Experts-comptables associés
Eric Rouault
Expertise comptable
Jean-Bernard Viste
Gestion et conseil
Juridique
Fiscalité
Social
Audit d’acquisition
Évaluation




GROUPE KLARSEN

1 cours Xavier Arnozan
33000 BORDEAUX


SITUATION CONSOLIDEE AU 30 JUIN 2024




Immeuble Cognitik
11 rue Ferdinand Buisson
33130 Bègles
T. +33 (0)5 56 33 39 39
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Membre indépendant de BKR International

Société d’expertise comptable inscrite au tableau de l’Ordre de Bordeaux - SARL au capital de 400 000€ - 440 707 354 RCS Bordeaux - N° TVA FR 46 440 707 354
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BILAN ACTIF
30/06/2024 31/12/2023
Brut Amort.dépréciat. Net Net


Capital souscrit non appelé

ACTIF IMMOBILISE

Immobilisations incorporelles
Ecart d'acquisition 4 900 420 3 440 898 1 459 522 1 459 522
Parts de marché
Frais d'établissement
Frais de recherche et développement 142 928 10 949 131 979 108 827
Concession, brvts, licences, logiciels, drts & valeurs similaires 2 296 664 2 092 281 204 383 272 465
Fonds commercial (1) 1 008 705 1 008 705 0 0
Autres immobilisations incorporelles 1 835 416 1 949 1 833 467 1 762 840
Immobilisations incorporelles en cours
Avances et acomptes

Immobilisations corporelles
Terrains
Constructions
Installations techniques, matériel et outillages industriels
Autres immobilisations corporelles 64 783 44 399 20 384 24 383
Immobilisations corporelles en cours
Avances et acomptes

Immobilisations financières (2)
Participations
Créances rattachées à des participations
Titres immobilisés de l'activité de portefeuille
Autres titres immobilisés 8 602 8 602 8 602
Prêts
Autres immobilisations financières (3) 55 000 55 000 55 000
10 312 518 6 599 181 3 713 337 3 691 639

ACTIF CIRCULANT

Stocks et en-cours
Matières premières et autres approvisionnements
En-cours de production (biens et services)
Produits intermédiaires et finis
Marchandises

Avances et acomptes versés sur commandes

Créances (3)
Clients et comptes rattachés 2 860 158 349 421 2 510 737 2 301 789
Autres créances 720 286 720 286 902 344
Actif d'impôts différés 350 574 350 574 394 601
Capital souscrit - appelé, non versé


Valeurs mobilières de placement
Actions propres
Autres titres 170 027 34 456 135 571 197 586
Instruments de trésorerie


Disponibilités 86 815 86 815 730 983

Charges constatées d'avances (3) 121 874 121 874 57 013
4 309 734 383 877 3 925 857 4 584 316
Charges à répartir sur plusieurs exercices
Primes de remboursement des emprunts
Ecarts de conversion Actif 35 068 35 068 32 845
TOTAL GENERAL 14 657 320 6 983 058 7 674 262 8 308 800
(1) Dont droit au bail
(2) Dont à moins d'un an (brut)
(3) Dont à plus d'un an (brut) 711 803 703 118


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BILAN PASSIF

30/06/2024 31/12/2023




CAPITAUX PROPRES (Part du groupe)

Capital (dont versé : 662 718) 662 718 662 718
Primes d'émission, de fusion, d'apport 12 630 353 12 630 353
Ecarts de réévaluation
Ecarts d'équivalence
Réserves :
- Réserve légale
- Réserves statutaires ou contractuelles
- Réserves réglementées
- Autres réserves -11 752 643 -14 503 469
Report à nouveau
Résultat de l'exerice (bénéfice ou perte) 131 216 2 751 046
Ecart de conversion 6 668 6 861
Subventions d'investissement
Provisions réglementées
1 678 312 1 547 509

AUTRES FONDS PROPRES
Avances conditionnées
Autres fonds propres
0 0



INTERETS MINORITAIRES -5 028 -5 251



PROVISIONS
Provisions pour risques
Provisions pour charges 23 133 22 771
23 133 22 771

DETTES (1)
Emprunts obligataires convertibles
Auters emprunts obligataires
Emprunts et dettes auprés des établissements de crédit (2) 213 155 262 833
Emprunts et dettes financières (3) 31 586 31 275
Avances et acomptes reçus sur commandes en cours
Fournisseurs et comptes rattachés 1 754 008 2 069 343
Dettes fiscales et sociales 579 040 518 773
Passif d'impôt différé
Dettes sur immobilisations et comptes rattachés 1 305 273 1 770 000
Autres dettes 2 079 421 2 077 721
Instruments de trésorerie
Produits constatés d'avance (1) 7 248 5 213
5 969 731 6 735 158

