantis par l’Etat (PGE) accordés à la clientèle par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou dans le cadre des mesures de soutien à l’économie suite à la crise sanitaire liée à la COVID-19 s’élève à 138 794 milliers d’euros. Titres de dettes (en milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Effets publics et valeurs assimilées 302 684 309 430 Obligations et autres titres à revenu fixe 276 150 279 979 Total 578 834 589 409 Dépréciations - 440 - 238 Valeur au bilan 578 394 589 171 6-6 ACTIFS TRANSFÉRÉS NON DÉCOMPTABILISÉS OU DÉCOMPTABILISÉS AVEC IMPLICATION CONTINUE Actifs transférés non décomptabilisés intégralement au 31 décembre 2023 Actifs transférés comptabilisés à Actifs transférés restant comptabilisés en totalité hauteur de l'implication continue de l'entité Nature des actifs transférés Actifs et Valeur Valeur Actifs transférés Passifs associés passifs comptable comptable associés de l'actif Valeur totale encore comptable dont titrisa- dont titrisa- des actifs dont dont compta- des passif Valeur tions (non Valeur tions (non Juste valeur initiaux bilisée associés pensions dont autres Juste valeur pensions dont autres Juste valeur avant leur comptable déconsoli- comptable déconsoli- nette (implication livrées livrées transfert (en milliers d’euros) dantes) dantes) continue) Actifs financiers détenus à des - - - - - - - - - - - - - - fins de transaction Instruments de capitaux propres - - - - - - - - - - - - - - Titres de dettes - - - - - - - - - - - - - - Prêts et créances - - - - - - - - - - - - - - Autres actifs financiers à la juste - - - - - - - - - - - - - - valeur par résultat Instruments de capitaux propres - - - - - - - - - - - - - - Titres de dettes - - - - - - - - - - - - - - Prêts et créances - - - - - - - - - - - - - - Actifs financiers à la juste valeur - - - - - - - - - - - - - - par capitaux propres Instruments de capitaux propres - - - - - - - - - - - - - - Titres de dettes - - - - - - - - - - - - - - Prêts et créances - - - - - - - - - - - - - - Actifs financiers au coût amorti 38 827 38 827 - - 37 161 35 594 35 594 - - 34 372 2 789 - - - Titres de dettes - - - - - - - - - - - - - - Prêts et créances 38 827 38 827 - - 37 161 35 594 35 594 - - 34 372 2 789 - - - Total Actifs financiers 38 827 38 827 - - 37 161 35 594 35 594 - - 34 372 2 789 - - - Opérations de location- - - - - - - - - - - - - - - financement TOTAL ACTIFS TRANSFÉRÉS 38 827 38 827 - - 37 161 35 594 35 594 - - 34 372 2 789 - - - 142 RAPPORT FINANCIER 2023 COMPTES CONSOLIDÉS Actifs transférés non décomptabilisés intégralement au 31 décembre 2022 Actifs transférés comptabilisés à Actifs transférés restant comptabilisés en totalité hauteur de l’implication continue de l’entité Actifs et Actifs transférés Passifs associés passifs Valeur Valeur Nature des actifs transférés comptable associés comptable de l'actif Valeur totale encore comptable dont titrisa- dont titrisa- des actifs dont dont compta- des passif Valeur tions (non Valeur tions (non Juste valeur initiaux bilisée associés pensions dont autres Juste valeur pensions dont autres Juste valeur avant leur comptable déconsoli- comptable déconsoli- nette (implication livrées livrées transfert dantes) dantes) continue) (en milliers d’euros) Actifs financiers détenus à des - - - - - - - - - - - - -- fins de transaction Instruments de capitaux propres - - - - - - - - - - - - - - Titres de dettes - - - - - - - - - - - - - - Prêts et créances - - - - - - - - - - - - - - Autres actifs financiers à la juste - - - - - - - - - - - - - - valeur par résultat Instruments de capitaux propres - - - - - - - - - - - - - - Titres de dettes - - - - - - - - - - - - - - Prêts et créances - - - - - - - - - - - - - - Actifs financiers à la juste valeur - - - - - - - - - - - - - - par capitaux propres Instruments de capitaux propres - - - - - - - - - - - - - - Titres de dettes - - - - - - - - - - - - -- Prêts et créances - - - - - - - - - - - - - - Actifs financiers au coût amorti 58 788 58 788 - - 58 788 53 685 53 685 - - 53 280 5 508 - - - Titres de dettes - - - - - - - - - - - - - - Prêts et créances 58 788 58 788 - - 58 788 53 685 53 685 - - 53 280 5 508 - - - Total Actifs financiers 58 788 58 788 - - 58 788 53 685 53 685 - - 53 280 5 508 - - - Opérations de location- financement - - - - - - - - - - - - - - TOTAL ACTIFS TRANSFÉRÉS 58 788 58 788 - - 58 788 53 685 53 685 - - 53 280 5 508 - - - Titrisations Les titrisations consolidées avec investisseurs externes constituent un transfert d’actifs au sens de l’amendement à IFRS 7. En effet la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou a une obligation contractuelle indirecte de remettre aux investisseurs externes les flux de trésorerie des actifs cédés au fonds de titrisation (bien que ces actifs figurent au bilan de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou via la consolidation du fonds). Les créances cédées au fonds de titrisation servent de garantie aux investisseurs. Les titrisations consolidées intégralement autosouscrites ne constituent pas un transfert d’actif au sens de la norme IFRS 7. Engagements encourus relatifs aux actifs transférés décomptabilisés intégralement au 31 décembre 202 Au titre de l’exercice, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou n’a constaté aucun engagement encouru relatif aux actifs transférés décomptabilisés intégralement. 143 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 6-7 PASSIFS FINANCIERS AU COÛT AMORTI (en milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Dettes envers les établissements de crédit 8 518 005 8 803 660 Dettes envers la clientèle 5 015 277 4 727 021 Dettes représentées par un titre 94 982 53 903 Valeur au bilan 13 628 264 13 584 584 Dettes envers les établissements de crédit Dettes envers la clientèle (en milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 En milliers d'euros 31/12/2023 31/12/2022 Etablissements de crédit Comptes ordinaires créditeurs 3 721 432 4 224 909 Comptes et emprunts 86 541 48 899 Comptes d'épargne à régime spécial 52 503 53 804 dont comptes ordinaires créditeurs (1) 65 354 28 266 Autres dettes envers la clientèle 1 241 342 448 308 dont comptes et emprunts au jour le jour (1) - - Titres donnés en pension livrée - - Valeurs données en pension - - Valeur au bilan 5 015 277 4 727 021 Titres donnés en pension livrée - 140 118 Dettes représentées par un titre Total 86 541 189 017 Opérations internes au Crédit Agricole (en milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Comptes ordinaires créditeurs 30 36 Bons de caisse - - Titres donnés en pension livrée - - Titres du marché interbancaire - - Comptes et avances à terme 8 431 434 8 614 607 Titres de créances négociables (1) 60 094 - Total 8 431 464 8 614 643 Emprunts obligataires 34 888 53 903 Valeur au bilan 8 518 005 8 803 660 Autres dettes représentées par un titre - - Valeur au bilan 94 982 53 903 (1) Ces opérations composent pour partie la rubrique ”Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit” du Tableau des flux de trésorerie. (1) La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou a émis des titres négociables à court terme (NEU CP - Negotiable European Commercial Paper) pour 60 millions d’euros au 31/12/2023. 6-8 INFORMATIONS SUR LA COMPENSATION DES ACTIFS ET DES PASSIFS FINANCIERS Compensation – Actifs financiers 31/12/2023 Effets de compensation sur les actifs financiers relevant de convention-cadre de compensation et autres accords similaires Autres montants compensables sous Montants Nature des instruments financiers Montants conditions Montants bruts nets des Montant bruts des actifs Montants bruts Montants (en milliers d’euros) des passifs actifs net après comptabilisés des passifs des autres effectivement financiers l’ensemble avant tout financiers instruments compensés présentés des effets de effet de relevant de financiers reçus comptablement dans les états compensation compensation convention-cadre en garantie, dont de synthèse de compensation dépôt de garantie Dérivés 233 294 - 233 294 38 379 173 890 21 025 Prises en pension de titres - - - - - - Autres instruments financiers - - - - - - Total des actifs financiers soumis à compensation 233 294 - 233 294 38 379 173 890 21 025 31/12/2022 Effets de compensation sur les actifs financiers relevant de convention-cadre de compensation et autres accords similaires Autres montants compensables sous Montants Nature des instruments financiers Montants conditions Montants bruts nets des Montant bruts des actifs Montants bruts Montants (en milliers d’euros) des passifs actifs net après comptabilisés des passifs des autres effectivement financiers l’ensemble avant tout financiers instruments compensés présentés des effets de effet de relevant de financiers reçus comptablement dans les états compensation compensation convention-cadre en garantie, dont de synthèse de compensation dépôt de garantie Dérivés 382 458 - 382 458 58 348 312 966 11 144 Prises en pension de titres - - - - - - Autres instruments financiers - - - - - - Total des actifs financiers soumis à compensation 382 458 - 382 458 58 348 312 966 11 144 144 RAPPORT FINANCIER 2023 COMPTES CONSOLIDÉS Compensation – Passifs financiers 31/12/2023 Effets de compensation sur les passifs financiers relevant de convention-cadre de compensation et autres accords similaires Autres montants compensables sous conditions Nature des instruments financiers Montants nets Montants Montants bruts Montants des passifs Montants des autres Montant net (en milliers d’euros) des passifs bruts des actifs financiers bruts des actifs instruments après l’ensemble comptabilisés effectivement présentés dans financiers financiers des effets de avant tout effet compensés les états de relevant de donnés en compensation de compensation comptablement synthèse convention cadre- garantie, de compensation dont dépôt de garantie Dérivés 90 776 - 90 776 38 379 - 52 397 Mises en pension de titres - - - - - - Autres instruments financiers - - - - - - Total des passifs financiers soumis à 90 776 - 90 776 38 379 - 52 397 compensation 31/12/2022 Effets de compensation sur les passifs financiers relevant de convention-cadre de compensation et autres accords similaires Autres montants compensables sous conditions Nature des instruments financiers Montants nets Montants Montants bruts Montants des passifs Montants des autres Montant net (en milliers d’euros) des passifs bruts des actifs financiers bruts des actifs instruments après l’ensemble comptabilisés effectivement présentés dans financiers financiers des effets de avant tout effet compensés les états de relevant de donnés en compensation de compensation comptablement synthèse convention cadre- garantie, de compensation dont dépôt de garantie Dérivés 134 683 - 134 683 58 348 - 76 335 Mises en pension de titres 140 118 - 140 118 - 140 118 - Autres instruments financiers - - - - - - Total des passifs financiers soumis à 274 801 - 274 801 58 348 140 118 76 335 compensation 6-9 ACTIFS ET PASSIFS D’IMPÔTS COURANTS ET DIFFÉRÉS (en milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Impôts courants 10 550 24 761 Impôts différés 56 928 56 174 Total Actifs d'impôts courants et différés 67 478 80 935 Impôts courants 19 13 854 Impôts différés 1 523 1 531 Total Passifs d'impôts courants et différés 1 542 15 385 Le net des actifs et passifs d’impôts différés se décompose comme suit : (en milliers d’euros) 31/12/2023 31/12/2022 Impôts Impôts différés Impôts Impôts différés différés Actif Passif différés Actif Passif Décalages temporaires comptables-fiscaux 69 225 - 64 891 - Charges à payer non déductibles - - - - Provisions pour risques et charges non déductibles 56 786 - 49 713 - Autres différences temporaires 12 439 - 49 15 178 - Impôts différés sur réserves latentes - 9 753 - - 7 148 - Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres - 10 623 -274 - 7 148 - 270 Couverture de flux de trésorerie - - - - Gains et pertes sur écarts actuariels 870 282 - 270 Gains et pertes sur variation du risque de crédit propre - - - - Impôts différés sur résultat - 2 544 1 523 - 1 569 1 531 Total Impôts différés 56 928 1 523 56 174 1 531 Les impôts différés sont nettés au bilan par entité fiscale. 145 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 6-10 COMPTES DE RÉGULARISATION ACTIF, PASSIF ET DIVERS Comptes de régularisation et actifs divers Conformément au règlement d’Exécution UE n° 2015/81 du 19 décembre 2014, lorsqu’une mesure de résolution fait intervenir le Fonds conformément à l’article (en milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 76 du règlement (UE) n° 806/2014, le CRU appelle tout ou partie des engagements Autres actifs 77 324 75 040 de paiement irrévocables, effectués conformément au règlement (UE) n° 806/2014, Comptes de stocks et emplois divers 108 108 afin de rétablir la part des engagements de paiement irrévocables dans les moyens Gestion collective des titres Livret de développement - - financiers disponibles du Fonds fixés par le CRU dans la limite du plafond fixé à durable et solidaire l’article 70, paragraphe 3, du règlement (UE) n° 806/2014 susmentionné. Débiteurs divers (1) 77 047 74 817 Les garanties dont sont assortis ces engagements seront restituées conformément à Comptes de règlements 169 115 l’article 3 du règlement UE n° 2015/81 du 19 décembre 2014, une fois que le Fonds Capital souscrit non versé - - reçoit dûment la contribution liée aux engagements de paiement irrévocables Comptes de régularisation 105 729 76 855 qui ont été appelés. Le Groupe ne s’attend pas à ce qu’une mesure de résolution Comptes d'encaissement et de transfert 39 443 24 057 nécessitant un appel complémentaire pour le Groupe, dans le cadre du dispositif Comptes d'ajustement et comptes d'écarts 2 3 susmentionné, intervienne en zone euro dans un horizon prévisible ; ni à une perte ou un retrait de son agrément bancaire. Produits à recevoir 61 342 49 451 Charges constatées d'avance 1 015 1 748 Par ailleurs, ce dépôt de garantie classé en débiteur divers, à l’actif de l’établissement, sans changement par rapport aux exercices précédents, est rémunéré conformément Autres comptes de régularisation 3 927 1 596 à l’accord concernant l’engagement de paiement irrévocable et le dispositif de Valeur au bilan 183 053 151 895 garantie contracté entre le Groupe et le Conseil de Résolution Unique. (1) Dont 3 326 milliers d’euros au titre du dépôt de garantie constitué au bénéfice du Fonds de Résolution Unique au 31 décembre 2023 contre 2 634 milliers d’euros au 31 décembre 2022. Comptes de régularisation et passifs divers Le poste “Autres actifs - débiteurs divers” enregistre essentiellement : (en milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 - Des créances diverses sur la clientèle et leurs dépréciations éventuelles : Autres passifs (1) 289 047 442 297 notamment les sommes à recevoir des assurances, des actionnaires, associés, Comptes de règlements - - sociétaires, les dépôts et cautionnements constitués ; Créditeurs divers 247 699 403 728 - Des créances diverses sur les administrations et autres débiteurs ainsi que leurs Versements restant à effectuer sur titres 38 070 34 259 dépréciations éventuelles : tels que les créances certaines sur l’Etat, et envers Dettes locatives 3 278 4 310 les organismes sociaux, les primes, bonifications et intérêts à recevoir dont la Autres - - contrepartie n’est pas un établissement de crédit ou la clientèle, les acomptes Comptes de régularisation 149 543 171 326 au personnel sur traitements et salaires et les encours dont la contrepartie n’a Comptes d'encaissement et de transfert (2) 11 167 41 412 pas pu être identifiée ; Comptes d'ajustement et comptes d'écarts - - - Les dépôts de garantie FRU et FGDR ; Produits constatés d’avance 59 156 52 974 - Les marges variables versées dans le cadre de la gestion des opérations de Charges à payer 63 927 64 541 dérivés avec des établissements de crédit ou de la clientèle (variation des Mark Autres comptes de régularisation 15 293 12 399 To Market des dérivés). Au 31/12/2023 les marges variables reçues présentent Valeur au bilan 438 590 613 623 un solde de 36 millions d’euros, elles sont stables par rapport à l’exercice 2022. (1) Les montants indiqués incluent les dettes rattachées. Pour rappel, le cadre réglementaire européen destiné à préserver la stabilité (2) Les montants sont indiqués en net. financière a été complété par la directive 2014/59/UE du 15 mai 2014 (Directive Le poste “Autres passifs - créditeurs divers” enregistre essentiellement : relative au redressement des banques et à la résolution de leurs défaillances) établissant un cadre pour le redressement et la résolution des établissements - Le compte de créditeurs divers qui regroupe essentiellement les opérations de crédit et des entreprises d’investissement. Le dispositif de financement du suivantes : les sommes dues aux assurances pour le compte des clients, les mécanisme de résolution est institué par le règlement européen UE n° 806/2014 créances des fournisseurs, les dettes envers le personnel, les dettes envers les du 15 juillet 2014 pour les établissements assujettis. organismes sociaux, la dette envers le Trésor Public sur TVA, les impôts divers à verser à l’Etat et autres organismes publics (autres que IS) Le dépôt de garantie correspond aux garanties pour les établissements ayant eu recours aux engagements de paiement irrévocables visés à l’article 70, paragraphe 3, - Les marges variables reçues dans le cadre de la gestion des opérations de du règlement (UE) n° 806/2014 prévoyant que ces engagements ne dépassent pas dérivés avec des établissements de crédit ou de la clientèle (variation des 30 % du montant total des contributions perçues conformément à ce même article). Mark To Market des dérivés). Au 31/12/2023 les marges variables reçues présentent un solde de 174 millions d’euros. Au titre de l’exercice 2023, le montant de la contribution sous forme d’engagements irrévocables de paiement s’élève à 692 milliers d’euros ; le montant versé sous forme C’est cette dernière catégorie d’opérations qui explique la variation constatée sur de cotisation s’élève à 1 798 milliers d’euros en Charges générales d’exploitation le poste, avec une baisse des marges variables reçues sur dérivés de -148 millions (annexe 4.8 des présents états financiers). d’euros entre 2022 et 2023 imputable aux évolutions des taux sur cette période. 6-11 IMMEUBLES DE PLACEMENT Variations de Augmentations Diminutions Ecarts de Autres 31/12/2022 31/12/2023 (en milliers d'euros) périmètre (acquisitions) (cessions) conversion mouvements Valeur brute 89 647 - 7 507 - 1 638 - - 95 516 Amortissements et dépréciations - 14 894 - - 2 861 634 - - - 17 121 Valeur au bilan (1) 74 753 - 4 646 - 1 004 - - 78 395 (1) Y compris immeubles de placement donnés en location simple. Variations de Augmentations Diminutions Ecarts de Autres 31/12/2021 31/12/2022 (en milliers d'euros) périmètre (acquisitions) (cessions) conversion mouvements Valeur brute 75 391 - 14 256 - - - 89 647 Amortissements et dépréciations - 12 083 - - 2 811 - - - - 14 894 Valeur au bilan (1) 63 308 - 11 445 - - - 74 753 (1) Y compris immeubles de placement donnés en location simple. 146 RAPPORT FINANCIER 2023 COMPTES CONSOLIDÉS Juste valeur des immeubles de placement La valeur de marché des immeubles de placement comptabilisés au coût, établie “à dire d’expert”, s’élève à 103 710 milliers d’euros au 31 décembre 2023 contre 100 610 milliers d’euros au 31 décembre 2022. (en milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Prix cotés sur des marchés actifs pour des instruments identiques Niveau 1 - - Valorisation fondée sur des données observables Niveau 2 103 710 100 610 Valorisation fondée sur des données non observables Niveau 3 - - Valeur de marché des immeubles de placement 103 710 100 610 Tous les immeubles de placement font l’objet d’une comptabilisation au coût au bilan. 6-12 IMMOBILISATIONS CORPORELLES ET INCORPORELLES (HORS ÉCARTS D’ACQUISITION) Les immobilisations corporelles d’exploitation incluent les droits d’utilisation des immobilisations prises en location en tant que preneur. Les amortissements et dépréciations des immobilisations corporelles d’exploitation sont présentés y compris amortissements sur immobilisations données en location simple.. Variations de Augmentations Diminutions Ecarts de Autres 31/12/2022 31/12/2023 (en milliers d'euros) périmètre (acquisitions) (cessions) conversion mouvements Immobilisations corporelles d'exploitation Valeur brute 228 131 - 12 716 - 1 229 - - 239 618 Amortissements et dépréciations - 167 909 - - 10 590 838 - - - 177 661 Valeur au bilan 60 222 - 2 126 - 391 - - 61 957 Immobilisations incorporelles Valeur brute 8 007 - 479 1 - - 8 487 Amortissements et dépréciations - 5 432 - -7 - - - - 5 439 Valeur au bilan 2 575 - 472 1 - - 3 048 Variations de Augmentations Diminutions Ecarts de Autres 31/12/2021 31/12/2022 (en milliers d'euros) périmètre (acquisitions) (cessions) conversion mouvements Immobilisations corporelles d'exploitation Valeur brute 218 537 - 10 092 - 498 - - 228 131 Amortissements et dépréciations - 158 291 - - 10 024 406 - - - 167 909 Valeur au bilan 60 246 - 68 - 92 - - 60 222 Immobilisations incorporelles Valeur brute 7 782 - 225 - - - 8 007 Amortissements et dépréciations - 5 404 - - 28 - - - - 5 432 Valeur au bilan 2 378 - 197 - - - 2 575 6-13 ECARTS D’ACQUISITION 31/12/2022 31/12/2022 Augmentations Diminutions Pertes de valeur Ecarts de Autres 31/12/2023 31/12/2023 (en milliers d'euros) BRUT NET (acquisitions) (Cessions) de la période conversion mouvements BRUT NET SAS Square Habitat Touraine Poitou 3 579 3 579 - - - - - 3 579 3 579 TOTAL 3 579 3 579 - - - - - 3 579 3 579 Un écart d’acquisition a été constaté pour la première fois au 31/12/2021 suite à l’entrée de la SAS Square Habitat Touraine Poitou dans le périmètre de consolidation de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou. Au 31 décembre 2023, sur la base des travaux d’analyse des éléments incorporels de la SAS Square Habitat Touraine Poitou, aucune dépréciation de l’écart d’acquisition ne s’avère nécessaire. 6-14 PROVISIONS Autres Variations de Reprises Reprises non Ecarts de 31/12/2022 Dotations (4) mouvements 31/12/2023 périmètre utilisées utilisées (4) conversion (en milliers d'euros) (5) Risques sur les produits épargne-logement 8 544 - 100 - - 4 147 - - 4 497 Risques d’exécution des engagements par signature (4) 35 570 - 104 296 - - 95 304 - -1 44 561 Risques opérationnels (1) 6 560 - 505 -5 - 920 - 1 6 131 Engagements sociaux (retraites) et assimilés (2) 840 - 39 - - - 2 096 2 975 Litiges divers 3 109 - 1 911 - 191 - 702 - - 301 3 826 Participations - - - - - - - - Restructurations - - - - - - - - Autres risques (3) 3 528 - 3 231 - 2 742 - 77 - 302 4 242 TOTAL 58 151 - 110 082 - 2 948 - 101 150 - 2 097 66 232 (1) Cette provision est destinée à couvrir les risques d’insuffisance de conception, d’organisation et de mise en œuvre des procédures d’enregistrement dans le système comptable et plus généralement dans les systèmes d’information de l’ensemble des événements relatifs aux opérations de l’établissement. (2) Dont 840 milliers d’euros au titre de la provision pour médaille du travail. (3) Dont 1 743 milliers d’euros de provisions sur les intérêts des DAT à taux progressif (4) Suite au changement de méthode de provisionnement du risque crédit au 01/01/2018, les schémas comptables du groupe entrainent la comptabilisation de flux techniques de dotations et de reprises. (5) La baisse des taux depuis le 1er janvier a entraîné une augmentation de nos engagements en matière d’indemnité de fin de carrière pour 3 429 milliers d’euros et un reclassement à l’actif du bilan de notre excédent pour - 1 333 milliers d’euros. 147 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 Autres Variations de Reprises Reprises non Ecarts de 31/12/2021 Dotations (4) mouvements 31/12/2022 périmètre utilisées utilisées (4) conversion (en milliers d'euros) (5) Risques sur les produits épargne-logement 17 410 - - - - 8 866 - - 8 544 Risques d’exécution des engagements par signature (4) 29 535 - 105 194 - - 99 160 - 1 35 570 Risques opérationnels (1) 7 986 - 19 -2 - 1 441 - -2 6 560 Engagements sociaux (retraites) et assimilés (2) 4 421 - 21 - - 197 - - 3 405 840 Litiges divers 3 069 - 730 - 189 - 501 - - 3 109 Participations - - - - - - - - Restructurations - - - - - - - - Autres risques (3) 4 319 - 2 480 - 3 210 - 61 - - 3 528 TOTAL 66 740 - 108 444 - 3 401 - 110 226 - - 3 406 58 151 (1) Cette provision est destinée à couvrir les risques d’insuffisance de conception, d’organisation et de mise en œuvre des procédures d’enregistrement dans le système comptable et plus généralement dans les systèmes d’information de l’ensemble des événements relatifs aux opérations de l’établissement. (2) Dont 806 milliers d’euros au titre de la provision pour médaille du travail. (3) Dont 1 144 milliers d’euros de provisions sur les intérêts des DAT à taux progressif. (4) Suite au changement de méthode de provisionnement du risque crédit au 01/01/2018, les schémas comptables du groupe entrainent la comptabilisation de flux techniques de dotations et de reprises. (5) La hausse des taux depuis le 1er janvier a entraîné une diminution de nos engagements en matière d’indemnité de fin de carrière pour – 4 541 milliers d’euros et un reclassement à l’actif du bilan de notre excédent pour + 1 136 milliers d’euros. Litige image chèque ont été déclarées sans objet, sans que les moyens de ces parties ne soient examinés LCL et Crédit Agricole S.A., ainsi que 10 autres banques, ont reçu en mars 2008 par la Cour. une notification de griefs du Conseil de la concurrence (devenu l’Autorité de la La Cour de cassation n’a pas tranché l’affaire sur le fond et le Crédit Agricole a concurrence). saisi la juridiction de renvoi. La Cour d’Appel de Paris a rendu sa décision le 21 Il leur est reproché d’avoir, de façon concertée, mis en place et appliqué des décembre 2017. Elle a confirmé la décision de l’Autorité de la concurrence du commissions interbancaires dans le cadre de l’encaissement des chèques, depuis 20 septembre 2010 tout en réduisant de 82 940 000 euros à 76 560 000 euros le passage à l’échange image chèques, soit depuis 2002 jusqu’en 2007. Selon les sanctions pécuniaires infligées au Crédit Agricole. La sanction pour LCL est l’Autorité de la concurrence, ces commissions seraient constitutives d’ententes demeurée inchangée à 20 930 000 euros. Comme les autres banques parties à cette anticoncurrentielles sur les prix au sens des articles 81, paragraphe 1, du traité procédure, LCL et le Crédit Agricole se sont pourvus en cassation. Par une décision instituant la Communauté européenne et de l’article L. 420-1 du Code de commerce, du 29 janvier 2020, la Cour de cassation a cassé l’arrêt de la Cour d’appel de Paris du et auraient causé un dommage à l’économie. En défense, les banques ont réfuté 21 décembre 2017 au motif que la Cour d’appel n’avait pas caractérisé l’existence catégoriquement le caractère anticoncurrentiel des commissions et contesté la de restrictions de concurrence par objet et renvoyé l’affaire devant la Cour d’appel de régularité de la procédure suivie. Paris autrement composée. Par décision du 20 septembre 2010, l’Autorité de la concurrence a jugé que la La Cour d’appel de Paris a rendu un arrêt le 2 décembre 2021 reformant la quasi- Commission d’Échange Image Chèques (CEIC) était anticoncurrentielle par son intégralité de la décision de l’Autorité de la Concurrence de 2010, condamnant cette objet et qu’elle a eu pour conséquence d’augmenter artificiellement les coûts dernière aux dépens et ouvrant droit au remboursement des sommes versées par supportés par les banques remettantes, ce qui a eu un impact défavorable sur le prix les banques en application de la décision reformée assorties des intérêts au taux des services bancaires. Pour ce qui concerne l’une des commissions pour services légal à compter du 2 décembre 2021. connexes dite AOCT (Annulation d’Opérations Compensées à Tort), l’Autorité de la Le 31 décembre 2021, l’Autorité de la concurrence s’est pourvue en cassation contre concurrence a enjoint les banques de procéder à la révision de leur montant dans l’arrêt de la Cour d’appel de Paris du 2 décembre 2021. les six mois de la notification de la décision. Les banques mises en cause ont été Du fait du caractère exécutoire de l’arrêt de la Cour d’appel de Paris, un produit de sanctionnées pour un montant global de 384,92 millions d’euros. LCL et le Crédit 916 milliers d’euros a été constaté. Néanmoins, compte tenu du pourvoi formé en Agricole ont été condamnés à payer respectivement 20,7 millions d’euros et 82,1 cassation, une provision du même montant a été constatée dans les comptes de millions d’euros pour la CEIC et 0,2 million d’euros et 0,8 million d’euros pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou au 31 l’AOCT. L’ensemble des banques a fait appel de la décision devant la Cour d’appel de décembre 2021. Les dépôts des mémoires des deux parties ont été effectués sur Paris. Cette dernière a, par un arrêt du 23 février 2012, annulé la décision estimant l’année 2022. que l’Autorité de la concurrence n’avait pas démontré l’existence de restrictions Le 28 juin 2023, la Cour de cassation a rejeté le pourvoi de l’Autorité, clôturant ainsi de concurrence constitutives d’une entente par objet. L’Autorité de la concurrence la procédure. s’est pourvue en cassation le 23 mars 2012.La Cour de cassation a cassé, le 14 avril 2015, la décision de la Cour d’appel de Paris du 23 février 2012 et renvoyé l’affaire Dans ce contexte, la provision comptabilisée au 31 décembre 2021 a été reprise devant cette même Cour, autrement composée, au seul motif que les interventions dans les comptes du 31 décembre 2023. volontaires des associations UFC - Que Choisir et l’ADUMPE devant la Cour d’appel Provision épargne-logement : Encours collectés au titre des comptes et plans d’épargne-logement sur la phase d’épargne (en milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Plans d'épargne-logement Ancienneté de moins de 4 ans 128 417 126 955 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 138 162 953 635 Ancienneté de plus de 10 ans 1 483 373 956 426 Total plans d'épargne-logement 1 749 952 2 037 016 Total comptes épargne-logement 286 219 281 798 Total encours collectés au titre des contrats épargne-logement 2 036 171 2 318 814 Les encours de collecte, hors prime de l’Etat, sont des encours sur base d’inventaire à fin novembre 2023 pour les données au 31 décembre 2023 et à fin novembre 2022 pour les données au 31 décembre 2022. 148 RAPPORT FINANCIER 2023 COMPTES CONSOLIDÉS Encours de crédits en vie octroyés au titre des comptes et plans d’épargne-logement (en milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Plans d'épargne-logement 1 330 352 Comptes épargne-logement 1 267 1 619 Total encours de crédits en vie octroyés au titre des contrats épargne-logement 2 597 1 971 Provision au titre des comptes et plans d’épargne-logement (en milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Plans d'épargne-logement Ancienneté de moins de 4 ans 676 - Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 426 2 350 Ancienneté de plus de 10 ans 3 295 6 194 Total plans d'épargne-logement 4 397 8 544 Total comptes épargne-logement 100 - Total Provision au titre des contrats épargne-logement 4 497 8 544 La provision Epargne Logement comprend 3 composantes : 6-15 CAPITAUX PROPRES • La composante épargne est liée à l’option vendue au détenteur d’un PEL de Composition du capital au 31 décembre 2023 pouvoir proroger son placement à des conditions de taux préfixés. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou est une • La composante engagement est liée aux crédits PEL et CEL qui pourront être société coopérative à capital variable, soumise notamment aux articles L. 512-20 réalisés dans le futur à des conditions de taux préfixées. et suivants du Code monétaire et financier relatifs au Crédit agricole, aux articles • La composante crédit est liée aux crédits PEL et CEL déjà réalisés à des conditions L. 231-1 et suivants du Code de commerce relatifs aux sociétés à capital variable, et de taux qui, à l’époque de leur réalisation, ont pu être en décalage avec les taux aux dispositions de la loi n° 47-1775 du 10 septembre 1947 modifié portant statut de marché. de la coopération. Jusqu’au T2 2022 seule la composante épargne était significative. Le niveau bas Son capital est composé de parts sociales cessibles nominatives souscrites par des taux d’intérêt rendait le volet épargne du PEL attractif (principalement sur les les sociétaires, de Certificats Coopératifs d’Investissement (CCI) et de Certificats générations anciennes dont le taux était supérieur à 2%). La brusque montée des Coopératifs d’Associés (CCA). taux a conduit le Groupe à geler la provision sur le niveau du 30 juin 2022 jusqu’au Conformément aux dispositions de l’IFRIC 2, la qualité de capital est reconnue aux 30 juin 2023. parts sociales des coopératives dans la mesure où la Caisse Régionale de Crédit Constatant que la situation s’est stabilisée au cours du second semestre 2023 avec Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou dispose d’un droit inconditionnel de une hiérarchie des taux entre produits clientèles de nouveau cohérente, le Groupe refuser le remboursement des parts. a mis à jour les paramètres du modèle de provision Epargne Logement. Avec le La cession des parts sociales étant soumise à l’agrément du conseil d’administration nouveau contexte de taux, la composante épargne est fortement réduite et la de la Caisse régionale, cette dernière caractéristique confirme par conséquent leur composante engagement représente désormais 90% de la provision. qualité de capital social au regard des normes IFRS. Le calcul de la provision sur la composante engagement prend en compte des Les CCI et/ou CCA sont des valeurs mobilières sans droit de vote émises pour la paramètres qui ont été fixé à dire d’expert pour les générations PEL à 2.5%, 2%, 1,5% durée de la société et représentatives de droits pécuniaires attachés à une part et 1% : le coefficient d’utilisation trimestrielle des droits à prêt et le taux des prêts de capital. Leur émission est régie par les titres II quater et quinquies de la loi du accordés dans le cadre du contrat du PEL. Ces paramètres ont été fixés à dire d’expert 10 septembre 1947. dans la mesure où l’historique à notre disposition qui aurait permis leur évaluation A la différence des parts sociales, ils confèrent à leurs détenteurs un droit sur l’actif ne reflète pas les conditions actuelles. net de la société dans la proportion du capital qu’ils représentent. Une hausse de 0.1% du coefficient d’utilisation trimestrielle des droits à prêt Les CCI sont émis au profit de titulaires n’ayant pas à justifier de la qualité de engendrerait (toutes choses égales par ailleurs) une hausse de la provision de 7% sociétaire, et sont librement négociables. pour les Caisses régionales. Une hausse de 0.1% du taux des prêts accordés dans le cadre du contrat du PEL engendrerait (toutes choses égales par ailleurs) une baisse Les CCA ne peuvent en revanche être souscrits et détenus que par les sociétaires de de la provision de 13% pour les Caisses régionales. la Caisse régionale et des Caisses locales qui lui sont affiliées. L’organisation financière du groupe Crédit Agricole concernant les comptes d’épargne à régime spécial est décrite dans le paragraphe “Relations internes aux Crédit Agricole - mécanismes financiers internes” de la partie “Cadre général”. Répartition du capital de la Caisse Nombre de titres Nombre de titres Nombre de titres Nombre de titres % des droits de % du capital Régionale au 31/12/2022 émis remboursés au 31/12/2023 vote Certificats Coopératifs d'investissements (CCI) 1 064 708 - 20 664 1 044 044 16,61% 0,00% Dont part du Public 980 111 - 11 444 - 968 667 15,41% - Dont part Sacam Mutualisation 59 493 - - 59 493 0,95% - Dont part autodétenue 25 104 11 444 20 664 15 884 0,25% - Certificats Coopératifs d'associés (CCA) 1 581 647 - - 1 581 647 25,15% 0,00% Dont part du Public - - - - 0,00% - Dont part Crédit Agricole S.A. - - - - 0,00% - Dont part Sacam Mutualisation 1 581 647 - - 1 581 647 25,15% - Parts sociales 3 662 135 - 1 3 662 134 58,24% 100,00% Dont 64 Caisses Locales 3 662 116 - - 3 662 116 58,24% - Dont 17 administrateurs de la Caisse régionale 18 - 1 17 0,00% - Dont Crédit Agricole S.A. - - - - 0,00% - Dont Sacam Mutualisation 1 - - 1 0,00% - Dont Autres - - - - 0,00% - Total 6 308 490 - 20 665 6 287 825 100,00% 100,00% 149 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 La valeur nominale des titres est de 15,25 euros et le montant total du capital est de Année de Par CCI Par CCA Par part sociale 95 889 milliers d’euros rattachement du Montant Net Montant Net Montant Net A la connaissance de la société, il n’existe pas d’autre actionnaire détenant dividende directement, indirectement ou de concert, 5 % ou plus du capital ou des droits de 2020 2,92 2,92 1,50% vote. 2021 2,98 2,98 1,60% Rémunération par titre de capital 2022 3,28 3,28 2,50% Conformément à la norme IAS 33, une entité doit calculer le résultat attribuable aux Prévu 2023 3,19 3,19 3,10% porteurs d’actions ordinaires de l’entité mère. Celui-ci doit être calculé en divisant le Dividendes payés au cours de l’exercice résultat attribuable aux porteurs d’actions ordinaires par le nombre moyen d’actions Les montants relatifs aux dividendes figurent dans le tableau de variation des ordinaires en circulation. capitaux propres. Ils s’élèvent à 18 393 milliers d’euros en 2023 contre 13 800 Ainsi qu’il est évoqué au paragraphe précédent, les capitaux propres de la Caisse milliers d’euros en 2022. régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou sont composés de Affectations du résultat et fixation du dividende 2023 parts sociales, de CCI et de CCA. L’affectation du résultat la fixation et la mise en paiement du dividende 2023 sont Conformément aux dispositions de l’article 14 de la loi n° 47-1775 du 10 septembre proposées dans le projet de résolutions présentées par le Conseil d’administration 1947 modifié relative au statut de la coopération, la rémunération des parts sociales à l’Assemblée générale de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la est au plus égale à la moyenne, sur les trois années civiles précédant la date de Touraine et du Poitou du 29/03/2024. l’assemblée générale, du taux moyen de rendement des obligations des sociétés privées, majorée de deux points, publié par le ministre chargé de l’économie. Le texte de la résolution est le suivant : La rémunération des CCI et CCA est quant à elle fixée annuellement par l’Assemblée L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du générale des sociétaires et doit être au moins égale à celle des parts sociales. Conseil d’Administration et du rapport sur les comptes annuels des Commissaires aux comptes, constate que le résultat net de l’exercice 2023 s’élève à 66 780 995,50 Par conséquent, du fait des particularités liées au statut des sociétés coopératives euros. à capital variable portant tant sur la composition des capitaux propres qu’aux caractéristiques de leur rémunération, les dispositions de la norme IAS 33 relative à En conséquence l’Assemblée Générale décide, sur proposition du Conseil la communication du résultat par action ne sont pas applicables. d’Administration, d’affecter ce bénéfice distribuable comme suit : Intérêts aux parts sociales - 1 731 265,34 euros pour l’intérêt à payer aux porteurs de Parts Sociales, ce qui correspond à un taux de 3,10 % ; Au titre de l’exercice 2023, le Conseil d’administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou a décidé de proposer à l’Assemblé - 3 330 500,36 euros représentant le dividende à verser aux porteurs de Certificats générale du 29/03/2024 le paiement d’un dividende par part sociale de 3,10%, Coopératifs d’Investissement pour l’exercice 2023, soit un dividende de 3,19 sous réserve de l’approbation par l’Assemblée générale. euros net par titre. Les dividendes afférents aux CCI que la Caisse Régionale détiendra pour annulation à la date de la mise en paiement feront l’objet d’une inscription en réserve facultative ; - 5 045 453,93 euros représentant le dividende à verser aux porteurs de Certificats Coopératifs d’Associés pour l’exercice 2023, soit un dividende de 3,19 euros net par titre. Le solde, soit 56 673 775,87 euros, est affecté ainsi : - ¾ à la réserve légale, soit 42 505 331,90 euros ; - Le solde aux réserves facultatives, soit 14 168 443,97 euros 6-16 VENTILATION DES ACTIFS ET PASSIFS FINANCIERS PAR ÉCHÉANCE CONTRACTUELLE La ventilation des soldes au bilan des actifs et passifs financiers est réalisée par date d’échéance contractuelle. L’échéance des instruments dérivés de transaction et de couverture correspond à leur date de maturité contractuelle. Les instruments de capitaux propres sont par nature sans échéance contractuelle ; ils sont positionnés en “Indéterminée”. 