Ecarts de conversion Passif 8 114 8 613


TOTAL GENERAL 7 674 262 8 308 800
(1) Dont à plus d'un an 3 058 006 2 981 024
(1) Dont à moins d'un an 2 911 725 3 754 134
(2) Dont concours bancaires courants et soldes créditeurs de banque
(3) Dont emprunts participatifs




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COMPTE DE RESULTAT

30/06/2024 30/06/2023


Produits d'exploitation
Ventes de marchandises 74 589 71 959
Production vendue (biens)
Production vendue (services) 3 203 524 816 222
Chiffre d'affaires net 3 278 113 888 181

Production stockée
Production immobilisée 85 209 38 652
Produits nets partiels sur opérations à long terme
Subventions d'exploitation 6 500
Reprises sur provisions et transfert de charges 15 297 2 470
Autres produits 709 127
3 385 828 929 430

Charges d'exploitation
Achats de marchandises 7 540 7 712
Variation de stocks
Achats de matières premières et autres approvisionnements 712 796
Variation de stocks
Autres achats et charges externes 2 075 662 423 115
Impôts, taxes et versements assimilés 10 782 8 760
Salaires et traitements 628 172 186 813
Charges sociales 265 236 58 023
Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions :
- Sur immobilisations : dotations aux amortissements hors écart d'acquisition 86 191 62 628
- Sur immobilisations : dotations aux dépréciations
- Sur actif circulant : dotations aux dépréciations 7 237
- Pour risques et charges : dotations aux provisions 505 988
Autres charges 4 707 3 915
3 086 744 752 750
RESULTAT D'EXPLOITATION avant dotations aux amortissements et dépréciations des écarts d'acquisition 299 084 176 680
Dotation aux amortissements et dépréciations des écarts d'acquisition 0 0
RESULTAT D'EXPLOITATION après dotations aux amortissements et dépréciations des écarts d'acquisition 299 084 176 680

Quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun
Bénéfice attribué ou perte transférée
Perte supportée ou bénéfice transféré

Produits financiers
De participations
D'autres valeurs mobiliéres et créances de l'actif immobilisé
Autres intérêts et produits assimilés 2 559 1 953
Reprises sur dépréciations, provisions et transfert de charges 12 234
Différence positives de change
Produits nets sur cessions de valeurs mobiliéres de placement 1 447
4 006 14 187

Charges financières
Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions 34 456 4
Intérêts et charges assimilées 41 131 779
Différence négative de change
Charges nettes sur cessions de valeurs mobiliéres de placement
75 587 783
RESULTAT FINANCIER -71 581 13 404


RESULTAT COURANT AVANT IMPOTS 227 503 190 084




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COMPTE DE RESULTAT (SUITE)

30/06/2024 30/06/2023



Produits exceptionnels
Sur opérations de gestion 1 000
Sur opérations en capital 30 319
Reprises sur dépréciations, provisions et transfert de charges 2 004
32 323 1 000

Charges exceptionnelles
Sur opérations de gestion 30 638 5 600
Sur opérations en capital 10 010
Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions

40 648 5 600
RESULTAT EXCEPTIONNEL -8 325 -4 600

Impôts sur les bénéfices 87 962 2 338



Total des produits 3 422 157 944 617

Total des charges 3 290 941 761 471




RESULTAT NET DE L'ENSEMBLE CONSOLIDE 131 216 183 146



Part du groupe 128 327 183 146

Part des minoritaires 2 889 0




Nombre d'actions 3 313 592 3 313 592

Résultat par action du résultat groupe 0,04 0,06

Résultat dilué par action du résultat groupe 0,04 0,06




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ANNEXE DES COMPTES CONSOLIDES
SOMMAIRE
1. REFERENTIEL COMPTABLE, MODALITES DE CONSOLIDATION, METHODE ET REGLES D’EVALUATION ...... 6
1.1. PRINCIPES COMPTABLES ......................................................................................................................... 6
1.2. FAITS MARQUANTS ................................................................................................................................ 6
1.3. METHODES DE CONSOLIDATION ................................................................................................................ 6
1.4. ELIMINATION DES OPERATIONS INTRA-GROUPES ........................................................................................... 6
1.5. ECARTS D’ACQUISITION .......................................................................................................................... 7
1.6. METHODES DE CONVERSION DES COMPTES ETABLIS EN MONNAIES ETRANGERES .................................................... 7
1.7. APPLICATION DES METHODES DE REFERENCE ................................................................................................ 7
2. PERIMETRE DE CONSOLIDATION.............................................................................................................. 8
3. DETAIL DES POSTES DU BILAN ET DU RESULTAT CONSOLIDE ................................................................... 8
3.1. IMMOBILISATIONS INCORPORELLES ............................................................................................................ 8
3.2. IMMOBILISATIONS CORPORELLES ............................................................................................................. 10
3.3. TABLEAU DES IMMOBILISATIONS ............................................................................................................. 11
3.4. TABLEAU DES AMORTISSEMENTS ............................................................................................................. 11
3.5. PARTICIPATIONS, AUTRES TITRES IMMOBILISES ET VALEURS MOBILIERES DE PLACEMENT ........................................ 12
3.6. CREANCES ......................................................................................................................................... 12
3.7. TABLEAU DES CREANCES PAR ECHEANCE .................................................................................................... 12
3.8. IMPOTS DIFFERES ................................................................................................................................ 12
3.9. CAPITAL SOCIAL .................................................................................................................................. 13
3.10. TABLEAU DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES ..................................................................................... 14
3.11. DETAIL DU RESULTAT CONSOLIDE ........................................................................................................ 14
3.12. ENGAGEMENTS DE RETRAITE .............................................................................................................. 14
3.13. PROVISIONS .................................................................................................................................. 15
3.14. TABLEAU DES EMPRUNTS .................................................................................................................. 15
3.15. TABLEAU DES DETTES PAR ECHEANCE ................................................................................................... 15
3.17. AUTRES DETTES .............................................................................................................................. 16
3.18. PREUVE D’IMPOT ............................................................................................................................ 16
3.19. CHARGE D’IMPOT SUR LES BENEFICES ................................................................................................... 16
3.20. RESULTAT PAR ACTION ET RESULTAT PAR ACTION DILUE ............................................................................ 16
3.21. TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE (EN €) ............................................................................................. 17
4. ENGAGEMENTS HORS BILAN.................................................................................................................. 18

4.1. ENGAGEMENTS HORS BILAN DONNES ....................................................................................................... 18
4.2. ENGAGEMENTS HORS BILAN REÇUS .......................................................................................................... 18
5. EVENEMENTS POSTERIEURS A LA CLOTURE ........................................................................................... 18
6. AUTRES INFORMATIONS ........................................................................................................................ 18
6.1. HONORAIRES DU COMMISSAIRE AUX COMPTES ........................................................................................... 18
6.2. MEMBRES DES ORGANES D’ADMINISTRATION ET DE DIRECTION ....................................................................... 18
6.3. PARTIES LIEES..................................................................................................................................... 18
6.4. EFFECTIF MOYEN................................................................................................................................. 18




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1. Référentiel comptable, modalités de consolidation, méthode et règles d’évaluation


1.1. Principes comptables

En vue d’apporter une information financière claire et complète, la société a décidé d’opter
pour l’établissement de comptes consolidés sans être soumise à une obligation légale.

Les comptes annuels consolidés de la SA KLARSEN et ses filiales sont élaborés selon les
principes comptables décrits dans cette note et respectent les dispositions du règlement ANC
n°2020-01.

Les comptes consolidés du groupe KLARSEN sont établis conformément aux principes de
prudence, d’indépendance des exercices, de permanence des méthodes d’évaluation, des
coûts historiques et de continuité d’exploitation.


1.2. Faits marquants

Aucun évènement significatif n’est intervenu au cours du 1 er semestre 2024.

1.3. Méthodes de consolidation

La consolidation est réalisée à partir des situations arrêtées au 30 juin 2024. Toutes les
participations dans lesquelles la SA KLARSEN assure le contrôle exclusif, directement ou
indirectement, sont consolidées selon la méthode de l'intégration globale. Toutes les sociétés
du groupe clôturent à la même date.

L’intégration globale consiste à :

- Intégrer dans les comptes de l’entreprise consolidante les éléments des comptes des
entreprises consolidées, après retraitements éventuels ;
- Répartir les capitaux propres et le résultat entre les intérêts de l’entreprise consolidante
et les intérêts des associés minoritaires ;
- Eliminer les opérations et comptes réciproques entre l’entreprise intégrée globalement
et les autres entreprises consolidées.


1.4. Elimination des opérations intra-groupes

Conformément à la réglementation, les transactions entre les sociétés intégrées ainsi que les
résultats internes entre ces sociétés ont été éliminées dans les comptes consolidés.