31/12/2023 > 3 mois > 1 an ≤ 3 mois > 5 ans Indéterminée Total (en milliers d’euros) à ≤ 1 an à ≤ 5 ans Caisse, banques centrales 60 469 - - - - 60 469 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 9 537 5 867 26 188 89 985 185 665 317 242 Instruments dérivés de couverture 1 537 2 570 48 266 119 127 - 171 500 Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres - 133 22 677 2 314 1 289 283 1 314 407 Actifs financiers au coût amorti 1 136 940 1 209 152 5 298 679 7 049 072 33 993 14 727 836 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux - 125 148 - 125 148 Total Actifs financiers par échéance 1 083 335 1 217 722 5 395 810 7 260 498 1 508 941 16 466 306 Banques centrales - - - - - - Passifs financiers à la juste valeur par résultat 1 550 403 1 509 58 813 11 62 286 Instruments dérivés de couverture - 13 137 5 466 11 265 - 29 129 Passifs financiers au coût amorti 4 943 178 1 644 443 4 970 055 2 070 371 295 13 628 264 Dettes subordonnées - - - - - - Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux - 12 548 - 12 548 Total Passifs financiers par échéance 4 932 180 1 657 983 4 977 030 2 140 449 306 13 707 131 150 RAPPORT FINANCIER 2023 COMPTES CONSOLIDÉS 31/12/2022 > 3 mois > 1 an ≤ 3 mois > 5 ans Indéterminée Total (en milliers d’euros) à ≤ 1 an à ≤ 5 ans Caisse, banques centrales 61 912 - - - - 61 912 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 7 547 996 30 187 129 187 128 062 295 979 Instruments dérivés de couverture - 1 202 79 938 213 846 - 294 986 Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres - 130 18 626 5 767 1 154 852 1 179 375 Actifs financiers au coût amorti 1 609 009 1 337 678 5 221 229 6 663 998 39 833 14 871 747 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux - 241 996 - 241 996 Total Actifs financiers par échéance 1 436 472 1 340 006 5 349 980 7 012 798 1 322 747 16 462 003 Banques centrales - - - - - - Passifs financiers à la juste valeur par résultat 1 928 478 1 247 84 615 11 88 279 Instruments dérivés de couverture 8 11 082 33 315 2 094 - 46 499 Passifs financiers au coût amorti 5 199 417 1 925 657 4 856 327 1 602 949 312 13 584 584 Dettes subordonnées - - - - - - Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux - 33 848 - 33 848 Total Passifs financiers par échéance 5 167 505 1 937 217 4 890 889 1 689 658 323 13 685 514 7. AVANTAGES AU PERSONNEL ET AUTRES RÉMUNÉRATIONS 7-1 DÉTAIL DES CHARGES DE PERSONNEL 7-2 EFFECTIF MOYEN DE LA PÉRIODE (en milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Effectif moyen 31/12/2023 31/12/2022 Salaires et traitements (1) (2) - 69 976 - 67 300 France (1)(2) 1 670 1 653 Cotisation au titre des retraites (régimes à - 10 381 - 9 787 Étranger - - cotisations définies) Total 1 670 1 653 Cotisation au titre des retraites (régimes à - 881 - 2 258 (1) Dont 195 effectifs de la SAS Square Habitat Touraine Poitou au 31/12/2023 contre 195 au 31/12/2022. prestations définies) (2) Hors cadres de direction, stagiaires, contrats suspendus et effectifs refacturés. Autres charges sociales - 23 978 - 22 519 Intéressement et participation - 8 537 - 9 052 7-3 AVANTAGES POSTÉRIEURS À L’EMPLOI, RÉGIMES Impôts et taxes sur rémunération - 11 032 - 10 215 Total Charges de personnel - 124 785 - 121 131 À COTISATIONS DÉFINIES Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés (1) Dont indemnités liées à la retraite pour 1 170 milliers d’euros au 31 décembre 2023 contre 2 435 milliers d’euros au 31 décembre 2022. “employeurs”. Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés (2) Dont médailles du travail pour 33 milliers d’euros au 31 décembre 2023 contre - 197 milliers d’euros au cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations 31 décembre 2022. supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, les sociétés de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou n’ont pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer. 151 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 7-4 AVANTAGES POSTÉRIEURS À L’EMPLOI, RÉGIMES À PRESTATIONS DÉFINIES Variation dette actuarielle 31/12/2023 31/12/2022 En milliers d'euros Zone euro Hors zone euro Toutes zones Toutes zones Dette actuarielle au 31/12/N-1 27 948 - 27 948 30 480 Ecart de change - - - - Coût des services rendus sur l'exercice 2 257 - 2 257 2 498 Coût financier 1 102 - 1 102 298 Cotisations employés - - - - Modifications, réductions et liquidations de régime - 953 - - 953 - Variations de périmètre - 30 - - 30 81 Prestations versées (obligatoire) - 1 729 - - 1 729 - 1 473 Taxes, charges administratives et primes - - - - Gains/(pertes) actuariels - liés aux hypothèses démographiques (1) 1 853 - 1 853 569 Gains/(pertes) actuariels - liés aux hypothèses financières (1) 1 161 - 1 161 - 4 505 Dette actuarielle à la clôture 31 609 - 31 609 27 948 (1) Dont écarts actuariels liés aux ajustements d’expérience. Détail de la charge comptabilisée au résultat 31/12/2023 31/12/2022 En milliers d'euros Zone euro Hors zone euro Toutes zones Toutes zones Coût des services 1 304 - 1 304 2 498 Charge/produit d'intérêt net - 686 - - 686 - 599 Impact en compte de résultat à la clôture 618 - 618 1 899 Détail des gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables 31/12/2023 31/12/2022 En milliers d'euros Zone euro Hors zone euro Toutes zones Toutes zones Réévaluation du passif (de l'actif) net Montant du stock d'écarts actuariels cumulés en gains et pertes nets 4 727 - 4 727 8 955 comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables à l'ouverture Ecart de change - - - - Gains/(pertes) actuariels sur l'actif 308 - 308 - 292 Gains/(pertes) actuariels - liés aux hypothèses démographiques (1) 1 853 - 1 853 569 Gains/(pertes) actuariels - liés aux hypothèses financières (1) 1 161 - 1 161 - 4 505 Ajustement de la limitation d'actifs - - - - Montant du stock d'écarts actuariels cumulés en gains et pertes nets 8 049 - 8 049 4 727 comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables à la clôture (1) Dont écarts actuariels liés aux ajustements d’expérience. Variation de juste valeur des actifs 31/12/2023 31/12/2022 En milliers d'euros Zone euro Hors zone euro Toutes zones Toutes zones Juste valeur des actifs à l'ouverture 29 848 - 29 848 28 641 Ecart de change - - - - Intérêt sur l'actif (produit) 1 171 - 1 171 233 Gains/(pertes) actuariels - 308 - - 308 292 Cotisations payées par l'employeur 934 - 934 2 074 Cotisations payées par les employés - - - - Modifications, réductions et liquidations de régime - - - - Variations de périmètre - 30 - - 30 81 Taxes, charges administratives et primes - - - - Prestations payées par le fonds - 1 729 - - 1 729 - 1 473 Juste valeur des actifs à la clôture 29 886 - 29 886 29 848 152 RAPPORT FINANCIER 2023 COMPTES CONSOLIDÉS Variation de juste valeur des droits à remboursement Au 31/12/2023, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou n’est pas concernée. Position nette 31/12/2023 31/12/2022 En milliers d'euros Zone euro Hors zone euro Toutes zones Toutes zones Dette actuarielle à la clôture 31 609 - 31 609 27 948 Impact de la limitation d'actifs 296 - 296 913 Autres - - - - Juste valeur des actifs fin de période - 29 886 - - 29 886 - 29 848 Position nette (passif) / actif à la clôture - 2 019 - - 2 019 987 Régimes à prestations définies : principales hypothèses actuarielles 31/12/2023 31/12/2022 En milliers d'euros Zone euro Hors zone euro Zone euro Hors zone euro Taux d'actualisation (1) 3,08% à 3,51% - 2,17% à 3,77% - Taux de rendement effectifs des actifs du régime et des droits à remboursement 2,60% à 2,80% - 2,30% à 2,60% - Taux attendus d'augmentation des salaires (2) 1,75% à 4,03% - 1,75% à 4,44% - Taux d'évolution des coûts médicaux - - - - Autres (à détailler) - - - - (1) Les taux d’actualisation sont déterminés en fonction de la durée moyenne de l’engagement, c’est-à-dire la moyenne arithmétique des durées calculées entre la date d’évaluation et la date de paiement pondérée par les hypothèses de rotation du personnel. Le sous-jacent utilisé est le taux d’actualisation par référence à l’indice iboxx AA. (2) Suivant les populations concernées (cadres ou non cadres). Information sur les actifs des régimes - Allocations d’actifs (1) Zone euro Hors zone euro Toutes zones en en dont en en dont en en dont En milliers d'euros % montant coté % montant coté % montant coté Actions 18,31% 5 472 - - - - 18,31% 5 472 - Obligations 70,56% 21 088 - - - - 70,56% 21 088 - Immobilier 11,13% 3 326 - - 11,13% 3 326 Autres actifs - - - - - - (1) Dont juste valeur des droits à remboursement.. Au 31 décembre 2022, les taux de sensibilité démontrent que : Contrat de Contrat Contrat IFC Contrat IFC de retraite supplémentaire Fomugei Salariés Direction Art 39 Art L.137-11-2 Une variation de plus 50bp des taux d'actualisation conduirait à une baisse de 0,60% 1,03% 3,42% 5,80% 2,20% l'engagement de Une variation de moins de 50bp des taux d'actualisation conduirait à une hausse 0,60% 1,07% 3,12% 6,32% 2,29% de l'engagement de 7-5 AUTRES AVANTAGES SOCIAUX Les provisions constituées par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou au titre de ces autres engagements sociaux s’élèvent à 840 milliers d’euros à la fin de l’exercice 2023. 7-6 RÉMUNÉRATIONS DE DIRIGEANTS Pour les définitions se rapportant aux catégories ci-dessus, voir le paragraphe relatif aux avantages au personnel dans le chapitre “Principes et méthodes comptables”. Le montant global des rémunérations allouées pendant l’exercice, respectivement à l’ensemble des membres des organes d’administration, à l’ensemble des membres des organes de direction ou de surveillance en raison de leurs fonctions est de 2 625 milliers d’euros. 153 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 8. CONTRATS DE LOCATION 8-1 CONTRATS DE LOCATION DONT LE GROUPE EST PRENEUR Le poste « Immobilisations corporelles d’exploitation » au bilan est composé d’actifs détenus en propre et d’actifs loués qui ne remplissent pas la définition d’immeubles de placement. (en milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Immobilisations corporelles détenues en propre 58 728 55 945 Droits d'utilisation des contrats de location 3 229 4 277 Total Immobilisations corporelles d'exploitation 61 957 60 222 La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou est également preneur dans des contrats de location de matériel informatique (photocopieurs, ordinateurs, …) pour des durées de 1 à 3 ans. Ces contrats sont de faible valeur et/ou de courte durée. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou a choisi d’appliquer les exemptions prévues par IFRS 16 et de ne pas comptabiliser au bilan de droit d’utilisation ni de dette locative sur ces contrats. Variation des actifs au titre du droit d’utilisation La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou est preneur de nombreux actifs dont des bureaux, des agences et du matériel informatique. Les informations relatives aux contrats dont la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou est preneur sont présentés ci-dessous : Variations de Augmentations Diminutions Ecarts de Autres 31/12/2022 31/12/2023 (en milliers d'euros) périmètre (acquisitions) (cessions) conversion mouvements (1) Immobilier Valeur brute 9 654 - 893 - 1 056 - - 9 491 Amortissements et dépréciations - 5 377 - - 1 590 705 - - - 6 262 Total Immobilier 4 277 - - 697 - 351 - - 3 229 Mobilier Valeur brute - - - - - - Amortissements et dépréciations - - - - - - Total Mobilier - - - - - - - Total Droits d'utilisation 4 277 - - 697 - 351 - - 3 229 Variations de Augmentations Diminutions Ecarts de Autres 31/12/2021 31/12/2022 (en milliers d'euros) périmètre (acquisitions) (cessions) conversion mouvements (1) Immobilier Valeur brute 8 488 - 1 477 - 311 - - 9 654 Amortissements et dépréciations - 4 000 - - 1 649 272 - - - 5 377 Total Immobilier 4 488 - - 172 - 39 - - 4 277 Mobilier Valeur brute - - - - - - Amortissements et dépréciations - - - - - - Total Mobilier - - - - - - - Total Droits d'utilisation 4 488 - - 172 - 39 - - 4 277 Echéancier des dettes locatives 31/12/2023 (en milliers d’euros) ≤ 1 an > 1 an à ≤ 5 ans > 5 ans Total Dettes locatives Dettes locatives 1 101 1 650 526 3 278 31/12/2022 (en milliers d’euros) ≤ 1 an > 1 an à ≤ 5 ans > 5 ans Total Dettes locatives Dettes locatives 1 519 2 306 484 4 310 154 RAPPORT FINANCIER 2023 COMPTES CONSOLIDÉS Détail des charges et produits de contrats de location (en milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Charges d'intérêts sur dettes locatives - 66 - 33 Total Intérêts et charges assimilées (PNB) - - 33 Charges relatives aux contrats de location court terme - 42 - 52 Charges relatives aux contrats de location de faible valeur - 465 - 556 Charges relatives aux paiements de loyers variables exclus de l'évaluation de la dette - 10 - 65 Produits de sous-location tirés d'actifs au titre de droits d'utilisation - - Profits ou pertes résultant de transactions de cession-bail - - Profits ou pertes résultant de modifications de contrats de location - 1 Total Charges générales d'exploitation - - 672 Dotations aux amortissements sur droits d'utilisation - 1 591 - 1 649 Total Dotations aux amortissements des immobilisations corporelles - - 1 649 Total Charges et produits de contrats de location - 2 174 - 2 354 Montants des flux de trésorerie de la période (en milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Total des sorties de trésorerie relatives aux contrats de location - 2 260 - 2 576 8-2 CONTRATS DE LOCATION DONT LE GROUPE EST BAILLEUR La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou propose à ses clients des activités de location qui prennent la forme de contrats de crédit-bail, de location avec option d’achat, de location financière, ou de location longue durée. Les contrats de location sont classés en contrats de location financement lorsque les termes du contrat de location transfèrent en substance la quasi-totalité des risques et avantages inhérents à la propriété au preneur. Les autres contrats de location sont classés en location simple. Produits de contrats de location (en milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Location-financement - - Profits ou pertes réalisés sur la vente - - Produits financiers tirés des créances locatives - - Produits des paiements de loyers variables - - Location simple 4 457 3 793 Produits locatifs 4 457 3 793 Echéancier des paiements de loyers à recevoir L’échéance des contrats de location correspond à leur date de maturité résiduelle. Le montant par échéance correspond au montant contractuel non actualisé. Au 31/12/2023, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou n’est pas concernée. 155 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 9. ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT ET DE GARANTIE ET AUTRES GARANTIES Les engagements de financement et de garantie et autres garanties intègrent les Instruments financiers remis et reçus en garantie activités abandonnées. (en milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Engagements donnés et reçus Valeur comptable des actifs financiers remis en (en milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 garantie (dont actifs transférés) Engagements donnés 1 614 162 1 783 227 Titres et créances apportées en garanties des dispositifs 4 882 092 5 101 917 Engagements de financement 1 207 921 1 391 933 de refinancement (Banque de France, CRH …) Engagements en faveur des établissements de crédit - - Titres prêtés - - Engagements en faveur de la clientèle 1 207 921 1 391 933 Dépôts de garantie sur opérations de marché - - Engagements de garantie 406 241 391 294 Autres dépôts de garantie - - Engagements d'ordre des établissements de crédit 82 501 58 131 Titres et valeurs donnés en pension - 140 118 Engagements d'ordre de la clientèle 323 740 333 163 Total de la valeur comptable des actifs financiers 4 882 092 5 242 035 Engagements sur titres - - remis en garantie Titres à livrer - - Valeur comptable des actifs financiers reçus en garantie Autres dépôts de garantie - - Engagements reçus 4 600 304 4 451 078 Juste valeur des instruments reçus en garantie Engagements de financement 15 439 15 599 réutilisables et réutilisés Engagements reçus des établissements de crédit 15 439 15 599 Titres empruntés - - Engagements reçus de la clientèle - - Titres et valeurs reçus en pension - - Engagements de garantie 4 584 865 4 435 479 Titres vendus à découvert - - Engagements reçus des établissements de crédit 314 572 285 883 Total Juste valeur des instruments reçus en Engagements reçus de la clientèle (1) 4 270 293 4 149 596 garantie réutilisables et réutilisés - - Engagements sur titres - - Titres à recevoir - - Au 31 décembre 2023, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou n’a pas utilisé les titres souscrits auprès des “FCT Crédit Agricole Habitat” (1) Dans le cadre des mesures de soutien à l’économie suite à la crise sanitaire liée à la COVID-19, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou a accordé des prêts pour lesquels elle a reçu comme dispositif de refinancement. des engagements de garantie de l’Etat français (PGE). Au 31 décembre 2023, le montant de ces engagements Créances apportées en garantie de garantie reçus s’élève à 126 292 milliers d’euros. Au cours de l’année 2023, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Le 23 mars 2022, le conseil des gouverneurs de la Banque Centrale européenne a Touraine et du Poitou a apporté 4 882 092 milliers d’euros de créances en garantie décidé de lever progressivement les mesures temporaires d’assouplissement des dans le cadre de la participation du groupe Crédit Agricole à différents mécanismes garanties de politique monétaire introduites en réponse à la pandémie de Covid-19. de refinancement, contre 5 101 917 milliers d’euros en 2022. La Caisse Régionale Dans ce contexte, la Banque de France a mis fin, à compter du 30 juin 2023, de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou conserve l’intégralité des à l’éligibilité des prêts immobiliers résidentiels dans le cadre des dispositifs risques et avantages associés à ces créances. exceptionnels mis en place en 2011 en réponse à la crise financière et modifié en En particulier, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du conséquence la décision du Gouverneur 2022-04 du 30 juin 2022. Poitou a apporté : En conséquence, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du • 1 582 820 milliers d’euros de créances à Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Poitou ne postera plus 2 360 M€ de créance immobilière auprès de la Banque de opérations de refinancement du Groupe auprès de la Banque de France, contre France. 3 955 492 milliers d’euros en 2022; En complément le Groupe Crédit Agricole a décidé d’émettre un programme • 1 49 993 milliers d’euros de créances hypothécaires à Crédit Agricole S.A. dans le d’obligations sécurisées (Coverd Bonds FH SFH) par les créances habitats libérées cadre du refinancement auprès de la CRH (Caisse de Refinancement de l’Habitat), pour un montant global de 92 Mds€. Ce programme a été souscrit par Crédit Agricole contre 154 869 milliers d’euros en 2022; SA afin de constituer des réserves éligibles au programme de refinancement de la Banque Centrale Européenne. • 3 149 279 milliers d’euros de créances à Crédit Agricole S.A. ou à d’autres partenaires du Groupe dans le cadre de divers mécanismes de refinancement, L’entité, La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou contre 991 556 milliers d’euros en 2022. apporte en garantie des émissions de la FH SFH 2 124 M€ de créance immobilière. 10. RECLASSEMENTS D’INSTRUMENTS FINANCIERS La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou n’a pas opéré en 2023 de reclassement au titre du paragraphe 4.4.1 d’IFRS 9. 156 RAPPORT FINANCIER 2023 COMPTES CONSOLIDÉS 11. JUSTE VALEUR DES INSTRUMENTS FINANCIERS La juste valeur est le prix qui serait reçu pour la vente d’un actif ou payé pour réévalué à partir de cotations de spreads de Credit Default Swaps (CDS). Les pensions le transfert d’un passif lors d’une transaction normale entre des participants de données et reçues portant sur des sous-jacents cotés sur un marché actif sont marché à la date d’évaluation. également inscrites dans le niveau 2 de la hiérarchie, ainsi que les actifs et passifs financiers avec une composante à vue pour lesquels la juste valeur correspond au La juste valeur est basée sur le prix de sortie (notion “d’exit price”). coût amorti non ajusté. Les montants de juste valeur indiqués ci-dessous représentent les estimations Le niveau 3 de la hiérarchie indique la juste valeur des actifs et passifs financiers effectuées à la date d’arrêté en ayant recours en priorité à des données de marché pour lesquels il n’existe pas de donnée observable ou pour lesquels certains observables. Celles-ci sont susceptibles de changer au cours d’autres périodes en paramètres peuvent être réévalués à partir de modèles internes qui utilisent des raison de l’évolution des conditions de marché ou d’autres facteurs. données historiques. Il s’agit principalement des paramètres liés au risque de crédit Les calculs effectués représentent la meilleure estimation qui puisse être faite. Elle ou au risque de remboursement anticipé. se base sur un certain nombre d’hypothèses. Il est supposé que les intervenants de Dans un certain nombre de cas, les valeurs de marché se rapprochent de la valeur marché agissent dans leur meilleur intérêt économique comptable. Il s’agit notamment : Dans la mesure où ces modèles présentent des incertitudes, les justes valeurs - des actifs ou passifs à taux variables pour lesquels les changements d’intérêts retenues peuvent ne pas se matérialiser lors de la vente réelle ou le règlement n’ont pas d’influence notable sur la juste valeur, car les taux de ces instruments immédiat des instruments financiers concernés. s’ajustent fréquemment aux taux du marché ; La hiérarchie de juste valeur des actifs et passifs financiers est ventilée selon les - des actifs ou passifs à court terme pour lesquels il est considéré que la valeur de critères généraux d’observabilité des données d’entrées utilisées dans l’évaluation, remboursement est proche de la valeur de marché ; conformément aux principes définis par la norme IFRS 13. - des instruments réalisés sur un marché réglementé (ex : l’épargne réglementée) Le niveau 1 de la hiérarchie s’applique à la juste valeur des actifs et passifs financiers pour lesquels les prix sont fixés par les pouvoirs publics ; cotés sur un marché actif. - des actifs ou passifs exigibles à vue ; Le niveau 2 de la hiérarchie s’applique à la juste valeur des actifs et passifs financiers pour lesquels il existe des données observables. Il s’agit notamment des paramètres - des opérations pour lesquelles il n’existe pas de données fiables observables. liés au risque de taux ou des paramètres de risque de crédit lorsque celui-ci peut être 11-1 JUSTE VALEUR DES ACTIFS ET PASSIFS FINANCIERS COMPTABILISÉS AU COÛT AMORTI La norme IFRS 7 demande des informations portant sur les instruments financiers - Les justes valeurs indiquées représentent une estimation de la valeur de marché qui ne sont pas comptabilisés à la Juste Valeur. du 31 décembre 2023. Néanmoins ces valeurs de marché peuvent faire l’objet Les montants présentés dans « la valeur au bilan » des instruments financiers de variations en fonction des paramètres de marché, notamment l’évolution des concernés incluent les créances et dettes rattachées et sont, pour les actifs, nets de taux d’intérêt et la qualité du risque de crédit des contreparties. Compte tenu de dépréciation. Par ailleurs, la valeur au bilan des tableaux inclut la Juste Valeur de leur modèle de gestion, la décomptabilisation qui, sauf exception explicitement la portion couverte des éléments micro-couverts en couverture de Juste Valeur (Cf. prévue par la norme IFRS 9, doit intervenir à l’échéance ou proche de l’échéance, note 3.5 des présents états financiers consolidés). En revanche, la valeur comptable devrait se faire à une valeur proche de la valeur de remboursement de ces des éléments présentés dans ce tableau n’inclut pas l’écart de réévaluation des instruments. portefeuilles couverts en taux. Ainsi, l’écart entre l’indication de la juste valeur et sa valeur comptable ne représente Pour rappel, les actifs financiers dont les caractéristiques sont SPPI, doivent être pas une valeur de réalisation dans une perspective de continuité d’activité de comptabilisés au coût amorti s’ils sont gérés dans un portefeuille dont la gestion l’établissement. a pour objectif la collecte des flux de trésorerie contractuels sur la durée de vie - Compte tenu du modèle de gestion consistant à collecter les flux de trésorerie des actifs et dont les ventes sont strictement encadrées et limitées. De plus, pour des instruments financiers du portefeuille auquel il appartient, il est rappelé être éligibles à cette catégorie, ils doivent de manière complémentaire à ce mode que ces instruments financiers ne sont pas gérés en fonction de l’évolution de de gestion, répondre à deux critères, lorsque lorsque le financement donne droit leur juste valeur et que la performance de ces actifs est appréciée sur la base seulement au remboursement du principal et lorsque le versement des intérêts des flux de trésorerie contractuels perçus sur leur durée de vie de l’instrument. perçus reflète la valeur temps de l’argent, le risque de crédit associé à l’instrument, - L’estimation de la juste valeur indicative des instruments comptabilisés au coût les autres coûts et risques d’un contrat de prêt classique ainsi qu’une marge amorti est sujette à l’utilisation de modèles de valorisation notamment les raisonnable, que le taux d’intérêt soit fixe ou variable (test “ Solely Payments of prêts et créances vis-à-vis de la clientèle et plus particulièrement ceux dont la Principal & Interests “ ou test “ SPPI “). valorisation est fondée sur des données non observables de niveau 3. A ce titre, les informations relatives à la juste valeur de ces instruments doivent être analysées avec une attention particulière : Juste valeur des actifs financiers comptabilisés au coût amorti au bilan Prix cotés sur des Valorisation fondée Valorisation fondée marchés actifs pour Valeur au bilan Juste valeur au sur des données sur des données des instruments au 31/12/2023 31/12/2023 observables non observables identiques Niveau 2 Niveau 3 (en milliers d’euros) Niveau 1 Prêts et créances 14 149 442 13 610 136 - 1 849 498 11 760 638 Prêts et créances sur les établissements de crédit 1 807 262 1 806 831 - 1 800 084 6 747 Prêts et créances sur la clientèle 12 342 180 11 803 305 - 49 414 11 753 891 Titres de dettes 578 394 557 768 529 667 26 798 1 303 Total Actifs financiers dont la juste valeur est indiquée 14 727 836 14 167 904 529 667 1 876 296 11 761 941 157 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 L’écart de réévaluation à l’actif du bilan s’élève à 125 millions d’euros au 31 décembre précédemment le taux retenu était déterminé à partir des prêts commercialisés. 2023 contre 242 millions d’euros au 31 décembre 2022. En tenant compte de cette Au 31 décembre 2022, la juste valeur communiquée au titre de ces prêts était de réévaluation, l’écart entre la juste valeur indicative et la valeur comptable à l’actif 7 257 millions d’euros ; calculée à partir des taux ALM, elle se serait élevée à 6 825 serait de - 685 millions d’euros au 31 décembre 2023. millions d’euros. Pour les crédits habitats, la juste valeur est issue d’un calcul d’actualisation dont le taux est désormais issu des données de l’Asset and Liability Management (ALM) ; Prix cotés sur des Valorisation fondée Valorisation fondée marchés actifs pour Valeur au bilan Juste valeur au sur des données sur des données des instruments au 31/12/2022 31/12/2022 observables non observables identiques Niveau 2 Niveau 3 (en milliers d’euros) Niveau 1 Prêts et créances 14 282 576 13 869 695 - 2 103 929 11 765 766 Prêts et créances sur les établissements de crédit 2 115 007 2 070 045 - 2 063 883 6 162 Prêts et créances sur la clientèle 12 167 569 11 799 650 - 40 046 11 759 604 Titres de dettes 589 171 555 855 499 809 54 743 1 303 Total Actifs financiers dont la juste valeur est indiquée 14 871 747 14 425 550 499 809 2 158 672 11 767 069 Juste valeur des passifs financiers comptabilisés au coût amorti au bilan Prix côtés sur Valorisation Valorisation des marchés fondée sur fondée sur des Valeur au bilan Juste valeur actifs pour des des données données non au 31/12/2023 au 31/12/2023 instruments observables observables identiques Niveau 2 Niveau 3 (en milliers d’euros) Niveau 1 Dettes envers les établissements de crédit 8 518 005 8 516 762 - 8 516 762 - Dettes envers la clientèle 5 015 277 4 910 492 - 4 910 492 - Dettes représentées par un titre 94 982 94 545 34 372 60 173 - Dettes subordonnées - - - - - Total Passifs financiers dont la juste valeur est indiquée 13 628 264 13 521 799 34 372 13 487 427 - L’écart de réévaluation au passif du bilan s’élève à -13 millions d’euros au 31 décembre 2023 contre -34 millions d’euros au 31 décembre 2022. En tenant compte de cette réévaluation, l’écart entre la juste valeur indicative et la valeur comptable au passif serait de -93 millions d’euros au 31 décembre 2023. Prix côtés sur Valorisation Valorisation des marchés fondée sur fondée sur des Valeur au bilan Juste valeur actifs pour des des données données non au 31/12/2022 au 31/12/2022 instruments observables observables identiques Niveau 2 Niveau 3 (en milliers d’euros) Niveau 1 Dettes envers les établissements de crédit 8 803 660 8 818 383 - 8 818 383 - Dettes envers la clientèle 4 727 021 4 722 480 - 4 722 480 - Dettes représentées par un titre 53 903 53 280 53 280 - - Dettes subordonnées - - - - - Total Passifs financiers dont la juste valeur est indiquée 13 584 584 13 594 143 53 280 13 540 863 - 11-2 INFORMATIONS SUR LES INSTRUMENTS FINANCIERS ÉVALUÉS À LA JUSTE VALEUR Evaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Valuation systématiquement positif et vient en diminution de la juste valeur passive des Adjustment ou CVA) du risque de non-exécution sur les dérivés passifs (Debit instruments financiers. Valuation Adjustment ou DVA ou risque de crédit propre). Le calcul du CVA/DVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la L’ajustement de valeur relatif à la qualité de la contrepartie (CVA) vise à intégrer dans probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée la valorisation des instruments dérivés le risque de crédit associé à la contrepartie maximise l’utilisation de données d’entrée observables. La probabilité de défaut est (risque de non-paiement des sommes dues en cas de défaut). Cet ajustement est en priorité directement déduite de CDS cotés ou de proxys de CDS cotés lorsqu’ils calculé globalement par contrepartie en fonction du profil d’expositions futures sont jugés suffisamment liquides. des transactions déduction faite d’éventuels collatéraux. Cet ajustement est Répartition des instruments financiers à la juste valeur par modèle de systématiquement négatif et vient en minoration de la juste valeur active des valorisation instruments financiers. Les montants présentés incluent les créances et dettes rattachées et sont nets de L’ajustement de valeur relatif au risque de crédit propre de notre établissement dépréciation. (DVA) vise à intégrer dans la valorisation des instruments dérivés le risque porté par nos contreparties. Cet ajustement est calculé globalement par contrepartie en fonction du profil d’expositions futures des transactions. Cet ajustement est 158 RAPPORT FINANCIER 2023 COMPTES CONSOLIDÉS Actifs financiers valorisés à la juste valeur Prix cotés sur des Valorisation Valorisation marchés actifs pour fondée sur des fondée sur des 31/12/2023 des instruments données données non identiques : observables : observables : (en milliers d’euros) Niveau 1 Niveau 2 Niveau 3 Actifs financiers détenus à des fins de transaction 67 883 - 67 883 - Créances sur les établissements de crédit - - - - Créances sur la clientèle - - - - Titres reçus en pension livrée - - - - Valeurs reçues en pension - - - - Titres détenus à des fins de transaction - - - - Instruments dérivés 67 883 - 67 883 - Autres actifs financiers à la juste valeur par résultat 249 359 9 602 71 101 168 656 Instruments de capitaux propres à la juste valeur par résultat 108 864 - 15 385 93 479 Instruments de dettes ne remplissant pas les critères SPPI 140 495 9 602 55 716 75 177 Créances sur les établissements de crédit - - - - Créances sur la clientèle 1 543 - - 1 543 Titres de dettes 138 952 9 602 55 716 73 634 Autres instruments de dettes à la juste valeur par résultat par nature - Actifs représentatifs de contrats en unités de compte - - - - Actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option - - - - Créances sur les établissements de crédit - - - - Créances sur la clientèle - - - - Titres à la juste valeur par résultat sur option - - - - Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres 1 314 407 22 790 1 281 246 10 371 Instruments de capitaux propres comptabilisés en capitaux propres non 1 289 283 - 1 278 912 10 371 recyclables Instruments de dettes comptabilisés en capitaux propres recyclables 25 124 22 790 2 334 - Instruments dérivés de couverture 171 500 - 171 500 - TOTAL ACTIFS FINANCIERS VALORISÉS À LA JUSTE VALEUR 1 803 149 32 392 1 591 730 179 027 Transferts issus du Niveau 1 : Prix cotés sur des marchés actifs pour des - - instruments identiques Transferts issus du Niveau 2 : Valorisation fondée sur