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1.5. Ecarts d’acquisition

Conformément aux dispositions réglementaires, les écarts d’acquisition représentent la
différence entre :
• Le coût d’acquisition des titres de participation ;
• La quote-part de l’entreprise acquéreuse dans l’évaluation totale des actifs et passifs
identifiés à la date d’acquisition.

Les écarts d’acquisition positifs sont inscrits à l’actif immobilisé et sont amortis ou non selon
leur durée d’utilisation. Ainsi l’écart d’acquisition :

• dont la durée d’utilisation est limitée, est amorti sur une durée reflétant, aussi
raisonnablement que possible, les hypothèses retenues et les objectifs fixés lors des
acquisitions. En cas d’indice de perte de valeur un test de dépréciation est effectué. Lorsque
la valeur actuelle est inférieure à la valeur nette comptable, une dépréciation est constatée. La
dépréciation constatée sur l’écart d’acquisition est définitive.

• dont la durée d’utilisation est non limitée, n’est pas amorti. En contrepartie, il fait l’objet d’un
test de dépréciation au moins une fois par exercice. Lorsque la valeur actuelle est inférieure à
la valeur nette comptable, une dépréciation est constatée. La dépréciation constatée sur l’écart
d’acquisition est définitive.


1.6. Méthodes de conversion des comptes établis en monnaies étrangères

Tous les éléments d’actifs et de passifs des entreprises consolidées dont la monnaie de
fonctionnement n’est pas l’euro sont convertis au taux de change en vigueur à la date de
clôture de l’exercice, les capitaux propres sont maintenus au cours historique. Les produits et
charges sont convertis au cours de change moyen de l’exercice clôturé. Les écarts de
conversion constatés, tant sur les éléments du bilan d’ouverture que sur le résultat, sont portés
dans les capitaux propres au poste « Ecarts de conversion » pour la part revenant à
l’entreprise consolidante et pour la part des tiers au poste « Intérêts minoritaires ».


1.7. Application des méthodes de référence

L'application des méthodes de référence du règlement ANC 2020-01 est la suivante :

Application des méthodes de référence Oui/Non/N/A Note

Provisionnement des prestations de retraites et assimilés Oui § 3.12

Comptabilisation à l'avancement des opérations partiellement achevées à la clôture
de l'exercice N/A

N/A : non applicable




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2. PERIMETRE DE CONSOLIDATION


Les entreprises constituant le groupe KLARSEN sont au nombre de 4 :

- La SA KLARSEN (SIREN : 433 234 325) située 1 cours Xavier Arnozan à Bordeaux
(33) qui est la société mère.
- La société CONCOURSMANIA CANADA Inc créée le 18 février 2014 et détenue à
100% par la SA KLARSEN, située à Montréal Québec au Canada.
- La société ITL INFORMATIQUE (SIREN : 330 414 988) située 13 rue du Canal à
Oberschaeffolsheim (67) détenue à 100%.
- La société DAFI INFORMATIQUE (SIREN : 408370658) située 13 rue du Canal à
Oberschaeffolsheim (67) détenue à 95.52% par la société ITL INFORMATIQUE
.


3. DETAIL DES POSTES DU BILAN ET DU RESULTAT CONSOLIDE


3.1. Immobilisations incorporelles

Les immobilisations corporelles et incorporelles sont évaluées à leur coût d’acquisition (prix
d’achat et frais accessoires inclus, y compris les frais d’acquisition) pour les actifs acquis à
titre onéreux ou à leur coût de production pour les actifs produits par l’entreprise.


3.1.1. Ecart d’acquisition


3.1.1.1. TELAXO

L’écart de consolidation dégagé pour la société TELAXO est de 3 440 K€.
Les capitaux propres retenus sont les capitaux propres au 14/11/2012 retraités des provisions
IFC et des impôts différés calculés au 14/11/2012.

Cet écart positif, qui correspond à la différence entre le prix d’achat des titres et l’actif net
comptable, a été affecté en immobilisations incorporelles. À la suite de la nouvelle
réglementation comptable, cet écart qui représentait des parts de marché a été reclassé en
écart d’acquisition. Cet écart d’acquisition qui n’a pas de durée de vie limitée n’est pas, en
conséquence, amortissable.

Un test de dépréciation a été effectué pour comparer la valeur actuelle du fonds commercial
représentatif de cet écart d’acquisition avec la valeur comptable. Une dépréciation a été
constatée pour un montant de 3 440 K€ au 31/12/2017 et maintenu au 30/06/2024.




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3.1.1.2. Groupe ITL INFORMATIQUE

L’écart de consolidation dégagé pour le groupe ITL INFORMATIQUE est de 1 459 K€.
Les capitaux propres retenus sont les capitaux propres au 30/06/2023 retraités des provisions
IFC et des impôts différés calculés au 30/06/2023.

Cet écart positif, qui correspond à la différence entre le prix d’achat des titres et l’actif net
comptable, a été affecté en immobilisations incorporelles. Cet écart d’acquisition qui n’a pas
de durée de vie limitée n’est pas, en conséquence, amortissable.

Un test de dépréciation a été effectué pour comparer la valeur actuelle du fonds commercial
représentatif de cet écart d’acquisition avec la valeur comptable. Aucune dépréciation n’a été
constatée au 30/06/2024.



3.1.2. Autres immobilisations incorporelles

Le poste fonds commercial présent au bilan correspond à l’achat du fonds de commerce
ACTIPLAY par la société ACTIPLAY MONTPELLIER le 05/12/2011.

Ce fond commercial n’a pas de durée de vie limitée et n’est pas, en conséquence,
amortissable. En contrepartie, ils font l’objet d’un test de dépréciation au moins une fois par
exercice. Lorsque la valeur actuelle est inférieure à la valeur nette comptable, une dépréciation
est constatée. La dépréciation constatée est définitive.

Un test de dépréciation a été effectué pour comparer la valeur actuelle des fonds commerciaux
avec la valeur comptable.

Une dépréciation a été constatée pour un montant de 1 008 K€ au 31/12/2018, provision
maintenue depuis cette date.

Les immobilisations incorporelles comprennent également des fichiers acquis pour un montant
de 1 784 K€. Conformément à l'article 214-3 du PCG, chaque année, un test de valeur est
engagé et ces fichiers sont évalués par référence au revenu moyen par utilisateur
(ARPU). Aucune perte de valeur n'est à constater à la date de clôture de la situation.

Il a également été constaté une dépréciation sur les autres immobilisations incorporelles de
340 K€ au 31/12/2017. Cette provision a été portée à 874 K€ au 31/12/2019 et à 1 049 K€ au
31/12/2023. Au 30/06/2024 elle est de 1 047 K€.



3.1.3. Immobilisations développées en interne

Les principales immobilisations incorporelles comptabilisées par le groupe regroupent les frais
de développement des différents projets liés notamment à l'exploitation de logiciels et de jeux.
La valorisation des différents projets est effectuée à leur coût interne. Une immobilisation




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incorporelle identifiable générée en interne résultant du développement d'un projet interne est
comptabilisée à l'actif du bilan si, et seulement si, les conditions suivantes sont réunies :

- la faisabilité technique du projet ;
- l'intention d’achever l’immobilisation incorporelle et de la mettre en service ou de la
vendre ;
- la capacité à mettre en service ou à vendre l’immobilisation incorporelle ;
- la probabilité de générer des avantages économiques futurs ;
- la disponibilité de ressources techniques et financières pour achever le développement
du projet ;
- la capacité à évaluer de façon fiable les dépenses attribuables à l’immobilisation au
cours de son développement.

Les immobilisations incorporelles générées en interne sont amorties selon le mode linéaire sur
leur durée d’utilité.
Lorsque les principes pour la comptabilisation d'une immobilisation générée en interne ne sont
pas satisfaits, les dépenses de développement sont comptabilisées en charges dans l’exercice
au cours duquel elles sont encourues.

Le montant net à la clôture des immobilisations générées en interne s’élève 324 K€.


3.2. Immobilisations corporelles

Les immobilisations corporelles sont évaluées à leur coût d'acquisition (prix d'achat et frais
accessoires).
Les amortissements pour dépréciation sont calculés suivant le mode linéaire ou dégressif en
fonction de la durée de vie prévue.