des données - - observables Transferts issus du Niveau 3 : Valorisation fondée sur des données non - - observables Total des transferts vers chacun des niveaux - - - 159 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 Prix cotés sur des Valorisation Valorisation marchés actifs pour fondée sur des fondée sur des 31/12/2022 des instruments données données non identiques : observables : observables : (en milliers d’euros) Niveau 1 Niveau 2 Niveau 3 Actifs financiers détenus à des fins de transaction 93 399 - 93 399 - Créances sur les établissements de crédit - - - - Créances sur la clientèle - - - - Titres reçus en pension livrée - - - - Valeurs reçues en pension - - - - Titres détenus à des fins de transaction - - - - Instruments dérivés 93 399 - 93 399 - Autres actifs financiers à la juste valeur par résultat 202 580 14 150 74 944 113 500 Instruments de capitaux propres à la juste valeur par résultat 60 496 - 12 063 48 447 Instruments de dettes ne remplissant pas les critères SPPI 142 084 14 150 62 881 65 053 Créances sur les établissements de crédit - - - - Créances sur la clientèle 1 396 - - 1 396 Titres de dettes 140 688 14 150 62 881 63 657 Autres instruments de dettes à la juste valeur par résultat par nature Actifs représentatifs de contrats en unités de compte - - - - Actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option - - - - Créances sur les établissements de crédit - - - - Créances sur la clientèle - - - - Titres à la juste valeur par résultat sur option - - - - Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres 1 179 375 22 482 1 147 938 8 955 Instruments de capitaux propres comptabilisés en capitaux propres non 1 154 852 - 1 145 897 8 955 recyclables Instruments de dettes comptabilisés en capitaux propres recyclables 24 523 22 482 2 041 - Instruments dérivés de couverture 294 986 - 294 986 - TOTAL ACTIFS FINANCIERS VALORISÉS À LA JUSTE VALEUR 1 770 340 36 632 1 611 267 122 455 Transferts issus du Niveau 1 : Prix cotés sur des marchés actifs pour des - - instruments identiques Transferts issus du Niveau 2 : Valorisation fondée sur des données - - observables Transferts issus du Niveau 3 : Valorisation fondée sur des données non - - observables Total des transferts vers chacun des niveaux - - - 160 RAPPORT FINANCIER 2023 COMPTES CONSOLIDÉS Passifs financiers valorisés à la juste valeur Prix cotés sur des Valorisation fondée Valorisation fondée marchés actifs pour sur des données sur des données 31/12/2023 des instruments observables : non observables : identiques : Niveau 2 Niveau 3 (en milliers d’euros) Niveau 1 Passifs financiers détenus à des fins de transaction 62 286 - 62 275 11 Titres vendus à découvert - - - - Titres donnés en pension livrée - - - - Dettes représentées par un titre 11 - - 11 Dettes envers les établissements de crédit - - - - Dettes envers la clientèle - - - - Instruments dérivés 62 275 - 62 275 - Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option - - - - Instruments dérivés de couverture 29 129 - 29 129 - Total Passifs financiers valorisés à la juste valeur 91 415 - 91 404 11 Transferts issus du Niveau 1 : Prix cotés sur des marchés actifs pour des - - instruments identiques Transferts issus du Niveau 2 : Valorisation fondée sur des données observables - - Transferts issus du Niveau 3 : Valorisation fondée sur des données non - - observables Total des transferts vers chacun des niveaux - - - Prix cotés sur des Valorisation fondée Valorisation fondée marchés actifs pour sur des données sur des données 31/12/2022 des instruments observables : non observables : identiques : Niveau 2 Niveau 3 (en milliers d’euros) Niveau 1 Passifs financiers détenus à des fins de transaction 88 279 - 88 268 11 Titres vendus à découvert - - - - Titres donnés en pension livrée - - - - Dettes représentées par un titre 11 - - 11 Dettes envers les établissements de crédit - - - - Dettes envers la clientèle - - - - Instruments dérivés 88 268 - 88 268 - Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option - - - - Instruments dérivés de couverture 46 499 - 46 499 - Total Passifs financiers valorisés à la juste valeur 134 778 - 134 767 11 Transferts issus du Niveau 1 : Prix cotés sur des marchés actifs pour des - - instruments identiques Transferts issus du Niveau 2 : Valorisation fondée sur des données observables - - Transferts issus du Niveau 3 : Valorisation fondée sur des données non - - observables Total des transferts vers chacun des niveaux - - - 161 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 INSTRUMENTS FINANCIERS VALORISÉS SELON UN MODÈLE DE NIVEAU 3 Variation du solde des instruments financiers valorisés à la juste valeur selon le niveau 3 Actifs financiers valorisés à la juste valeur selon le niveau 3 Total Actifs financiers Actifs financiers détenus à des fins de transaction Tableau 1 sur 3 valorisés à la juste Valeur Créances sur les Valeurs reçues en Titres détenus à des fins Instruments selon le niveau 3 Créances sur la clientèle Titres reçus en pension livrée (en milliers d’euros) établissements de crédit pension de transaction dérivés Solde de clôture (31/12/2022) 122 455 - - - - - - Gains /pertes de la période (1) 33 548 - - - - - - Comptabilisés en résultat 34 136 - - - - - - Comptabilisés en capitaux propres - 587 - - - - - - Achats de la période 32 764 - - - - - - Ventes de la période - 9 740 - - - - - - Emissions de la période - - - - - - Dénouements de la période - - - - - - - Reclassements de la période - - - - - - - Variations liées au périmètre de la période - - - - - - - Transferts - - - - - - - Transferts vers niveau 3 - - - - - - - Transferts hors niveau 3 - - - - - - - Solde de clôture (31/12/2023) 179 027 - - - - - - Autres actifs financiers à la juste valeur par résultat Instruments de capi- Instruments de dettes ne remplissant Actifs financiers à la juste valeur par résultat taux propres à la juste pas les critères SPPI sur option valeur par résultat Autres instruments de Actifs représentatifs de Actions et autres titres dettes à la juste valeur contrats en unités de Créances sur les par résultat par nature compte Créances sur les à revenu variable et Créances Titres Créances sur la Tableau 2 sur 3 établissements établissements Titres de dettes Titres de participation sur la clientèle de dettes clientèle de crédit de crédit (en milliers d’euros) non consolidés Solde de clôture (31/12/2022) 48 447 - 1 396 63 657 - - - - - Gains /pertes de la période (1) 33 194 - 1 306 - - - - - Comptabilisés en résultat 33 829 - 1 306 - - - - - Comptabilisés en capitaux propres - 634 - - - - - - - - Achats de la période 18 528 - 146 12 721 - - - - - Ventes de la période - 6 690 - - 3 050 - - - - - Emissions de la période - - - - - - - Dénouements de la période - - - - - - - - - Reclassements de la période - - - - - - - - - Variations liées au périmètre de la période - - - - - - - - - Transferts - - - - - - - - - Transferts vers niveau 3 - - - - - - - - - Transferts hors niveau 3 - - - - - - - - - Solde de clôture (31/12/2023) 93 479 - 1 543 73 634 - - - - - Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres Tableau 3 sur 3 Instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux Instruments dérivés de couverture (en milliers d’euros) capitaux propres non recyclables propres recyclables Solde de clôture (31/12/2022) 8 955 - - Gains /pertes de la période (1) 47 - - Comptabilisés en résultat - - - Comptabilisés en capitaux propres 47 - - Achats de la période 1 369 - - Ventes de la période - - Emissions de la période - - - Dénouements de la période - - - Reclassements de la période - - - Variations liées au périmètre de la période - - - Transferts - - - Transferts vers niveau 3 - - - Transferts hors niveau 3 - - - Solde de clôture (31/12/2023) 10 371 - - (1) ce solde inclut les gains et pertes de la période provenant des actifs détenus au bilan à la date de la clôture pour les montants suivants : Gains/ pertes de la période provenant des actifs de niveau 3 détenus au bilan en date de clôture 33 885 Comptabilisés en résultat 33 838 Comptabilisés en capitaux propres 47 162 RAPPORT FINANCIER 2023 COMPTES CONSOLIDÉS Passifs financiers valorisés à la juste valeur selon le niveau 3 Passifs financiers détenus à des fins de transaction Passifs financiers à Instruments Total Dettes Dettes envers les la juste valeur par dérivés de Titres vendus à Titres donnés en Dettes envers la Instruments représentées par établissements de résultat sur option couverture découvert pension livrée clientèle dérivés (en milliers d’euros) un titre crédit Solde de clôture (31/12/2022) 11 - - 11 - - - - - Gains /pertes de la période - - - - - - - - - Comptabilisés en résultat - - - - - - - - - Comptabilisés en capitaux propres - - - - - - - - - Achats de la période - - - - - - - - - Ventes de la période - - - - - - - - - Emissions de la période - - - - - - - - - Dénouements de la période - - - - - - - - - Reclassements de la période - - - - - - - - - Variations liées au périmètre de la période - - - - - - - - - Transferts - - - - - - - - - Transferts vers niveau 3 - - - - - - - - - Transferts hors niveau 3 - - - - - - - - - Solde de clôture (31/12/2023) 11 - - 11 - - - - - Les gains et pertes comptabilisés en résultat liés aux instruments financiers détenus à des fins de transaction et à la juste valeur par résultat sur option et aux instruments dérivés sont enregistrés en “Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat” ; les gains et pertes comptabilisés en résultat liés aux actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres sont enregistrés en “Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par capitaux propres”. Au 31/12/2023, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou n’est pas concernée. 11-3 RAPPELS SUR LA RÉFORME DES INDICES DE TAUX ET IMPLICATIONS POUR LE GROUPE CRÉDIT AGRICOLE La réforme des indices de taux IBOR (InterBank Offered Rates) initiée par le Conseil Hormis quelques crédits où la maturité de la transaction est antérieure à la fin du de Stabilité Financière en 2014, vise à remplacer ces indices par des taux alternatifs LIBOR synthétique et pour lesquels les emprunteurs ne sont donc pas enclins à faire et plus particulièrement par des Risk Free Rates (RFR). la transition, tous les contrats ont maintenant basculé vers un indice alternatif. Cette réforme s’est accélérée le 5 mars 2021 lorsque l’IBA - l’administrateur du Transition des autres indices (CDOR, WIBOR, SOR) : LIBOR - a confirmé le jalon important de fin 2021 pour l’arrêt de la publication ou Au 31 décembre, le Groupe a encore quelques expositions sur d’autres indices de la non représentativité des LIBOR, sauf sur les tenors les plus utilisés du LIBOR USD référence dont la non-représentativité ou la cessation ont été annoncées : (échéances au jour le jour, un, trois, six et douze mois) pour lesquels la date a été Le CDOR (Canada) dont la cessation a été annoncée après le 28 juin 2024 sur les fixée au 30 juin 2023. échéances non encore arrêtées (un, deux et trois mois). Dès 2019, le Groupe Crédit Agricole s’est organisé pour préparer et encadrer la Le WIBOR (indice de référence polonais, classifié critique par la Commission transition des indices de taux pour l’ensemble de ses activités : Européenne) pour lequel le planning de cessation n’a pas encore été confirmé par - Ces transitions s’inscrivent dans les calendriers et standards définis par les l’administrateur. travaux de place dont certains auxquels le Crédit Agricole participe et le cadre Le SIBOR (Singapour) dont la cessation est prévue après le 31 décembre 2024 sur réglementaire européen (BMR). les échéances un et trois mois. - Conformément aux recommandations des groupes de travail nationaux et des Les transitions sur le CDOR et le SIBOR concernent quasi exclusivement la banque autorités, le Groupe Crédit Agricole préconise et privilégie des bascules vers les d’investissement alors que le WIBOR est également utilisé au sein du Groupe indices alternatifs par anticipation de la disparition des indices de référence tout Crédit Agricole par CA Pologne (banque de détail) et CAL&F au travers de l’entité en visant le respect des échéances fixées par la place voire imposées par les EFL (leasing). autorités. Les actions se sont poursuivies au second semestre afin de préparer le plus en amont - La réalisation ordonnée et maitrisée des transitions est garantie par les efforts possible les bascules effectives et finaliser l’inventaire des clients et transactions menés par le Groupe pour mettre à niveau ses outils et ses processus ainsi que exposées. CACIB, sauf exceptions autorisées, a également arrêté le flux de nouvelles par la forte mobilisation des équipes support et des métiers pour absorber la opérations en CDOR courant 2023. charge de travail induite par les transitions, notamment pour la renégociation des contrats. La quasi-totalité du stock en CDOR et une part très majoritaire du stock en WIBOR sont composés de dérivés où il est prévu de s’appuyer sur les dispositions de fallback L’ensemble des actions entreprises permet ainsi aux entités du Groupe d’assurer la ISDA dans la mesure où la plupart des contreparties ont adhéré au protocole ISDA continuité de leur activité après la disparition des indices de références et d’être en 2020. capacité de gérer les nouvelles offres de produits référençant des RFR ou certains RFR à terme tout en limitant les risques opérationnels et commerciaux après la Gestion des risques associés à la réforme des taux : cessation des indices. Outre la préparation et la mise en œuvre du remplacement des indices de référence, Transition LIBOR USD : depuis 2019 les travaux menés par le Groupe ont porté sur la gestion et le contrôle des risques inhérents aux transitions des indices de référence, notamment sur les Au niveau du Groupe, la très forte mobilisation des équipes et l’organisation mise volets financiers, opérationnels, juridiques et conformité en particulier sur le volet en place ont permis de mener à bien la transition de la quasi-totalité du stock de protection des clients (prévention du “ conduct risk “). contrats par anticipation ou activation de la clause de fallback et de limiter l’usage du LIBOR USD synthétique post 30 juin 2023. Les migrations opérationnelles à venir s’appuieront sur l’ensemble des processus et outils préalablement développés pour la transition des contrats indexés sur les Le Groupe a également pu bénéficier pour certains de ces contrats et instruments taux IBOR dont la cessation de publication ou la non-représentativité sont déjà financiers du dispositif mis en place par les autorités américaines qui ont validé la intervenues. Afin de limiter les risques opérationnels et commerciaux, les entités désignation d’un taux de remplacement statutaire pérenne du LIBOR USD pour les impactées organiseront également, lorsque cela sera possible, des transitions contrats de droit américain. proactives dans le respect des recommandations et jalons définis par les autorités. Les actions menées au second semestre 2023 ont principalement visé à conclure A date, les risques potentiels associés à la réforme ne concernent que la transition des négociations qui n’avaient pas été totalement finalisées avant le 30 juin et à du WIBOR et du CDOR pour lesquels les enjeux sont très localisés et jugés peu basculer effectivement les contrats de leasing avant la première période d’intérêt significatifs pour le Groupe et la transition du SIBOR pour lequel les expositions basée sur l’indice de substitution conformément à la stratégie de transition retenue. sont extrêmement marginales. 163 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 12. PÉRIMÈTRE DE CONSOLIDATION AU 31 DÉCEMBRE 2023 12-1 INFORMATION SUR LES FILIALES 12.1.1 Soutiens aux entités structurées contrôlées La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou n’a accordé aucun soutien financier aux entités structurées consolidées au 31 décembre 2023 ni au 31 décembre 2022. 12.1.2 Opérations de titrisation et fonds dédiés Pour plus de détails sur ces opérations de titrisation et sur l’indication de la valeur comptable des actifs concernés et des passifs associés, il est possible de se reporter à la note 6.6 “Actifs transférés non décomptabilisés ou décomptabilisés avec implication continue”. Les Caisses régionales depuis 2015 ont participé à plusieurs titrisations True Sale. Ces titrisations sont des RMBS français soit autosouscrits, soit placés dans le marché par le Groupe. Ces opérations se traduisent par une cession de crédits à l’habitat originés par les 39 Caisses régionales et éventuellement LCL pour certains FCT, à un FCT (un par titrisation). Les FCT sont consolidés au sein du groupe Crédit Agricole. Dans le cadre de ces titrisations, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou a cédé, à l’origine, des crédits habitat pour un montant de 39,7 millions d’euros aux FCT. 12-2 COMPOSITION DU PÉRIMÈTRE Le périmètre de consolidation au 31 décembre 2023 comprend : - La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou - La SAS CATP Expansion - Les 64 Caisses locales - La SAS Square Habitat Touraine Poitou - Les 2 sociétés de titrisation (FCT Crédit Habitat) - La SAS CATP Transition Energétique - La SAS Foncière Touraine Poitou Siège social % de contrôle % d’intérêt Périmètre de consolidation du Crédit Méthode de Modification de Type d'entité et Implantation (si différent de Agricole de la Touraine et du Poitou consolidation périmètre (1) nature du contrôle 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2022 31/12/2022 l’implantation) Caisse régionale de Crédit Agricole Intégration globale France Caisse régionale NA NA NA NA de la Touraine et du Poitou 64 Caisses locales Intégration globale France Caisses locales NA NA NA NA SAS Foncière Touraine Poitou Intégration globale France Filiale 100% 100% 100% 100% SAS CATP Expansion Intégration globale France Filiale 100% 100% 100% 100% SAS Square Habitat Touraine Poitou Intégration globale France Filiale 100% 100% 100% 100% SAS CATP Transition Energétique (1) Intégration globale Entrée France Filiale 100% 0% 100% 0% FCT Crédit Agricole Habitat 2018 Intégration globale Sortie France FCT 0% 100% 0% 100% FCT Crédit Agricole Habitat 2019 Intégration globale Sortie France FCT 0% 100% 0% 100% FCT Crédit Agricole Habitat 2020 Intégration globale France FCT 100% 100% 100% 100% FCT Crédit Agricole Habitat 2022 Intégration globale France FCT 100% 100% 100% 100% (1) A compter du 31/12/2023, suite au franchissement des seuils du groupe et en accord avec l’organe central, la SAS CATP Transition Energétique est consolidée par intégration globale. 164 RAPPORT FINANCIER 2023 COMPTES CONSOLIDÉS Les 64 Caisses Locales suivantes qui lui sont rattachées : Caisse Locale de Adresse Postale Président AMBOISE 7, SQUARE DES AFN 37400 AMBOISE GUILLAS Rodolphe AVAILLES LIMOUZINE RUE DU 11 NOVEMBRE 86460 AVAILLES LIMOUZINE VIOLET Maryse AZAY LE RIDEAU 9, RUE CARNOT 37190 AZAY LE RIDEAU MICHELET Valérie BALLAN MIRE 14 PLACE DU 11 NOVEMBRE 37510 BALLAN MIRE PERUCHON Philippe BLERE 41, RUE DES DÉPORTÉS 37150 BLERE PAULIN Didier BOURGUEIL 28, RUE PASTEUR 37140 BOURGUEIL PELTIER Laurence CHAMBRAY LES TOURS 52 AVENUE DE LA RÉPUBLIQUE 37170 CHAMBRAY LES TOURS AVELINE Steve CHARROUX 3 PLACE DES HALLES 86250 CHARROUX HERAULT Gilles CHATEAU- SAVIGNE 22, AVENUE DES TOURELLES 37340 SAVIGNE SUR LATHAN LANDAIS Béatrice CHATEAU-RENAULT 7, RUE DE LA RÉPUBLIQUE 37110 CHATEAU RENAULT BEGEY Stéphane CHATELLERAULT (BLOSSAC) 50, BOULEVARD DE BLOSSAC 86100 CHATELLERAULT SERREAU Jean Paul CHAUVIGNY 21, PLACE DU MARCHÉ 86300 CHAUVIGNY MAUGIS Jean Yves CHINON 2, RUE DE L'HOTEL DE VILLE 37500 CHINON POIGNONEC William CIVRAY 7, RUE DES DOUVES 86400 CIVRAY TRIQUET Odet COUHE 35, PLACE DE LA MARNE 86700 COUHE MINAULT Thierry DANGE / LES ORMES 5 RUE JULES FERRY 86220 DANGÉ SAINT ROMAIN REGNIER Elisabeth DEPARTEMENTALE VIENNE 18 RUE SALVADOR ALLENDE 86000 POITIERS THEMINE Lionel DESCARTES 13, RUE DU COMMERCE 37160 DESCARTES GALVAING Jean Luc GENCAY 1 RUE EDMOND THIAUDIERE 86160 GENCAY DORET Laurent GRAND PRESSIGNY (LE) 11, RUE DES TANNERIES 37350 LE GRAND PRESSIGNY MAINFRAY Didier ILE BOUCHARD (L') 31, AVENUE DES PRESLES 37220 L' ILE BOUCHARD ONDET Philippe ISLE JOURDAIN (L') 14, AVENUE PASTEUR 86150 L' ISLE JOURDAIN VEJUX Sophie JOUE LES TOURS 17 RUE ARISTIDE BRIAND 37300 JOUE LES TOURS BONSENS Yann LANGEAIS 16, PLACE DU 14 JUILLET 37130 LANGEAIS FERARD Thibaud LENCLOITRE 9, PLACE DU GÉNÉRAL PIERRE 86140 LENCLOITRE CERCEAU Jacky LIGUEIL 57, RUE ARISTIDE BRIAND 37240 LIGUEIL DURAND Emilien LOCHES 1, RUE DE TOURS 37600 LOCHES RAGUIN Jean-Pierre LOUDUN BOULEVARD LOCHES & MATRAS 86200 LOUDUN BIDAUD Jean Noël LUSIGNAN 2, RUE CARNOT 86600 LUSIGNAN ROUSSEAU Christine LUSSAC LES CHATEAUX 29, AVENUE DU DOCTEUR DUPONT 86320 LUSSAC LES CHATEAUX GUILLEMIN Chantal LUYNES / FONDETTES 4, RUE NOËL CARLOTTI 37230 FONDETTES ROULLET Fabrice MIREBEAU PLACE DE LA RÉPUBLIQUE 86110 MIREBEAU PEDEBOSCQ Thierry MONTLOUIS CENTRE COMMERCIAL DES QUARTES 37270 MONTLOUIS SUR LOIRE CHIDAINE Manuela MONTMORILLON 19, BOULEVARD DE STRASBOURG 86500 MONTMORILLON GOUDESEUNE Paulette MONTRESOR 6, RUE BEAUMONT 37460 MONTRESOR BRAULT Nicolas MONTS SUR GUESNES RUE DU CHATEAU 86420 MONTS SUR GUESNES MIGNON Catherine NEUILLE PONT PIERRE 15, RUE DU COMMERCE 37360 NEUILLE PONT PIERRE MARC Cécile NEUVILLE DE POITOU 26, PLACE JOFFRE 86170 NEUVILLE DE POITOU PECOUT Patrick NEUVY / ST PATERNE 11 RUE DU 11 NOVEMBRE 37370 NEUVY LE ROI CANON Eloi PLEUMARTIN AVENUE DE HARGARTEN 86450 PLEUMARTIN HAMON Brigitte POITIERS CLAIN EST 18, RUE SALVADOR ALLENDE 86008 POITIERS BEAUJANEAU Jérôme POITIERS OUEST 10 ROUTE DE PARTHENAY 86000 POITIERS RAME Agnés POITIERS SUD 131 AVENUE DE LA LIBERATION 86000 POITIERS GALLAUD Françoise PREUILLY SUR CLAISE 11, GRANDE RUE 37290 PREUILLY SUR CLAISE MATHON Franck RICHELIEU 32, RUE HENRI PROUST 37120 RICHELIEU ROCHER Aurélie SAINT AVERTIN / LARCAY 1, RUE DE CORMERY 37550 SAINT AVERTIN RIDOIRE Isabelle SAINT GEORGES / JAUNAY CLAN PLACE DE LA FONTAINE 86130 JAUNAY-CLAN COUTOUIT Charly SAINT GERVAIS LES 3 CLOCHERS 20 PLACE DU 28 AOUT 1944 86230 ST GERVAIS LES 3 CLOCHERS KRAFT Marina SAINT JEAN DE SAUVES 4 PLACE MARCEL CHAUVINEAU 86330 SAINT JEAN DE SAUVES ROULON Céline SAINT JULIEN L'ARS 31, RUE DE CHAUVIGNY 86800 SAINT JULIEN L'ARS BLANCHARD VOISIN Myriam SAINT PIERRE DES CORPS / VAD 39, AVENUE DE LA RÉPUBLIQUE 37700 ST PIERRE DES CORPS DANSAULT Frédéric SAINT SAVIN PLACE DE LA LIBÉRATION 86310 SAINT SAVIN NASSERON Nadine SAINTE MAURE 4, RUE SAINT-MICHEL 37800 SAINTE MAURE DE TOURAINE ALEXANDRE Frederique TOURS CENTRE LA RICHE 20, PLACE JEAN JAURES 37000 TOURS DRENEAU Eric TOURS NORD ST CYR 27, AVENUE MAGINOT 37100 TOURS FONGAUFFIER Emilie TOURS SUD 24 RUE JAMES WATT 37000 TOURS PLOU VALLEE Hélène TRIMOUILLE (LA) 20, RUE OCTAVE BERNARD 86290 LA TRIMOUILLE JAFFROT Pascal TROIS MOUTIERS (LES) AVENUE D'AUMETZ 86120 LES TROIS MOUTIERS VIGNOL Thierry VAL DE LOIRE 45 BOULEVARD WINSTON CHURCHILL, 37041 TOURS CEDEX DARGAISSE Julien VALLEE DE L'INDRE 2, RUE NATIONALE 37250 MONTBAZON ARNAUD Philippe VILLEDIEU (LA) 30, AVENUE DES BOSQUETS 86340 LA VILLEDIEU GABORIT Samuel VIVONNE 15, AVENUE DE LA PLAGE 86370 VIVONNE MOINEAUD Alain VOUILLE 14, RUE DE LA BARRE 86190 VOUILLE MAILLET Cedric VOUVRAY 1, RUE DE LA RÉPUBLIQUE 37210 VOUVRAY DESNOE Gérard L’ensemble des sociétés composant le périmètre de consolidation clôturent ses comptes le 31 décembre. Au 31 décembre 2023, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou ayant participé aux opérations de titrisation Crédit Agricole Habitat a consolidé ses quotes-parts (analyse par silo) de chacun des FCT, le complément de prix de cession, le mécanisme de garantie ainsi que la convention de remboursement interne limitant in fine la responsabilité de chaque cédant à hauteur des « gains et pertes » réellement constatés sur les créances qu’il a cédées aux FCT. 165 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 13. PARTICIPATIONS ET ENTITÉS STRUCTURÉES NON CONSOLIDÉES 13-1 PARTICIPATIONS NON CONSOLIDÉES Ces titres enregistrés à la juste valeur par résultat ou la juste valeur par capitaux propres non recyclables, sont des titres à revenu variable représentatifs d’une fraction significative du capital des sociétés qui les ont émis et destinés à être détenus durablement. Ce poste s’élève à 1 334 546 milliers d’euros au 31 décembre 2023 contre 1 193 393 milliers d’euros au 31 décembre 2022.. 13.1.1 Entités non intégrées dans le périmètre de consolidation Les entités sous contrôle exclusif, sous contrôle conjoint et sous influence notable non intégrées dans le périmètre de consolidation, sont présentées dans le tableau ci-dessous : % d’intérêt Motif d’exclusion du périmètre Entités non consolidées Siège social 31/12/2023 31/12/2022 de consolidation SAS CARCIE 26 rue de la Godde à Saint Jean de Braye 26,00% 26,00% Entité non significative SARL CEI TP 18, rue Salvador Allende à Poitiers 50,00% 50,00% Entité non significative SAS GIBAUDERIE TP 18, rue Salvador Allende à Poitiers 50,00% 50,00% Entité non significative SAS SOLAIRE TP 78, avenue Jacques Cœur à Poitiers 35,00% 35,00% Entité non significative SCI France BEGUINAGES TP 2, bd John Fitzgerald Kennedy à Perpignan 30,00% 30,00% Entité non significative SCI LE GALION 40, rue James Watt à Tours 25,00% 25,00% Entité non significative SAS CENTRE TP 50, rue de la chaussée d’Antin à Paris 30,00% 0,00% Entité non significative SAS PERSEA RIVE SUD 1 rue Schiller à Tours 25,00% 0,00% Entité non significative 13-2 INFORMATIONS SUR LES ENTITÉS STRUCTURÉES NON CONSOLIDÉES Conformément à IFRS 12, une entité structurée est une entité conçue de telle manière que les droits de vote ou droits similaires ne constituent pas le facteur déterminant pour établir qui contrôle l’entité ; c’est notamment le cas lorsque les droits de vote concernent uniquement des tâches administratives et que les activités pertinentes sont dirigées au moyen d’accords contractuels. Au 31 décembre 2023, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou n’est pas concernée. 14. ÉVÉNEMENTS POSTÉRIEURS AU 31 DÉCEMBRE 2023 La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou n’a pas constaté d’évènements postérieurs au 31 décembre 2023 ayant un impact significatif sur les comptes. 166 RAPPORT FINANCIER 2023 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT DES COMMISSAIRES AUX COMPTES SUR LES COMPTES CONSOLIDÉS A l’Assemblée Générale de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la l’agriculture comme un point clé de l’audit en raison de leur importance dans le bilan Touraine et du Poitou, et de leur sensibilité aux hypothèses retenues par la direction pour déterminer les flux futurs estimés actualisés dans le contexte macro-économique de l’exercice 2023 tel OPINION qu’indiqué dans la note 3.1 de l’annexe aux comptes consolidés. Ces dépréciations sont intégrées dans le montant total des dépréciations individuelles présentées dans En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre assemblée générale, la note 3.1.1 de l’annexe aux comptes consolidés qui s’élève à M€ 102,1. nous avons effectué l’audit des comptes consolidés de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou relatifs à l’exercice clos le 31 décembre Notre réponse 2023, tels qu’ils sont joints au présent rapport. Nos travaux ont consisté à examiner le dispositif mis en place par la direction, dans Nous certifions que les comptes consolidés sont, au regard du référentiel IFRS tel le contexte macro-économique de l’exercice 2023, pour évaluer le montant des qu’adopté dans l’Union européenne, réguliers et sincères et donnent une image dépréciations à comptabiliser. fidèle du résultat des opérations de l’exercice écoulé ainsi que de la situation Nous avons, en particulier : financière et du patrimoine, à la fin de l’exercice, de l’ensemble constitué par les • mené des entretiens au cours de l’exercice avec les personnes en charge du suivi personnes et entités comprises dans la consolidation. des risques au sein de votre caisse régionale afin de prendre connaissance de la L’opinion formulée ci dessus est cohérente avec le contenu de notre rapport au gouvernance et des procédures mises en place pour évaluer ces dépréciations comité d’audit. et assurer leur correcte comptabilisation ; • testé l’efficacité des contrôles jugés clés mis en œuvre par votre caisse régionale FONDEMENT DE L’OPINION relatifs à ces procédures ; Référentiel d’audit • analysé les hypothèses utilisées par la direction pour la détermination des flux futurs estimés sur un échantillon de dossiers de crédit en prenant en compte, Nous avons effectué notre audit selon les normes d’exercice professionnel le cas échéant, l’impact du contexte macro-économique sur ces flux ou les applicables en France. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés garanties spécifiques liées aux plans de soutien à l’économie ; sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. • mis en œuvre des procédures analytiques sur la couverture des encours Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont indiquées douteux. dans la partie « Responsabilités des commissaires aux comptes relatives à l’audit des comptes consolidés » du présent rapport. Risque de crédit et estimation des pertes attendues sur les Indépendance expositions n’étant pas en défaut Nous avons réalisé notre mission d’audit dans le respect des règles d’indépendance Risque identifié prévues par le Code de commerce et par le Code de déontologie de la profession de Comme indiqué dans le paragraphe « Risque de crédit et étapes de dépréciation / commissaire aux comptes sur la période du 1er janvier 2023 à la date d’émission provisionnement » de la note 1.2 de l’annexe aux comptes consolidés, votre caisse de notre rapport, et notamment nous n’avons pas fourni de services interdits par régionale comptabilise des corrections de valeur au titre des pertes de crédit attendues l’article 5, paragraphe 1, du règlement (UE) n° 537/2014. (Expected Credit Losses ou « ECL ») dès la comptabilisation initiale d’un instrument financier (crédit, titre de dettes, garantie, etc.), au titre des pertes de crédit attendues JUSTIFICATION DES APPRÉCIATIONS - POINTS CLÉS sur douze mois (Stage 1) ; et si la qualité de crédit se dégrade significativement pour une transaction ou un portefeuille donné, à maturité (Stage 2). DE L’AUDIT Les corrections de valeurs reposent sur des estimations qui intègrent des paramètres En application des dispositions des articles L. 821-53 et R. 821-180 du Code de de probabilité de défaut, de pertes en cas de défaut et d’exposition au moment commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre du défaut tenant compte de données macro-économiques prospectives (Forward connaissance les points clés de l’audit relatifs aux risques d’anomalies significatives Looking) appréciées au niveau du groupe Crédit Agricole et au niveau de votre caisse qui, selon notre jugement professionnel, ont été les plus importants pour l’audit des régionale au regard des caractéristiques propres à ses portefeuilles de crédits. comptes consolidés de l’exercice, ainsi que les réponses que nous avons apportées Ces corrections de valeur représentent en cumul sur les prêts et les créances sur la face à ces risques. clientèle et sur les engagements par signature, au 31 décembre 2023, un montant Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le contexte de l’audit des comptes de M€ 180,2, comme détaillé dans la note 3.1.1 de l’annexe aux comptes consolidés. consolidés pris dans leur ensemble et de la formation de notre opinion exprimée ci Nous avons considéré le risque de crédit et l’estimation des pertes attendues sur les avant. Nous n’exprimons pas d’opinion sur des éléments de ces comptes consolidés expositions n’étant pas en défaut comme un point clé de l’audit en raison de : pris isolément. • l’importance des hypothèses prises, en particulier dans le contexte macro- Dépréciations des crédits sur une base individuelle économique de l’exercice 2023 tel qu’indiqué dans la note 3.1 de l’annexe aux Risque identifié comptes consolidés ; Du fait de son activité, votre caisse régionale est notamment exposée à un risque de • l’importance des crédits à la clientèle dans le bilan, et du recours à de nombreux crédit sur les marchés des entreprises, des professionnels et de l’agriculture. paramètres et hypothèses appliqués pour décliner la méthode sur plusieurs Comme indiqué dans le paragraphe « Risque de crédit et étapes de dépréciation / types de portefeuilles (entreprises, particuliers, crédit à la consommation, etc.), provisionnement » de la note 1.2 de l’annexe aux comptes consolidés, les encours dont par exemple des informations prospectives (Forward Looking central et en défaut (Stage 3) sont dépréciés lorsque se sont produits un ou plusieurs local) ou des critères de transfert parmi les catégories d’expositions homogènes événements qui ont un effet néfaste sur les flux de trésorerie futurs estimés de ces de risques (Stages 1 et 2). actifs financiers. Notre réponse Le montant de ces dépréciations correspond à la valeur actuelle de la différence Dans le cadre de notre audit des comptes consolidés, nos travaux ont notamment entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus à maturité (incluant le consisté à : principal et les intérêts). • prendre connaissance, lors d’un examen critique, des conclusions des travaux S’agissant de la détermination d’éventuelles dépréciations, la direction est conduite réalisés à notre demande par les auditeurs de la consolidation du groupe à formuler des hypothèses pour estimer les flux futurs de recouvrement. Crédit Agricole, avec l’aide de leurs experts sur les modèles de détermination Nous avons considéré la détermination de ces dépréciations des crédits sur une des corrections de valeur au titre des pertes de crédit attendues. Ces travaux base individuelle portant sur les marchés des entreprises, des professionnels et de couvrent en particulier les aspects suivants : 167 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 • les principes méthodologiques suivis pour la construction des modèles ; Désignation des Commissaires aux Comptes • le processus d’élaboration des paramètres utilisés dans les modèles (probabilité Nous avons été nommés commissaires aux comptes de la Caisse régionale de Crédit de défaut « PD », perte en cas de défaut Loss Given Default ou « LGD ») en prenant Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou par votre assemblée générale du 5 en compte notamment le contexte macro-économique de l’exercice 2023 ; novembre 1994. • la gouvernance des modèles et le changement des paramètres y compris Au 31 décembre 2023, nos cabinets étaient dans la vingt-neuvième année de leur l’analyse des scénarios et des paramètres économiques projetés ainsi que le mission sans interruption. processus de validation indépendante ; • la réalisation de tests ciblés sur les fonctions calculatoires de l’outil utilisé pour RESPONSABILITÉS DE LA DIRECTION ET DES déterminer les corrections de valeurs ; • tester les données relatives aux expositions entrant dans le modèle de PERSONNES CONSTITUANT LE GOUVERNEMENT détermination des corrections de valeur sur la base d’un échantillon de dossiers ; D’ENTREPRISE RELATIVES AUX COMPTES • contrôler le déversement des expositions servant de base au calcul des CONSOLIDÉS corrections de valeur dans l’outil de provisionnement ; Il appartient à la direction d’établir des comptes consolidés présentant une image • apprécier les hypothèses et la documentation fournie par votre caisse régionale fidèle conformément au référentiel IFRS tel qu’adopté dans l’Union européenne sur l’identification de dégradations significatives notamment dans le contexte ainsi que de mettre en place le contrôle interne qu’elle estime nécessaire à macro-économique pour des portefeuilles d’encours et la justification des l’établissement de comptes consolidés ne comportant pas d’anomalies significatives, paramètres conjoncturels et/ou structurels locaux retenus pour l’application du que celles ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs. Forward Looking local ; Lors de l’établissement des comptes consolidés, il incombe à la direction d’évaluer • analyser l’évolution des expositions et des corrections de valeur par catégories la capacité de la caisse régionale à poursuivre son exploitation, de présenter dans homogènes de risques sur l’exercice 2023 ; ces comptes, le cas échéant, les informations nécessaires relatives à la continuité • examiner les informations données au titre de la couverture du risque de crédit d’exploitation et d’appliquer la convention comptable de continuité d’exploitation, dans l’annexe aux comptes consolidés. sauf s’il est prévu de liquider la caisse régionale ou de cesser son activité. Il incombe au comité d’audit de suivre le processus d’élaboration de l’information VÉRIFICATIONS SPÉCIFIQUES financière et de suivre l’efficacité des systèmes de contrôle interne et de gestion des Nous avons également procédé, conformément aux normes d’exercice professionnel risques, ainsi que le cas échéant de l’audit interne, en ce qui concerne les procédures applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par les textes légaux et relatives à l’élaboration et au traitement de l’information comptable et financière. réglementaires des informations relatives au groupe, données dans le rapport de Les comptes consolidés ont été arrêtés par le conseil d’administration. gestion du conseil d’administration. Nous n’avons pas d’observation à formuler sur leur sincérité et leur concordance RESPONSABILITÉS DES COMMISSAIRES AUX avec les comptes consolidés. COMPTES RELATIVES À L’AUDIT DES COMPTES Nous attestons que la déclaration consolidée de performance extra financière prévue par l’article L. 225 102 1 du Code de commerce figure dans les informations relatives CONSOLIDÉS au groupe données dans le rapport de gestion, étant précisé que, conformément Objectif et démarche d’audit aux dispositions de l’article L. 823 10 de ce Code, les informations contenues dans Il nous appartient d’établir un rapport sur les comptes consolidés. Notre objectif est cette déclaration n’ont pas fait l’objet de notre part de vérifications de sincérité ou de d’obtenir l’assurance raisonnable que les comptes consolidés pris dans leur ensemble concordance avec les comptes consolidés et doivent faire l’objet d’un rapport par un ne comportent pas d’anomalies significatives. L’assurance raisonnable correspond à un organisme tiers indépendant. niveau élevé d’assurance, sans toutefois garantir qu’un audit réalisé conformément aux normes d’exercice professionnel permet de systématiquement détecter toute AUTRES VÉRIFICATIONS OU INFORMATIONS PRÉVUES anomalie significative. Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou résulter d’erreurs PAR LES TEXTES LÉGAUX ET RÉGLEMENTAIRES et sont considérées comme significatives lorsque l’on peut raisonnablement s’attendre à ce qu’elles puissent, prises individuellement ou en cumulé, influencer les décisions Format de présentation des comptes consolidés destinés à être économiques que les utilisateurs des comptes prennent en se fondant sur ceux ci. inclus dans le rapport financier annuel Comme précisé par l’article L. 821-55 du Code de commerce, notre mission de Nous avons également procédé, conformément à la norme d’exercice professionnel certification des comptes ne consiste pas à garantir la viabilité ou la qualité de la sur les diligences du commissaire aux comptes relatives aux comptes annuels et gestion de votre caisse régionale. consolidés présentés selon le format d’information électronique unique européen, Dans le cadre d’un audit réalisé conformément aux normes d’exercice professionnel à la vérification du respect de ce format défini par le règlement européen délégué applicables en France, le commissaire aux comptes exerce son jugement professionnel n° 2019/815 du 17 décembre 2018 dans la présentation des comptes consolidés tout au long de cet audit. En outre : destinés à être inclus dans le rapport financier annuel mentionné au I de l’article • il identifie et évalue les risques que les comptes consolidés comportent des L. 451-1-2 du Code monétaire et financier, établis sous la responsabilité de la anomalies significatives, que celles ci proviennent de fraudes ou résultent directrice générale. S’agissant de comptes consolidés, nos diligences comprennent d’erreurs, définit et met en œuvre des procédures d’audit face à ces risques, et la vérification de la conformité du balisage de ces comptes au format défini par le recueille des éléments qu’il estime suffisants et appropriés pour fonder son règlement précité. opinion. Le risque de non détection d’une anomalie significative provenant d’une Sur la base de nos travaux, nous concluons que la présentation des comptes fraude est plus élevé que celui d’une anomalie significative résultant d’une erreur, consolidés destinés à être inclus dans le rapport financier annuel respecte, dans car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, tous ses aspects significatifs, le format d’information électronique unique européen. les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ; En raison des limites techniques inhérentes au macro-balisage des comptes • il prend connaissance du contrôle interne pertinent pour l’audit afin de définir des consolidés selon le format d’information électronique unique européen, il est procédures d’audit appropriées en la circonstance, et non dans le but d’exprimer possible que le contenu de certaines balises des notes annexes ne soit pas restitué une opinion sur l’efficacité du contrôle interne ; de manière identique aux comptes consolidés joints au présent rapport. • il apprécie le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le Par ailleurs, il ne nous appartient pas de vérifier que les comptes consolidés qui caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, ainsi que seront effectivement inclus par votre société dans le rapport financier annuel les informations les concernant fournies dans les comptes consolidés ; déposé auprès de l’AMF correspondent à ceux sur lesquels nous avons réalisé nos • il apprécie le caractère approprié de l’application par la direction de la convention travaux. comptable de continuité d’exploitation et, selon les éléments collectés, l’existence ou non d’une incertitude significative liée à des événements ou à des circonstances susceptibles de mettre en cause la capacité de la caisse régionale à 168 RAPPORT FINANCIER 2023 COMPTES CONSOLIDÉS poursuivre son exploitation. Cette appréciation s’appuie sur les éléments collectés jusqu’à la date de son rapport, étant toutefois rappelé que des circonstances ou événements ultérieurs pourraient mettre en cause la continuité d’exploitation. S’il conclut à l’existence d’une incertitude significative, il attire l’attention des lecteurs de son rapport sur les informations fournies dans les comptes consolidés au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas fournies ou ne sont pas pertinentes, il formule une certification avec réserve ou un refus de certifier ; • il apprécie la présentation d’ensemble des comptes consolidés et évalue si les comptes consolidés reflètent les opérations et événements sous jacents de manière à en donner une image fidèle ; • c oncernant l’information financière des personnes ou entités comprises dans le périmètre de consolidation, il collecte des éléments qu’il estime suffisants et appropriés pour exprimer une opinion sur les comptes consolidés. Il est responsable de la direction, de la supervision et de la réalisation de l’audit des comptes consolidés ainsi que de l’opinion exprimée sur ces comptes. Rapport au Comité d’Audit Nous remettons au comité d’audit un rapport qui présente notamment l’étendue des travaux d’audit et le programme de travail mis en œuvre, ainsi que les conclusions découlant de nos travaux. Nous portons également à sa connaissance, le cas échéant, les faiblesses significatives du contrôle interne que nous avons identifiées pour ce qui concerne les procédures relatives à l’élaboration et au traitement de l’information comptable et financière. Parmi les éléments communiqués dans le rapport au comité d’audit figurent les risques d’anomalies significatives, que nous jugeons avoir été les plus importants pour l’audit des comptes consolidés de l’exercice et qui constituent de ce fait les points clés de l’audit, qu’il nous appartient de décrire dans le présent rapport. Nous fournissons également au comité d’audit la déclaration prévue par l’article 6 du règlement (UE) n° 537/2014 confirmant notre indépendance, au sens des règles applicables en France telles qu’elles sont fixées notamment par les articles L. 821 27 à L. 821 34 du Code de commerce et dans le Code de déontologie de la profession de commissaire aux comptes. Le cas échéant, nous nous entretenons avec le comité d’audit des risques pesant sur notre indépendance et des mesures de sauvegarde appliquées. Fait à Angers et Paris-La Défense, le 8 mars 2024 Les Commissaires aux Comptes BECOUZE ERNST & YOUNG Audit 1, rue de Buffon Tour First CS 10629 TSA 14444 49106 ANGERS CEDEX 02 92037 PARIS-LA DEFENSE CEDEX S.A.S. au capital de 309 700 €uros S.A.S. à capital variable 323 470 427 R.C.S. ANGERS 344 366 315 R.C.S. NANTERRE Commissaire aux Comptes Commissaire aux Comptes Membre de la Compagnie Membre de la Compagnie Régionale Ouest-Atlantique Régionale de Versailles et du Centre Rémi Sourice Luc Valverde 169 COMPTES CONSOLIDÉS RAPPORT FINANCIER 2023 170 RAPPORT FINANCIER 2023 7Etats financiers individuels 171 ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS RAPPORT FINANCIER 2023 7. ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS BILAN AU 31 DÉCEMBRE 2023 ACTIF (En milliers d'euros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES 421 762 511 883 Caisse, banques centrales 60 470 61 912 Effets publics et valeurs assimilées 5 319 034 326 844 Créances sur les établissements de crédit 3 42 258 123 127 OPERATIONS INTERNES AU CREDIT AGRICOLE 3 1 797 946 2 054 506 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 4 12 445 177 12 039 487 OPERATIONS SUR TITRES 412 675 641 078 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 350 764 587 878 Actions et autres titres à revenu variable 5 61 911 53 200 VALEURS IMMOBILISEES 1 203 010 1 162 634 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 026 147 1 004 495 Parts dans les entreprises liées 6-7 119 062 103 062 Immobilisations incorporelles 7 14 18 Immobilisations corporelles 7 57 787 55 059 CAPITAL SOUSCRIT NON VERSE - - ACTIONS PROPRES 8 1 192 1 693 COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS 215 742 173 303 Autres actifs 9 97 816 95 843 Comptes de régularisation 9 117 926 77 460 TOTAL ACTIF 16 497 504 16 584 584 PASSIF (En milliers d'euros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES 121 085 242 385 Banques centrales - - Dettes envers les établissements de crédit 11 121 085 242 385 OPERATIONS INTERNES AU CREDIT AGRICOLE 11 8 441 244 8 616 959 COMPTES CREDITEURS DE LA CLIENTELE 12 5 028 303 4 742 534 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE 13 60 094 - COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS 440 963 618 433 Autres passifs 14 281 547 437 699 Comptes de régularisation 14 159 416 180 734 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES 546 819 560 563 Provisions 15-16-17 207 167 206 769 Dettes subordonnées 18 339 652 353 794 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX (FRBG) 63 695 63 695 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 19 1 795 301 1 740 015 Capital souscrit 95 889 96 204 Primes d'émission 198 852 199 363 Réserves 1 433 574 1 376 195 Ecarts de réévaluation - - Provisions réglementées et subventions d'investissement 205 205 Report à nouveau - (826) Résultat de l'exercice 66 781 68 874 TOTAL PASSIF 16 497 504 16 584 584 172 RAPPORT FINANCIER 2023 ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS HORS-BILAN AU 31 DÉCEMBRE 2023 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 ENGAGEMENTS DONNES 1 615 261 1 783 947 Engagements de financement 27 1 207 920 1 391 934 Engagements de garantie 27 406 241 391 293 Engagements sur titres 27 1 100 720 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 ENGAGEMENTS RECUS 4 585 472 4 279 417 Engagements de financement 27 15 439 15 599 Engagements de garantie 27 4 568 933 4 263 098 Engagements sur titres 27 1 100 720 Les opérations de change Hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 23 et 24. COMPTE DE RÉSULTAT AU 31 DÉCEMBRE 2023 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 Intérêts et produits assimilés 28 362 350 257 015 Intérêts et charges assimilées 28 (282 735) (118 355) Revenus des titres à revenu variable 29 47 839 40 294 Commissions (Produits) 30 177 523 164 761 Commissions (Charges) 30 (36 236) (37 723) Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 31 1 070 1 809 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 32 5 950 (11 592) Autres produits d'exploitation bancaire 33 7 647 5 911 Autres charges d'exploitation bancaire 33 (787) (2 720) PRODUIT NET BANCAIRE 282 621 299 400 Charges générales d'exploitation 34 (187 877) (185 428) Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles (8 734) (8 128) RÉSULTAT BRUT D'EXPLOITATION 86 010 105 844 Coût du risque 35 (12 559) (20 013) RESULTAT D'EXPLOITATION 73 451 85 831 Résultat net sur actifs immobilisés 36 4 319 368 RESULTAT COURANT AVANT IMPOT 77 770 86 199 Résultat exceptionnel - - Impôts sur les bénéfices 37 (10 989) (17 325) Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées - - RESULTAT NET DE L'EXERCICE 66 781 68 874 173 ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS RAPPORT FINANCIER 2023 NOTE 1. CADRE JURIDIQUE ET FINANCIER ET FAITS CARACTÉRISTIQUES DE L’EXERCICE 1-1 CADRE JURIDIQUE ET FINANCIER La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou est une société régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire 50% des ressources d’épargne collectées par les Caisses régionales leur sont et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. restituées sous forme d’avances, dites « avances miroirs » (de durées et de taux Sont affiliées au Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou, 64 Caisses locales qui identiques aux ressources d’épargne collectées), dont elles ont la libre disposition. constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’entité consolidante, entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. des filiales consolidables. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d’avances La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou est agréée, avec négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. l’ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste Transfert de l’excédent des ressources monétaires des Caisses régionales ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Les ressources d’origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être crédit. utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont Au 31 décembre 2023, la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes Poitou fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont ordinaires dans la ligne “Prêts et créances sur les établissements de crédit” ou l’organe central, en application de l’article L.511-30 du Code monétaire et financier, “Dettes envers les établissements de crédit” (selon le sens du compte ordinaire est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB – Cf. ci-dessus) ou en comptes à terme la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 59,69 % du capital de Crédit Agricole dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». S.A., cotée depuis le 14 décembre 2001, Crédit Agricole SA est à ce jour cotée sur Opérations en devises Euronext Paris compartiment A. Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les de Crédit Agricole S.A. salariés) à hauteur de 40,31 %. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Crédit Agricole S.A. coordonne l’action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d’organe central, confirmé par la loi émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu’au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur Mécanisme TLTRO III liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti Crédit Agricole S.A. a souscrit à des emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement tenu des mécanismes de refinancement interne, la Caisse régionale de Crédit entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible Agricole de la Touraine et du Poitou se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à bénéficie ainsi de ces bonifications. l’issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article 1-2 RELATIONS INTERNES AU CRÉDIT AGRICOLE L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d’organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et Mécanismes financiers internes la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l’ensemble du réseau. L’appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l’adhésion à un système de Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme Comptes ordinaires des Caisses régionales légal de solidarité. Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant financières internes au Groupe. notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce Comptes d’épargne à régime spécial protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer Les ressources d’épargne à régime spécial (Livret d’épargne populaire, Livret son rôle d’organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à de développement durable et solidaire, comptes et plans d’épargne-logement, connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au plans d’épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l’année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite Bank Recovery and Resolution Comptes et avances à terme Directive « BRRD »), transposée en droit français par l’ordonnance 2015-1024 du 20 Les ressources d’épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d’un par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. mécanisme de résolution unique et d’un Fonds de résolution bancaire unique. La Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. 174 RAPPORT FINANCIER 2023 ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises L’investisseur doit donc être conscient qu’il existe donc un risque significatif pour les porteurs bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d’assurer la continuité des d’actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d’instruments de dette d’un membre activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d’une de graves conséquences pour l’économie, de protéger les déposants, et d’éviter ou procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l’entité dont il est créancier. de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été sont pour l’essentiel la cession totale ou partielle des activités de l’établissement à dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. cadre de la résolution de tout ou partie d’un établissement de crédit ou du groupe Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité auquel il appartient. financière interne prévu à l’article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole Pour les groupes bancaires coopératifs, c’est la stratégie de résolution de « point tel que défini par l’article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu’en d’entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de pratique, ce mécanisme devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution. résolution, par laquelle l’outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l’hypothèse d’une mise que le mécanisme légal de solidarité interne n’aurait pas permis de remédier à la en résolution du groupe Crédit Agricole, c’est le périmètre composé de Crédit Agricole défaillance d’une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. S.A. (en sa qualité d’organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre ensemble comme le point d’entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses régionales, solidairement entre Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l’encontre susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. d’un établissement de crédit lorsqu’elle considère que : la défaillance de constatée à l’issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. l’établissement est avérée ou prévisible, il n’existe aucune perspective raisonnable qu’une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de 1-3 É VÉNEMENTS SIGNIFICATIFS RELATIFS liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. À L’EXERCICE 2023 Risque de crédit Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer Le calcul du montant des pertes attendues doit s’effectuer en prenant en la viabilité de l’établissement. Les instruments de résolution devraient être mis considération les circonstances spécifiques et les mesures de soutien mises en en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts œuvre par les pouvoirs publics. sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous Dans le contexte macro-économique global avec la hausse des taux et la guerre réserve qu’ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation Ukraine-Russie, le Groupe a aussi revu ses prévisions macro-économiques ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une prospectives (forward looking) pour la détermination de l’estimation du risque de mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont crédit. mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les Impacts liés aux opérations militaires en Ukraine créanciers d’un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou ne possède pas plus lourdes que celles qu’ils auraient subies si l’établissement avait été liquidé dans d’expositions en lien avec le conflit en Ukraine au 31/12/2023. le cadre d’une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l’article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le FCT Crédit Agricole Habitat droit de réclamer des indemnités si le traitement qu’ils subissent en résolution est Au cours de l’exercice 2023, sont intervenus les démontages des « FCT Crédit Agricole moins favorable que le traitement qu’ils auraient subi si l’établissement avait fait Habitat 2018 » et « FCT Crédit Agricole Habitat 2019 ». Le démantèlement de ces l’objet d’une procédure normale d’insolvabilité. RMBS, émis en France par le Groupe et nés d’opérations de titrisation réalisées par Dans l’hypothèse où les autorités de résolution décideraient d’une mise en les Caisses régionales, s’est traduit par une cession de crédits à l’habitat originés par résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la les Caisses régionales aux FCT pour un montant de : réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment - 1,15 milliards d’euros concernant le « FCT Crédit Agricole Habitat 2018 ». Le débouclage CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels du FCT a donné lieu, le 20 avril 2023, au rachat des crédits pour un montant de 20 767 de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d’absorber les milliers d’euros pour la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou et pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments au remboursement des titres pour un montant de 2 800 milliers d’euros pour la Caisse de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou ; catégorie 21. Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d’utiliser l’outil de - 15 milliards d’euros concernant le « FCT Crédit Agricole Habitat 2019 ». Le résolution qu’est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil débouclage du FCT a donné lieu, le 19 octobre 2023, au rachat des crédits pour de renflouement interne sur les instruments de dette2, c’est-à-dire décider de leur un montant de 211 347 milliers d’euros pour la Caisse régionale de Crédit dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également Agricole de la Touraine et du Poitou et au remboursement des titres pour un d’absorber les pertes. montant de 214 500 milliers d’euros pour la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l’égard de l’organe central et de l’ensemble des entités affiliées, des Au 31/12/2023, la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement ayant participé aux opérations de titrisation Crédit Agricole Habitat a consolidé ses interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas quotes-parts (analyse par silo) de chacun des FCT, le complément de prix de cession, échéant ces mesures de renflouement interne s’appliqueraient à toutes les entités le mécanisme de garantie ainsi que la convention de remboursement interne du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l’entité considérée et quelle que limitant in fine la responsabilité de chaque cédant à hauteur des « gains et pertes » soit l’origine des pertes. réellement constatés sur les créances qu’il a cédées au FCT. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l’article L Pilier 2 - Globe 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. De nouvelles règles fiscales internationales ont été établies par l’OCDE, visant à Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de soumettre les grands groupes internationaux à une imposition complémentaire droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que lorsque le Taux Effectif d’Impôt (TEI) d’une juridiction dans laquelle ils sont implantés soit l’entité du Groupe dont ils sont créanciers. est inférieur à 15%. L’objet de ces règles est de lutter contre la concurrence entre Etats fondée sur le taux d’imposition. L’étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s’appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. Ces règles devront être transposées par les différents Etats. 1 - Articles L. 613-48 et L. 613-48-3 du CMF A ce jour, au sein de l’UE, une Directive européenne a été adoptée fin 2022 (en 2 - Articles L. 613-55 et L. 613-55-1 du CMF cours de transposition dans les pays) et prévoit l’exercice 2024 comme premier 175 ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS RAPPORT FINANCIER 2023 exercice d’application des règles GloBE dans l’UE. A ce stade, l’information n’est pas raisonnablement estimable ; des travaux de recensement sont initiés au sein du 1-4 ÉVÉNEMENTS POSTÉRIEURS À L’EXERCICE 2023 Groupe. Il en découlera s’il y a lieu la comptabilisation d’un impôt complémentaire La Caisse Régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou n’a pas constaté GloBE dans les comptes du Groupe en 2024. d’évènement postérieur au 31 décembre 2023 ayant un impact significatif sur les comptes. NOTE 2. PRINCIPES ET MÉTHODES COMPTABLES Les états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du • La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou “ECL” Poitou sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France L’ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la Agricole S.A., agissant en tant qu’organe central et chargé d’adapter les principes différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. principal et les intérêts). Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales, des fonds communs de L’approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit titrisation FCT Habitat 2020 et 2022 et de quatre filiales (SAS Foncière TP, SAS CATP attendues. Expansion, SAS CATP Transition Energétique et SAS Square Habitat Touraine Poitou) • Gouvernance et mesure des ECL dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s’appuie sur l’organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole de Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition la Touraine et du Poitou est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014- du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des 07 qui regroupe dans un règlement unique l’ensemble des normes comptables encours. applicables aux établissements de crédit. Le groupe Crédit Agricole s’appuie en priorité sur le dispositif de notation interne Il n’y a pas eu de changements de méthode comptable et de présentation des et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul comptes par rapport à l’exercice précédent. des ECL. L’appréciation de l’évolution du risque de crédit s’appuie sur un modèle d’anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. 2-1 CRÉANCES ET ENGAGEMENTS PAR SIGNATURE Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et compris les informations de nature prospective, sont retenues. la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. L’estimation des ECL intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : de défaut et d’exposition au moment du défaut. - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; Son appréciation s’appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu’ils existent, mais avec des retraitements pour - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes déterminer une ECL économique. au Crédit Agricole ; L’approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui clientèle. sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. défaut (“Loss Given Default” ou “LGD”). Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par Les modalités de détermination de l’ECL sont à apprécier en fonction des typologies des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, opérations internes au Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes Crédit Agricole, clientèle). de crédit attendues pour la durée de vie ; et représentent les insuffisances de flux Les créances sur les établissements de crédits et sur la clientèle sont inscrites au de trésorerie pour la durée de vie advenant d’une défaillance dans les 12 mois bilan à leur valeur nominale y compris les intérêts courus non échus. suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en de l’exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu’il y ait contrepartie du compte de résultat. défaillance dans les douze mois. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE (Taux d’Intérêt Effectif) marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit déterminé lors de la comptabilisation initiale de l’encours. et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné. Les modalités de mesure des ECL tiennent compte des biens affectés en garantie et Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des des autres rehaussements de crédit qui font partie des modalités contractuelles et engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de que la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou ne comptabilise garantie qui n’ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. pas séparément. L’estimation des insuffisances de flux de trésorerie attendues d’un Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. instrument financier garanti reflète le montant et le calendrier de recouvrement des garanties. La prise en compte des garanties et sûretés n’influe pas sur l’appréciation L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d’apprécier le de la dégradation significative du risque de crédit : celle-ci s’appuie sur l’évolution niveau d’un risque de crédit. du risque de crédit sur le débiteur sans tenir compte des garanties. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les et douteux. méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d’établir Créances saines un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé à minima annuellement. saines ou dégradées ; elles demeurent dans leur poste d’origine. Les données macro-économiques prospectives (« Forward Looking ») sont prises en • Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou constate au titre - Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d’un cadre partagé des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de LGD sur l’horizon d’amortissement des opérations ; saines) et / ou sur la durée de vie de l’encours dès lors que la qualité de crédit de - Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse l’exposition s’est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou applique des paramètres Ces provisions sont déterminées dans le cadre d’un processus de suivi particulier et complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. créances sur la clientèle et d’engagement de financement sains et dégradés 176 RAPPORT FINANCIER 2023 ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l’exposent à norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments du Groupe. financiers. • Dégradation significative du risque de crédit La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou apprécie, pour collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l’origine à chaque date - Le type d’encours ; d’arrêté. Cette appréciation de l’évolution du risque de crédit conduit les entités - La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / d’un système de notation interne) ; expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). - Le type de garantie ; Afin d’apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un - La date de comptabilisation initiale ; processus basé sur deux niveaux d’analyse : - La durée à courir jusqu’à l’échéance ; - Un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s’imposent aux entités du Groupe ; - Le secteur d’activité ; - Un second niveau propre à chaque entité lié à l’appréciation, à dire d’expert au - L’emplacement géographique de l’emprunteur ; titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels - La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l’actif financier, si cela a une les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l’exposent à des pertes incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à financement) ; ajuster les critères Groupe de déclassement d’encours sains à encours dégradés - Le circuit de distribution, l’objet du financement, … (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux Aucune contagion n’est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d’une entreprises, …). même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l’évolution Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l’appréciation des variations du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à pour les opérations bénéficiant d’une garantie de l’actionnaire. mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. estimation statistique des pertes prévisionnelles. Créances douteuses L’appréciation de la dégradation significative du risque de crédit au titre du premier niveau défini ci-dessus pour les encours avec un modèle de notation repose sur les Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un deux critères suivants : risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : • Critère relatif - Un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à 90 jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l’arriéré est dû à des causes non Pour apprécier le caractère significatif de la dégradation relative du risque de crédit, liées à la situation du débiteur ; des seuils sont calibrés régulièrement en fonction des probabilités de défaut à maturité qui incluent l’information prospective en date de clôture et en date de - L’entité estime improbable que le débiteur s’acquitte intégralement de ses comptabilisation initiale. obligations de crédit sans qu’elle ait recours à d’éventuelles mesures telles que la réalisation d’une sûreté. Ainsi, un instrument financier est classé en stage 2, si le ratio entre la probabilité de défaut de l’instrument en date de clôture d’une part et celle en date de Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements comptabilisation initiale d’autre part est supérieur au seuil multiplicatif défini par qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui le Groupe. suivent sont des données observables, indicatives d’un encours douteux : Ces seuils sont déterminés par portefeuille homogène d’instruments financiers en - Des difficultés financières importantes de l’émetteur ou de l’emprunteur ; s’appuyant sur la segmentation du dispositif prudentiel de gestion des risques. - Un manquement à un contrat, tel qu’une défaillance ou un paiement en souffrance ; A titre d’exemple, le seuil multiplicatif sur les crédits immobiliers résidentiels - L’octroi, par le ou les prêteurs à l’emprunteur, pour des raisons économiques français varie en fonction du portefeuille entre 1,5 et 2,5. Celui sur les crédits à la ou contractuelles liées aux difficultés financières de l’emprunteur, d’une ou de grande clientèle (hors banque d’investissement) varient entre 2 et 2,6. plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n’auraient pas envisagées dans d’autres Ce critère en variation relative est complété par un critère en variation absolue de circonstances ; la probabilité de défaut de +30bp. Lorsque la probabilité de défaut à un an est - La probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l’emprunteur ; inférieure 0,3%, le risque de crédit est considéré « non significatif ». - La disparition d’un marché actif pour l’actif financier en raison de difficultés • Critère absolu financières ; - Compte tenu des pratiques de gestion du risque de crédit du groupe Crédit - L’achat ou la création d’un actif financier avec une forte décote, qui reflète les Agricole, quand la probabilité de défaut à 1 an en date de clôture est supérieure pertes de crédit subies. à 15 % pour la clientèle de détail et 12% pour la grande clientèle, la dégradation Le caractère douteux d’un encours peut résulter de l’effet combiné de plusieurs du risque est considérée comme significative et l’instrument financier classé en évènements. stage 2. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu’après une période - Le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d’impayés supérieur à 30 jours d’observation qui permet de valider que le débiteur n’est plus en situation douteuse. comme seuil de dégradation significative et de classement en stage 2 Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine - L’instrument financier est classé en stage 2 en cas de restructuration en raison et du Poitou distingue les encours douteux compromis des encours douteux non de difficultés financières. compromis. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient - Créances douteuses non compromises : le seuil absolu d’impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. Si la dégradation depuis l’origine cesse d’être constatée, la dépréciation peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (stage 1). - Créances douteuses compromises : Afin de suppléer le fait que certains facteur ou indicateur de dégradation significative Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont ne soient pas identifiables au niveau d’un instrument financier pris isolément, la fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. 177 ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS RAPPORT FINANCIER 2023 Pour les créances douteuses, l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l’objet créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la d’une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du créance devient compromise. risque de crédit estimé. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l’encours est porté à Dès lors que l’opération de restructuration a été réalisée, l’exposition conserve ce nouveau en encours sain. statut de « restructurée » pendant une période d’observation à minima de 2 ans si • Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux l’exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l’exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). par la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux 2-2 PORTEFEUILLE TITRES futurs estimés actualisés au taux d’intérêt effectif, en prenant en considération la Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07 pour la détermination du Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. par voie de provisions figurant au passif du bilan. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets • Traitement comptable des dépréciations publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur titres à revenu variable. créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d’enregistrer en investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres coût du risque les effets de désactualisations des dépréciations. titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en Passage en perte fonction de l’intention de gestion de l’entité et des caractéristiques de l’instrument L’appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’experts, la au moment de la souscription du produit. Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou le détermine avec sa Titres de placement Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité. Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations de titres. correspondantes font l’objet d’une reprise. Les titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais inclus. Risques-pays Obligations et autres titres à revenu fixe Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, coupon couru à l’achat inclus. montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés La différence entre le prix d’acquisition et la valeur de remboursement est étalée de par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Créances restructurées Actions et autres titres à revenu variable Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d’achat, frais d’acquisition inclus. lesquelles l’entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d’intérêt, Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». financières de l’emprunteur, selon des modalités qui n’auraient pas été envisagées Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment dans d’autres circonstances. de l’encaissement dans la même rubrique. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond A la clôture de l’exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la donc à deux critères cumulatifs : plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur - Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; d’inventaire d’une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d’arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il - Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant Cette notion de restructuration doit s’apprécier au niveau du contrat et non au des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d’achats ou niveau du client (pas de contagion). de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. moment de la restructuration. Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont la date la plus ancienne. été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values problèmes d’insolvabilité ou des difficultés financières. Les créances renégociées de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des sont décomptabilisées. La fraction restant à étaler des commissions reçues et des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. coûts marginaux de transaction est enregistrée dans le compte de résultat à la date Titres d’investissement de cette renégociation, dans la mesure où il est considéré qu’un nouvel encours a pris naissance. Sont enregistrés en titres d’investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l’intention La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un manifeste de les détenir jusqu’à l’échéance. horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l’enregistrement d’une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est - La valeur nominale du prêt ; soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement Les titres d’investissement sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition, frais de financement). d’acquisition et coupons inclus. La décote constatée lors d’une restructuration de créance est comptabilisée en La différence entre le prix d’acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la déduction de l’actif et dotée en coût du risque 178 RAPPORT FINANCIER 2023 ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS durée de vie résiduelle du titre. Reclassement de titres Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d’opérer les marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée reclassements de titres suivants : à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la - Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de rubrique « Coût du risque ». placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres En cas de cession de titres d’investissement ou de transfert dans une autre à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si catégorie de titres pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en prévisible ou jusqu’à l’échéance, titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir - Du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de conformément au règlement ANC 2014-07. situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres ne sont plus négociables sur un marché actif. détenus à long terme La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou n’a pas opéré, en - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises 2023, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d’être incluses par Rachat d’actions propres intégration globale dans un même ensemble consolidable. Les actions propres rachetées par la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise et du Poitou, y compris les actions et options sur actions détenues en couverture des liée) dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’établissement, plans de stock-options, sont enregistrées à l’actif du bilan dans une rubrique spécifique. notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice Elles font l’objet, le cas échéant, d’une dépréciation si la valeur d’inventaire est des titres ou d’en assurer le contrôle. inférieure au prix d’achat, à l’exception des opérations relatives aux plans d’options - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans d’achat ou de souscription d’actions et des plans d’attribution d’actions gratuites aux l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables employés selon le règlement ANC 2014-03 (Plan Comptable Général). en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. 2-3 IMMOBILISATIONS Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais exclus. La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. A la clôture de l’exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d’usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de valeur d’utilité. ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. Le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c’est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des Les terrains sont enregistrés à leur coût d’acquisition. derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Les immeubles et le matériel d’équipement sont comptabilisés à leur coût Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. leur mise en service. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d’acquisition. actifs immobilisés ». Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des Prix de marché amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d’achèvement. Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de A l’exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations titres, est déterminé de la façon suivante : incorporelles ne font pas l’objet d’amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l’objet de dépréciation. - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, Le mali technique de fusion est comptabilisé au bilan selon les rubriques d’actifs - Si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale de Crédit Agricole de la financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités Touraine et du Poitou détermine la valeur probable de négociation du titre que l’actif sous-jacent. concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d’utilisation. conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou utilise des techniques de valorisation régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou, suite à l’application de la couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que titres lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. à sa localisation : Dates d’enregistrement Composant Durée d'amortissement La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou enregistre les Foncier Non amortissable titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres Gros œuvre 30 ans titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont Second œuvre 20 ans enregistrés à la date de négociation. Installations techniques 10 à 20 ans Pensions livrées Agencements 10 ans Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, Mobilier 10 ans représentatif de la dette à l’égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Logiciel 3 ans Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant Matériel 5 ans (dégressif ou linéaire) décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l’actif du bilan. Matériel de transport 4 ans Les titres donnés en pension livrée font l’objet des traitements comptables Matériel informatique 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. 179 ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS RAPPORT FINANCIER 2023 Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des et du Poitou sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des générations différentes. tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : existante. - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont 2-4 D ETTES ENVERS LES ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDIT établies à partir d’observations historiques de longue période. ET LA CLIENTÈLE - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la anticipées. clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre nature de ces dettes : 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC - Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, 2014-07. - Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, 2-7 F ONDS POUR RISQUES BANCAIRES GÉNÉRAUX - Comptes d’épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci (F.R.B.G.) incluent notamment la clientèle financière). Les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale de Les comptes d’épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou à la discrétion de ses dirigeants, en vue créance sur le fonds d’épargne (au titre de l’épargne réglementée et centralisée par de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais la Caisse des dépôts et consignations). qui relèvent de l’activité bancaire. Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d’exercice. dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en 2-8 O PÉRATIONS SUR LES INSTRUMENTS contrepartie du compte de résultat. FINANCIERS À TERME ET CONDITIONNELS Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de 2-5 DETTES REPRÉSENTÉES PAR UN TITRE taux, de change ou d’actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : règlement ANC 2014-07. bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l’exclusion des titres subordonnés nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en l’instrument et de la stratégie suivie : contrepartie du compte de résultat. Opérations de couverture Les primes d’émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l’élément couvert titres à revenu fixe ». et dans la même rubrique comptable. Les primes de remboursement et les primes d’émission des dettes représentées par Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour des titres sont amorties selon la méthode de l’amortissement actuariel. objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou applique également (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels. temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit Les commissions de services financiers versées aux Caisses régionales sont (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». ne sont pas enregistrés. Opérations de marché 2-6 PROVISIONS Les opérations de marché regroupent : La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou applique le - Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » de l’article 2522-1 du règlement règlement ANC 2014-03 pour la comptabilisation et l’évaluation des provisions. ANC 2014-07), Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements - La gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction (catégorie « d » de l’article par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges 2522 du règlement ANC 2014-07). et aux risques divers. Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Les provisions incluent également les risques-pays. L’ensemble de ces risques fait Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché l’objet d’un examen trimestriel. actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d’opérations, de la l’absence de marché actif. durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) Pour les instruments : ainsi que de la qualité du pays. - En position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou a partiellement l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ; couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies - En position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, les charges étrangères par achat de devises pour limiter l’incidence de la variation des cours et produits sont inscrits en résultat prorata temporis. De plus, seules les pertes de change sur le niveau de provisionnement. latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ; constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables - Faisant partie d’un portefeuille de transaction, l’ensemble des gains et pertes des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à (réalisés ou latents) est comptabilisé. l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux Risque de contrepartie sur les dérivés souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé Conformément au règlement ANC 2014-07, la Caisse régionale de Crédit Agricole de la fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan Touraine et du Poitou intègre l’évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position 180 RAPPORT FINANCIER 2023 ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon la fois en fonction de l’ancienneté, pour un montant maximal plafonné et au fait les catégories a et d de l’article 2522-1. du règlement précité) font l’objet d’un calcul de qu’un membre du personnel soit employé par l’entité lorsqu’il atteint l’âge de la risque de contrepartie sur les dérivés actifs. (CVA - Credit Valuation Adjustment). retraite, de déterminer la répartition des droits à prestation de manière linéaire Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de à partir de : vue de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou. - Soit la date de prise de service du membre du personnel Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la - Soit la date à partir de laquelle chaque année de service est retenue pour probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée l’acquisition des droits à prestation. maximise l’utilisation de données d’entrée observables. En application de ce règlement, la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine Elle repose : et du Poitou provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires - Prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS (Credit Default relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Swap) nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels ; Ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses - En l’absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d’une approximation fondée actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de sur la base d’un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant Crédits Projetés. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation dans le même secteur et localisées dans la même région. future actualisée. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. Depuis 2021, la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou applique la détermination de la répartition des droits à prestation de manière linéaire à partir de la date à laquelle chaque année de service est retenue pour 2-9 OPÉRATIONS EN DEVISES l’acquisition des droits à prestation (i.e. convergence avec la décision IFRS IC d’avril A chaque arrêté, les créances et les dettes ainsi que les contrats de change à terme 2021 portant sur IAS 19). figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou a fait le choix de change en vigueur à la date d’arrêté. reconnaitre les écarts actuariels à partir de l’exercice suivant et de façon étalée sur Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. (méthode du corridor), par conséquent le montant de la provision est égal à : Les actifs en devises détenus de façon durable, comprenant les dotations aux - La valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de succursales, les immobilisations, les titres d’investissement, les titres de filiale et clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par le règlement, de participation en devises financés en euros restent convertis au cours du jour - Majorée des profits actuariels (minorée des pertes actuarielles) restant à étaler, d’acquisition (historique). Une provision peut être constituée lorsque l’on constate - Diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci une dépréciation durable du cours de change relative aux participations de la Caisse peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou à l’étranger. l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés le montant de la dette actuarielle correspondante). au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de Plans de retraite – régimes à cotisations définies négociation - Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « Dans le cadre de l’application du règlement ANC 2014-07, la Caisse régionale de Crédit employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés Agricole de la Touraine et du Poitou a mis en place une comptabilité multidevises lui cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice 2-10 ENGAGEMENTS HORS-BILAN et les exercices antérieurs. Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie Par conséquent, la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. n’a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé. Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « Frais une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse régionale de de personnel ». Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou. Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments 2-13 S OUSCRIPTION D’ACTIONS PROPOSÉE AUX financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les SALARIÉS DANS LE CADRE DU PLAN D’ÉPARGNE autres valeurs données en garantie. ENTREPRISE Souscriptions d’actions dans le cadre du Plan d’Epargne Entreprise 2-11 P ARTICIPATION DES SALARIÉS AUX FRUITS DE Les souscriptions d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’Epargne L’EXPANSION ET INTÉRESSEMENT Entreprise, avec une décote maximum de 30 %, ne comportent pas de période d’acquisition des droits mais sont grevées d’une période d’incessibilité de 5 ans. La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte Ces souscriptions d’actions sont comptabilisées conformément aux dispositions de résultat de l’exercice au titre duquel le droit des salariés est né. relatives aux augmentations de capital. L’intéressement est couvert par l’accord du 23 Juin 2021. 2-14 CHARGES ET PRODUITS EXCEPTIONNELS La participation et l’intéressement figurent dans les « Frais de personnel ». Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle 2-12 A VANTAGES AU PERSONNEL POSTÉRIEURS et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes À L’EMPLOI de la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou. Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies 2-15 IMPÔT SUR LES BÉNÉFICES (CHARGE FISCALE) La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou a appliqué la D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. recommandation 2013-02 de l’Autorité des normes comptables relative aux règles La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur les de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages sociétés dû au titre de l’exercice. Elle intègre la contribution sociale sur les bénéfices. similaires, recommandation abrogée et intégrée dans le règlement ANC 2014-03. Les revenus de créances et de portefeuilles titres sont comptabilisés nets de crédits Cette recommandation a été modifiée par l’ANC le 5 novembre 2021. Elle permet, d’impôts. pour les régimes à prestations définies conditionnant l’octroi d’une prestation à 181 ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS RAPPORT FINANCIER 2023 La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou a signé avec Crédit la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou constate dans ses Agricole S.A. une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, comptes la dette d’impôt dont elle est redevable au titre de cette convention fiscale. NOTE 3. CRÉANCES SUR LES ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDIT - ANALYSE PAR DURÉE RÉSIDUELLE 31/12/2023 31/12/2022 >3mois >1 an Total en Créances ≤ 3mois >5 ans Total Total (en milliers d’euros) ≤1an ≤5 ans principal rattachées Établissements de crédit Comptes et prêts : • à vue 6 549 - - - 6 549 80 6 629 36 457 • à terme 1 336 - - 33 907 35 243 36 35 279 86 320 Valeurs reçues en pension - - - - - - - - Titres reçus en pension livrée - - - - - - - - Prêts subordonnés - - - 350 350 - 350 350 Total 7 885 - - 34 257 42 142 116 42 258 123 127 Dépréciations - - VALEUR NETTE AU BILAN 42 258 123 127 Opérations internes au Crédit Agricole Comptes ordinaires 541 706 - - - 541 706 - 541 706 868 111 Comptes et avances à terme 16 293 22 878 1 007 309 203 314 1 249 794 6 446 1 256 240 1 186 395 Titres reçus en pension livrée - - - - - - - - Prêts subordonnés - - - - - - - - Total 557 999 22 878 1 007 309 203 314 1 791 500 6 446 1 797 946 2 054 506 Dépréciations - - VALEUR NETTE AU BILAN 1 797 946 2 054 506 TOTAL 1 840 204 2 177 633 Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s’élèvent à 350 milliers d’euros. Parmi les créances sur les établissements de crédit aucune n’est éligible au refinancement de la banque centrale. Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes. NOTE 4. OPÉRATIONS AVEC LA CLIENTÈLE Au 31 décembre 2023, dans le cadre des mesures de soutien à l’économie suite à la crise sanitaire liée à la COVID-19, le montant des encours de prêts garantis par l’Etat (PGE) accordés par la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou s’élève à 138 794 milliers d’euros contre 205 321 milliers d’euros au 31 décembre 2022. 4-1 OPÉRATIONS AVEC LA CLIENTÈLE – ANALYSE PAR DURÉE RÉSIDUELLE 31/12/2023 31/12/2022 > 3 mois > 1 an Total en Créances ≤ 3 mois > 5 ans Total Total (En milliers d'euros) ≤ 1 an ≤ 5 ans principal rattachées Créances commerciales 973 - - - 973 - 973 1 886 Autres concours à la clientèle 524 406 1 096 157 4 078 119 6 786 187 12 484 869 33 888 12 518 757 12 116 548 Valeurs reçues en pension livrée - - - - - - - - Comptes ordinaires débiteurs 26 815 - - - 26 815 735 27 550 23 897 Dépréciations (102 103) (102 844) VALEUR NETTE AU BILAN 12 445 177 12 039 487 Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s’élèvent à 607 milliers d’euros. Parmi les créances sur la clientèle 1 604 343 milliers d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2023 contre 3 973 969 milliers d’euros au 31 décembre 2022. Le montant des créances restructurées pour difficultés financières inscrites en encours douteux au moment de la restructuration s’élève à 31 884 milliers au 31 décembre 2023 d’euros contre 33 895 milliers d’euros au 31 décembre 2022. Elles conservent la qualification de « créances restructurées » jusqu’à la fin de leur vie. 182 RAPPORT FINANCIER 2023 ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS 4-2 OPÉRATIONS AVEC LA CLIENTÈLE - ANALYSE PAR ZONE GÉOGRAPHIQUE (En milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 France (y compris DOM-TOM) 12 489 115 12 091 741 Autres pays de l'U.E. 6 717 6 246 Autres pays d'Europe 5 780 5 884 Amérique du Nord 2 377 1 263 Amérique Centrale et du Sud 1 261 1 305 Afrique et Moyen-Orient 4 344 4 116 Asie et Océanie (hors Japon) 3 033 3 296 Japon 30 44 Non ventilés et organismes internationaux - - Total en principal 12 512 657 12 113 895 Créances rattachées 34 623 28 436 Dépréciations (102 103) (102 844) VALEUR NETTE AU BILAN 12 445 177 12 039 487 4-3 OPÉRATIONS AVEC LA CLIENTÈLE - ENCOURS DOUTEUX ET DÉPRÉCIATIONS PAR ZONE GÉOGRAPHIQUE 31/12/2023 31/12/2022 Dépréciations Dépréciations Dont encours Dépréciations Dont encours Dépréciations Dont encours des encours Dont encours des encours Encours brut douteux des encours Encours brut douteux des encours douteux douteux douteux douteux compromis douteux compromis douteux (En milliers d'euros) compromis compromis France (y compris DOM-TOM) 12 523 686 181 666 107 897 (101 333) (70 518) 12 120 121 175 923 104 571 (102 628) (73 452) Autres pays de l'U.E. 6 731 82 81 (23) (22) 6 258 85 84 (28) (27) Autres pays d'Europe 5 808 186 186 (138) (131) 5 920 315 314 (183) (182) Amérique du Nord 2 380 4 4 (4) (4) 1 264 3 3 (3) (3) Amérique Centrale et du Sud 1 262 - - - - 1 306 - - - - Afrique et Moyen-Orient 4 348 603 - (603) - 4 119 - - - - Asie et Océanie (hors Japon) 3 035 2 2 (2) (2) 3 299 3 2 (2) (2) Japon 30 - - - - 44 - - - - Non ventilés et organismes - - - - - - - - - - internationaux TOTAL 12 547 280 182 543 108 170 (102 103) (70 677) 12 142 331 176 329 104 974 (102 844) (73 666) 4-4 OPÉRATIONS AVEC LA CLIENTÈLE – ANALYSE PAR AGENTS ÉCONOMIQUES 31/12/2023 31/12/2022 Dépréciations Dépréciations Dont encours Dépréciations Dont encours Dépréciations Dont encours des encours Dont encours des encours Encours brut douteux des encours Encours brut douteux des encours douteux douteux douteux douteux compromis douteux compromis douteux (En milliers d'euros) compromis compromis Particuliers 7 210 192 63 923 28 739 (27 640) (15 472) 6 843 450 58 229 30 252 (28 098) (17 836) Agriculteurs 1 050 479 26 941 21 052 (17 084) (14 341) 1 015 075 29 456 20 536 (18 414) (14 815) Autres professionnels 1 127 301 33 934 22 137 (18 226) (13 437) 1 116 048 33 230 19 905 (18 800) (13 530) Clientèle financière 403 954 3 856 3 523 (2 723) (2 550) 368 331 3 989 3 677 (3 066) (2 754) Entreprises 2 061 641 53 757 32 592 (36 308) (24 760) 2 048 112 51 233 30 419 (34 309) (24 580) Collectivités publiques 632 706 - - - - 693 698 - - - - Autres agents économiques 61 007 132 127 (122) (117) 57 617 192 185 (157) (151) TOTAL 12 547 280 182 543 108 170 (102 103) (70 677) 12 142 331 176 329 104 974 (102 844) (73 666) 183 ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS RAPPORT FINANCIER 2023 NOTE 5. TITRES DE TRANSACTION, DE PLACEMENT, D’INVESTISSEMENT ET TITRES DE L’ACTIVITÉ DE PORTEFEUILLE 31/12/2023 31/12/2022 Titres de Transaction Placement l'activité de Investissement Total Total (En milliers d'euros) portefeuille Effets publics et valeurs assimilées : - 16 460 - 302 320 318 780 326 625 dont surcote restant à amortir - 1 932 - 25 211 27 143 32 663 dont décote restant à amortir - - - (900) (900) (18) Créances rattachées - 11 - 1 507 1 518 1 685 Dépréciations - (1 264) - - (1 264) (1 466) VALEUR NETTE AU BILAN - 15 207 - 303 827 319 034 326 844 Obligations et autres titres à revenu fixe (1) : - - - - - - Emis par organismes publics - - - 57 174 57 174 57 735 Autres émetteurs - 75 972 - 224 271 300 243 541 994 dont surcote restant à amortir - 185 - 1 839 2 024 6 956 dont décote restant à amortir - - - - - (955) Créances rattachées - 1 004 - 1 650 2 654 3 289 Dépréciations - (9 307) - - (9 307) (15 140) VALEUR NETTE AU BILAN - 67 669 - 283 095 350 764 587 878 Actions et autres titres à revenu variable - 63 477 - - 63 477 54 263 Créances rattachées - - - - - - Dépréciations - (1 566) - - (1 566) (1 063) VALEUR NETTE AU BILAN - 61 911 - - 61 911 53 200 TOTAL - 144 787 - 586 922 731 709 967 922 Valeurs estimatives - 154 676 - 559 524 714 200 932 951 (1) dont 54 106 milliers d’euros de titres subordonnés (hors créances rattachées) au 31 décembre 2023 et 95 944 milliers d’euros au 31 décembre 2022 Transferts de titres en cours d’exercice : compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de l’horizon de Le montant des cessions de titres d’investissement intervenues avant l’échéance détention (pour les sociétés cotées, il s’agit généralement de la moyenne des conformément aux dispositions dérogatoires prévues par le règlement ANC 2014-07, cours de bourse constatée sur une période suffisamment longue tenant compte de s’est élevé à 1 546 milliers d’euros. Les plus ou moins-values dégagées à cette l’horizon de détention). occasion s’élèvent à -490 milliers d’euros. La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres Valeurs estimatives : d’investissement s’élève à 0 milliers d’euros au 31 décembre 2023, contre 0 milliers d’euros au 31 décembre 2022. La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s’élève à 10 904 milliers d’euros au 31 décembre 2023, contre 11 150 milliers La valeur estimée des moins-values latentes sur le portefeuille de titres d’euros au 31 décembre 2022. d’investissement s’élève à -24 240 milliers d’euros au 31 décembre 2023, contre -41 147 milliers d’euros au 31 décembre 2022. La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse. Le montant des créances représentatives des titres prêtés concernant les effets La valeur estimée des plus-values latentes sur les titres de l’activité de portefeuille publics s’élève à 0 milliers d’euros, à 0 milliers d’euros pour les obligations et les s’élève à 0 milliers d’euros au 31 décembre 2023, contre 0 milliers d’euros au 31 autres titres à revenu fixe et à 0 milliers d’euros pour les actions et autres titres à décembre 2022. revenu variable. La valeur estimative des titres de l’activité de portefeuille est déterminée en tenant 5-1 T ITRES DE TRANSACTION, DE PLACEMENT, D’INVESTISSEMENT ET TITRES DE L’ACTIVITÉ DE PORTEFEUILLE (HORS EFFETS PUBLICS) : VENTILATION PAR GRANDES CATÉGORIES DE CONTREPARTIE (En milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Administration et banques centrales (y compris Etats) 19 832 19 664 Etablissements de crédit 147 127 128 920 Clientèle financière 75 013 284 352 Collectivités locales 37 342 38 071 Entreprises, assurances et autres clientèles 141 580 182 985 Divers et non ventilés - - Total en principal 420 894 653 992 Créances rattachées 2 654 3 289 Dépréciations (10 873) (16 203) VALEUR NETTE AU BILAN 412 675 641 078 184 RAPPORT FINANCIER 2023 ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS 5-2 VENTILATION DES TITRES COTÉS ET NON COTÉS À REVENU FIXE OU VARIABLE 31/12/2023 31/12/2022 Actions et Actions et Obligations et Effets publics Obligations et Effets publics autres titres autres titres autres titres à et valeurs Total autres titres à et valeurs Total à revenu à revenu revenu fixe assimilées revenu fixe assimilées (En milliers d'euros) variable variable Titres à revenu fixe ou variable 357 417 318 780 63 477 739 674 599 729 326 625 54 263 980 617 dont titres cotés 287 150 318 780 - 605 930 296 910 326 625 - 623 535 dont titres non cotés (1) 70 267 - 63 477 133 744 302 819 - 54 263 357 082 Créances rattachées 2 654 1 518 - 4 172 3 289 1 685 - 4 974 Dépréciations (9 307) (1 264) (1 566) (12 137) (15 140) (1 466) (1 063) (17 669) VALEUR NETTE AU BILAN 350 764 319 034 61 911 731 709 587 878 326 844 53 200 967 922 (1) La répartition des parts d’OPCVM est la suivante : - OPCVM français 56 261 milliers d’euros (dont OPCVM français de capitalisation 40 132 milliers d’euros) - OPCVM étrangers 2 300 milliers d’euros (dont OPCVM étrangers de capitalisation 300 milliers d’euros) Les OPCVM figurent à l’actif du bilan pour 58 561 d’euros. Leur valeur estimative au 31 décembre 2023 s’élève à 69 412 d’euros. La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2023 : (En milliers d'euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires - - OPCVM obligataires 2 943 3 030 OPCVM actions 54 533 65 287 OPCVM autres 1 085 1 095 TOTAL 58 561 69 412 5-3 EFFETS PUBLICS, OBLIGATIONS ET AUTRES TITRES À REVENU FIXE : ANALYSE PAR DURÉE RÉSIDUELLE 31/12/2023 31/12/2022 > 3 mois ≤ > 1 an ≤ 5 Total en Créances ≤ 3 mois > 5 ans Total Total (En milliers d'euros) 1 an ans principal rattachées Obligations et autres titres à revenu fixe Valeur Brute 36 532 99 137 134 581 87 167 357 417 2 654 360 071 603 018 Dépréciations - - - - - - (9 307) (15 140) VALEUR NETTE AU BILAN 36 532 99 137 134 581 87 167 357 417 2 654 350 764 587 878 Effets publics et valeurs assimilées Valeur Brute - 20 060 194 704 104 016 318 780 1 518 320 298 328 310 Dépréciations - - - - - - (1 264) (1 466) VALEUR NETTE AU BILAN - 20 060 194 704 104 016 318 780 1 518 319 034 326 844 5-4 EFFETS PUBLICS, OBLIGATIONS ET AUTRES TITRES À REVENU FIXE : ANALYSE PAR ZONE GÉOGRAPHIQUE 31/12/2023 31/12/2022 (En milliers d'euros) Encours bruts Dont Encours douteux Encours bruts Dont Encours douteux France (y compris DOM-TOM) 552 124 - 809 446 - Autres pays de l'U.E. 112 394 - 104 211 - Autres pays d'Europe 6 160 - 3 105 - Amérique du Nord 5 519 - 9 592 - Amérique Centrale et du Sud - - - - Afrique et Moyen-Orient - - - - Asie et Océanie (hors Japon) - - - - Japon - - - - Total en principal 676 197 - 926 354 - Créances rattachées 4 172 - 4 974 - Dépréciations (10 571) - (16 606) - VALEUR NETTE AU BILAN 669 798 - 914 722 - 185 ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS RAPPORT FINANCIER 2023 NOTE 6. TITRES DE PARTICIPATION ET DE FILIALES Valeurs comptables Prêts et Quote-part Résultats Dividendes Capitaux de capital des titres détenus avances (bénéfice encaissés consentis par Devise propres détenue ou perte du par la société la société et (1) (en %) Brutes Nettes dernier exercice au cours de non encore (1) clos) (1) l'exercice (en milliers d’euros) remboursés PARTICIPATIONS DONT LA VALEUR D'INVENTAIRE EXCEDE 1% DU CAPITAL DE LA CAISSE REGIONALE SAS RUE LA BOETIE EUR 20 260 516 2,27 497 243 497 243 22 568 1 804 296 35 631 SACAM MUTUALISATION EUR 18 568 055 2,13 395 267 395 267 0 264 112 5 593 SACAM INTERNATIONNAL EUR 497 950 2,27 20 415 13 760 0 13 581 286 FONCIERE TP EUR 13 302 100,00 20 335 20 335 63 617 -1 030 0 SACAM DEVELOPPEMENT EUR 802 393 2,47 18 081 18 081 8 456 6 499 935 SQUARE HABITAT TP EUR 9 564 100,00 16 617 16 617 13 1 423 750 SOREGIES EUR 316 456 6,48 15 320 15 320 0 44 271 842 CATP TRANSITION ENERGETIQUE (2) EUR 13 000 100,00 13 000 13 000 0 0 0 SACAM AVENIR EUR 277 473 2,24 8 369 6 200 0 -74 0 SAS CA CAPITAL PME 2 EUR 47 954 6,00 6 000 5 976 0 -1 981 0 SAS CATP EXPANSION EUR 13 613 100,00 5 000 5 000 0 3 412 1 750 CAC PME EUR 82 318 7,51 4 953 4 953 0 11 465 818 SACAM IMMOBILIER EUR 187 053 2,40 4 362 4 362 0 4 012 91 C2MS EUR 65 531 2,44 2 197 2 197 0 2 962 59 ABF GROUPE EUR 19 865 4,23 2 182 2 182 0 -843 0 SACAM FIRECA EUR 57 535 2,09 2 115 1 200 0 -3 323 0 CA TRANSITIONS A EUR 158 299 1,25 2 000 2 000 0 -88 0 GRANDS CRUS INVESTISSEMENT EUR 76 098 2,35 2 000 2 000 0 -2 213 0 SAS DELTA EUR 77 761 2,16 1 718 1 718 0 -30 0 SACAM PARTICIPATION EUR 84 747 2,17 1 572 1 572 0 2 868 0 CREDIT AGRICOLE PROTECTION ET SECURITE EUR 42 801 1,88 1 152 1 152 0 1 637 0 CA INNOVATIONS & TERRITOIRES EUR 33 310 2,00 1 059 1 049 0 1 959 0 PARTICIPATIONS DONT LA VALEUR D'INVENTAIRE EST INFERIEURS A 1% DU CAPITAL DE LA CAISSE REGIONALE Autres EUR 11 185 10 231 2 527 176 (1) Sauf mention contraire, les données sont des informations au 31/12/2023. (2) La société a été créée en mai 2023. VALEUR ESTIMATIVE DES TITRES DE PARTICIPATION 31/12/2023 31/12/2022 (En milliers d'euros) Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées Titres non cotés 55 732 62 672 42 732 48 011 Titres cotés - - - - Avances consolidables 63 330 63 330 60 330 60 330 Créances rattachées - - - - Dépréciations - - - - VALEUR NETTE AU BILAN 119 062 126 002 103 062 108 341 Titres de participation et autres titres détenus à long terme Titres de participation Titres non cotés 990 832 1 490 985 967 545 1 401 582 Titres cotés - - - - Avances consolidables 33 552 33 552 39 258 39 258 Créances rattachées 286 286 136 136 Dépréciations (10 517) - (13 363) - Sous-total titres de participation 1 014 153 1 524 823 993 576 1 440 976 Autres titres détenus à long terme Titres non cotés 11 894 12 424 10 611 11 218 Titres cotés - - - - Avances consolidables 299 299 299 299 Créances rattachées 12 12 9 9 Dépréciations (211) - - - Sous-total autres titres détenus à long terme 11 994 12 735 10 919 11 526 VALEUR NETTE AU BILAN 1 026 147 1 537 558 1 004 495 1 452 502 TOTAL DES TITRES DE PARTICIPATION 1 145 209 1 663 560 1 107 557 1 560 843 186 RAPPORT FINANCIER 2023 ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS 31/12/2023 31/12/2022 (En milliers d'euros) Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Total valeurs brutes Titres non cotés 1 058 458 1 020 888 Titres cotés - - TOTAL 1 058 458 1 020 888 Les valeurs estimatives sont déterminées d’après la valeur d’utilité des titres ; celle-ci n’est pas nécessairement la valeur de marché. NOTE 7. VARIATION DE L’ACTIF IMMOBILISÉ IMMOBILISATIONS FINANCIÈRES Diminutions Autres Augmentations 01/01/2023 (cessions, mouvements 31/12/2023 (acquisitions) (En milliers d'euros) échéance) (1) Parts dans les entreprises liées Valeurs brutes 42 732 13 000 - - 55 732 Avances consolidables 60 330 3 000 - - 63 330 Créances rattachées - - - - - Dépréciations - - - - - VALEUR NETTE AU BILAN 103 062 16 000 - - 119 062 Titres de participation et autres titres détenus à long terme Titres de participation Valeurs brutes 967 545 26 379 (3 092) - 990 832 Avances consolidables 39 258 23 912 (29 618) - 33 552 Créances rattachées 136 150 - - 286 Dépréciations (13 363) (304) 3 150 - (10 517) Sous-total titres de participation 993 576 50 137 (29 560) - 1 014 153 Autres titres détenus à long terme Valeurs brutes 10 611 1 283 - - 11 894 Avances consolidables 299 - - - 299 Créances rattachées 9 3 - - 12 Dépréciations - (211) - - (211) Sous-total autres titres détenus à long terme 10 919 1 075 - - 11 994 VALEUR NETTE AU BILAN 1 004 495 51 212 (29 560) - 1 026 147 TOTAL 1 107 557 67 212 (29 560) - 1 145 209 (1) La rubrique “Autres mouvements” présente notamment l’effet des variations de cours de change sur la valeur des actifs immobilisés en devises. IMMOBILISATIONS CORPORELLES ET INCORPORELLES Diminutions Autres Augmentations 01/01/2023 (cessions, mouvements 31/12/2023 (acquisitions) (En milliers d'euros) échéance) (1) Immobilisations corporelles Valeurs brutes 214 672 11 464 (138) - 225 998 Amortissements et dépréciations (159 613) (8 731) 133 - (168 211) Mali technique de fusion sur immobilisations corporelles Valeurs brutes - - - - - Amortissements et dépréciations - - - - - VALEUR NETTE AU BILAN 55 059 2 733 (5) - 57 787 Immobilisations incorporelles Valeurs brutes 7 762 - - - 7 762 Amortissements et dépréciations (7 744) (4) - - (7 748) Mali technique de fusion sur immobilisations incorporelles Valeurs brutes - - - - - Amortissements et dépréciations - - - - - VALEUR NETTE AU BILAN 18 (4) - - 14 TOTAL 55 077 2 729 (5) - 57 801 (1) La rubrique “Autres mouvements” présente notamment l’effet des variations de cours de change sur la valeur des actifs immobilisés en devises. 