- Aménagements et agencements divers 1 à 15 ans
- Matériel de transport 3 à 5 ans
- Matériel de bureau et informatiques 1 à 5 ans
- Mobilier 3 à 10 ans




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3.3. Tableau des immobilisations


Valeur brute Variations de Valeur brute
Désignation Acquisitions Diminution
début d'exercice périmètre fin d'exercice



Ecart d'acquisition 4 900 420 - 4 900 420
Frais de constitution - -
Autres immobilisations incorporelles 5 180 054 64 640 12 149 5 232 545
Total immobilisations incorporelles 10 080 474 64 640 12 149 10 132 965


Constructions - -
Installations générales, aménagements divers 14 138 14 138
Matèriel de transport 8 594 8 594
Matèriel de bureau et informatique 38 898 2 080 2 40 975
Mobilier 1 075 1 075
Total immobilisations corporelles 62 705 2 080 2 64 783


Immobilisations incorporelles en cours - 85 209 34 041 51 168
Avances et acomptes versés -


Autres titres de participation - -
Autres titres immobilisés 8 602 8 602
Autres immobilisations financières 55 000 55 000
Total immobilisations financières 63 602 63 602


TOTAL GENERAL 10 206 782 0 151 929 46 193 10 312 518




3.4. Tableau des amortissements

Valeur brute
Variations de Dotations Dotations Valeur brute
Désignation début Reprises
périmètre amortissements provisions fin d'exercice
d'exercice


Ecart d'acquisition 3 440 898 3 440 898
Frais de constitution 0 0
Autres immobilisations incorporelles 3 035 922 80 111 2 149 3 113 884
Total immobilisations incorporelles 6 476 820 - 80 111 - 2 149 6 554 782


Constructions - -
Installations générales, aménagements
divers 1 691 1 691 3 382
Matériel de transport 1 750 1 750 3 500
Matériel informatique 34 639 2 424 2 37 061
Mobilier 242 214 456
Total immobilisations corporelles 38 322 - 6 079 - 2 44 398


Autres titres de participation -
Autres titres immobilisés -
Autres immobilisations financières -
Total immobilisations financières - - - - - -

TOTAL GENERAL 6 515 142 0 86 190 0 2 152 6 599 180




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3.5. Participations, autres titres immobilisés et valeurs mobilières de placement

La valeur brute est constituée par le coût d’achat hors frais accessoires. Lorsque la valeur
d’inventaire est inférieure à la valeur brute, une provision pour dépréciation est constituée du
montant de la différence.



3.6. Créances

Les créances sont valorisées à leur valeur nominale. Une provision est pratiquée lorsque la
valeur d’inventaire est inférieure à la valeur comptable.



3.7. Tableau des créances par échéance

ETAT DES CREANCES Montant brut A 1 an au plus A plus d'1 an


De l'actif immobilisé
Autres immobilisations financières 55 000 55 000


De l'actif circulant
Clients douteux ou litigieux 395 191 - 395 191
Autres créances clients 2 464 967 2 464 967 -
Personnel et organismes sociaux 2 202 2 202
Etat (1) 645 977 584 365 61 612
Débiteurs divers 422 681 222 681 200 000
Charges constatées d'avance 121 874 121 874 -


TOTAL GENERAL 4 107 892 3 396 089 711 803

(1) Dont impôt exigible -
(1) Dont impôt différé 350 574




3.8. Impôts différés

Les retraitements apportés aux comptes sociaux des sociétés consolidées pour les rendre
homogènes avec les principes comptables du groupe ou pour éliminer l’effet des législations
fiscales, ainsi que l’existence de décalages temporaires d’impositions dans le temps, génèrent
des différences entre la base imposable et le résultat consolidé avant impôt.

Les actifs et passifs d’impôts différés sont compensés par entreprise.




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Ils se décomposent ainsi en € :

30/06/2024 31/12/2023 Variation


Décalage Fiscal/Social (1) 70 463 60 328 10 135
Provision congés payés 70 463 60 328 10 135


Impacts ID liés aux Retraitements/Eliminations (2) -379 901 -372 594 -7 307
IFC 23 133 22 771 362
Plus value Actiplay Italie 270 270 0
Amortissements fichiers -466 054 -466 054 0
Frais d'acquisitions des immobilisations -56 704 -56 704 0
Amortissements des frais d'acquisitions 56 704 56 704 0
Amortissements dérogatoires -14 355 -6 686 -7 669
Frais d'acquisitions des titres 77 105 77 105 0


Déficits reportables (3) 1 711 733 1 890 674 -178 941


Total Bases (1) + (2) + (3) 1 402 295 1 578 408 -176 113
Imposition différée 350 574 394 602 -44 028
Le signe + correspond à un impôt différé actif
Le signe – correspond à un impôt différé passif
Le taux d’imposition retenue est le taux de 25%.

Les déficits reportables ont donné lieu à des impôts différés actifs dans les comptes consolidés
dans la mesure où il existe une forte probabilité de réaliser des bénéfices futurs, c’est-à-dire
en tenant compte des bénéfices prévisionnels sur les 5 prochaines années.



3.9. Capital social

Le capital social se compose de 3 313 592 actions.




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3.10. Tableau de variation des capitaux propres

Capitaux Capitaux
Réserves Résultat de Intérêts
Capital Primes Autres propres propres
consolidées l'exercice minoritaires
groupe totaux


Situation au 31/12/2023 662 718 12 630 353 - 14 503 469 2 750 824 6 861 1 547 287 - 5 251 1 542 036


Affectation du résultat 2 750 824 - 2 750 824 - 223 223

Intégration des sociétés acquises
ou crées
répartition des capitaux propres - -
élimination des titres au prix
d'acquisition - -
écart d'acquisition - -
-
Ecart de conversion - 193 - 193 - 193
-
Résultat de l'exercice consolidé 128 327 128 327 2 889 131 216


Situation au 30/06/2024 662 718 12 630 353 - 11 752 645 128 327 6 668 1 675 421 - 2 139 1 673 282




3.11. Détail du résultat consolidé

Total KLARSEN Canada ITL INFORMATIQUE DAFI

Résultat net avant consolidation 386 181 62 108 17 310 220 260 86 503
Retraitement provision sites internet 2 004 2 004
Amortissements dérogatoires 7 668 7 668
Reprise amortissement dépréciation créances
réciproques -79 618 -79 618
Dividendes -138 102 -138 102
CCA sur refacturation groupe -2 525 -2 525

IFC variation -362 143 -505
Impôt différé variation -44 029 -1 953 -20 570 -21 506
Total résultat consolidé 131 216 -152 279 19 314 199 690 64 492


Part du groupe 128 327 -152 279 19 314 199 690 61 603
Part des minoritaires 2 889 2 889




3.12. Engagements de retraite

Les engagements au titre des indemnités de départ à la retraite ne sont pas provisionnés dans
les comptes sociaux. Ils sont provisionnés au 30/06/2024 pour 23 K€ charges sociales
comprises.




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La méthode de calcul des engagements retraites utilisées est la méthode rétrospective en
droits proratisés temporis. Les paramètres de calcul retenus sont les suivants :

o Départ volontaire à l’âge de 67 ans
o Progression des salaires de 1% par an
o Rotation forte du personnel
o Probabilité de survie à l’âge de la retraite
o Taux d’actualisation de 3.61%

3.13. Provisions

Les provisions s’élèvent à la clôture à 23 K€ et comprennent uniquement les provisions pour
charges relatives aux engagements d’indemnités de fin de carrière (cf détail au § 3.12).


3.14. Tableau des emprunts

Échéances De un Plus
Montant Remboursé Montant
Désignation Montant Organisme Moins an de
Taux au bilan dans au bilan
des emprunts d'origine financeur Début Fin d'un an à cinq cinq
d'ouverture l'exercice de clôture
ans ans




Société
ITL INFORMATIQUE - PGE 350 000 0,25% Générale 07/2021 07/2026 226 969 43 665 183 304 87 710 95 595 0
Banque
DAFI INFORMATIQUE - PGE 51 000 0,73% Populaire 03/2021 03/2027 33 361 5 081 28 280 10 218 18 062 0



VALEUR AU BILAN AU
260 330 48 746 211 585 97 928 113657 0
30/06/2024



3.15. Tableau des dettes par échéance

ETAT DES DETTES Montant brut A 1 an au plus (1) A plus d'1 an


Emprunts obligataires convertibles (2) - -
Emprunts auprés des étab de crédit (1) (2) 213 155 99 498 113 657
Emprunts et dettes financières diverses (1) - -
Fournisseurs et comptes rattachés 1 754 008 1 754 008 -
Personnel et organismes sociaux 275 300 272 049 3 251
Etat (3) 303 741 289 089 14 652
Groupe et associés 31 586 31 586 -
Dettes sur immobilisations 1 305 273 455 273 850 000
Dettes plan de redressement 2 022 275 93 701 1 928 574
Autres dettes 57 148 55 557 1 591
Produits constatés d'avance 7 248 7 248


TOTAL GENERAL 5 969 732 3 058 007 2 911 725
(1) Emprunts souscrits en cours d'exercice 0
(2) Emprunts remboursés en cours d'exercice 48 746
(3) Dont impôt exigible 36 763
(3) Dont impôt différé 0




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3.16. Dettes sur immobilisations

Les dettes sur immobilisations pour un montant de 1 305 K€ correspondent au crédit-vendeur
sur le solde du prix d’acquisition des actions ITL INFORMATIQUE d’une durée de 3 ans et
demi soit 2 ans et demi restant au 30/06/2024



3.17. Autres dettes

Les autres dettes du bilan correspondent pour 2 022 K€ au plan de continuation de la société
accepté par le Tribunal de Commerce de Bordeaux le 9 décembre 2020.