187 ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS RAPPORT FINANCIER 2023 NOTE 8. ACTIONS PROPRES 31/12/2023 31/12/2022 Titres de Valeurs Titres de Placement Total Total (En milliers d'euros) Transaction immobilisées Nombre 9 153 - 6 731 15 884 25 104 Valeurs comptables 657 - 535 1 192 1 693 Valeurs de marché 657 - 535 1 192 1 693 Valeur nominale de l’action : 15,25 euros NOTE 9. COMPTES DE RÉGULARISATION ET ACTIFS DIVERS (En milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Autres actifs (1) Instruments conditionnels achetés 3 629 2 341 Comptes de stock et emplois divers 108 108 Débiteurs divers (2) 93 910 93 279 Gestion collective des titres Livret de développement durable - - Comptes de règlement 169 115 VALEUR NETTE AU BILAN 97 816 95 843 Comptes de régularisation Comptes d'encaissement et de transfert 39 443 24 058 Comptes d'ajustement et comptes d'écart 281 217 Pertes latentes et pertes à étaler sur instruments financiers - - Charges constatées d'avance 2 002 1 208 Produits à recevoir sur engagements sur instruments financiers à terme 13 138 4 623 Autres produits à recevoir 59 136 45 723 Charges à répartir - - Autres comptes de régularisation 3 926 1 631 VALEUR NETTE AU BILAN 117 926 77 460 TOTAL 215 742 173 303 (1) Les montants incluent les créances rattachées. (2) dont 3 326 milliers d’euros au titre du dépôt de garantie constitué au bénéfice du Fonds de Résolution Unique au 31 décembre 2023 contre 2 634 milliers d’euros au 31 décembre 2022. Pour rappel, le cadre réglementaire européen destiné à préserver la stabilité 76 du règlement (UE) n° 806/2014, le CRU appelle tout ou partie des engagements financière a été complété par la directive 2014/59/UE du 15 mai 2014 (Directive de paiement irrévocables, effectués conformément au règlement (UE) n° 806/2014, relative au redressement des banques et à la résolution de leurs défaillances) afin de rétablir la part des engagements de paiement irrévocables dans les moyens établissant un cadre pour le redressement et la résolution des établissements financiers disponibles du Fonds fixés par le CRU dans la limite du plafond fixé à de crédit et des entreprises d’investissement. Le dispositif de financement du l’article 70, paragraphe 3, du règlement (UE) n° 806/2014 susmentionné. mécanisme de résolution est institué par le règlement européen UE n° 806/2014 Les garanties dont sont assortis ces engagements seront restituées conformément à du 15 juillet 2014 pour les établissements assujettis. l’article 3 du règlement UE n° 2015/81 du 19 décembre 2014, une fois que le Fonds Le dépôt de garantie correspond aux garanties pour les établissements ayant eu reçoit dûment la contribution liée aux engagements de paiement irrévocables recours aux engagements de paiement irrévocables visés à l’article 70, paragraphe 3, qui ont été appelés. Le Groupe ne s’attend pas à ce qu’une mesure de résolution du règlement (UE) n° 806/2014 prévoyant que ces engagements ne dépassent pas nécessitant un appel complémentaire pour le Groupe, dans le cadre du dispositif 30 % du montant total des contributions perçues conformément à ce même article). susmentionné, intervienne en zone euro dans un horizon prévisible ; ni à une perte Au titre de l’exercice 2023, le montant de la contribution sous forme d’engagements ou un retrait de son agrément bancaire. irrévocables de paiement s’élève à 692 milliers d’euros ; le montant versé sous forme Par ailleurs, ce dépôt de garantie classé en débiteur divers, à l’actif de l’établissement, de cotisation s’élève à 1 798 milliers d’euros en Charges générales d’exploitation sans changement par rapport aux exercices précédents, est rémunéré conformément (note 34 des présents états financiers). à l’accord concernant l’engagement de paiement irrévocable et le dispositif de Conformément au règlement d’Exécution UE n° 2015/81 du 19 décembre 2014, garantie contracté entre le Groupe et le Conseil de Résolution Unique. lorsqu’une mesure de résolution fait intervenir le Fonds conformément à l’article NOTE 10. DÉPRÉCIATIONS INSCRITES EN DÉDUCTION DE L’ACTIF Solde au Reprises et Autres Solde au Dotations Désactualisation (En milliers d'euros) 01/01/2023 utilisations mouvements 31/12/2023 Sur opérations interbancaires et assimilées 1 466 - - - (202) 1 264 Sur créances clientèle 102 844 28 058 (27 970) (829) - 102 103 Sur opérations sur titres 16 203 1 441 (6 974) - 203 10 873 Sur valeurs immobilisées 15 776 517 (3 150) - - 13 143 Sur autres actifs 182 - (182) - - - TOTAL 136 471 30 016 (38 276) (829) 1 127 383 188 RAPPORT FINANCIER 2023 ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS NOTE 11. DETTES ENVERS LES ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDIT ANALYSE PAR DURÉE RÉSIDUELLE 31/12/2023 31/12/2022 > 3 mois ≤ > 1 an ≤ 5 Total en Dettes ≤ 3 mois > 5 ans Total Total (En milliers d'euros) 1 an ans principal rattachées Établissements de crédit Comptes et emprunts : à vue 66 078 - - - 66 078 26 66 104 28 504 à terme - - 20 000 34 600 54 600 381 54 981 73 763 Valeurs données en pension - - - - - - - - Titres donnés en pension livrée - - - - - - - 140 118 VALEUR AU BILAN 66 078 - 20 000 34 600 120 678 407 121 085 242 385 Opérations internes au Crédit Agricole Comptes ordinaires 9 780 - - - 9 780 30 9 810 2 352 Comptes et avances à terme 876 571 1 311 628 4 183 540 2 035 158 8 406 897 24 537 8 431 434 8 614 607 Titres donnés en pension livrée - - - - - - - - VALEUR AU BILAN 886 351 1 311 628 4 183 540 2 035 158 8 416 677 24 567 8 441 244 8 616 959 TOTAL 952 429 1 311 628 4 203 540 2 069 758 8 537 355 24 974 8 562 329 8 859 344 Opérations internes au Crédit Agricole : Ce poste est constitué pour une large part des avances accordées par Crédit Agricole S.A. et nécessaires au financement de l’encours des prêts sur avances octroyés par la Caisse régionale. NOTE 12. COMPTES CRÉDITEURS DE LA CLIENTÈLE 12-1 COMPTES CRÉDITEURS DE LA CLIENTÈLE – ANALYSE PAR DURÉE RÉSIDUELLE 31/12/2023 31/12/2022 > 3 mois ≤ > 1 an ≤ 5 Total en Dettes ≤ 3 mois > 5 ans Total Total (En milliers d'euros) 1 an ans principal rattachées Comptes ordinaires créditeurs 3 728 881 - - - 3 728 881 461 3 729 342 4 238 118 Comptes d'épargne à régime spécial : 52 503 - - - 52 503 - 52 503 53 804 à vue 52 503 - - - 52 503 - 52 503 53 804 à terme - - - - - - - - Autres dettes envers la clientèle : 151 935 313 437 770 614 270 1 236 256 10 202 1 246 458 450 612 à vue 9 474 - - - 9 474 1 9 475 6 314 à terme 142 461 313 437 770 614 270 1 226 782 10 201 1 236 983 444 298 Valeurs données en pension livrée - - - - - - - - VALEUR AU BILAN 3 933 319 313 437 770 614 270 5 017 640 10 663 5 028 303 4 742 534 12-2 COMPTES CRÉDITEURS DE LA CLIENTÈLE - ANALYSE PAR AGENTS ÉCONOMIQUES (En milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Particuliers 2 378 228 2 120 239 Agriculteurs 352 631 355 185 Autres professionnels 295 738 252 472 Clientèle financière 309 448 270 555 Entreprises 1 466 878 1 561 357 Collectivités publiques 2 640 1 811 Autres agents économiques 212 077 177 240 Total en principal 5 017 640 4 738 859 Dettes rattachées 10 663 3 675 VALEUR AU BILAN 5 028 303 4 742 534 189 ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS RAPPORT FINANCIER 2023 NOTE 13. DETTES REPRESENTÉES PAR UN TITRE 13-1 DETTES REPRÉSENTÉES PAR UN TITRE - ANALYSE PAR DURÉE RÉSIDUELLE 31/12/2023 31/12/2022 > 3 mois ≤ > 1 an ≤ 5 Total en Dettes ≤ 3 mois > 5 ans Total Total (En milliers d'euros) 1 an ans principal rattachées Bons de caisse - - - - - - - - Titres du marché interbancaire - - - - - - - - Titres de créances négociables (1) 40 000 20 000 - - 60 000 94 60 094 - Emprunts obligataires - - - - - - - - Autres dettes représentées par un titre - - - - - - - - VALEUR NETTE AU BILAN 40 000 20 000 - - 60 000 94 60 094 - (1) La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou a émis des titres négociables à court terme (NEU CP - Negotiable European Commercial Paper) pour 60 000 milliers d’euros au 31/12/2023. NOTE 14. COMPTES DE RÉGULARISATION ET PASSIFS DIVERS (En milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Autres passifs Opérations de contrepartie (titres de transaction) - - Dettes représentatives de titres empruntés - - Instruments conditionnels vendus 3 629 2 365 Comptes de règlement et de négociation - - Créditeurs divers 239 848 401 075 Versements restant à effectuer sur titres 38 070 34 259 VALEUR AU BILAN 281 547 437 699 Comptes de régularisation Comptes d'encaissement et de transfert 11 167 41 412 Comptes d'ajustement et comptes d'écart 249 191 Gains latents et gains à étaler sur instruments financiers 131 - Produits constatés d'avance 63 836 59 319 Charges à payer sur engagements sur instruments financiers à terme 6 922 4 952 Autres charges à payer 61 839 62 459 Autres comptes de régularisation 15 272 12 401 VALEUR AU BILAN 159 416 180 734 TOTAL 440 963 618 433 NOTE 15. PROVISIONS Solde au Dotations Reprises Reprises non Autres Solde au (En milliers d'euros) 01/01/2023 (7) utilisées utilisées (7) mouvements 31/12/2023 Provisions pour engagements de retraite et assimilés 2 - - (2) - - Provisions pour autres engagements sociaux 806 33 - - - 839 Provisions pour risques d’exécution des engagements par signature (3) 35 570 104 296 - (95 304) - 44 562 Provisions pour litiges fiscaux (1) 2 - - (2) - - Provisions pour autres litiges 3 107 1 911 (191) (699) (301) 3 827 Provisions pour risques pays - - - - - - Provisions pour risques de crédit (2) 147 648 373 077 - (378 227) - 142 498 Provisions pour restructurations - - - - - - Provisions pour impôts 2 - - - - 2 Provisions sur participations - - - - - - Provisions pour risques opérationnels (4) 6 560 505 (15) (920) - 6 130 Provisions pour risque de déséquilibre du contrat épargne logement (5) 8 543 100 - (4 147) - 4 496 Autres provisions (6) 4 529 3 340 (2 742) (615) 301 4 813 VALEUR AU BILAN 206 769 483 262 (2 948) (479 916) - 207 167 (1) Provisions couvrant des redressements fiscaux déjà notifiés. (2) Dont 60,6 millions d’euros de provisions sur créances clientèles saines, 81,6 millions d’euros de provisions sur créances clientèles dégradées et 0,3 millions d’euros de provisions sur créances clientèles titrisées saines et dégradées. (3) Dont 25,4 millions d’euros de provisions sur engagements par signature clientèles saines, 12,2 millions d’euros de provisions sur engagements par signature clientèles dégradées. (4) Cette provision est destinée à couvrir les risques d’insuffisance de conception, d’organisation et de mise en œuvre des procédures d’enregistrement dans le système comptable et plus généralement dans les systèmes d’information de l’ensemble des événements relatifs aux opérations de l’établissement. (5) Cf. note 16 ci-après. (6) Y compris les provisions pour les intérêts des DAT à taux progressif. (7) Suite au changement de méthode de provisionnement du risque de crédit au 01/01/2018, les schémas comptables du groupe entrainent la comptabilisation de flux techniques de dotations et de reprises. 190 RAPPORT FINANCIER 2023 ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS Litige image chèque ont été déclarées sans objet, sans que les moyens de ces parties ne soient examinés LCL et Crédit Agricole S.A., ainsi que 10 autres banques, ont reçu en mars 2008 par la Cour. une notification de griefs du Conseil de la concurrence (devenu l’Autorité de la concurrence). La Cour de cassation n’a pas tranché l’affaire sur le fond et le Crédit Agricole a Il leur est reproché d’avoir, de façon concertée, mis en place et appliqué des saisi la juridiction de renvoi. La Cour d’Appel de Paris a rendu sa décision le 21 commissions interbancaires dans le cadre de l’encaissement des chèques, depuis décembre 2017. Elle a confirmé la décision de l’Autorité de la concurrence du le passage à l’échange image chèques, soit depuis 2002 jusqu’en 2007. Selon 20 septembre 2010 tout en réduisant de 82 940 000 euros à 76 560 000 euros l’Autorité de la concurrence, ces commissions seraient constitutives d’ententes les sanctions pécuniaires infligées au Crédit Agricole. La sanction pour LCL est anticoncurrentielles sur les prix au sens des articles 81, paragraphe 1, du traité demeurée inchangée à 20 930 000 euros. Comme les autres banques parties à cette instituant la Communauté européenne et de l’article L. 420-1 du Code de commerce, procédure, LCL et le Crédit Agricole se sont pourvus en cassation. Par une décision et auraient causé un dommage à l’économie. En défense, les banques ont réfuté du 29 janvier 2020, la Cour de cassation a cassé l’arrêt de la Cour d’appel de Paris du catégoriquement le caractère anticoncurrentiel des commissions et contesté la 21 décembre 2017 au motif que la Cour d’appel n’avait pas caractérisé l’existence régularité de la procédure suivie. de restrictions de concurrence par objet et renvoyé l’affaire devant la Cour d’appel de Par décision du 20 septembre 2010, l’Autorité de la concurrence a jugé que la Paris autrement composée. Commission d’Échange Image Chèques (CEIC) était anticoncurrentielle par son La Cour d’appel de Paris a rendu un arrêt le 2 décembre 2021 reformant la quasi- objet et qu’elle a eu pour conséquence d’augmenter artificiellement les coûts intégralité de la décision de l’Autorité de la Concurrence de 2010, condamnant cette supportés par les banques remettantes, ce qui a eu un impact défavorable sur le prix dernière aux dépens et ouvrant droit au remboursement des sommes versées par des services bancaires. Pour ce qui concerne l’une des commissions pour services les banques en application de la décision reformée assorties des intérêts au taux connexes dite AOCT (Annulation d’Opérations Compensées à Tort), l’Autorité de la légal à compter du 2 décembre 2021. concurrence a enjoint les banques de procéder à la révision de leur montant dans Le 31 décembre 2021, l’Autorité de la concurrence s’est pourvue en cassation contre les six mois de la notification de la décision. Les banques mises en cause ont été l’arrêt de la Cour d’appel de Paris du 2 décembre 2021. sanctionnées pour un montant global de 384,92 millions d’euros. LCL et le Crédit Du fait du caractère exécutoire de l’arrêt de la Cour d’appel de Paris, un produit de Agricole ont été condamnés à payer respectivement 20,7 millions d’euros et 82,1 916 milliers d’euros a été constaté. Néanmoins, compte tenu du pourvoi formé en millions d’euros pour la CEIC et 0,2 million d’euros et 0,8 million d’euros pour cassation, une provision du même montant a été constatée dans les comptes de l’AOCT. L’ensemble des banques a fait appel de la décision devant la Cour d’appel de la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou au 31 décembre Paris. Cette dernière a, par un arrêt du 23 février 2012, annulé la décision estimant 2021. Les dépôts des mémoires des deux parties ont été effectués sur l’année 2022. que l’Autorité de la concurrence n’avait pas démontré l’existence de restrictions de concurrence constitutives d’une entente par objet. L’Autorité de la concurrence Le 28 juin 2023, la Cour de cassation a rejeté le pourvoi de l’Autorité, clôturant ainsi s’est pourvue en cassation le 23 mars 2012. La Cour de cassation a cassé, le 14 avril la procédure. 2015, la décision de la Cour d’appel de Paris du 23 février 2012 et renvoyé l’affaire Dans ce contexte, la provision comptabilisée au 31 décembre 2021 a été reprise devant cette même Cour, autrement composée, au seul motif que les interventions dans les comptes du 31 décembre 2023. volontaires des associations UFC – Que Choisir et l’ADUMPE devant la Cour d’appel NOTE 16. ÉPARGNE LOGEMENT Encours collectés au titre des comptes et plans d’épargne-logement sur la phase d’épargne (En milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Plans d'épargne-logement Ancienneté de moins de 4 ans 128 417 126 955 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 138 162 953 635 Ancienneté de plus de 10 ans 1 483 373 956 426 Total plans d'épargne-logement 1 749 952 2 037 016 Total comptes épargne-logement 286 219 281 798 TOTAL ENCOURS COLLECTES AU TITRE DES CONTRATS EPARGNE-LOGEMENT 2 036 171 2 318 813 L’ancienneté est déterminée conformément au règlement ANC 2014-07. Les encours de collecte sont des encours hors prime d’état. Encours de crédits octroyés au titre des comptes et plans d’épargne-logement (En milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Plans d'épargne-logement 1 330 352 Comptes épargne-logement 1 267 1 619 TOTAL ENCOURS DE CREDIT EN VIE OCTROYES AU TITRE DES CONTRATS EPARGNE-LOGEMENT 2 597 1 971 Provision au titre des comptes et plans d’épargne-logement (En milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Plans d'épargne-logement Ancienneté de moins de 4 ans 676 0 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 426 2 350 Ancienneté de plus de 10 ans 3 295 6 194 Total plans d'épargne-logement 4 397 8 544 Total comptes épargne-logement 100 TOTAL PROVISION AU TITRE DES CONTRATS EPARGNE-LOGEMENT 4 496 8 544 191 ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS RAPPORT FINANCIER 2023 La provision Epargne Logement comprend 3 composantes : composante engagement représente désormais 90% de la provision. • La composante épargne est liée à l’option vendue au détenteur d’un PEL de Le calcul de la provision sur la composante engagement prend en compte des pouvoir proroger son placement à des conditions de taux préfixés. paramètres qui ont été fixé à dire d’expert pour les générations PEL à 2.5%, 2%, 1,5% • La composante engagement est liée aux crédits PEL et CEL qui pourront être et 1% : le coefficient d’utilisation trimestrielle des droits à prêt et le taux des prêts réalisés dans le futur à des conditions de taux préfixées. accordés dans le cadre du contrat du PEL. Ces paramètres ont été fixés à dire d’expert dans la mesure où l’historique à notre disposition qui aurait permis leur évaluation • La composante crédit est liée aux crédits PEL et CEL déjà réalisés à des conditions de ne reflète pas les conditions actuelles. taux qui, à l’époque de leur réalisation, ont pu être en décalage avec les taux de marché. Une hausse de 0.1% du coefficient d’utilisation trimestrielle des droits à prêt Jusqu’au T2 2022 seule la composante épargne était significative. Le niveau bas engendrerait (toutes choses égales par ailleurs) une hausse de la provision de 7% des taux d’intérêt rendait le volet épargne du PEL attractif (principalement sur les pour les Caisses régionales. Une hausse de 0.1% du taux des prêts accordés dans le générations anciennes dont le taux était supérieur à 2%). La brusque montée des cadre du contrat du PEL engendrerait (toutes choses égales par ailleurs) une baisse taux a conduit le Groupe à geler la provision sur le niveau du 30 juin 2022. de la provision de 13% pour la Caisse régionale. Constatant que la situation s’est stabilisée au cours du second semestre 2023 avec une hiérarchie des taux entre produits clientèles de nouveau cohérente, le Groupe La dotation de la provision épargne logement au 31 décembre 2023 est liée à a mis à jour les paramètres du modèle de provision Epargne Logement. Avec le l’actualisation des paramètres de calcul et notamment à la baisse de la marge nouveau contexte de taux, la composante épargne est fortement réduite et la collecte. NOTE 17. ENGAGEMENTS SOCIAUX : AVANTAGES POSTÉRIEURS A L’EMPLOI, RÉGIMES A PRESTATIONS DÉFINIES Variations de la dette actuarielle (En milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Dette actuarielle à l'ouverture 27 750 30 206 Coût des services rendus sur l'exercice 2 233 2 458 Coût financier 1 094 295 Cotisations employés Modifications, réductions et liquidations de régime Variation de périmètre 80 Indemnités de cessation d'activité Prestations versées (obligatoire) -1 729 -1 472 (Gains) / pertes actuariels 3 068 -3 817 Autres mouvements DETTE ACTUARIELLE A LA CLOTURE 32 416 27 750 Détail de la charge comptabilisée au compte de résultat (En milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Coût des services rendus 2 233 2 458 Coût financier 1 094 295 Rendement attendu des actifs -1 165 -231 Coût des services passés (Gains) / pertes actuariels net 6 313 (Gains) / pertes sur réductions et liquidations de régimes (Gains) / pertes du(e)s au changement de limitation d'actif -664 CHARGE NETTE COMPTABILISEE AU COMPTE DE RESULTAT 2 168 2 171 Variations de juste valeur des actifs des régimes (En milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Juste valeur des actifs / droits à remboursement à l'ouverture 29 683 28 501 Rendement attendu des actifs 1 165 232 Gains / (pertes) actuariels -308 288 Cotisations payées par l'employeur 914 2 055 Cotisations payées par les employés Modifications, réductions et liquidations de régime Variation de périmètre 80 Indemnités de cessation d'activité Prestations payées par le fonds -1 729 -1 473 Autres mouvements JUSTE VALEUR DES ACTIFS / DROITS A REMBOURSEMENT A LA CLOTURE 29 725 29 683 192 RAPPORT FINANCIER 2023 ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS Composition des actifs des régimes Information sur les actifs des régimes 31/12/2023 31/12/2022 Composition des actifs % d'obligations 70,56% 76,80% % d'actions 18,31% 14,30% % d'autres actifs 11,13% 8,90% Variations de la provision (En milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Dette actuarielle à la clôture -31 434 -27 750 Impact de la limitation d'actifs -296 -913 Gains et (pertes) actuariels restant à étaler 2 426 -944 Juste valeur des actifs fin de période 29 695 29 683 POSITION NETTE (PASSIF) / ACTIFS A LA CLOTURE 391 76 Rendement des actifs des régimes Le rendement attendu des actifs et les taux actuariels retenus sont les suivants : - Indemnités de Fin de Carrière : 3,77% et 3,08% - Retraite Chapeau : 3,77% et 3,08% - Fomugei : 2,17% et 3,51% Hypothèses actuarielles utilisées Au 31 décembre 2023, les taux de sensibilité démontrent que : Contrats IFC Contrats IFC Contrat Contrat de retraite supplémentaire salariés de direction Formugei Art 39 Art L.137-11-2 Une variation de plus 50bp des taux d'actualisation conduirait 0,60% 1,03% 3,42% 5,80% 2,20% à une baisse de l'engagement de Une variation de moins de 50bp des taux d'actualisation 0,60% 1,07% 3,12% 6,32% 2,29% conduirait à une hausse de l'engagement de NOTE 18. DETTES SUBORDONNÉES : ANALYSE PAR DURÉE RÉSIDUELLE 31/12/2023 31/12/2022 > 3 mois ≤ > 1 an ≤ 5 Total en Dettes ≤ 3 mois > 5 ans Total Total (En milliers d'euros) 1 an ans principal rattachées Dettes subordonnées à terme - - - - - - - - Euro - - - - - - - - Autres devises de l’Union Europ. - - - - - - - - Franc Suisse - - - - - - - - Dollar - - - - - - - - Yen - - - - - - - - Autres devises - - - - - - - - Titres et emprunts participatifs - - - - - - - - Autres emprunts subordonnés à terme - - - - - - - - Dettes subordonnées à durée indéterminée (1) - - - - - - - - Euro - - - - - - - - Autres devises de l’Union Europ. - - - - - - - - Franc Suisse - - - - - - - - Dollar - - - - - - - - Yen - - - - - - - - Autres devises - - - - - - - - Placement des fonds propres des Caisses Locales 650 4 150 224 584 104 967 334 351 5 301 339 652 353 794 Dépôts de garantie à caractère mutuel - - - - - - - - VALEUR AU BILAN 650 4 150 224 584 104 967 334 351 5 301 339 652 353 794 (1) Durée résiduelle des dettes subordonnées à durée indéterminée positionnées par défaut en > 5 ans. Le montant des charges relatives aux dettes subordonnées s’élève à 11 869 milliers d’euros au 31 décembre 2023 contre 8 020 milliers d’euros au 31 décembre 2022. 193 ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS RAPPORT FINANCIER 2023 NOTE 19. VARIATION DES CAPITAUX PROPRES (AVANT RÉPARTITION) VARIATION DES CAPITAUX PROPRES Capitaux propres Primes, autres Provisions Capital Ecarts Total des Réserve Réserve réserves réglementées conversion / Résultat capitaux (1) (2) légale statutaire et report à réévaluation & subventions propres (En milliers d'euros) nouveau (3) d'investissement Solde au 31/12/2021 96 204 965 488 556 209 205 62 613 1 680 719 Dividendes versés au titre de N-2 - - - - - - (8 780) (8 780) Variation de capital - - - - - - - - Variation des primes et réserves - - - - - - - - Affectation du résultat social N-2 - 40 582 - 13 555 - - (54 109) 28 Report à nouveau - - - (1 102) - - 276 (826) Résultat de l’exercice N-1 - - - - - - 68 874 68 874 Autres variations - - - - - - - - Solde au 31/12/2022 96 204 1 006 070 568 662 205 68 874 1 740 015 Dividendes versés au titre de N-1 - - - - - - (10 076) (10 076) Variation de capital (315) - - (1 174) - - - (1 489) Variation des primes et réserves - - - - - - - - Affectation du résultat social N-1 - 43 479 - 15 319 - - (58 798) - Report à nouveau - - - - - - - - Résultat de l’exercice N - - - - - - 66 781 66 781 Autres variations - - - 70 - - - 70 SOLDE AU 31/12/2023 95 889 1 049 549 - 582 877 - 205 66 781 1 795 301 (1) La Caisse Régionale n’a pas émis et a annulé 20 664 CCI au cours de l’exercice 2023 (2) Le capital est composé de 1 044 044 Certificats Coopératifs d’Investissements, 1 581 647 Certificats Coopératifs d’Associés et 3 662 134 Parts sociales. Chaque titre ayant une valeur nominale de 15,25 € et conférant un droit de vote. (3) Dont 163 662 milliers d’euros de primes d’émission, dont 35 190 milliers d’euros de primes de fusion. NOTE 20. COMPOSITION DES CAPITAUX PROPRES (En milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Capitaux propres hors FRBG 1 795 301 1 740 015 Fonds pour risques bancaires généraux 63 695 63 695 TOTAL DES CAPITAUX PROPRES 1 858 996 1 803 710 NOTE 21. TRANSACTIONS EFFECTUÉES AVEC LES PARTIES LIÉES Les parts sociales constituant le capital de la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou sont principalement détenues par les Caisses Locales de la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou. D’autre part, la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou détient 100 % du capital des sociétés : - Square Habitat Touraine Poitou soit 16 617 milliers d’euros ; - SAS Touraine Poitou Expansion soit 5 000 milliers d’euros ; - SAS Touraine Poitou Transition Energétique soit 13 000 milliers d’euros ; - SAS Foncière Touraine Poitou soit 20 335 milliers d’euros. Les Caisses Locales de la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou ont souscrit 329 361 milliers d’euros de dettes subordonnées auprès de la Caisse régionale. La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou a également accordé des avances en compte courant à la SAS Foncière Touraine Poitou pour 63 317 milliers d’euros et à Square Habitat Touraine Poitou pour 13 milliers d’euros. La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou est engagée dans la limite de ses fonds propres à couvrir une éventuelle insuffisance d’actif de Crédit Agricole SA au bénéfice des tiers créanciers de celle-ci. 194 RAPPORT FINANCIER 2023 ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS NOTE 22. OPÉRATIONS EFFECTUÉES EN DEVISES CONTRIBUTIONS PAR DEVISE AU BILAN 31/12/2023 31/12/2022 (En milliers d'euros) Actif Passif Actif Passif Euro 16 448 319 16 284 141 16 582 855 16 371 950 Autres devises de l’Union Europ. 3 3 3 3 Franc Suisse 133 133 29 29 Dollar 10 341 10 337 13 819 13 815 Yen - - - - Autres devises 2 442 2 442 99 100 Valeur brute 16 461 238 16 297 056 16 596 805 16 385 897 Créances, dettes rattachées et comptes de régularisation 163 648 200 448 124 250 198 687 Dépréciations (127 382) - (136 471) - TOTAL 16 497 504 16 497 504 16 584 584 16 584 584 NOTE 23. OPÉRATIONS DE CHANGE, PRÊTS ET EMPRUNTS EN DEVISES 31/12/2023 31/12/2022 (En milliers d'euros) A recevoir A livrer A recevoir A livrer Opérations de change au comptant - - - - - Devises - - - - - Euros - - - - Opérations de change à terme 42 207 42 177 35 446 35 422 - Devises 20 926 20 926 17 595 17 595 - Euros 21 281 21 251 17 851 17 827 Prêts et emprunts en devises - - - - TOTAL 42 207 42 177 35 446 35 422 195 ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS RAPPORT FINANCIER 2023 NOTE 24. OPÉRATIONS SUR INSTRUMENTS FINANCIERS À TERME 31/12/2023 31/12/2022 Opérations de Opérations autres Total Total (En milliers d'euros) couverture que de couverture Opérations fermes 3 748 438 929 142 4 677 580 4 753 865 Opérations sur marchés organisés (1) - - - - Contrats à terme de taux d'intérêt - - - - Contrats à terme de change - - - - Instruments à terme ferme sur actions et indices boursiers - - - - Autres contrats à terme - - - - Opérations de gré à gré (1) 3 748 438 929 142 4 677 580 4 753 865 Swaps de taux d'intérêt 3 748 438 927 724 4 676 162 4 752 447 Autres contrats à terme de taux d'intérêt - - - - Contrats à terme de change - - - - FRA - - - - Instruments à terme ferme sur actions et indices boursiers - 1 418 1 418 1 418 Autres contrats à terme - - - - Opérations conditionnelles - 515 444 515 444 320 582 Opérations sur marchés organisés - - - - Instruments de taux d'intérêt à terme Achetés - - - - Vendus - - - - Instruments sur action et indices boursiers à terme Achetés - - - - Vendus - - - - Instruments de taux de change à terme Achetés - - - - Vendus - - - - Autres instruments à terme conditionnels Achetés - - - - Vendus - - - - Opérations de gré à gré - 515 444 515 444 320 582 Options de swaps de taux Achetées - 107 383 107 383 49 455 Vendues - 107 383 107 383 49 455 Instruments de taux d'intérêts à terme Achetés - 104 138 104 138 102 971 Vendus - 104 138 104 138 102 971 Instruments de taux de change à terme Achetés - 46 201 46 201 7 865 Vendus - 46 201 46 201 7 865 Instruments sur actions et indices boursiers à terme Achetés - - - - Vendus - - - - Autres instruments à terme conditionnels Achetés - - - - Vendus - - - - Dérivés de crédit - - - - Contrats de dérivés de crédit Achetés - - - - Vendus - - - - TOTAL 3 748 438 1 444 586 5 193 024 5 074 447 (1) Les montants indiqués sur les opérations fermes correspondent au cumul des positions prêteuses et emprunteuses (swaps de taux et options de swap de taux), ou au cumul des achats et ventes de contrats (autres contrats). 196 RAPPORT FINANCIER 2023 ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS 24-1 OPÉRATIONS SUR INSTRUMENTS FINANCIERS À TERME : ENCOURS NOTIONNELS PAR DURÉE RÉSIDUELLE Total 31/12/2023 dont opérations effectuées de gré dont opérations sur marchés à gré organisés et assimilés > 1 an > 1 an > 1 an ≤ 1 an > 5 ans ≤ 1an > 5 ans ≤ 1an > 5 ans (En milliers d'euros) ≤ 5 ans ≤ 5 ans ≤ 5 ans Futures - - - - - - - - - Options de change 28 733 63 669 - 28 733 63 669 - - - - Options de taux - - 214 766 - - 214 766 - - - Opérations fermes en devise sur marchés - - - - - - - - - organisés F.R.A. - - - - - - - - - Swaps de taux d’intérêt 883 566 1 208 327 2 584 269 883 566 1 208 327 2 584 269 - - - Caps, Floors, Collars - 67 368 140 908 - 67 368 140 908 - - - Forward taux - - - - - - - - - Opérations fermes sur actions et indices - 1 418 - - 1 418 - - - - Opérations conditionnelles sur actions et - - - - - - - - - indices Dérivés sur actions, indices boursiers et - - - - - - - - - métaux précieux Dérivés de crédit - - - - - - - - - Sous total 912 299 1 340 782 2 939 943 912 299 1 340 782 2 939 943 - - - Swaps de devises - - - - - - - - - Opérations de change à terme 84 384 - - 84 384 - - - - - Sous total 84 384 - - 84 384 - - - - - TOTAL 996 683 1 340 782 2 939 943 996 683 1 340 782 2 939 943 - - - Total 31/12/2022 dont opérations effectuées de gré dont opérations sur marchés à gré organisés et assimilés > 1 an > 1 an > 1 an ≤ 1 an > 5 ans ≤ 1an > 5 ans ≤ 1an > 5 ans (En milliers d'euros) ≤ 5 ans ≤ 5 ans ≤ 5 ans Futures - - - - - - - - - Options de change 15 730 - - 15 730 - - - - - Options de taux - - 98 910 - - 98 910 - - - Opérations fermes en devise sur marchés - - - - - - - - - organisés F.R.A. - - - - - - - - - Swaps de taux d’intérêt 411 586 1 697 026 2 643 835 411 586 1 697 026 2 643 835 - - - Caps, Floors, Collars - 41 122 164 820 - 41 122 164 820 - - - Forward taux - - - - - - - - - Opérations fermes sur actions et indices - 1 418 - - 1 418 - - - - Opérations conditionnelles sur actions et - - - - - - - - - indices Dérivés sur actions, indices boursiers et - - - - - - - - - métaux précieux Dérivés de crédit - - - - - - - - - Sous total 427 316 1 739 566 2 907 565 427 316 1 739 566 2 907 565 - - - Swaps de devises - - - - - - - - - Opérations de change à terme 66 342 4 525 - 66 342 4 525 - - - - Sous total 66 342 4 525 - 66 342 4 525 - - - - TOTAL 493 658 1 744 091 2 907 565 493 658 1 744 091 2 907 565 - - - 197 ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS RAPPORT FINANCIER 2023 24-2 INSTRUMENTS FINANCIERS À TERME : JUSTE VALEUR Juste Valeur Juste Valeur Encours Juste Valeur Juste Valeur Encours Positive au Négative au Notionnel au Positive au Négative au Notionnel au (En milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2023 31/12/2023 31/12/2022 31/12/2022 31/12/2022 Futures - - - - - - Options de change 240 240 92 402 175 175 15 730 Options de taux 2 139 2 139 214 766 3 922 3 922 98 910 Opérations fermes en devise sur marchés organisés - - - - - - F.R.A. - - - - - - Swaps de taux d’intérêt 224 362 86 758 4 676 162 366 404 126 705 4 752 447 Caps, Floors, Collars 1 035 1 035 208 276 1 601 1 601 205 942 Forward taux - - - - - - Opérations fermes sur actions et indices 61 - 1 418 70 - 1 418 Opérations conditionnelles sur actions et indices - - - - - - Dérivés sur actions, indices boursiers et métaux précieux - - - - - - Dérivés de crédit - - - - - - Sous total 227 837 90 172 5 193 024 372 172 132 403 5 074 447 Swaps de devises - - - - - - Opérations de change à terme 1 202 1 172 84 384 1 447 1 423 70 867 Sous total 1 202 1 172 84 384 1 447 1 423 70 867 TOTAL 229 039 91 344 5 277 408 373 619 133 826 5 145 314 24-3 INFORMATION SUR LES SWAPS Ventilation des swaps de taux d’intérêt (en milliers d’euros) Position ouverte isolée Micro-couverture Macro-couverture Swaps de transaction Swaps de taux 421 239 3 327 200 1 350 767 Contrats assimilés NOTE 25. ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT ET DE GARANTIE ET AUTRES GARANTIES (en milliers d’euros) 31/12/2023 31/12/2022 Engagements donnés Engagements de financement 1 207 920 1 391 934 • Engagements en faveur d'établissements de crédit - - • Engagements en faveur de la clientèle 1 207 920 1 391 934 Engagements de garantie 406 241 391 294 • Engagements d'ordre d'établissement de crédit 82 500 58 131 • Engagements d’ordre de la clientèle 323 741 333 163 Engagements sur titres 1 100 720 • Titres acquis avec faculté de rachat ou de reprise - - • Autres engagements à donner 1 100 720 Engagements reçus Engagements de financement 15 439 15 599 • Engagements reçus d'établissements de crédit 15 439 15 599 • Engagements reçus de la clientèle - - Engagements de garantie 4 568 933 4 263 097 • Engagements reçus d'établissements de crédit 313 853 282 360 • Engagements reçus de la clientèle 4 255 080 3 980 737 Engagements sur titres 1 100 720 • Titres vendus avec faculté de rachat ou de reprise - - • Autres engagements reçus 1 100 720 198 RAPPORT FINANCIER 2023 ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS NOTE 26. ACTIFS DONNÉS ET REÇUS EN GARANTIE Créances apportées en garantie : Au cours de l’année 2023, la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et Le 23 mars 2022, le conseil des gouverneurs de la Banque Centrale européenne a du Poitou a apporté 4 882 092 milliers d’euros de créances en garantie dans le décidé de lever progressivement les mesures temporaires d’assouplissement des cadre de la participation du groupe Crédit Agricole à différents mécanismes de garanties de politique monétaire introduites en réponse à la pandémie de Covid-19. refinancement, contre 5 101 917 milliers d’euros en 2022. La Caisse régionale Dans ce contexte, la Banque de France a mis fin, à compter du 30 juin 2023, de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou conserve l’intégralité des risques et à l’éligibilité des prêts immobiliers résidentiels dans le cadre des dispositifs avantages associés à ces créances. exceptionnels mis en place en 2011 en réponse à la crise financière et modifié en En particulier, la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou a conséquence la décision du Gouverneur 2022-04 du 30 juin 2022. apporté : En conséquence, la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou - 1 582 820 milliers d’euros de créances à Crédit Agricole S.A. dans le cadre des ne postera plus 2 360 M€ de créance immobilière auprès de la Banque de France. opérations de refinancement du Groupe auprès de la Banque de France, contre En complément le Groupe Crédit Agricole a décidé d’émettre un programme 3 955 492 milliers d’euros en 2022 ; d’obligations sécurisées (Coverd Bonds FH SFH) par les créances habitats libérées - 149 993 milliers d’euros de créances hypothécaires à Crédit Agricole S.A. dans pour un montant global de 92 Mds€. Ce programme a été souscrit par Crédit Agricole le cadre du refinancement auprès de la CRH (Caisse de Refinancement de SA afin de constituer des réserves éligibles au programme de refinancement de la l’Habitat), contre 154 869 milliers d’euros en 2022 ; Banque Centrale Européenne. - 3 149 279 milliers d’euros de créances à Crédit Agricole S.A. ou à d’autres L’entité, la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou apporte en partenaires du Groupe dans le cadre de divers mécanismes de refinancement, garantie des émissions de la FH SFH 2 124 M€ de créance immobilière. contre 991 556 milliers d’euros en 2022. NOTE 27. ENGAGEMENTS DONNÉS AUX ENTREPRISES LIÉES La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou est engagée dans la limite de ses fonds propres à couvrir une éventuelle insuffisance d’actif de Crédit Agricole SA au bénéfice des tiers créanciers de celle-ci (cf. note 1-1). NOTE 28. PRODUITS NETS D’INTÉRÊTS ET REVENUS ASSIMILÉS (En milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Sur opérations avec les établissements de crédit 9 169 5 100 Sur opérations internes au Crédit Agricole 62 992 23 461 Sur opérations avec la clientèle 250 301 202 150 Sur obligations et autres titres à revenu fixe 17 914 26 160 Produit net sur opérations de macro-couverture 21 968 - Sur dettes représentées par un titre - 130 Autres intérêts et produits assimilés 6 14 Intérêts et produits assimilés 362 350 257 015 Sur opérations avec les établissements de crédit (20 540) (4 081) Sur opérations internes au Crédit Agricole (229 326) (91 030) Sur opérations avec la clientèle (28 460) (10 273) Charge nette sur opérations de macro-couverture - (8 903) Sur obligations et autres titres à revenu fixe (3 915) (4 067) Sur dettes représentées par un titre (490) - Autres intérêts et charges assimilées (4) (1) Intérêts et charges assimilées (282 735) (118 355) TOTAL PRODUITS NETS D'INTERETS ET REVENUS ASSIMILES (1) 79 615 138 660 (1) Le montant des charges nettes d’intérêts et revenus assimilés des dettes subordonnées au 31 décembre 2023 est de 11 869 milliers d’euros, contre 8 020 milliers d’euros au 31 décembre 2022. Les opérations de macro-couverture portent sur l’ensemble du portefeuille et sont, par nature, non affectables à un type d’opérations. Elles sont présentées sur des lignes spécifiques. NOTE 29. REVENUS DES TITRES À REVENUS VARIABLES (En milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme 47 651 40 126 Titres de placement et titres de l'activité de portefeuille 188 168 Opérations diverses sur titres - - TOTAL DES REVENUS DES TITRES A REVENUS VARIABLES 47 839 40 294 199 ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS RAPPORT FINANCIER 2023 NOTE 30. PRODUIT NET DES COMMISSIONS 31/12/2023 31/12/2022 (En milliers d'euros) Produits Charges Net Produits Charges Net Sur opérations avec les établissements de crédit 65 (96) (31) 23 (233) (210) Sur opérations internes au crédit agricole 25 345 (19 690) 5 655 16 710 (22 225) (5 515) Sur opérations avec la clientèle 35 272 (436) 34 836 34 734 (383) 34 351 Sur opérations sur titres - - - - - - Sur opérations de change 152 - 152 146 - 146 Sur opérations sur instruments financiers à terme et autres 529 - 529 1 089 - 1 089 opérations de hors-bilan Sur prestations de services financiers (1) 114 719 (14 650) 100 069 110 537 (13 230) 97 307 Provision pour risques sur commissions 1 441 (1 364) 77 1 522 (1 652) (130) TOTAL PRODUIT NET DES COMMISSIONS 177 523 (36 236) 141 287 164 761 (37 723) 127 038 (1) Dont prestations assurance-vie : 18 896 milliers d’euros au 31 décembre 2023 contre 18 158 milliers d’euros au 31 décembre 2022. NOTE 31. GAINS OU PERTES SUR OPÉRATIONS DES PORTEFEUILLES DE NÉGOCIATION (En milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Solde des opérations sur titres de transaction 194 (115) Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés 572 565 Solde des autres opérations sur instruments financiers à terme 304 1 359 GAINS OU PERTES SUR OPERATIONS DES PORTEFEUILLES DE NEGOCIATION 1 070 1 809 NOTE 32. GAINS OU PERTES SUR OPÉRATIONS DES PORTEFEUILLES DE PLACEMENT ET ASSIMILÉS (En milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Titres de placement Dotations aux dépréciations (1 441) (15 414) Reprises de dépréciations 6 974 1 061 Dotations ou reprises nettes aux dépréciations 5 533 (14 353) Plus-values de cession réalisées 1 197 4 748 Moins-values de cession réalisées (780) (1 987) Solde des plus et moins-values de cession réalisées 417 2 761 Solde des opérations sur titres de placement 5 950 (11 592) Titres de l'activité de portefeuille Dotations aux dépréciations - - Reprises de dépréciations - - Dotations ou reprises nettes aux dépréciations - - Plus-values de cession réalisées - - Moins-values de cession réalisées - - Solde des plus et moins-values de cession réalisées - - Solde des opérations sur titres de l'activité de portefeuille - - GAINS OU PERTES SUR OPERATIONS DES PORTEFEUILLES DE PLACEMENT ET ASSIMILES 5 950 (11 592) 200 RAPPORT FINANCIER 2023 ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS NOTE 33. AUTRES PRODUITS ET CHARGES D’EXPLOITATION BANCAIRE (En milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Produits divers 6 493 4 616 Quote part des opérations faites en commun - - Refacturation et transfert de charges 111 372 Reprises provisions 1 043 923 Autres produits d'exploitation bancaire 7 647 5 911 Charges diverses (671) (1 161) Quote part des opérations faites en commun (63) (1 344) Refacturation et transfert de charges - - Dotations provisions (53) (215) Autres charges d'exploitation bancaire (787) (2 720) TOTAL AUTRES PRODUITS ET CHARGES D'EXPLOITATION BANCAIRE 6 860 3 191 NOTE 34. CHARGES GÉNÉRALES D’EXPLOITATION (en milliers d’euros) 31/12/2023 31/12/2022 Frais de personnel Salaires et traitements (68 289) (65 061) Charges sociales (32 454) (32 051) - dont cotisations au titre des régimes d’avantages postérieurs à l’emploi à cotisations définies (7 876) (7 234) Intéressement et participation (8 537) (8 787) Impôts et taxes sur rémunérations (10 826) (10 027) Total des charges de personnel (120 106) (115 926) Refacturation et transferts de charges de personnel 6 547 6 034 Frais de personnel nets (113 559) (109 892) Frais administratifs Impôts et taxes (2 571) (3 139) Services extérieurs, autres frais administratifs et contributions règlementaires (1) (73 222) (73 399) Total des charges administratives (75 793) (76 538) Refacturation et transferts de charges administratives 1 475 1 002 Frais administratifs nets (74 318) (75 536) CHARGES GENERALES D'EXPLOITATION (187 877) (185 428) (1) Dont 1 798 milliers d’euros au titre du fonds de résolution unique au titre de l’exercice 2023. Effectif moyen Effectif par catégorie (Effectif moyen du personnel en activité au prorata de l’activité) Catégories de personnel 31/12/2023 31/12/2022 Cadres 412 409 Non cadres 1 063 1 049 Total de l'effectif moyen 1 475 1 458 Dont : - France 1 475 1 458 - Etranger Dont : personnel mis à disposition L’effectif moyen s’entend hors cadres de direction, stagiaires, contrats suspendus et effectifs refacturés. Le montant global des rémunérations allouées pendant l’exercice, respectivement à l’ensemble des membres des organes d’administration, à l’ensemble des membres des organes de direction ou de surveillance en raison de leurs fonctions est de 2 625 milliers d’euros 201 ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS RAPPORT FINANCIER 2023 NOTE 35. COÛT DU RISQUE (En milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Dotations aux provisions et dépréciations (504 537) (512 107) Dépréciations de créances douteuses (26 646) (26 039) Autres provisions et dépréciations (477 891) (486 068) Reprises de provisions et dépréciations 501 698 503 850 Reprises de dépréciations de créances douteuses (1) 27 606 37 101 Autres reprises de provisions et dépréciations (2) 474 092 466 749 Variation des provisions et dépréciations (2 839) (8 257) Pertes sur créances irrécouvrables non dépréciées (3) (500) (680) Pertes sur créances irrécouvrables dépréciées (4) (9 654) (11 565) Décote sur prêts restructurés (220) (362) Récupérations sur créances amorties 654 851 Autres pertes - - Autres produits - - COUT DU RISQUE (12 559) (20 013) (1) dont 1 760 milliers d’euros utilisées en couverture de pertes sur créances douteuses non compromises et 829 milliers d’euros liés à l’effet de désactualisation des dépréciations sur créances douteuses. (2) dont 23 milliers d’euros utilisés en couverture de risques provisionnés au passif (3) dont 299 milliers d’euros sur les créances douteuses compromises (4) dont 7 895 milliers d’euros sur les créances douteuses compromises NOTE 36. RÉSULTAT NET SUR ACTIFS IMMOBILISÉS (En milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Immobilisations financières Dotations aux dépréciations (514) (336) Sur titres d'investissement - - Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus à long terme (514) (336) Reprises de dépréciations 3 149 61 Sur titres d'investissement - - Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus à long terme 3 149 61 Dotation ou reprise nette aux dépréciations 2 635 (275) Sur titres d'investissement - - Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus à long terme 2 635 (275) Plus-values de cessions réalisées 2 140 1 969 Sur titres d'investissement - - Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus à long terme 2 140 1 969 Moins-values de cessions réalisées (490) (1 326) Sur titres d'investissement (490) (1 326) Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus à long terme - - Pertes sur créances liées à des titres de participation - - Solde des plus et moins-values de cessions 1 650 643 Sur titres d'investissement (490) (1 326) Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus à long terme 2 140 1 969 Solde en perte ou en bénéfice 4 285 368 Immobilisations corporelles et incorporelles Plus-values de cessions 34 - Moins-values de cessions - - Solde en perte ou en bénéfice 34 - RESULTAT NET SUR ACTIFS IMMOBILISES 4 319 368 NOTE 37. IMPÔT SUR LES BÉNÉFICES (en milliers d'euros) 31/12/2023 31/12/2022 Partie afférente au résultat ordinaire 10 989 17 325 Partie afférente à redressement fiscal 0 0 Partie afférente au résultat exceptionnel 0 0 TOTAL 10 989 17 325 202 RAPPORT FINANCIER 2023 ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS NOTE 38. AFFECTATION DES RÉSULTATS L’affectation du résultat, la fixation et la mise en paiement du dividende 2023 sont proposées dans le projet de résolutions présentées par le Conseil d’administration à l’Assemblée générale de la Caisse Régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou du 29/03/2024. Le texte de la résolution est le suivant : L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d’Administration et du rapport sur les comptes annuels des Commissaires aux comptes, constate que le résultat net de l’exercice 2023 s’élève à 66 780 995,50 euros. En conséquence l’Assemblée Générale décide, sur proposition du Conseil d’Administration, d’affecter ce bénéfice distribuable comme suit : - 1 731 265,34 euros pour l’intérêt à payer aux porteurs de Parts Sociales, ce qui correspond à un taux de 3,10 %. - 3 330 500,36 euros représentant le dividende à verser aux porteurs de Certificats Coopératifs d’Investissement pour l’exercice 2023, soit un dividende de 3,19 euros net par titre. Les dividendes afférents aux CCI que la Caisse Régionale détiendra pour annulation à la date de la mise en paiement feront l’objet d’une inscription en réserve facultative. - 5 045 453,93 euros représentant le dividende à verser aux porteurs de Certificats Coopératifs d’Associés pour l’exercice 2023, soit un dividende de 3,19 euros net par titre. Les intérêts aux parts sociales ainsi que les dividendes afférents aux CCI et CCA sont soumis au prélèvement forfaitaire unique de 30 % (impôt sur le revenu et prélèvements sociaux). Toutefois, si leurs détenteurs exercent une option globale pour l’imposition des revenus de capitaux mobiliers au barème progressif, ils pourront bénéficier de l’abattement de 40%. Le paiement des intérêts aux Parts Sociales et celui du dividende des Certificats Coopératifs d’Investissements et d’Associés interviendront le 25 Avril 2024. Le solde, soit 56 673 775,87 euros, est affecté ainsi : - ¾ à la réserve légale, soit 42 505 331,90 euros ; - Le solde aux réserves facultatives, soit 14 168 443,97 euros. NOTE 39. IMPLANTATION DANS DES ÉTATS OU TERRITOIRES NON COOPÉRATIFS La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou ne détient aucune implantation directe ou indirecte dans un Etat ou un territoire non coopératif au sens de l’article 238-0 A du Code général des impôts. NOTE 40. PUBLICITÉ DES HONORAIRES DE COMMISSAIRES AUX COMPTES Collège des Commissaires aux Comptes de Crédit Agricole de la Touraine et du Poitou. (En milliers d'euros hors taxes) ERNST & YOUNG % BECOUZE % Commissariat aux comptes, certification, examen des comptes individuels (*) 98 94 83 83 Services autres que la certification des comptes 6 (1) 6 17 (2) 17 TOTAL 104 100 100 100 (1) Mission autre que la certification des comptes dédiés à la revue des documents destinés aux sociétaires pour 4 milliers d’euros. (2) Mission autre que la vérification des informations sociales, environnementales et sociétales consolidées prévues par l’article L 225-102-1 du Code de commerce pour 13 milliers d’euros et mission de certification des comptes dédiés à la revue des documents destinés aux sociétaires pour 4 milliers d’euros. (*) y compris les prestations d’experts indépendants ou du réseau à la demande des commissaires aux comptes dans le cadre de la certification des comptes. 203 ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS RAPPORT FINANCIER 2023 RAPPORTS DES COMMISSAIRES AUX COMPTES SUR LES COMPTES ANNUELS A l’Assemblée Générale de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la futurs estimés actualisés dans le contexte macro-économique de l’exercice 2023, tel Touraine et du Poitou, qu’indiqué dans la note 1.3 de l’annexe aux comptes annuels. Ces dépréciations sont intégrées dans le montant total des dépréciations individuelles présentées dans la OPINION note 4.4 de l’annexe aux comptes annuels, qui s’élève à M€ 102,1. En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre assemblée générale, Notre réponse nous avons effectué l’audit des comptes annuels de la Caisse régionale de Crédit Nos travaux ont consisté à examiner le dispositif mis en place par la direction, dans Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou relatifs à l’exercice clos le 31 décembre le contexte macro-économique de l’exercice 2023, pour évaluer le montant des 2023, tels qu’ils sont joints au présent rapport. dépréciations à comptabiliser. Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes Nous avons en particulier : comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat • mené des entretiens au cours de l’exercice avec les personnes en charge du suivi des opérations de l’exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du des risques au sein de votre caisse régionale afin de prendre connaissance de la patrimoine de la caisse régionale à la fin de cet exercice. gouvernance et des procédures mises en place pour évaluer ces dépréciations, L’opinion formulée ci dessus est cohérente avec le contenu de notre rapport au et assurer leur correcte comptabilisation ; comité d’audit. • testé l’efficacité des contrôles jugés clés mis en œuvre par votre caisse régionale relatifs à ces procédures ; FONDEMENT DE L’OPINION • analysé les hypothèses utilisées par la direction pour la détermination des flux Référentiel d’audit futurs estimés sur un échantillon de dossiers de crédit en prenant en compte, le cas échéant, l’impact du contexte macro-économique sur ces flux ou les Nous avons effectué notre audit selon les normes d’exercice professionnel garanties spécifiques liées aux plans de soutien à l’économie ; applicables en France. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. • mis en œuvre des procédures analytiques sur la couverture des encours douteux. Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont indiquées dans la partie « Responsabilités des commissaires aux comptes relatives à l’audit des Provisions sur encours sains et dégradés comptes annuels » du présent rapport. Risque identifié Indépendance Comme indiqué dans l’annexe aux comptes annuels (note 2.1 « Créances et Nous avons réalisé notre mission d’audit dans le respect des règles d’indépendance engagements par signature »), votre caisse régionale constate au titre des prévues par le Code de commerce et par le Code de déontologie de la profession de expositions de crédits au passif de son bilan des provisions pour couvrir les risques commissaire aux comptes sur la période du 1er janvier 2023 à la date d’émission de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) ou de notre rapport, et notamment nous n’avons pas fourni de services interdits par sur la durée de vie de l’encours dès lors que la qualité de crédit de l’exposition s’est l’article 5, paragraphe 1, du règlement (UE) n° 537/2014. significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions reposent sur des estimations qui intègrent des paramètres de JUSTIFICATION DES APPRÉCIATIONS - POINTS CLÉS probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d’exposition au moment du défaut selon des modèles internes de risque de crédit, en tenant compte de données macro- DE L’AUDIT économiques prospectives (Forward Looking) appréciées au niveau du groupe Crédit En application des dispositions des articles L. 821-53 et R. 821-180 du Code de Agricole et au regard de paramètres propres au portefeuille de crédit de votre caisse commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre régionale sur la base d’éléments conjoncturels et/ou structurels locaux. connaissance les points clés de l’audit relatifs aux risques d’anomalies significatives Le cumul de ces provisions sur les prêts et créances représente M€ 142,5 au 31 qui, selon notre jugement professionnel, ont été les plus importants pour l’audit des décembre 2023 comme détaillé dans la note 15 de l’annexe aux comptes annuels. comptes annuels de l’exercice, ainsi que les réponses que nous avons apportées face Nous considérons que les provisions sur encours sains et dégradés constituent un à ces risques. point clé de l’audit en raison de : Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le contexte de l’audit des comptes • l’importance des hypothèses prises, en particulier dans le contexte macro- annuels pris dans leur ensemble et de la formation de notre opinion exprimée ci avant. économique de l’exercice 2023 tel qu’indiqué dans la note 1.3 de l’annexe aux Nous n’exprimons pas d’opinion sur des éléments de ces comptes annuels pris isolément. comptes annuels ; Dépréciations des crédits sur une base individuelle • l’importance de ces provisions dans le bilan de votre caisse régionale et du Risque identifié recours à de nombreux paramètres et hypothèses appliqués pour décliner la Du fait de son activité, votre caisse régionale est notamment exposée à un risque de méthode sur plusieurs types de portefeuilles (entreprises, particuliers, crédits à crédit sur les marchés des entreprises, des professionnels et de l’agriculture. la consommation, etc.), dont par exemple des informations prospectives (Forward Looking central et local). Comme indiqué dans l’annexe aux comptes annuels (note 2.1 « Créances et engagements par signature »), les créances présentant un risque de crédit avéré Notre réponse donnent lieu à la comptabilisation d’une dépréciation correspondant à la différence Nos travaux ont notamment consisté à : entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au • prendre connaissance, lors d’un examen critique, des conclusions des travaux taux d’intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la réalisés à notre demande par les auditeurs de la consolidation du groupe Crédit contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous Agricole, avec l’aide de leurs experts sur les modèles de dépréciations. Ces déduction de leurs coûts de réalisation. travaux couvrent en particulier les aspects suivants : S’agissant de la détermination d’éventuelles dépréciations, la direction de votre • les principes méthodologiques suivis pour la construction des modèles ; caisse régionale est conduite à formuler des hypothèses pour estimer les flux futurs de recouvrement. • le processus d’élaboration des paramètres utilisés dans les modèles (probabilité de défaut « PD », perte en cas de défaut Loss Given Default ou « LGD ») en prenant Nous avons considéré la détermination de ces dépréciations des crédits sur une en compte notamment le contexte macro-économique de l’exercice 2023 ; base individuelle portant sur les marchés des entreprises, des professionnels et de l’agriculture, comme un point clé de l’audit en raison de leur importance dans le bilan • la gouvernance des modèles et le changement des paramètres, y compris et de leur sensibilité aux hypothèses retenues par la direction pour déterminer les flux l’analyse des scénarios et des paramètres économiques projetés, ainsi que le 204 RAPPORT FINANCIER 2023 ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS processus de validation indépendante ; RESPONSABILITÉS DE LA DIRECTION ET DES • la réalisation de tests ciblés sur les fonctions calculatoires de l’outil utilisé pour déterminer les corrections de valeur ; PERSONNES CONSTITUANT LE GOUVERNEMENT • tester les données relatives aux expositions entrant dans le modèle de D’ENTREPRISE RELATIVES AUX COMPTES ANNUELS provisionnement sur la base d’un échantillon de dossiers ; Il appartient à la direction d’établir des comptes annuels présentant une image • contrôler le déversement des expositions servant de base au calcul des fidèle conformément aux règles et principes comptables français ainsi que de mettre dépréciations et des provisions dans l’outil de provisionnement ; en place le contrôle interne qu’elle estime nécessaire à l’établissement de comptes • apprécier les hypothèses et la documentation fournie par votre caisse régionale annuels ne comportant pas d’anomalies significatives, que celles ci proviennent de sur l’identification de dégradations significatives, notamment dans le contexte fraudes ou résultent d’erreurs. macro-économique pour des portefeuilles d’encours et la justification des Lors de l’établissement des comptes annuels, il incombe à la direction d’évaluer paramètres conjoncturels et/ou structurels locaux retenus pour l’application du la capacité de la caisse régionale à poursuivre son exploitation, de présenter dans Forward Looking local ; ces comptes, le cas échéant, les informations nécessaires relatives à la continuité • analyser l’évolution des expositions et des corrections de valeur par catégories d’exploitation et d’appliquer la convention comptable de continuité d’exploitation, homogènes de risques sur l’exercice 2023 ; sauf s’il est prévu de liquider la caisse régionale ou de cesser son activité. • examiner les informations données au titre de la couverture du risque de crédit Il incombe au comité d’audit de suivre le processus d’élaboration de l’information dans l’annexe aux comptes annuels. financière et de suivre l’efficacité des systèmes de contrôle interne et de gestion des risques, ainsi que le cas échéant de l’audit interne, en ce qui concerne les procédures relatives à l’élaboration et au traitement de l’information comptable et financière. VÉRIFICATIONS SPÉCIFIQUES Les comptes annuels ont été arrêtés par le conseil d’administration. Nous avons également procédé, conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par les textes légaux et RESPONSABILITÉS DES COMMISSAIRES AUX COMPTES réglementaires. Nous n’avons pas d’observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les RELATIVES À L’AUDIT DES COMPTES ANNUELS comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du conseil Objectif et démarche d’audit d’administration et dans les autres documents sur la situation financière et les Il nous appartient d’établir un rapport sur les comptes annuels. Notre objectif comptes annuels adressés aux sociétaires à l’exception du point ci-dessous. est d’obtenir l’assurance raisonnable que les comptes annuels pris dans leur ensemble ne comportent pas d’anomalies significatives. L’assurance raisonnable La sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations relatives correspond à un niveau élevé d’assurance, sans toutefois garantir qu’un audit réalisé aux délais de paiement mentionnées à l’article D. 441-6 du Code de commerce conformément aux normes d’exercice professionnel permet de systématiquement appellent de notre part l’observation suivante : comme cela est indiqué dans le détecter toute anomalie significative. Les anomalies peuvent provenir de fraudes rapport de gestion, ces informations n’incluent pas les opérations bancaires et les ou résulter d’erreurs et sont considérées comme significatives lorsque l’on peut opérations connexes, votre caisse régionale considérant qu’elles n’entrent pas dans raisonnablement s’attendre à ce qu’elles puissent, prises individuellement ou en le périmètre des informations à produire. cumulé, influencer les décisions économiques que les utilisateurs des comptes prennent en se fondant sur ceux ci. En application de la loi, nous nous sommes assurés que les diverses informations relatives aux prises de participation et de contrôle vous ont été communiquées dans Comme précisé par l’article L. 821 55 du Code de commerce, notre mission de certification des comptes ne consiste pas à garantir la viabilité ou la qualité de la le rapport de gestion. gestion de votre caisse régionale. AUTRES VÉRIFICATIONS OU INFORMATIONS PRÉVUES Dans le cadre d’un audit réalisé conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, le commissaire aux comptes exerce son jugement PAR LES TEXTES LÉGAUX ET RÉGLEMENTAIRES professionnel tout au long de cet audit. En outre : Format de présentation des comptes annuels destinés à être • il identifie et évalue les risques que les comptes annuels comportent des inclus dans le rapport financier annuel anomalies significatives, que celles ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs, définit et met en œuvre des procédures d’audit face à ces risques, Nous avons également procédé, conformément à la norme d’exercice professionnel et recueille des éléments qu’il estime suffisants et appropriés pour fonder son sur les diligences du commissaire aux comptes relatives aux comptes annuels et opinion. Le risque de non détection d’une anomalie significative provenant consolidés présentés selon le format d’information électronique unique européen, à d’une fraude est plus élevé que celui d’une anomalie significative résultant la vérification du respect de ce format défini par le règlement européen délégué n° d’une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les 2019/815 du 17 décembre 2018 dans la présentation des comptes annuels destinés omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du à être inclus dans le rapport financier annuel mentionné au I de l’article L. 451-1-2 du contrôle interne ; Code monétaire et financier, établis sous la responsabilité de la directrice générale. • il prend connaissance du contrôle interne pertinent pour l’audit afin de définir Sur la base de nos travaux, nous concluons que la présentation des comptes annuels des procédures d’audit appropriées en la circonstance, et non dans le but destinés à être inclus dans le rapport financier annuel respecte, dans tous ses aspects d’exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne ; significatifs, le format d’information électronique unique européen. • il apprécie le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le Il ne nous appartient pas de vérifier que les comptes annuels qui seront effectivement caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, ainsi inclus par votre société dans le rapport financier annuel déposé auprès de l’AMF que les informations les concernant fournies dans les comptes annuels ; correspondent à ceux sur lesquels nous avons réalisé nos travaux. • il apprécie le caractère approprié de l’application par la direction de la Désignation des commissaires aux comptes convention comptable de continuité d’exploitation et, selon les éléments Nous avons été nommés commissaires aux comptes de la Caisse régionale de Crédit collectés, l’existence ou non d’une incertitude significative liée à des Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou par votre assemblée générale du 5 événements ou à des circonstances susceptibles de mettre en cause la capacité novembre 1994. de la caisse régionale à poursuivre son exploitation. Cette appréciation s’appuie Au 31 décembre 2023, nos cabinets étaient dans la vingt-neuvième année de leur sur les éléments collectés jusqu’à la date de son rapport, étant toutefois rappelé mission sans interruption.. que des circonstances ou événements ultérieurs pourraient mettre en cause la continuité d’exploitation. S’il conclut à l’existence d’une incertitude significative, il attire l’attention des lecteurs de son rapport sur les informations fournies dans les comptes annuels au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas fournies ou ne sont pas pertinentes, il formule une certification avec réserve ou un refus de certifier ; 205 ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS RAPPORT FINANCIER 2023 • il apprécie la présentation d’ensemble des comptes annuels et évalue si les comptes annuels reflètent les opérations et événements sous jacents de manière à en donner une image fidèle. Rapport au Comité d’Audit Nous remettons au comité d’audit un rapport qui présente notamment l’étendue des travaux d’audit et le programme de travail mis en œuvre, ainsi que les conclusions découlant de nos travaux. Nous portons également à sa connaissance, le cas échéant, les faiblesses significatives du contrôle interne que nous avons identifiées pour ce qui concerne les procédures relatives à l’élaboration et au traitement de l’information comptable et financière. Parmi les éléments communiqués dans le rapport au comité d’audit figurent les risques d’anomalies significatives, que nous jugeons avoir été les plus importants pour l’audit des comptes annuels de l’exercice et qui constituent de ce fait les points clés de l’audit, qu’il nous appartient de décrire dans le présent rapport. Nous fournissons également au comité d’audit la déclaration prévue par l’article 6 du règlement (UE) n° 537/2014 confirmant notre indépendance, au sens des règles applicables en France telles qu’elles sont fixées notamment par les articles L. 821 27 à L. 821 34 du Code de commerce et dans le Code de déontologie de la profession de commissaire aux comptes. Le cas échéant, nous nous entretenons avec le comité d’audit des risques pesant sur notre indépendance et des mesures de sauvegarde appliquées. Fait à Angers et Paris-La Défense, le 8 mars 2024 Les Commissaires aux Comptes BECOUZE ERNST & YOUNG Audit 1, rue de Buffon Tour First CS 10629 TSA 14444 49106 ANGERS CEDEX 02 92037 PARIS-LA DEFENSE CEDEX S.A.S. au capital de 309 700 €uros S.A.S. à capital variable 323 470 427 R.C.S. ANGERS 344 366 315 R.C.S. NANTERRE Commissaire aux Comptes Commissaire aux Comptes Membre de la Compagnie Membre de la Compagnie Régionale Ouest-Atlantique Régionale de Versailles et du Centre Rémi Sourice Luc Valverde 206 RAPPORT FINANCIER 2023 8Informations Générales 207 INFORMATIONS GÉNÉRALES RAPPORT FINANCIER 2023 ASSEMBLEE GENERALE EXTRAORDINAIRE DU 29 MARS 2024 Les sociétaires sont convoqués en Assemblée Générale Extraordinaire, le TROISIÈME RÉSOLUTION vendredi 29 mars 2024, à 9 heures, dans la salle de Conférence du siège social de la Caisse Régionale, 18 rue Salvador Allende à Poitiers (86000), à l’effet de Composition – Libération du capital social délibérer sur l’ordre du jour suivant : L’Assemblée Générale décide de modifier l’article [6] des statuts relatif à la composition et libération du capital social. 1. Autorisation à donner au Conseil d’Administration de réduire le capital par voie d’annulation de CCI Article [6] – Composition – Libération 2. Modifications statutaires afin : Ancienne rédaction du paragraphe 3 de l’article [6] : • De préciser le siège social de la Caisse régionale « Le montant du capital de fondation de la société est de mille francs (1 000 francs) soit environ cent cinquante-deux euros et quarante-cinq centimes (152,45 Euros). La • De faire état des deux comités de prêt : un comité des prêts et un Bureau du variation du capital social résulte de sa constatation par l’Assemblée générale ordinaire. » Conseil statuant en fonction d’un niveau de délégation et de complexité du dossier Nouvelle rédaction du paragraphe 3 de l’article [6] : • De modifier le pouvoir du Directeur Général relatif à la nomination et à la « Le montant du capital de fondation de la société est de mille francs (1 000 francs) révocation des cadres de direction soit environ cent cinquante-deux euros et quarante-cinq centimes (152,45 Euros) après conversion. La variation du capital social résulte de sa constatation par • De désigner deux porteurs au regard de la loi Hoguet l’Assemblée générale ordinaire. » • D’élargir la signature des statuts au Président du Conseil d’Administration. 3. Pouvoirs pour accomplissement de formalités QUATRIÈME RÉSOLUTION Vous trouverez l’ensemble des informations préparatoires aux Assemblées Composition du Comité des prêts générales dont le texte des résolutions et les comptes de l’exercice 2023, sur L’Assemblée Générale décide de modifier l’article [16] des statuts relatif aux comités la page des informations réglementées du site internet de la Caisse Régionale des prêts afin de rappeler qu’il peut y avoir un ou deux comités des prêts. Cette 15 jours avant l’Assemblée générale. modification intervient afin de fixer le fonctionnement de la Caisse régionale. Article [16] – Fonctionnement – Bureau – Comités PREMIÈRE RÉSOLUTION Ancienne rédaction du paragraphe 2 de l’article [16] : Autorisation à donner au Conseil d’Administration de réduire le « 2. Le Conseil fixe la composition du Comités des prêts chargés d’examiner les capital par voie d’annulation de CCI demandes de prêts et dont les décisions sont consignées sur un registre spécial. L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité Ces Comités de trois membres au moins, dont deux administrateurs spécialement requises pour les Assemblées Générales Extraordinaires, après avoir pris délégués à cet effet, comprennent le Directeur Général ou son suppléant, à connaissance du rapport du Conseil d’Administration et du rapport spécial des l’exclusion de toute autre personne non sociétaire. Ils agissent par délégation du Commissaires aux Comptes, autorise le Conseil d’Administration, conformément Conseil d’administration. » à l’article L22-10-62 du Code de Commerce à : Nouvelle rédaction du paragraphe 2 de l’article [16] : • annuler, en une ou plusieurs fois, sur ses seules décisions, tout ou partie « Le Conseil fixe la composition du (ou des) Comité(s) des prêts chargés d’examiner des CCI acquis par la Caisse régionale en vertu de l’autorisation de rachat les demandes de prêts et dont les décisions sont consignées sur un registre spécial. par la Caisse régionale de ses propres CCI faisant l’objet d’une résolution Ce ou (ces) Comité(s) de trois membres au moins, dont deux administrateurs de l’Assemblée Générale Ordinaire ou d’autorisations ultérieures, dans spécialement délégués à cet effet, comprennent le Directeur Général ou son la limite de 10 % du nombre de CCI composant le capital par période de suppléant, à l’exclusion de toute autre personne non sociétaire. Il(s) agit(ssent) par vingt-quatre (24) mois à compter de la présente assemblée. délégation du Conseil d’administration. » • réduire corrélativement le capital social en imputant la différence entre la valeur d’achat des CCI annulés et leur valeur nominale sur les primes et réserves disponibles de son choix. CINQUIÈME RÉSOLUTION Responsabilité et obligations des administrateurs La présente autorisation, qui se substitue à celle conférée par l’Assemblée Générale Extraordinaire du 31 mars 2023 en la privant d’effet à partir de ce L’Assemblée Générale décide de modifier l’article [18] pour unifier la rédaction. jour, est donnée pour une durée de vingt-quatre (24) mois à compter de ce Article [18] – Responsabilité et obligations des administrateurs jour au Conseil d’administration, avec faculté de délégation, à l’effet d’accomplir Ancienne rédaction du paragraphe 2 de l’article [18] : tous actes, formalités ou déclarations en vue d’annuler les actions, de rendre « 2. Les administrateurs souscrivent obligatoirement 1 part au moins dans un délai définitives la (ou les) réduction(s) de capital, d’en constater la réalisation, de de trois mois à compter de leur élection, s’ils n’en sont pas déjà titulaires. Ces parts procéder à la modification corrélative des statuts et, généralement, de faire le sont inaliénables et déposées dans la Caisse régionale à titre de garantie pendant nécessaire. toute la durée de leurs fonctions. S’ils cessent d’être administrateurs, ces parts sont obligatoirement remboursées, quel que soit le motif de la cessation de fonctions à DEUXIÈME RÉSOLUTION compter de l’approbation des comptes par l’Assemblée Générale. » Siège social de la Caisse régionale Nouvelle rédaction du paragraphe 2 de l’article [18] : L’Assemblée Générale décide de modifier l’article [3] des statuts relatif au siège « 2. Les administrateurs souscrivent obligatoirement une part au moins dans un social comme suit aux motifs qu’il convient de rectifier une erreur de formation sur délai de trois mois à compter de leur élection, s’ils n’en sont pas déjà titulaires. l’adresse du siège social. Ces parts sont inaliénables et déposées dans la Caisse régionale à titre de garantie Article [3] – Siège social pendant toute la durée de leurs fonctions. S’ils cessent d’être administrateurs, ces Ancienne rédaction du paragraphe 1 de l’article [3] : parts sont obligatoirement remboursées, quel que soit le motif de la cessation de fonctions à compter de l’approbation des comptes par l’Assemblée Générale. » « Le siège de la Caisse régionale est établi à POITIERS (86000) – 18 rue Salvadore Allende. » Nouvelle rédaction du paragraphe 1 de l’article [3] : SIXIÈME RÉSOLUTION Directeur Général « Le siège de la Caisse régionale est établi à POITIERS (86000) – 18 rue Salvador Allende. » L’Assemblée Générale décide de modifier l’article [23] concernant les pouvoirs du Directeur Général d’une part, il est prévu de modifier le 1er paragraphe afin de fixer le schéma de nomination et d’autre part, de permettre de désigner deux porteurs en charge des activités immobilières nommé(s) par le Conseil d’administration qui (i) effectue(nt) toutes activités de transactions sur immeubles et fonds de commerce 208 RAPPORT FINANCIER 2023 INFORMATIONS GÉNÉRALES de gestion immobilière et de syndic de copropriété au nom et pour le compte de la Nouvelle rédaction du paragraphe 6 de l’article [23] : Caisse régionale conformément à la loi applicable et dans la limite de l’objet social « 6. Le Directeur Général, et/ou un ou plusieurs autre(s) cadre(s) de direction, et (ii) représente(nt) la Caisse régionale en justice, tant en demande qu’en défense, en charge des activités immobilières nommé(s) par le Conseil d’administration (i) au titre des activités immobilières. effectue(nt) toutes activités de transactions sur immeubles et fonds de commerce Article [23] – Directeur général de gestion immobilière et de syndic de copropriété au nom et pour le compte de Ancienne rédaction du paragraphe 1 de l’article [23] : la Caisse régionale conformément à la loi applicable et dans la limite de l’objet social et qui (ii) représente(nt) la Caisse régionale en justice, tant en demande qu’en « 1. Le Conseil d’administration nomme et révoque le Directeur Général et, sur défense, au titre des activités immobilières. » proposition de ce dernier, les autres cadres de direction. » Nouvelle rédaction du paragraphe 1 de l’article [23] : SEPTIÈME RÉSOLUTION « Le Conseil d’administration nomme et révoque le Directeur Général. Le Directeur Signature des statuts Général recrute et met fin au contrat de travail des cadres de direction en L’Assemblée Générale décide d’ajouter un pavé de signature à la main du Président informant le Conseil d’administration. » pour signature des statuts. Ancienne rédaction du paragraphe 6 de l’article [23] : « 6. Le Directeur Général ou un autre cadre de direction, en charge des activités HUITIÈME RÉSOLUTION immobilières nommé par le Conseil d’administration (i) effectue toutes activités Pouvoir pour accomplissement de formalités de transactions sur immeubles et fonds de commerce de gestion immobilière L’Assemblée Générale donne tous pouvoirs au porteur d’un original, d’une copie ou et de syndic de copropriété au nom et pour le compte de la Caisse régionale d’un extrait du procès-verbal de la présente Assemblée pour l’accomplissement de conformément à la loi applicable et dans la limite de l’objet social et (ii) représente toutes formalités légales. la Caisse régionale en justice, tant en demande qu’en défense, au titre des activités immobilières. » ASSEMBLÉE GENERALE ORDINAIRE DU 29 MARS 2024 Les sociétaires sont convoqués en Assemblée Générale Ordinaire, le vendredi PREMIÈRE RÉSOLUTION 29 mars 2024, à 10 heures, dans la salle de Conférence du siège social de la Caisse Régionale, 18 rue Salvador Allende à Poitiers (86000), à l’effet de Approbation des comptes annuels 2023 délibérer sur l’ordre du jour suivant : 1. L ’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales Ordinaires, après avoir pris 1. Lecture des Rapport de gestion du Conseil d’Administration, du Rapport sur la connaissance : gouvernance, et des rapports des Commissaires aux Comptes ; • du rapport du Conseil d’Administration sur l’exercice clos le 31 décembre 2. Approbation du rapport du Conseil d’Administration et des comptes annuels de 2023, l’exercice clos le 31 décembre 2023, quitus aux administrateurs ; • du rapport sur les comptes annuels des Commissaires aux comptes, 3. Approbation du rapport du Conseil d’Administration et des comptes consolidés de l’exercice clos le 31 décembre 2023 ; a pprouve, dans toutes leurs parties, le rapport du Conseil et les comptes annuels arrêtés au 31 décembre 2023 faisant ressortir un bénéfice de 66 780 4. Approbation des comptes globalisés de la Caisse régionale et de ses Caisses 995,50 euros. locales affiliées de l’exercice clos le 31 décembre 2023 ; 2. E lle donne quitus entier et sans réserve aux administrateurs de 5. Approbation des dépenses visées à l’article 39-4 du CGI ; l’accomplissement de leur mandat au titre dudit exercice 2023. 6. Approbation des conventions réglementées ; 7. Constatation de la variation du capital social, approbation des remboursements DEUXIÈME RÉSOLUTION de parts sociales ; Approbation des comptes consolidés 2023 8. Affectation du résultat de l’exercice clos le 31 décembre 2023 et fixation de l’intérêt L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises aux parts sociales, de la rémunération des Certificats Coopératifs d’Investissement pour les Assemblées Générales Ordinaires, après avoir pris connaissance : et des Certificats Coopératifs d’Associés ; • du rapport du Conseil d’Administration, 9. Renouvellement partiel du Conseil d’Administration ; • et du rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes consolidés, 10. Nomination du cabinet Becouze, Commissaire aux comptes certifiant les approuve les comptes consolidés arrêtés au 31 décembre 2023 et les mentions informations en matière de durabilité ayant trait aux comptes consolidés figurant dans ledit rapport. 11. Nomination du cabinet Ernst & Young Audit, Commissaire aux comptes certifiant les informations en matière de durabilité TROISIÈME RÉSOLUTION 12. Présentation du rapport du réviseur coopératif et discussion Approbation des comptes globalisés de la Caisse régionale 13. Autorisation à l’effet d’opérer sur les certificats coopératifs d’investissement de la Caisse régionale ; et de ses Caisses locales affiliées de l’exercice clos le 31 décembre 2023 14. Fixation de la somme globale à allouer au financement des indemnités compensatrices de temps passé des administrateurs au titre de l’exercice 2024 L’Assemblée Générale Ordinaire approuve les comptes globalisés arrêtés au 31 en application de l’article 6 de la loi du 10 septembre 1947 modifiée ; décembre 2023, ainsi que les opérations traduites par ces comptes ou résumées dans ce rapport. 15. Consultation sur l’enveloppe globale des rémunérations ou indemnisations de toutes natures versées durant l’exercice 2023 au Directeur général, aux membres du Comité de direction et aux fonctions de contrôle de la Caisse régionale ; QUATRIÈME RÉSOLUTION 16. Pouvoirs en vue de l’accomplissement des formalités. Approbation des dépenses visées à l’article 39-4 du CGI Vous trouverez l’ensemble des informations préparatoires aux Assemblées L’Assemblée Générale, sur le rapport du Conseil d’Administration statuant en Générales dont le texte des résolutions et les comptes de l’exercice 2023, sur application de l’article 223 quater du CGI, approuve le montant global s’élevant la page des informations réglementées du site internet de la Caisse Régionale à 18 679,21 euros des charges non déductibles visées à l’article 39-4 de ce 15 jours avant l’Assemblée Générale. code, ainsi que le montant s’élevant à 4 824,84 euros, de l’impôt sur les sociétés acquitté sur ces dépenses. 209 INFORMATIONS GÉNÉRALES RAPPORT FINANCIER 2023 CINQUIÈME RÉSOLUTION Dividendes sur Certificats Coopératifs d’Associés Approbation des conventions réglementées Exercices Total net versé Dividende net par CCA En application de l’article L 511-39 du Code monétaire et financier, l’Assemblée 2020 4 618 409,24 2,92 générale, après avoir pris connaissance du rapport spécial des Commissaires aux 2021 4 713 308,06 2,98 comptes sur les conventions visées à l’article L 225-38 du Code de commerce, 2022 5 187 802,16 3,28 prend acte des conclusions de ce rapport. HUITIÈME RÉSOLUTION SIXIÈME RÉSOLUTION Renouvellement d’administrateur Constatation de la variation du capital social - remboursement L’Assemblée Générale, statuant en la forme ordinaire, prend acte de la fin du mandat de parts sociales d’administrateur de : L’Assemblée générale constate qu’il n’y a pas eu d’émission ou de retrait sur les • Monsieur Odet TRIQUET, demeurant à BLANZAY (Vienne), Certificats Coopératifs d’Associés et qu’il y a eu annulation de 20 664 Certificats Ce mandat étant renouvelable, l’Assemblée Générale Ordinaire décide de Coopératifs d’Investissement dans le cadre de l’autorisation consentie par la renouveler celui-ci pour une durée de trois ans qui prendra fin à l’issue lors de première résolution de l’Assemblée générale extraordinaire du 31 mars 2023. l’Assemblée Générale Ordinaire appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos Elle ratifie les souscriptions et approuve les remboursements de parts sociales le 31 décembre 2026. intervenus au cours de l’exercice. Compte tenu de ces opérations, le capital social se compose au 31 décembre 2023 de 3 662 134 parts sociales, 1 044 044 Certificats NEUVIÈME RÉSOLUTION Coopératifs d’Investissement et 1 581 647 Certificats Coopératifs d’Associés, d’une Renouvellement d’administrateur valeur nominale de 15,25 euros, et s’élève à 95 889 331,25 euros. L’Assemblée Générale, statuant en la forme ordinaire, prend acte de la fin du mandat d’administrateur de : SEPTIÈME RÉSOLUTION • Monsieur Eloi CANON, demeurant à CHEMILLE SUR DEME (Indre-et-Loire), Affectation du résultat de l’exercice clos le 31 décembre Ce mandat étant renouvelable, l’Assemblée Générale Ordinaire décide de 2023, fixation de l’intérêt aux parts sociales, de la renouveler celui-ci pour une durée de trois ans qui prendra fin à l’issue de rémunération des CCA et des CCI l’Assemblée Générale Ordinaire appelée à statuer sur les comptes de l’exercice L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance du rapport de gestion clos le 31 décembre 2026. du Conseil d’Administration et du rapport sur les comptes annuels des Commissaires aux comptes, constate que le résultat net de l’exercice 2023 DIXIÈME RÉSOLUTION s’élève à 66 780 995,50 euros. Renouvellement d’administrateur En conséquence l’Assemblée Générale décide, sur proposition du Conseil L’Assemblée Générale, statuant en la forme ordinaire, prend acte de la fin du d’Administration, d’affecter ce bénéfice distribuable comme suit : mandat d’administrateur de : • 1 731 265,34 euros pour l’intérêt à payer aux porteurs de Parts Sociales, ce • Monsieur Samuel GABORIT, demeurant à NOUAILLE MAUPERTUIS (Vienne), qui correspond à un taux de 3,10 %. Ce mandat étant renouvelable, l’Assemblée Générale Ordinaire décide de • 3 330 500,36 euros représentant le dividende à verser aux porteurs de renouveler celui-ci pour une durée de trois ans qui prendra fin à l’issue de Certificats Coopératifs d’Investissement pour l’exercice 2023, soit un l’Assemblée Générale Ordinaire appelée à statuer sur les comptes de l’exercice dividende de 3,19 euros net par titre. Les dividendes afférents aux CCI clos le 31 décembre 2026. que la Caisse régionale détiendra pour annulation à la date de la mise en paiement feront l’objet d’une inscription en réserve facultative. ONZIÈME RÉSOLUTION • 5 045 453,93 euros représentant le dividende à verser aux porteurs de Certificats Coopératifs d’Associés pour l’exercice 2023, soit un dividende de Nomination d’administrateur 3,19 euros net par titre. L’Assemblée Générale, statuant en la forme ordinaire, prend acte de la démission Les intérêts aux parts sociales ainsi que les dividendes afférents aux CCI et du mandat d’administrateur de : CCA sont soumis au prélèvement forfaitaire unique de 30 % (impôt sur le • Madame Véronique BEJAUD, demeurant à SAINT JULIEN L’ARS (Vienne), revenu et prélèvements sociaux). Toutefois, si leurs détenteurs exercent une Et décide de nommer en qualité de nouvel administrateur : option globale pour l’imposition des revenus de capitaux mobiliers au barème • Madame Marina KRAFT, demeurant à SAINT-CHRISTOPHE (Vienne), progressif, ils pourront bénéficier de l’abattement de 40%. pour la durée restant à courir du mandat de son prédécesseur, soit jusqu’à Le paiement des intérêts aux Parts Sociales et celui du dividende des Certificats l’issue de l’Assemblée Générale Ordinaire appelée à statuer sur les comptes de Coopératifs d’Investissements et d’Associés interviendront le 25 avril 2024. l’exercice clos le 31 décembre 2025. Le solde, soit 56 673 775,87 euros, est affecté ainsi : • ¾ à la réserve légale, soit 42 505 331,90 euros ; DOUZIÈME RÉSOLUTION • le solde aux réserves facultatives, soit 14 168 443,97 euros. Renouvellement d’administrateur Conformément à la loi, l’Assemblée Générale prend acte que les dividendes L’Assemblée Générale, statuant en la forme ordinaire, prend acte de la fin du distribués au titre des trois derniers exercices ont été les suivants : mandat d’administrateur de : Intérêts aux Parts Sociales • Monsieur Jérôme BEAUJANEAU, demeurant à POITIERS (Vienne), Exercices Total net versé Taux d’intérêt net Ce mandat étant renouvelable, l’Assemblée Générale Ordinaire décide de 2020 837 709,04 1,50% renouveler celui-ci pour une durée de trois ans qui prendra fin à l’issue de 2021 893 556,30 1,60% l’Assemblée Générale Ordinaire appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2026. 2022 1 396 181,73 2,50% Dividendes sur Certificats Coopératifs d’Investissement TREIZIÈME RÉSOLUTION Exercices Total net versé Dividende net par CCI Renouvellement d’administrateur 2020 3 126 306,76 2,92 L’Assemblée Générale, statuant en la forme ordinaire, prend acte de la fin du 2021 3 172 829,84 2,98 mandat d’administrateur de : 2022 3 492 242,24 3,28 • Madame Béatrice LANDAIS, demeurant à SAVIGNE SUR LATHAN (Indre-et-Loire), 210 RAPPORT FINANCIER 2023 INFORMATIONS GÉNÉRALES Ce mandat étant renouvelable, l’Assemblée Générale Ordinaire décide de Les opérations réalisées dans le cadre du programme de rachat de CCI mis en renouveler celui-ci pour une durée de trois ans qui prendra fin à l’issue de place par la Caisse régionale pourront être effectuées, en une ou plusieurs l’Assemblée Générale Ordinaire appelée à statuer sur les comptes de l’exercice fois, par tous moyens, c’est-à-dire sur le marché ou de gré à gré ou encore clos le 31 décembre 2026. par le recours à des instruments financiers dérivés négociés sur un marché réglementé ou de gré à gré (telles des options d’achat et de vente ou toutes QUATORZIÈME RÉSOLUTION combinaisons de celles-ci) et ce, dans les conditions autorisées par les autorités de marché compétentes et aux époques que le Conseil d’administration ou la Renouvellement d’administrateur personne qui agira sur la délégation du Conseil d’administration appréciera. Il L’Assemblée Générale, statuant en la forme ordinaire, prend acte de la fin du est précisé que la part du programme de rachat réalisée par acquisition de blocs mandat d’administrateur de : de titres pourra atteindre l’intégralité dudit programme. • Madame Valérie MICHELET, demeurant à MONTS (Indre-et-Loire), Les achats pourront porter sur un nombre de CCI qui ne pourra excéder 10 % Ce mandat étant renouvelable, l’Assemblée Générale Ordinaire décide de du nombre total de certificats coopératifs d’investissement composant le capital renouveler celui-ci pour une durée de trois ans qui prendra fin à l’issue de social à la date de réalisation de ces achats, ce qui à ce jour correspond à un l’Assemblée Générale Ordinaire appelée à statuer sur les comptes de l’exercice nombre maximal de 104 404 CCI, et le nombre maximal de CCI détenus après clos le 31 décembre 2026. ces achats ne pourra excéder 10 % du nombre de CCI composant le capital de la Caisse régionale. Toutefois, lorsque les CCI sont rachetés pour favoriser la QUINZIÈME RÉSOLUTION liquidité dans les conditions définies par le règlement général de l’Autorité des Marchés Financiers, le nombre de CCI pris en compte pour le calcul de la limite Nomination du cabinet Becouze, Commissaire aux comptes de 10 % prévue ci-dessus correspond au nombre de CCI achetés, déduction faite certifiant les informations en matière de durabilité du nombre de CCI revendus pendant la durée de l’autorisation. L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité Le Conseil d’administration veillera à ce que l’exécution de ces rachats soit requises pour les assemblées générales ordinaires, nomme le cabinet Becouze, menée en conformité avec les exigences prudentielles telles que fixées par la dont le siège social est 1 rue de Buffon 49106 Angers, en qualité de Commissaire règlementation et par la Banque Centrale Européenne. aux comptes certifiant les informations en matière de durabilité, pour la durée Le montant total des sommes que la Caisse régionale pourra consacrer au rachat du mandat restant à courir au titre de la mission de certification des comptes, de ses CCI dans le cadre de la présente résolution ne pourra excéder 12 528 soit jusqu’à l’issue de l’Assemblée générale ordinaire tenue en 2025 et qui sera 480 euros (douze millions cinq cent vingt-huit mille quatre cent quatre-vingts). appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2024. L’acquisition de ces CCI ne pourra être effectuée à un prix supérieur à 120 (cent vingt) euros par CCI. SEIZIÈME RÉSOLUTION Cette autorisation est destinée à permettre à la Caisse régionale d’opérer en Nomination du cabinet Ernst & Young Audit, Commissaire bourse ou hors marché sur ses CCI en vue de toute affectation permise ou aux comptes certifiant les informations en matière de qui viendrait à être permise par la loi ou la réglementation en vigueur. En durabilité particulier, la Caisse régionale pourra utiliser la présente autorisation en vue : L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité •D e la mise en œuvre de plan d’options d’achat de CCI de la Caisse régionale requises pour les assemblées générales ordinaires, nomme le cabinet Ernst au profit des membres du personnel salarié et/ou mandataires sociaux & Young Audit, dont le siège social est Tour First TSA 14444 92037 Paris-La éligibles, ou de certaines catégories d’entre eux, de la Caisse régionale Défense, en qualité de Commissaire aux comptes certifiant les informations et des sociétés ou groupements d’intérêt économique qui lui sont liés ou en matière de durabilité, pour la durée du mandat restant à courir au titre lui seront liés dans les conditions définies par les dispositions de l’article de la mission de certification des comptes, soit jusqu’à l’issue de l’Assemblée L.225- 180 du Code de commerce ; générale ordinaire tenue en 2025 et qui sera appelée à statuer sur les comptes •D ’assurer l’animation du marché des CCI par un prestataire de services de l’exercice clos le 31 décembre 2024. d’investissement dans le cadre d’un contrat de liquidité, dans le respect de la pratique de marché admise par l’Autorité des Marchés Financiers ; DIX-SEPTIÈME RÉSOLUTION •D e procéder à l’annulation totale ou partielle des CCI acquis, sous réserve Présentation du rapport de révision coopérative et discussion dans ce dernier cas de l’adoption de la première résolution de l’Assemblée Générale Extraordinaire. L’Assemblée générale, après avoir entendu le Président sur le rapport du Réviseur coopératif réalisé en exécution de sa mission portant sur l’exercice du Ce programme est également destiné à permettre la mise en œuvre de toute 1er janvier au 31 décembre 2023 de la Caisse régionale, prend acte du contenu pratique de marché qui viendrait à être admise par l’Autorité des Marchés de ce rapport. Financiers, et plus généralement, la réalisation de toute autre opération conforme à la réglementation en vigueur. Dans une telle hypothèse, la Caisse DIX-HUITIÈME RÉSOLUTION régionale informera les porteurs de CCI par voie de communiqué. Les opérations effectuées par le Conseil d’administration en vertu de la présente Autorisation à donner au Conseil d’Administration d’opérer autorisation pourront intervenir à tout moment, dans les limites autorisées par sur les CCI de la Caisse Régionale les dispositions légales et règlementaires en vigueur. L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises L’Assemblée Générale donne tous pouvoirs au Conseil d’administration, avec pour les Assemblées Générales Ordinaires, après avoir pris connaissance du faculté de subdélégation dans les conditions prévues par la loi, pour décider rapport du Conseil d’administration, autorise le Conseil d’administration, avec la mise en œuvre de la présente autorisation et en fixer les modalités, à l’effet faculté de subdéléguer dans les conditions prévues par la loi, à opérer sur les notamment de passer tous ordres en bourse, signer tous actes, conclure Certificats Coopératifs d’Investissement (CCI) de la Caisse régionale conformément tous accords, affecter ou réaffecter les CCI acquis aux différents objectifs aux dispositions de l’article L22-10-62 du Code de Commerce. poursuivis, effectuer toutes déclarations et formalités, notamment auprès de La présente autorisation, qui se substitue à celle conférée par l’Assemblée la Banque Centrale Européenne et de l’Autorité des Marchés Financiers, et plus Générale Ordinaire du 31 mars 2023 dans sa quinzième résolution, est donnée généralement faire tout le nécessaire. au Conseil d’administration jusqu’à la date de son renouvellement par une prochaine Assemblée Générale Ordinaire et, dans tous les cas, pour une période DIX-NEUVIÈME RÉSOLUTION maximale de dix-huit (18) mois à compter de la date de la présente assemblée. Fixation de la somme globale à allouer au financement des Les achats de CCI de la Caisse régionale qui seront réalisés par le Conseil d’administration en vertu de la présente autorisation ne pourront en aucun indemnités des administrateurs au titre de l’exercice 2024 cas amener la Caisse Régionale à détenir plus de dix pour cent (10%) des CCI L’Assemblée générale, après avoir pris connaissance de la proposition faite par le composant son capital social. Conseil d’administration à ce sujet et en application de l’article 6 de la loi du 10 septembre 1947 modifiée, décide de fixer à 287 000 € la somme globale allouée 211 INFORMATIONS GÉNÉRALES RAPPORT FINANCIER 2023 au titre de l’exercice 2024 au financement des indemnités des administrateurs et donne tous pouvoirs au Conseil d’administration de la Caisse pour déterminer l’affectation de cette somme conformément aux recommandations de la FNCA. VINGTIÈME RÉSOLUTION Vote consultatif sur l’enveloppe globale des rémunérations de toutes natures versées en 2023 aux personnes identifiées L’Assemblée générale, après avoir pris connaissance des informations relatives à la politique et aux pratiques de rémunération des Personnels identifiés de la Caisse régionale, consultée en application de l’article L. 511-73 du Code monétaire et financier, émet un avis favorable sur l’enveloppe globale des rémunérations de toutes natures versées durant l’exercice 2023, aux catégories de personnel dont les activités professionnelles ont une incidence significative sur le profil de risque de la Caisse régionale au sens de l’article L.511-71 du Code monétaire et financier, laquelle s’élève à 2 874 843 € au titre de l’exercice 2023. VINGT-ET-UNIÈME RÉSOLUTION Pouvoirs pour accomplissement de formalités L’Assemblée Générale confère tous pouvoirs au porteur d’un original, d’une copie ou d’un extrait du procès-verbal de la présente Assemblée pour accomplir toutes les formalités qui seront nécessaires. 212 RAPPORT FINANCIER 2023 INFORMATIONS GÉNÉRALES RAPPORT SPÉCIAL DES COMMISSAIRES AUX COMPTES SUR LES CONVENTIONS RÉGLEMENTÉES A l’Assemblée Générale de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la régionales et LCL. La part souscrite par votre Caisse régionale en juin 2021 est de Touraine et du Poitou, 394 K€, montant identique au 31 décembre 2023. Cette convention a été autorisée En notre qualité de Commissaires aux Comptes de votre Caisse régionale, nous vous par votre Conseil d’Administration le 25 juin 2021. présentons notre rapport sur les conventions réglementées. 2 - Avance faite par votre Caisse régionale à la S.A.S. Rue La Boétie Il nous appartient de vous communiquer, sur la base des informations qui nous Personne concernée ont été données, les caractéristiques, les modalités essentielles ainsi que les motifs M. TRIQUET, président de votre Caisse régionale et membre de la Fédération justifiant de l’intérêt pour la Caisse régionale des conventions dont nous avons été Nationale du Crédit Agricole et du Conseil d’Administration de la S.A.S. Rue La avisés ou que nous aurions découvertes à l’occasion de notre mission, sans avoir à Boétie. nous prononcer sur leur utilité et leur bien fondé ni à rechercher l’existence d’autres Nature et objet conventions. Il vous appartient, selon les termes de l’article R. 225-31 du Code de Avance en compte courant de votre Caisse régionale. commerce, d’apprécier l’intérêt qui s’attachait à la conclusion de ces conventions en Modalités vue de leur approbation. Votre Conseil d’Administration du 16 décembre 2022 a autorisé la mise en place Par ailleurs, il nous appartient, le cas échéant, de vous communiquer les informations d’une convention d’avance en compte courant d’associés entre votre Caisse régionale prévues à l’article R. 225-31 du Code de commerce relatives à l’exécution, au cours et la S.A.S. Rue La Boétie, pour un montant de 22 579 K€. Le montant a été appelé le de l’exercice écoulé, des conventions déjà approuvées par l’Assemblée Générale. 21 décembre 2022. L’avance consentie est rémunérée à Euribor 1 mois. Cette avance Nous avons mis en œuvre les diligences que nous avons estimé nécessaires au a été intégralement utilisée pour souscrire à l’augmentation du capital de la S.A.S. regard de la doctrine professionnelle de la Compagnie Nationale des Commissaires Rue La Boétie le 19 juin 2023 (programme de rachat d’actions Crédit Agricole S.A. aux Comptes relative à cette mission. Ces diligences ont consisté à vérifier la annuel par la S.A.S. Rue La Boétie). concordance des informations qui nous ont été données avec les documents de Conventions approuvées au cours de l’exercice écoulé base dont elles sont issues. Nous avons par ailleurs été informés de l’exécution, au cours de l’exercice écoulé, des conventions suivantes, déjà approuvées par l’assemblée générale du 31 mars CONVENTIONS SOUMISES À L’APPROBATION DE 2023, sur rapport spécial des commissaires aux comptes du 15 mars 2023. Convention de transfert et suspension du contrat de travail concernant la L’ASSEMBLÉE GÉNÉRALE directrice générale, modalités de rémunération et des avantages accessoires y En application de l’article L. 225-40 du Code de commerce, nous avons été avisés des afférents et engagement de retraite conventions suivantes, conclues au cours de l’exercice écoulé, qui ont fait l’objet de Personne concernée l’autorisation préalable de votre Conseil d’Administration. Mme Nathalie MOURLON, directrice générale de votre Caisse régionale. Avance faite par votre Caisse régionale à la S.A.S. Rue la Boétie Nature et objet Personne concernée Suspension et transfert du contrat de travail de Mme Nathalie MOURLON et M. TRIQUET, président de votre Caisse régionale et membre de la Fédération modalités de rémunération et de retraite. Nationale du Crédit Agricole et du Conseil d’Administration de la S.A.S. Rue La Boétie Modalités Nature et objet Votre Conseil d’Administration du 24 février 2023 a autorisé la convention de Avance en compte courant de votre Caisse régionale. transfert et de suspension du contrat de travail de Mme Nathalie MOURLON en Modalités qualité de directrice générale adjointe et a confirmé sa rémunération de directrice Votre Conseil d’Administration du 27 octobre 2023 a autorisé la mise en place d’une générale et les autres avantages accessoires y afférents, ainsi que l’engagement convention d’avance en compte courant d’associé entre votre Caisse régionale et la souscrit par votre Caisse régionale relatif à la retraite supplémentaire du directeur S.A.S. Rue La Boétie, pour un montant de 22 568 K€. Le montant a été appelé le général, à compter de sa prise de fonction le 1er mars 2023. 31 octobre 2023. L’avance consentie est rémunérée à Euribor 1 mois et a généré 150 K€ d’intérêts en 2023. Fait à Angers et Paris-La Défense, le 8 mars 2024 Motifs justifiant de l’intérêt de la convention pour la Caisse régionale Votre Conseil d’Administration a motivé cette convention de la façon suivante : Les Commissaires aux Comptes L’établissement de cette convention est lié au financement du programme d’achat BECOUZE ERNST & YOUNG Audit d’actions Crédit Agricole S.A. par la S.A.S. Rue La Boétie. 1, rue de Buffon Tour First CS 10629 TSA 14444 CONVENTIONS DÉJÀ APPROUVÉES PAR L’ASSEMBLÉE 49106 ANGERS CEDEX 02 S.A.S. au capital de 309 700 €uros 92037 PARIS-LA DEFENSE CEDEX S.A.S. à capital variable GÉNÉRALE 323 470 427 R.C.S. ANGERS 344 366 315 R.C.S. NANTERRE Conventions approuvées au cours d’exercices antérieurs Commissaire aux Comptes Commissaire aux Comptes En application de l’article R. 225-30 du Code de commerce, nous avons été informés Membre de la Compagnie Membre de la Compagnie que l’exécution des conventions suivantes, déjà approuvées par l’Assemblée Régionale Ouest-Atlantique Régionale de Versailles et du Centre Générale au cours d’exercices antérieurs, s’est poursuivie au cours de l’exercice écoulé. 1 - Prêt subordonné souscrit par votre Caisse régionale auprès de la S.N.C. Crédit Agricole Titres Personne concernée Rémi Sourice M. TRIQUET, président de votre Caisse régionale et membre du Conseil de Luc Valverde Surveillance de Crédit Agricole Titres. Nature et objet Emission d’un prêt subordonné par la S.N.C. Crédit Agricole Titres. Modalités Cette convention consiste en l’émission d’un prêt subordonné par les Caisses 213 INFORMATIONS GÉNÉRALES RAPPORT FINANCIER 2023 RAPPORT DES COMMISSAIRES AUX COMPTES SUR LA RÉDUCTION DU CAPITAL PAR ANNULATION DES CERTIFICATS COOPÉRATIFS D’INVESTISSEMENT ACHETÉS A l’Assemblée Générale de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou, En notre qualité de Commissaires aux Comptes de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou et en réponse à votre demande, nous avons procédé à la vérification des informations figurant dans le rapport du Conseil d’Administration et relatives à la réduction du capital envisagée. Votre Conseil d’Administration vous propose de lui déléguer, pour une période de vingt-quatre mois, avec faculté de subdélégation, tous pouvoirs pour annuler, dans la limite de 10 % du nombre de certificats coopératifs d’investissement composant son capital, par période de vingt-quatre mois, les certificats coopératifs d’investissement achetés au titre de la mise en œuvre de l’autorisation d’achat par votre Caisse régionale de ses propres certificats coopératifs d’investissement. Il nous appartient de nous prononcer sur les causes et conditions de la réduction du capital envisagée. Nous avons mis en œuvre les diligences que nous avons estimé nécessaires au regard de la doctrine professionnelle de la Compagnie Nationale des Commissaires aux Comptes relative à cette mission. Nos travaux ont consisté à vérifier la conformité des informations données dans le rapport du Conseil d’Administration sur le projet envisagé avec les dispositions de l’article L. 22-10-62 du Code de commerce. Sur la base de nos travaux, nous n’avons pas d’observation à formuler sur les causes et conditions de la réduction du capital envisagée. Fait à Angers et Paris-La Défense, le 8 mars 2024 Les Commissaires aux Comptes BECOUZE ERNST & YOUNG Audit 1, rue de Buffon Tour First CS 10629 TSA 14444 49106 ANGERS CEDEX 02 92037 PARIS-LA DEFENSE CEDEX S.A.S. au capital de 309 700 €uros S.A.S. à capital variable 323 470 427 R.C.S. ANGERS 344 366 315 R.C.S. NANTERRE Commissaire aux Comptes Commissaire aux Comptes Membre de la Compagnie Membre de la Compagnie Régionale Ouest-Atlantique Régionale de Versailles et du Centre Rémi Sourice Luc Valverde 214 RAPPORT FINANCIER 2023 9Attestation du responsable de l’information financière 215 ATTESTATION DU RESPONSABLE RAPPORT FINANCIER 2023 9 . ATTESTATION DU RESPONSABLE DE L’INFORMATION FINANCIÈRE Mme Nathalie MOURLON, Directrice Générale de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou J’atteste, à ma connaissance, que les comptes sont établis conformément aux normes comptables applicables et donnent une image fidèle du patrimoine, de la situation financière et du résultat de la société et de l’ensemble des entreprises comprises dans la consolidation et que le rapport de gestion ci-joint présente un tableau fidèle de l’évolution des affaires, des résultats et de la situation financière de la société et de l’ensemble des entreprises comprises dans la consolidation et qu’il décrit les principaux risques et incertitudes auxquels elles sont confrontées. Fait à Tours, le 8 mars 2024 Nathalie MOURLON Directrice Générale 216 © iStock - ©Crédit Agricole Touraine Poitou 03/2024 10-31-1240 18 rue Salvador Allende - BP 307 45, boulevard Winston Churchill - BP 4114 86008 Poitiers Cedex 37041 TOURS Cedex 1 Tél. 05 49 42 33 33 Tél. 02 47 39 81 00 Siège Social et Services Administratifs Direction Générale et Services Administratifs 399 780 097 RCS Poitiers |