3.18. Preuve d’impôt

Le rapprochement entre l’impôt sur les résultats figurant au compte de résultat et l’impôt
théorique qui serait supporté sur la base du taux en vigueur en France s’analyse comme suit
(en K€) :

30/06/2024 31/12/20223
Résultat consolidé avant impôt 219 3 728
Charge d'impôt théorique 55 932
Variation de taux 0 3
Décalages permanents 5 2
Décalages temporaires -1 -23
Imposition différée non comptabilisée mais utilisée sur l’exercice 33 47
Retraitement provision 0 17
Impôts sur les bénéfices forfaitaires -5 -1
Charge d'impôt effective 87 977



3.19. Charge d’impôt sur les bénéfices

Le poste impôts sur les bénéfices se décompose comme suit :

Total impôts sur les bénéfices exigibles ......... 43 K€
Total variation des impôts différés .................. 44 K€
Charge d’impôts sur les bénéfices de l’exercice 87 K€



3.20. Résultat par action et résultat par action dilué

Le résultat par action du groupe est de 0.04 € et le résultat par action dilué du groupe est de
0.04 €.




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3.21. Tableau des flux de trésorerie (en €)

30/06/2024 31/12/2023

Flux de trésorerie liés à l'activité -71 865 28 351

Résultat net des sociétés intégrées 131 216 2 751 046

Elimination des charges et produits sans incidence sur la trésorerie
ou non liés à l'activité
- Amortissements et provisions 126 243 -2 513 620
- Ecart taux de conversion sur amortissements 0 0
- Variation des impôts différés 44 029 978 706
- Plus et moins-values de cession -20 310 3 094 316

Marge brute d'autofinancement des sociétés intégrées 281 178 4 310 448

Dividendes reçus des sociétés mises en équivalence 0 0

Variation du besoin en fonds de roulement lié à l'activité 353 043 4 282 097

Flux de trésorerie liés aux opérations d'investissement -550 301 482 725

Acquisition d'immobilisations -117 888 -295 372

Ecart taux de conversion sur immobilisations 1 994 14 684

Cession d'immobilisations 30 319 439 500

Incidence des variations de périmètre 0 -1 446 087

Variation du BFR lié aux opérations d'investissement -464 727 1 770 000

Flux de trésorerie liés aux opérations de financement -49 560 -46 564

Dividendes versés aux actionnaires de la société mère

Dividendes versés aux minoritaires des sociétés intégrées

Augmentation de capital en numéraire

Emissions d'emprunts 0 0

Remboursements d'emprunts -49 678 -45 855

Apports en compte courant 311 613

Remboursements des comptes courants 0 0

Ecarts de conversion -193 -1 322

Variation de trésorerie -671 727 464 520

Trésorerie d'ouverture 928 569 464 049

Trésorerie de clôture 256 842 928 569
0 -8




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4. ENGAGEMENTS HORS BILAN

4.1. Engagements hors bilan donnés

Dans le cadre du financement de l’acquisition du site Jeux.com, les emprunts ont été couverts
par les garanties suivantes :

- Emprunt BPI France (ex OSEO) de 1 100 K€ :
o Retenue de garantie versée de 55 K€ remboursable à la fin du contrat
o Contrat assurance décès-invalidité de Julien PARROU au profit de BPI France
(ex OSEO) pour 1 100 K

Au 30/06/2024, le montant restant dû à la BPI couvert par ces garanties est de 155 K€ compris
dans le plan de redressement classé en « Autres dettes ».


4.2. Engagements hors bilan reçus

Lors de la cession des parts de la société ITL INFORMATIQUE en date du 3 juillet 2023, une
convention de garantie de passif a été signée avec les cédants à hauteur de 340 000 €.
Cette garantie prendra fin le 3 juillet 2028.



5. EVENEMENTS POSTERIEURS A LA CLOTURE

Néant


6. AUTRES INFORMATIONS


6.1. Honoraires du commissaire aux comptes

Les honoraires du commissaire aux comptes se sont élevés à 10 100 €.


6.2. Membres des organes d’administration et de direction

L’information sur la rémunération des dirigeants n’est pas mentionnée car cette information
aurait pour effet de renseigner une donnée individuelle.


6.3. Parties liées

Les transactions avec les parties liées sont des transactions courantes.


6.4. Effectif moyen

L’effectif moyen salarié sur l’exercice est de 22 personnes.



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